软件企业享受所得税优惠政策表及说明doc.docx
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软件企业享受所得税优惠政策表及说明doc
附件软件企业享受所得税优惠政策附表及说明
软件企业享受所得税政策评价
一、主要条件
1、软件企业
（一）在中国境内（不包括港、澳、台地区）依法注册的居民企业；
（二）汇算清缴年度软件产品开发销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于50%（嵌入式软件产品和信息系统集成产品开发销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于40%）,其中：
软件产品自主开发销售
（营业）收入占企业收入总额的比例不低于40%（嵌入式软件产品和信息系统集成产品开发销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于30%）;
（三）拥有核心关键技术，并以此为基础开展经营活动，且汇算清缴年度研究开发费用总额占企业销售（营业）收入总额的比例不低于6%；其中，企业在中国境内发生的研究开发费用金额占研究开发费用总额的比例不低于60%；
（四）汇算清缴年度具有劳动合同关系且具有大学专科以上学历的职工人数占企业月平均职工总人数的比例不低于40%,其中研究开发人员占企业月平均职工总数的比例不低于20%；
（五）主营业务拥有自主知识产权；
（六）具有与软件开发相适应软硬件设施等开发环境（如合法的开发工具等）；
（七）汇算清缴年度未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为.
2、集成电路设计企业
（一）在屮国境内（不包括港、澳、台地区）依法注册的居民企业；
（二）汇算清缴年度具有劳动合同关系且具有大学专科以上学历的职工人数占企业月平均职工总人数的比例不低40%,其中研究开发人员占企业月平均职工总数的比例不低于20%;
（三）拥有核心关键技术，并以此为基础开展经营活动，且汇算清缴年度研究开发费用总额占企业销售（营业）收入总额的比例不低于6%；其屮，企业在屮国境内发生的研究开发费用金额占研究开发费用总额的比例不低于60%。
（四）汇算清缴年度集成电路设计销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于60%,其屮集成电路自主设计销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于50%；
（五）主营业务拥有自主知识产权；
（六）具有与集成电路设计相适应的软硬件设施等开发环境（如EDA工具、服务器或工作站等）；
（七）汇算清缴年度未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为.
二、企业备案资料目录
1、软件企业自评价综合表（见附表一）。
2、开发销售的主要软件产品列表或技术服务列表及软件产品开发销售（营业）收入归集表（见附表二）.
3、汇算清缴年度企业人员构成情况表（见附表三）及公司人员情况说明（见附表四）。
汇算清缴年度最后一个月社会保险缴纳证明（企业职工社保总名单及缴费明细表），并提供当月缴费凭证；企业职工的学历证明、研究开发人员的劳动合同及研发人员的工资表（提供复印件）。
4、经税务部门认可的研究开发费用、境内研究开发费用等情况说明及开发费用相关证明材料。
5、企业开发环境列表（见附表五）及相关证明材料，并提供采购合同或购置发票复印件等相关证明材料。
6、经具有资质的中介机构鉴证的企业财务会计报告（包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书）.
7、主营业务为软件产品开发的企业，提供至少1个主要产品的软件著作权或专利权等自主知识产权的有效证明文件，以及第三方检测机构提供的软件产品测试报告；主营业务仅为信息技术服务的企业需提供软件著作权或专利权等自主知识产权的有效证明文件及基于该产品（或平台）为客户提供服务的核心技术说明.集成电路设计企业提供国家知识产权局（或国外知识产权相关主管机构）出具的企业自主开发或拥有的一至两份代表性知识产权（如专利、布图设计登记、软件著作权等）的证明材料。
8、企业主营业务收入为软件产品的提供与主要客户签订的一至两份代表性的软件产品销售合同;主营业务收入为信息技术服务的需提供技术服务合同复卬件及付款凭证；嵌入式软件企业需提供所有嵌入式软件产品销售合同或发票；若硬件与软件未单独开票，需提供所有产品销售合同或发票，并提供硬件成木采购合同或发票和相关证明材料（并符合以下条件：
产品销售合同发或发票汇总金额一（硬件成本采购合同或发票汇总金额）*1.1=嵌入式软件产品收入）。
集成电路设计企业提供第三方检测机构提供的集成电路产品测试报告或用户报告，以及与主要客户签订的一至两份代表性销售合同复印件。
9、企业汇算清缴年度纳税申报表复卬件。
10、税务机关要求出具的其他材料.
以上纸质材料，A4大小，正反面打卬，附目录及页码，装订成册.
附表一
汇算清缴年度软件企业自评价综合表
企业名称（盖章）：
填报日期：
年月曰
指标
单位
实际数
备注
企业收入总额
万元
企业销售（营业）收入总额
万元
软件产品开发销售（营业）收入
万元
占企业收入总额的比重
%
其中：
软件产品自主开发销售（营业）收入
万元
占企业收入总额的比重
%
嵌入式软件产品和信息系统集成产品开发销售（营业）收入
万元
占企业收入总额的比重
%
自主嵌入式软件产品和信息系统集成产品开发销售（营业）收入
万元
占企业收入总额的比重
%
研究开发费用总额
万元
占企业销售（营业）收入总额比重
%
在中国境内发生的研究开发费用金额
万元
占企业销售（营业）收入总额比重
%
月平均职工总人数
人
具有劳动合同关系且具有大学专科以上学历的职工人数
人
占月平均职工总人数比重
%
研究开发人员
人
占月平均职工总人数比重
%
企业2018年所得税优惠金额
万元
制表人:
企业负责人
附表二
——汇术服务列表
企业名称：
（盖章）填表日期:
软件产品自主开发销售（营业）收入
软件产品名称/版本号
软件产品类型
合同数量
合同金额（万元）
自主开发销售（营业）收入额（万
元）
合计
2、信息系统集成服务收入
服务项目名称
服务领域
技术服务合同编号
合同金额（万元）
自主服务收入额（万元）
合计
3、信息技术咨询服务收入
服务项目名称
服务领域
技术服务合同编号
合同金额（万元）
自主服务收入额
（万元）
合计
4.数据处理和存储服务收入
服务项目名称
服务领域
技术服务合同编号
合冋金额
（万元）
自主服务收入额（万元）
合计
5.代理销售的软件产品销售（营业）收入
软件产品名称/版本号
软件产品品牌
合同数量
合同金额（万元）
软件收入额（万元）
合计
6、软件产品自主开发销售（营业）收入总额（1+2+3+4）
7、软件产品开发销售（营业）收入总额（5+6）
制表人：
注:
该表可根据填报需要延页。
企业负责人:
填报说明
根据财税（2012）27号文件第十六条的规定，该表软件产品开发销售（营业）收入政策口径涵盖除已单列的集成电路设计之外的软件和信息技术服务活动，按照《国民经济行业分类》（GB/T4754—2011），结合《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税（2016）36号）所列“信息技术服务”归集.
1、软件产品自主开发
指为用户提供计算机软件、信息系统或者设备中嵌入的软件，或者在系统集成、应用服务等技术服务时提供软件的开发和经营活动。
主要包括基础软件、支撑软件、应用软件、嵌入式软件、信息安全软件、计算机（应用）系统、工业软件、软件定制以及其他软件的开发和经营活动，还包括软件外包服务•网站开发、动漫游戏开发可纳入应用软件开发。
2、信息系统集成服务
指基于需方业务需求进行的信息系统需求分析和系统设计，并通过结构化的综合布缆系统、计算机网络技术和软件技术，将各个分离的设备、功能和信息等集成到相互关联的、统一和协调的系统之中，以及为信息系统的正常运行提供支持的服务。
包括信息系统设计、集成实施、运行维护等服务.
3、信息技术咨询服务
指在信息资源开发利用、工程建设、人员培训、管理体系建设、技术支撑等方面向需方提供的管理或技术咨询评估服务。
包括网络咨询服务、信息化规划、信息技术管理、信息系统工程监理、测试评估认证、软件售后服务、信息技术培训等。
4、数据处理和存储服务
指供方向需方提供的信息和数据的分析、整理、计算、编辑、存储等加工处理服务，以及应用软件、业务运营平台、信息系统基础设施等的租用服务和业务流程管理服务.
包括各种数据库活动、网站内容更新、数据备份服务、数据存储服务、数据加工服务、网站内容维护、服务器托管、虚拟主机等;软件运营服务（SaaS）、支持软件研发和运行平台服务（PaaS）、信息系统基础设施运营服务（IaaS）等云计算服务;依托信息技术提供的电子商务平台、物流信息服务平台、人力资源管理、财务经济管理、审计管理、税务管理、经营信息管理和呼叫中心等服务。
电子商务、物流、互联网金融平台服务以及其他互联网平台服务新业态，能单独核算平台服务收入的纳入数据处理和存储服务。
5、代理销售软件产品。
是指取得软件著作权人授权而进行的软件产品批发和零售等。
3.该表可延页.
附表四
公司人员情况说明
一、学历结构说明
我公司年职工总数为人,学历结构组成为博士
人，硕士人，大专及本科人，大专学历以下
人。
公司的大专以上的研发人员有人，占职工总数
的%。
二、研发人员情况说明
公司研究开发人员有人,占职工总数的%.
其屮高级职称（可具体说明是教授、高工等）人，中级职称（可具体说明是工程师等）—人，初级职称（可具体说明是助理工程师等）人.
三、劳动合同签订情况说明
我公司年职工总数为人，其中大专以上学历签订
劳动合同关系的职工人数人,占职工总数的其中大专以上
学历研发人员签订劳动合同关系的职工人数为人，占职工总数
的％.
企业名称（公章）
年月日
注：
“年度月平均职工总人数”按照以下公式计算：
月平均职工总人数二（月初职工总人数+月末职工总人数）-2
年度月平均职工总人数=年度各月平均职工总人数之和J2
附表五
汇算清缴年度企业开发环境
企业名称（盖章）：
。
填表日期:
硬件环境
号型
数
台
号型
数台
机
PC
号型
数台
机换交
号型
数台
器
号型
数台
软件环境
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