软件企业享受所得税优惠政策表及说明doc.docx

1、软件企业享受所得税优惠政策表及说明doc附件软件企业享受所得税优惠政策附表及说明软件企业享受所得税政策评价一、主要条件1、 软件企业（一）在中国境内（不包括港、澳、台地区）依法注册的居民企业；（二） 汇算清缴年度软件产品开发销售（营业）收入占企业收入总额的 比例不低于5 0% （嵌入式软件产品和信息系统集成产品开发销售（营业） 收入占企业收入总额的比例不低于40%）,其中：软件产品自主开发销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于40% （嵌入式软件产品和信息 系统集成产品开发销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于30%）;（三） 拥有核心关键技术，并以此为基础开展经营活动，且汇算清缴年

2、度研究开发费用总额占企业销售（营业）收入总额的比例不低于6%；其 中，企业在中国境内发生的研究开发费用金额占研究开发费用总额的比例 不低于6 0%；（四） 汇算清缴年度具有劳动合同关系且具有大学专科以上学历的职工 人数占企业月平均职工总人数的比例不低于40%,其中研究开发人员占企 业月平均职工总数的比例不低于20%；（五） 主营业务拥有自主知识产权；（六） 具有与软件开发相适应软硬件设施等开发环境（如合法的开发工 具等）；（七） 汇算清缴年度未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行 为.2、 集成电路设计企业（一）在屮国境内（不包括港、澳、台地区）依法注册的居民企业；（二） 汇算清缴年度具

3、有劳动合同关系且具有大学专科以上学历 的职工人数占企业月平均职工总人数的比例不低40%,其中研究开 发人员占企业月平均职工总数的比例不低于20%;（三） 拥有核心关键技术，并以此为基础开展经营活动，且汇算清 缴年度研究开发费用总额占企业销售（营业）收入总额的比例不低于 6%；其屮，企业在屮国境内发生的研究开发费用金额占研究开发费 用总额的比例不低于6 0%。（四）汇算清缴年度集成电路设计销售（营业）收入占企业收入总 额的比例不低于60%,其屮集成电路自主设计销售（营业）收入占企 业收入总额的比例不低于5 0%；（五）主营业务拥有自主知识产权；（六）具有与集成电路设计相适应的软硬件设施等开发环境

4、（如EDA 工具、服务器或工作站等）；（七）汇算清缴年度未发生重大安全、重大质量事故或严重环境 违法行为.二、企业备案资料目录1、 软件企业自评价综合表（见附表一）。2、 开发销售的主要软件产品列表或技术服务列表及软件产品开发销 售（营业）收入归集表（见附表二）.3、 汇算清缴年度企业人员构成情况表（见附表三）及公司人员情况说明 （见附表四）。汇算清缴年度最后一个月社会保险缴纳证明（企业职工社保 总名单及缴费明细表），并提供当月缴费凭证；企业职工的学历证明、研究 开发人员的劳动合同及研发人员的工资表（提供复印件）。4、 经税务部门认可的研究开发费用、境内研究开发费用等情况说明 及开发费用相关证

5、明材料。5、 企业开发环境列表（见附表五）及相关证明材料，并提供采购合同或 购置发票复印件等相关证明材料。6、 经具有资质的中介机构鉴证的企业财务会计报告（包括会计报表、 会计报表附注和财务情况说明书）.7、 主营业务为软件产品开发的企业，提供至少1个主要产品的软件 著作权或专利权等自主知识产权的有效证明文件，以及第三方检测机构提 供的软件产品测试报告；主营业务仅为信息技术服务的企业需提供软件著 作权或专利权等自主知识产权的有效证明文件及基于该产品（或平台）为客 户提供服务的核心技术说明.集成电路设计企业提供国家知识产权局（或国 外知识产权相关主管机构）出具的企业自主开发或拥有的一至两份代表性

6、 知识产权（如专利、布图设计登记、软件著作权等）的证明材料。8、 企业主营业务收入为软件产品的提供与主要客户签订的一至两份 代表性的软件产品销售合同;主营业务收入为信息技术服务的需提供技术服 务合同复卬件及付款凭证；嵌入式软件企业需提供所有嵌入式软件产品销 售合同或发票；若硬件与软件未单独开票，需提供所有产品销售合同或发 票，并提供硬件成木采购合同或发票和相关证明材料（并符合以下条件：产 品销售合同发或发票汇总金额一（硬件成本采购合同或发票汇总金额）* 1.1=嵌入式软件产品收入）。集成电路设计企业提供第三方检测机构提供 的集成电路产品测试报告或用户报告，以及与主要客户签订的一至两份代表 性销

7、售合同复印件。9、 企业汇算清缴年度纳税申报表复卬件。10、 税务机关要求出具的其他材料.以上纸质材料，A4大小，正反面打卬，附目录及页码，装订成册.附表一 汇算清缴年度软件企业自评价综合表企业名称（盖章）： 填报日期： 年 月曰指标单位实际数备注企业收入总额万元企业销售（营业）收入总额万元软件产品开发销售（营业）收入万元占企业收入总额的比重%其中：软件产品自主开发销售（营业）收入万元占企业收入总额的比重%嵌入式软件产品和信息系统集成产品开发销 售（营业）收入万元占企业收入总额的比重%自主嵌入式软件产品和信息系统集成产品开 发销售（营业）收入万元占企业收入总额的比重%研究开发费用总额万元占企业

8、销售（营业）收入总额比重%在中国境内发生的研究开发费用金额万元占企业销售（营业）收入总额比重%月平均职工总人数人具有劳动合同关系且具有大学专科以上学历 的职工人数人占月平均职工总人数比重%研究开发人员人占月平均职工总人数比重%企业2018年所得税优惠金额万元制表人:企业负责人附表二汇术服务列表企业名称：（盖章） 填表日期:软件产品自主开发销售（营业）收入软件产品名称/版本号软件产品类型合同数量合同金额 （万元）自主开发销售（营 业）收入额（万元）合计2、信息系统集成服务收入服务项目名称服务领域技术服务合同 编号合同金额 （万元）自主服务收入额 （万元）合计3、信息技术咨询服务收入服务项目名称服

9、务领域技术服务合同 编号合同金额 （万元）自主服务收入额（万元）合计4.数据处理和存储服务收入服务项目名称服务领域技术服务合同 编号合冋金额（万元）自主服务收入额 （万元）合 计5 .代理销售的软件产品销售（营业）收入软件产品名称/版本号软件产品品牌合同数量合同金额 （万元）软件收入额 （万元）合计6、软件产品自主开发销售（营业）收入总额（1+2+3+4）7、软件产品开发销售（营业）收入总额（5+6）制表人：注:该表可根据填报需要延页。企业负责人:填报说明根据财税（2012） 27号文件第十六条的规定，该表软件产品开发销售（营业）收入 政策口径涵盖除已单列的集成电路设计之外的软件和信息技术服务

10、活动，按照国民 经济行业分类（GB/T 47542 0 1 1），结合财政部国家税务总局关于全面推开 营业税改征增值税试点的通知（财税（2 0 16） 36号）所列“信息技术服务”归集.1、 软件产品自主开发指为用户提供计算机软件、信息系统或者设备中嵌入的软件，或者在系统集成、 应用服务等技术服务时提供软件的开发和经营活动。主要包括基础软件、支撑软件、应用软件、嵌入式软件、信息安全软件、计算机 （应用）系统、工业软件、软件定制以及其他软件的开发和经营活动，还包括软件外包 服务网站开发、动漫游戏开发可纳入应用软件开发。2、 信息系统集成服务指基于需方业务需求进行的信息系统需求分析和系统设计，并通

11、过结构化的综合布 缆系统、计算机网络技术和软件技术，将各个分离的设备、功能和信息等集成到相互 关联的、统一和协调的系统之中，以及为信息系统的正常运行提供支持的服务。包括信息系统设计、集成实施、运行维护等服务.3、 信息技术咨询服务指在信息资源开发利用、工程建设、人员培训、管理体系建设、技术支撑等方面 向需方提供的管理或技术咨询评估服务。包括网络咨询服务、信息化规划、信息技术管理、信息系统工程监理、测试评估 认证、软件售后服务、信息技术培训等。4、 数据处理和存储服务指供方向需方提供的信息和数据的分析、整理、计算、编辑、存储等加工处理服 务，以及应用软件、业务运营平台、信息系统基础设施等的租用服

12、务和业务流程管理 服务.包括各种数据库活动、网站内容更新、数据备份服务、数据存储服务、数据加工 服务、网站内容维护、服务器托管、虚拟主机等;软件运营服务（SaaS）、支持软件研 发和运行平台服务（PaaS）、信息系统基础设施运营服务（I a aS）等云计算服务;依托信 息技术提供的电子商务平台、物流信息服务平台、人力资源管理、财务经济管理、审 计管理、税务管理、经营信息管理和呼叫中心等服务。电子商务、物流、互联网金融 平台服务以及其他互联网平台服务新业态，能单独核算平台服务收入的纳入数据处理 和存储服务。5、 代理销售软件产品。是指取得软件著作权人授权而进行的软件产品批发和零售等。3.该表可延

13、页.附表四公司人员情况说明一、 学历结构说明我公司 年职工总数为 人,学历结构组成为博士人，硕士 人，大专及本科 人，大专学历以下人。公司的大专以上的研发人员有 人，占职工总数的 %。二、 研发人员情况说明公司研究开发人员有 人,占职工总数的 %.其屮高级职称（可具体说明是教授、高工等） 人，中级职称（可 具体说明是工程师等）人，初级职称（可具体说明是助理工程师等） 人.三、 劳动合同签订情况说明我公司 年职工总数为 人，其中大专以上学历签订劳动合同关系的职工人数 人,占职工总数的 其中大专以上学历研发人员签订劳动合同关系的职工人数为 人，占职工总数的 .企业名称（公章）年 月 日注：“年度月平均职工总人数”按照以下公式计算：月平均职工总人数二（月初职工总人数+月末职工总人数）-2年度月平均职工总人数=年度各月平均职工总人数之和J 2附表五 汇算清缴年度企业开发环境企业名称（盖章）：。 填表日期:硬件环境号 型数台号 型数 台机PC号 型数 台机 换 交号 型数 台器号 型数 台软件环境呗具 师工其他