会计综合实训第二版参考答案docx.docx

会计综合实训第二版参考答案docx.docx

《会计综合实训第二版参考答案docx.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《会计综合实训第二版参考答案docx.docx（36页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

会计综合实训第二版参考答案docx

“十二五”职业教育国家规划教材

会计综合实训（第二版）

孙万军主编

参考答案

高等教育出版社

“十二五”职业教育国家规划教材

会计综合实训（第二版）

孙万军书

主编

参考答案稿

业务序号

方向

科目

金额

业务1

借：

银行存款——工行

500000.00

贷：

长期借款——本金

500000.00

业务2

借：

管理费用——办公费

1000.00

贷：

银行存款——工行

1000.00

业务3

借：

银行存款——工行

500000.00

贷：

实收资本——大地公司

500000.00

业务4

（1）

借：

应交税费——未交增值税

147750.00

贷：

银行存款——工行

147750.00

业务4

（2）

借：

应交税费——应交城建税

10342.50

应交税费——应交教育费附加

4432.50

应交税费——地方教育附加

2955.00

应交税费——应交个人所得税

4887.00

贷：

银行存款——工行

22617.00

业务5

借：

管理费用——差旅费

2000.00

贷：

库存现金

2000.00

业务6

借：

管理费用——业务招待费

2100.00

贷：

银行存款——工行

2100.00

业务7

借：

在建工程——封边机

820512.82

应交税费——应交增值税（进项税额）

139487.18

贷：

应付账款——南方有限责任公司

960000.00

业务8

（1）

借：

在建工程——封边机

4273.50

应交税费——应交增值税（进项税额）

726.50

应付账款——南方有限责任公司

960000.00

贷：

银行存款——工行

965000.00

业务8

（2）

借：

固定资产——封边机

824786.32

贷：

在建工程——封边机

824786.32

业务9

借：

银行存款——工行

181350.00

贷：

主营业务收入——A产品

155000.00

应交税费——应交增值税（销项税额）

26350.00

业务10

借：

周转材料——包装箱

93000.00

应交税费——应交增值税（进项税额）

15810.00

贷：

银行存款——工行

108810.00

业务11

借：

原材料——A产品配件

125000.00

原材料——B产品配件

100000.00

应交税费——应交增值税（进项税额）

38250.00

贷：

银行存款——工行

263250.00

2／11页

“十二五”职业教育国家规划教材

会计综合实训（第二版）

孙万军书

主编

参考答案稿

业务12

借：

原材料——X成型板

1092000.00

原材料——封边条

109200.00

应交税费——应交增值税（进项税额）

204204.00

贷：

应付账款——东方建材厂

1405404.00

业务13

借：

原材料——X成型板

499200.00

贷：

在途物资——X成型板

499200.00

业务14

借：

生产成本——基本生产成本（A产品）--直接材料

332800.00

生产成本——基本生产成本（B产品）--直接材料

811200.00

贷：

原材料——X成型板

1092000.00

原材料——封边条

52000.00

业务15

借：

生产成本——基本生产成本（A产品）--直接材料

100000.00

生产成本——基本生产成本（B产品）--直接材料

80000.00

贷：

原材料——A产品配件

100000.00

原材料——B产品配件

80000.00

业务16

借：

销售费用——包装费

45000.00

贷：

周转材料——包装物（包装箱）

45000.00

业务18

借：

无形资产——非专利技术

50000.00

应交税费——应交增值税（进项税额）

3000.00

财务费用——手续费

50.00

贷：

银行存款——工行

53050.00

业务19

借：

银行存款

362700.00

贷：

主营业务收入——A产品

310000.00

应交税费——应交增值税（销项税额）

52700.00

业务20

借：

应收账款——兴海有限公司

762500.00

贷：

主营业务收入——B产品

650000.00

应交税费——应交增值税（销项税额）

110500.00

银行存款——工行

2000.00

业务21

借：

在途物资——X成型板

156000.00

应交税费——应交增值税（进项税额）

26520.00

贷：

银行存款——工行

182520.00

业务22

借：

应收票据——天地有限公司

380250.00

贷：

主营业务收入——B产品

325000.00

应交税费——应交增值税（销项税额）

55250.00

业务23

借：

银行存款——工行

762500.00

贷：

应收账款——兴海有限责任公司

762500.00

业务24

借：

原材料——A产品配件

100000.00

原材料——B产品配件

80000.00

3／11页

“十二五”职业教育国家规划教材

会计综合实训（第二版）

孙万军书

主编

参考答案稿

应交税费——应交增值税（进项税额）

30600.00

财务费用——手续费

200.00

贷：

银行存款

210800.00

业务25

借：

原材料——X成型板

155688.00

贷：

在途物资——X成型板

155688.00

业务26

借：

预付账款——光明家具厂

328536.00

贷：

银行存款——工行

328536.00

业务27

借：

其他货币资金——银行汇票存款

320000.00

贷：

银行存款——工行

320000.00

业务28

借：

原材料——X成型板

267200.00

应交税费——应交增值税（进项税额）

45304.00

贷：

其他货币资金——银行汇票存款

312504.00

业务29

借：

应付账款——光明家具厂

365.04

贷：

在途物资——X成型板

312.00

应交税费——应交增值税（进项税额）

53.04

业务30

（1）

借：

原材料——X成型板

936000.00

应交税费——应缴增值税（进项税额）

159120.00

贷：

应付票据——光明家具厂

766584.00

预付账款——光明家具厂

328536.00

业务30

（2）

借：

财务费用——手续费

383.29

贷：

银行存款——工行

383.29

业务31

借：

银行存款——工行

365.04

贷：

应付账款——光明家具厂

365.04

业务32

借：

坏账准备

86900.00

贷：

应收账款——德星装饰公司

86900.00

业务33

借：

银行存款——工行

7496.00

贷：

其他货币资金——银行汇票存款

7496.00

业务34

借：

生产成本——基本生产成本（A产品）--直接材料

476388.00

生产成本——基本生产成本（B产品）--直接材料

981090.00

贷：

原材料——X成型板

1202278.00

原材料——封边条

57200.00

原材料——A产品配件

110000.00

原材料——B产品配件

88000.00

业务35

借：

销售费用——包装费

48000.00

贷：

周转材料——包装物（包装箱）

48000.00

业务37

借：

营业外支出——捐赠支出

50000.00

贷：

银行存款——工行

50000.00

4／11页

“十二五”职业教育国家规划教材

会计综合实训（第二版）

孙万军书

主编

参考答案稿

业务38

借：

银行存款——工行

380250.00

贷：

主营业务收入——B产品

325000.00

应交税费——应交增值税（销项税额）

55250.00

业务39

（1）

借：

银行存款——工行

234000.00

贷：

其他业务收入——销售材料

200000.00

应交税费——应交增值税（销项税额）

34000.00

业务39

（2）

借：

其他业务成本——销售材料

156140.00

贷：

原材料——X成型板

156140.00

业务40

借：

销售费用——广告费

10000.00

应交税费——应交增值税（进项税额）

600.00

贷：

银行存款——工行

10600.00

业务41

借：

应收账款——天地有限责任公司

273780.00

贷：

主营业务收入——B产品

234000.00

应交税费——应交增值税（销项税额）

39780.00

业务42

借：

应收账款——大自然有限公司

28525.00

预收账款——大自然有限公司

10000.00

贷：

主营业务收入——B产品

32500.00

应交税费——应交增值税（销项税额）

5525.00

银行存款——工行

500.00

业务43

借：

银行存款——工行

439560.00

财务费用——现金折扣

4440.00

贷：

应收账款——大自然有限责任公司

444000.00

业务44

借：

主营业务收入——B产品

325000.00

应交税费——应交增值税（销项税额）

55250.00

贷：

银行存款——工行

380250.00

业务45

借：

银行存款——工行

28525.00

贷：

应收账款——大自然有限责任公司

28525.00

业务46

借：

应收账款——大自然公司

2956590.00

贷：

主营业务收入——A产品

837000.00

主营业务收入——B产品

1690000.00

应交税费——应交增值税（销项税额）

429590.00

业务47

借：

销售费用——其他

2500.00

库存现金

2500.00

贷：

其他应收款——余静

5000.00

业务48

借：

库存现金

3000.00

贷：

银行存款——工行

3000.00

业务49

借：

银行存款——工行

379748.28

5／11页

“十二五”职业教育国家规划教材

会计综合实训（第二版）

孙万军书

主编

参考答案稿

财务费用——利息支出

501.72

贷：

应收票据—天地有限责任公司

380250.00

业务50

借：

应付账款——东方建材厂

281080.80

贷：

银行存款——工行

281080.80

业务51

（1）

借：

固定资产清理——计算机

3050.00

累计折旧

6950.00

贷：

固定资产

10000.00

业务51

（2）

借：

库存现金

500.00

贷：

固定资产清理——计算机

427.35

应交税费-应交增值税（销项）

72.65

业务51（3）

借：

营业外支出—处置非流动资产损失

2622.65

贷：

固定资产清理——计算机

2622.65

业务52

借：

管理费用——其他

12000.00

贷：

银行存款——工行

12000.00

业务53

（1）

借：

固定资产清理——单排打孔机

32364.00

累计折旧

7636.00

贷：

固定资产

40000.00

业务53

（2）

借：

长期股权投资——成本（瑞祥家具厂）

37865.88

贷：

固定资产清理——单排打孔机

32364.00

应交税费-应交增值税（销项）

5501.88

业务54

借：

原材料——X成型板

46800.00

应交税费——应交增值税（进项税额）

7956.00

贷：

营业外收入——捐赠利得

54756.00

业务55

（1）

借：

待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

1826.70

贷：

原材料——X成型板

1561.30

应交税费——应交增值税（进项转出）

265.40

业务55

（2）

借：

其他应收款——刘霞

1826.70

贷：

待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

1826.70

业务56

借：

银行存款——工行

53000.00

贷：

其他业务收入——出租无形资产

50000.00

应交税费——应交增值税（销项税额）

3000.00

业务57

借：

制造费用——一车间（水电费）

80.00

制造费用——二车间（水电费）

120.00

制造费用——三车间（水电费）

120.00

生产成本——辅助生产成本——机修车间（制造费用

80.00

管理费用——水电费--办公室

80.00

应交税费——应交增值税（进项税额）

62.40

6／11页

“十二五”职业教育国家规划教材

会计综合实训（第二版）

孙万军书

主编

参考答案稿

贷：

银行存款——工行

542.40

业务58

借：

制造费用——一车间（水电费）

9600.00

制造费用——二车间（水电费）

1200.00

制造费用——三车间（水电费）

400.00

生产成本——辅助生产成本——机修车间（制造费用

160.00

管理费用——水电费--办公室

400.00

应交税费——应交增值税（进项税额）

1999.20

贷：

银行存款——工行

13759.20

业务59

借：

生产成本-辅助生产成本—机修车间（直接材料）

800.00

管理费用——修理费

1000.00

应交税费——应交增值税（进项税额）

306.00

贷：

银行存款——工行

2106.00

业务60

借：

制造费用——一车间（折旧费）

6454.00

制造费用——二车间（折旧费）

9020.50

制造费用——三车间（折旧费）

2704.00

生产成本——辅助生产成本——机修车间（制造费用

2290.00

管理费用——折旧费

9139.00

销售费用-其他

167.00

贷：

累计折旧

29774.50

业务61

借：

生产成本——基本生产成本——

A产品（直接人工）

42136.00

生产成本——基本生产成本——

B产品（直接人工）

49464.00

生产成本——辅助生产成本——机修车间（直接人工

3800.00

生产成本——辅助生产成本——机修车间（制造费用

6800.00

制造费用——一车间（职工薪酬）

6800.00

制造费用——二车间（职工薪酬）

10600.00

制造费用——三车间（职工薪酬）

6800.00

销售费用——职工薪酬

3500.00

管理费用——职工薪酬

86500.00

贷：

应付职工薪酬——工资

216400.00

业务62

借：

生产成本——基本生产成本——

A产品（直接人工）

1901.30

生产成本——基本生产成本——

B产品（直接人工）

2220.70

生产成本——辅助生产成本——机修车间（直接人工

171.00

生产成本——辅助生产成本——机修车间（制造费用

306.00

制造费用——一车间（职工薪酬）

306.00

制造费用——二车间（职工薪酬）

477.00

制造费用——三车间（职工薪酬）

306.00

销售费用——职工薪酬

157.50

7／11页

“十二五”职业教育国家规划教材

会计综合实训（第二版）

孙万军书

主编

参考答案稿

管理费用——职工薪酬

3892.50

贷：

应付职工薪酬——工会经费

4328.00

应付职工薪酬——职工教育经费

5410.00

业务63

（1）

借：

生产成本——基本生产成本——

A产品（直接人工）

13820.61

生产成本——基本生产成本——

B产品（直接人工）

16224.19

生产成本——辅助生产成本——机修车间（直接人工

1246.40

生产成本——辅助生产成本——机修车间（制造费用

2230.40

制造费用——一车间（职工薪酬）

2230.40

制造费用——二车间（职工薪酬）

3476.80

制造费用——三车间（职工薪酬）

2230.40

销售费用——职工薪酬

1148.00

管理费用——职工薪酬

28372.00

贷：

应付职工薪酬——社会保险费

70979.20

业务63

（2）

借：

生产成本——基本生产成本——

A产品（直接人工）

5070.12

生产成本——基本生产成本——

B产品（直接人工）

5921.88

生产成本——辅助生产成本——机修车间（直接人工

456.00

生产成本——辅助生产成本——机修车间（制造费用

816.00

制造费用——一车间（职工薪酬）

816.00

制造费用——二车间（职工薪酬）

1272.00

制造费用——三车间（职工薪酬）

816.00

销售费用——职工薪酬

420.00

管理费用——职工薪酬

10380.00

贷：

应付职工薪酬——住房公积金

25968.00

业务64

（1）

借：

应付职工薪酬——工资

166735.76

贷：

银行存款

166735.76

业务64

（2）

借：

应付职工薪酬——工资

49664.24

贷：

其他应付款——社会保险费

22072.80

其他应付款——住房公积金

25968.00

应交税费——应交个人所得税

1623.44

业务65

借：

应付职工薪酬——社会保险费

70979.20

应付职工薪酬——住房公积金

25968.00

其他应付款——社会保险费

22072.80

其他应付款——住房公积金

25968.00

贷：

银行存款

144988.00

业务66

（1）

借：

其他应收款——李新

45000.00

贷：

银行存款

45000.00

业务66

（2）

借：

应付职工薪酬——非货币性福利

45000.00

8／11页

“十二五”职业教育国家规划教材

会计综合实训（第二版）

孙万军书

主编

参考答案稿

贷：

其他应收款——李新

45000.00

业务66（3）

借：

生产成本——基本生产成本——

A产品（直接人工）

10120.00

生产成本——基本生产成本——

B产品（直接人工）

11880.00

生产成本——辅助生产成本——机修车间（直接人工

1000.00

生产成本——辅助生产成本——机修车间（制造费用

1000.00

制造费用—