会计综合实训第二版参考答案docx.docx
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“十二五”职业教育国家规划教材
会计综合实训(第二版)
孙万军主编
参考答案
高等教育出版社
“十二五”职业教育国家规划教材
会计综合实训(第二版)
孙万军书
主编
参考答案稿
业务序号
方向
科目
金额
业务1
借:
银行存款——工行
500000.00
贷:
长期借款——本金
500000.00
业务2
借:
管理费用——办公费
1000.00
贷:
银行存款——工行
1000.00
业务3
借:
银行存款——工行
500000.00
贷:
实收资本——大地公司
500000.00
业务4
(1)
借:
应交税费——未交增值税
147750.00
贷:
银行存款——工行
147750.00
业务4
(2)
借:
应交税费——应交城建税
10342.50
应交税费——应交教育费附加
4432.50
应交税费——地方教育附加
2955.00
应交税费——应交个人所得税
4887.00
贷:
银行存款——工行
22617.00
业务5
借:
管理费用——差旅费
2000.00
贷:
库存现金
2000.00
业务6
借:
管理费用——业务招待费
2100.00
贷:
银行存款——工行
2100.00
业务7
借:
在建工程——封边机
820512.82
应交税费——应交增值税(进项税额)
139487.18
贷:
应付账款——南方有限责任公司
960000.00
业务8
(1)
借:
在建工程——封边机
4273.50
应交税费——应交增值税(进项税额)
726.50
应付账款——南方有限责任公司
960000.00
贷:
银行存款——工行
965000.00
业务8
(2)
借:
固定资产——封边机
824786.32
贷:
在建工程——封边机
824786.32
业务9
借:
银行存款——工行
181350.00
贷:
主营业务收入——A产品
155000.00
应交税费——应交增值税(销项税额)
26350.00
业务10
借:
周转材料——包装箱
93000.00
应交税费——应交增值税(进项税额)
15810.00
贷:
银行存款——工行
108810.00
业务11
借:
原材料——A产品配件
125000.00
原材料——B产品配件
100000.00
应交税费——应交增值税(进项税额)
38250.00
贷:
银行存款——工行
263250.00
2/11页
“十二五”职业教育国家规划教材
会计综合实训(第二版)
孙万军书
主编
参考答案稿
业务12
借:
原材料——X成型板
1092000.00
原材料——封边条
109200.00
应交税费——应交增值税(进项税额)
204204.00
贷:
应付账款——东方建材厂
1405404.00
业务13
借:
原材料——X成型板
499200.00
贷:
在途物资——X成型板
499200.00
业务14
借:
生产成本——基本生产成本(A产品)--直接材料
332800.00
生产成本——基本生产成本(B产品)--直接材料
811200.00
贷:
原材料——X成型板
1092000.00
原材料——封边条
52000.00
业务15
借:
生产成本——基本生产成本(A产品)--直接材料
100000.00
生产成本——基本生产成本(B产品)--直接材料
80000.00
贷:
原材料——A产品配件
100000.00
原材料——B产品配件
80000.00
业务16
借:
销售费用——包装费
45000.00
贷:
周转材料——包装物(包装箱)
45000.00
业务18
借:
无形资产——非专利技术
50000.00
应交税费——应交增值税(进项税额)
3000.00
财务费用——手续费
50.00
贷:
银行存款——工行
53050.00
业务19
借:
银行存款
362700.00
贷:
主营业务收入——A产品
310000.00
应交税费——应交增值税(销项税额)
52700.00
业务20
借:
应收账款——兴海有限公司
762500.00
贷:
主营业务收入——B产品
650000.00
应交税费——应交增值税(销项税额)
110500.00
银行存款——工行
2000.00
业务21
借:
在途物资——X成型板
156000.00
应交税费——应交增值税(进项税额)
26520.00
贷:
银行存款——工行
182520.00
业务22
借:
应收票据——天地有限公司
380250.00
贷:
主营业务收入——B产品
325000.00
应交税费——应交增值税(销项税额)
55250.00
业务23
借:
银行存款——工行
762500.00
贷:
应收账款——兴海有限责任公司
762500.00
业务24
借:
原材料——A产品配件
100000.00
原材料——B产品配件
80000.00
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“十二五”职业教育国家规划教材
会计综合实训(第二版)
孙万军书
主编
参考答案稿
应交税费——应交增值税(进项税额)
30600.00
财务费用——手续费
200.00
贷:
银行存款
210800.00
业务25
借:
原材料——X成型板
155688.00
贷:
在途物资——X成型板
155688.00
业务26
借:
预付账款——光明家具厂
328536.00
贷:
银行存款——工行
328536.00
业务27
借:
其他货币资金——银行汇票存款
320000.00
贷:
银行存款——工行
320000.00
业务28
借:
原材料——X成型板
267200.00
应交税费——应交增值税(进项税额)
45304.00
贷:
其他货币资金——银行汇票存款
312504.00
业务29
借:
应付账款——光明家具厂
365.04
贷:
在途物资——X成型板
312.00
应交税费——应交增值税(进项税额)
53.04
业务30
(1)
借:
原材料——X成型板
936000.00
应交税费——应缴增值税(进项税额)
159120.00
贷:
应付票据——光明家具厂
766584.00
预付账款——光明家具厂
328536.00
业务30
(2)
借:
财务费用——手续费
383.29
贷:
银行存款——工行
383.29
业务31
借:
银行存款——工行
365.04
贷:
应付账款——光明家具厂
365.04
业务32
借:
坏账准备
86900.00
贷:
应收账款——德星装饰公司
86900.00
业务33
借:
银行存款——工行
7496.00
贷:
其他货币资金——银行汇票存款
7496.00
业务34
借:
生产成本——基本生产成本(A产品)--直接材料
476388.00
生产成本——基本生产成本(B产品)--直接材料
981090.00
贷:
原材料——X成型板
1202278.00
原材料——封边条
57200.00
原材料——A产品配件
110000.00
原材料——B产品配件
88000.00
业务35
借:
销售费用——包装费
48000.00
贷:
周转材料——包装物(包装箱)
48000.00
业务37
借:
营业外支出——捐赠支出
50000.00
贷:
银行存款——工行
50000.00
4/11页
“十二五”职业教育国家规划教材
会计综合实训(第二版)
孙万军书
主编
参考答案稿
业务38
借:
银行存款——工行
380250.00
贷:
主营业务收入——B产品
325000.00
应交税费——应交增值税(销项税额)
55250.00
业务39
(1)
借:
银行存款——工行
234000.00
贷:
其他业务收入——销售材料
200000.00
应交税费——应交增值税(销项税额)
34000.00
业务39
(2)
借:
其他业务成本——销售材料
156140.00
贷:
原材料——X成型板
156140.00
业务40
借:
销售费用——广告费
10000.00
应交税费——应交增值税(进项税额)
600.00
贷:
银行存款——工行
10600.00
业务41
借:
应收账款——天地有限责任公司
273780.00
贷:
主营业务收入——B产品
234000.00
应交税费——应交增值税(销项税额)
39780.00
业务42
借:
应收账款——大自然有限公司
28525.00
预收账款——大自然有限公司
10000.00
贷:
主营业务收入——B产品
32500.00
应交税费——应交增值税(销项税额)
5525.00
银行存款——工行
500.00
业务43
借:
银行存款——工行
439560.00
财务费用——现金折扣
4440.00
贷:
应收账款——大自然有限责任公司
444000.00
业务44
借:
主营业务收入——B产品
325000.00
应交税费——应交增值税(销项税额)
55250.00
贷:
银行存款——工行
380250.00
业务45
借:
银行存款——工行
28525.00
贷:
应收账款——大自然有限责任公司
28525.00
业务46
借:
应收账款——大自然公司
2956590.00
贷:
主营业务收入——A产品
837000.00
主营业务收入——B产品
1690000.00
应交税费——应交增值税(销项税额)
429590.00
业务47
借:
销售费用——其他
2500.00
库存现金
2500.00
贷:
其他应收款——余静
5000.00
业务48
借:
库存现金
3000.00
贷:
银行存款——工行
3000.00
业务49
借:
银行存款——工行
379748.28
5/11页
“十二五”职业教育国家规划教材
会计综合实训(第二版)
孙万军书
主编
参考答案稿
财务费用——利息支出
501.72
贷:
应收票据—天地有限责任公司
380250.00
业务50
借:
应付账款——东方建材厂
281080.80
贷:
银行存款——工行
281080.80
业务51
(1)
借:
固定资产清理——计算机
3050.00
累计折旧
6950.00
贷:
固定资产
10000.00
业务51
(2)
借:
库存现金
500.00
贷:
固定资产清理——计算机
427.35
应交税费-应交增值税(销项)
72.65
业务51(3)
借:
营业外支出—处置非流动资产损失
2622.65
贷:
固定资产清理——计算机
2622.65
业务52
借:
管理费用——其他
12000.00
贷:
银行存款——工行
12000.00
业务53
(1)
借:
固定资产清理——单排打孔机
32364.00
累计折旧
7636.00
贷:
固定资产
40000.00
业务53
(2)
借:
长期股权投资——成本(瑞祥家具厂)
37865.88
贷:
固定资产清理——单排打孔机
32364.00
应交税费-应交增值税(销项)
5501.88
业务54
借:
原材料——X成型板
46800.00
应交税费——应交增值税(进项税额)
7956.00
贷:
营业外收入——捐赠利得
54756.00
业务55
(1)
借:
待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
1826.70
贷:
原材料——X成型板
1561.30
应交税费——应交增值税(进项转出)
265.40
业务55
(2)
借:
其他应收款——刘霞
1826.70
贷:
待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
1826.70
业务56
借:
银行存款——工行
53000.00
贷:
其他业务收入——出租无形资产
50000.00
应交税费——应交增值税(销项税额)
3000.00
业务57
借:
制造费用——一车间(水电费)
80.00
制造费用——二车间(水电费)
120.00
制造费用——三车间(水电费)
120.00
生产成本——辅助生产成本——机修车间(制造费用
80.00
管理费用——水电费--办公室
80.00
应交税费——应交增值税(进项税额)
62.40
6/11页
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会计综合实训(第二版)
孙万军书
主编
参考答案稿
贷:
银行存款——工行
542.40
业务58
借:
制造费用——一车间(水电费)
9600.00
制造费用——二车间(水电费)
1200.00
制造费用——三车间(水电费)
400.00
生产成本——辅助生产成本——机修车间(制造费用
160.00
管理费用——水电费--办公室
400.00
应交税费——应交增值税(进项税额)
1999.20
贷:
银行存款——工行
13759.20
业务59
借:
生产成本-辅助生产成本—机修车间(直接材料)
800.00
管理费用——修理费
1000.00
应交税费——应交增值税(进项税额)
306.00
贷:
银行存款——工行
2106.00
业务60
借:
制造费用——一车间(折旧费)
6454.00
制造费用——二车间(折旧费)
9020.50
制造费用——三车间(折旧费)
2704.00
生产成本——辅助生产成本——机修车间(制造费用
2290.00
管理费用——折旧费
9139.00
销售费用-其他
167.00
贷:
累计折旧
29774.50
业务61
借:
生产成本——基本生产成本——
A产品(直接人工)
42136.00
生产成本——基本生产成本——
B产品(直接人工)
49464.00
生产成本——辅助生产成本——机修车间(直接人工
3800.00
生产成本——辅助生产成本——机修车间(制造费用
6800.00
制造费用——一车间(职工薪酬)
6800.00
制造费用——二车间(职工薪酬)
10600.00
制造费用——三车间(职工薪酬)
6800.00
销售费用——职工薪酬
3500.00
管理费用——职工薪酬
86500.00
贷:
应付职工薪酬——工资
216400.00
业务62
借:
生产成本——基本生产成本——
A产品(直接人工)
1901.30
生产成本——基本生产成本——
B产品(直接人工)
2220.70
生产成本——辅助生产成本——机修车间(直接人工
171.00
生产成本——辅助生产成本——机修车间(制造费用
306.00
制造费用——一车间(职工薪酬)
306.00
制造费用——二车间(职工薪酬)
477.00
制造费用——三车间(职工薪酬)
306.00
销售费用——职工薪酬
157.50
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参考答案稿
管理费用——职工薪酬
3892.50
贷:
应付职工薪酬——工会经费
4328.00
应付职工薪酬——职工教育经费
5410.00
业务63
(1)
借:
生产成本——基本生产成本——
A产品(直接人工)
13820.61
生产成本——基本生产成本——
B产品(直接人工)
16224.19
生产成本——辅助生产成本——机修车间(直接人工
1246.40
生产成本——辅助生产成本——机修车间(制造费用
2230.40
制造费用——一车间(职工薪酬)
2230.40
制造费用——二车间(职工薪酬)
3476.80
制造费用——三车间(职工薪酬)
2230.40
销售费用——职工薪酬
1148.00
管理费用——职工薪酬
28372.00
贷:
应付职工薪酬——社会保险费
70979.20
业务63
(2)
借:
生产成本——基本生产成本——
A产品(直接人工)
5070.12
生产成本——基本生产成本——
B产品(直接人工)
5921.88
生产成本——辅助生产成本——机修车间(直接人工
456.00
生产成本——辅助生产成本——机修车间(制造费用
816.00
制造费用——一车间(职工薪酬)
816.00
制造费用——二车间(职工薪酬)
1272.00
制造费用——三车间(职工薪酬)
816.00
销售费用——职工薪酬
420.00
管理费用——职工薪酬
10380.00
贷:
应付职工薪酬——住房公积金
25968.00
业务64
(1)
借:
应付职工薪酬——工资
166735.76
贷:
银行存款
166735.76
业务64
(2)
借:
应付职工薪酬——工资
49664.24
贷:
其他应付款——社会保险费
22072.80
其他应付款——住房公积金
25968.00
应交税费——应交个人所得税
1623.44
业务65
借:
应付职工薪酬——社会保险费
70979.20
应付职工薪酬——住房公积金
25968.00
其他应付款——社会保险费
22072.80
其他应付款——住房公积金
25968.00
贷:
银行存款
144988.00
业务66
(1)
借:
其他应收款——李新
45000.00
贷:
银行存款
45000.00
业务66
(2)
借:
应付职工薪酬——非货币性福利
45000.00
8/11页
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孙万军书
主编
参考答案稿
贷:
其他应收款——李新
45000.00
业务66(3)
借:
生产成本——基本生产成本——
A产品(直接人工)
10120.00
生产成本——基本生产成本——
B产品(直接人工)
11880.00
生产成本——辅助生产成本——机修车间(直接人工
1000.00
生产成本——辅助生产成本——机修车间(制造费用
1000.00
制造费用—