会计综合实训第二版参考答案docx.docx

1、会计综合实训第二版参考答案docx“十二五”职业教育国家规划教材会计综合实训 （第二版）孙万军 主编参考答案高等教育出版社“十二五”职业教育国家规划教材会计综合实训（第二版）孙万军书主编参考答案 稿业务序号方向科目金额业务1借：银行存款工行500000.00贷：长期借款本金500000.00业务2借：管理费用办公费1000.00贷：银行存款工行1000.00业务3借：银行存款工行500000.00贷：实收资本大地公司500000.00业务 4(1)借：应交税费未交增值税147750.00贷：银行存款工行147750.00业务 4(2)借：应交税费应交城建税10342.50应交税费应交教育费附加

2、4432.50应交税费地方教育附加2955.00应交税费应交个人所得税4887.00贷：银行存款工行22617.00业务5借：管理费用差旅费2000.00贷：库存现金2000.00业务6借：管理费用业务招待费2100.00贷：银行存款工行2100.00业务7借：在建工程封边机820512.82应交税费应交增值税（进项税额）139487.18贷：应付账款南方有限责任公司960000.00业务 8(1)借：在建工程封边机4273.50应交税费应交增值税（进项税额）726.50应付账款南方有限责任公司960000.00贷：银行存款工行965000.00业务 8(2)借：固定资产封边机824786.3

3、2贷：在建工程封边机824786.32业务9借：银行存款工行181350.00贷：主营业务收入 A产品155000.00应交税费应交增值税（销项税额）26350.00业务 10借：周转材料包装箱93000.00应交税费应交增值税（进项税额）15810.00贷：银行存款工行108810.00业务 11借：原材料 A产品配件125000.00原材料 B产品配件100000.00应交税费应交增值税（进项税额）38250.00贷：银行存款工行263250.00211页“十二五”职业教育国家规划教材会计综合实训（第二版）孙万军书主编参考答案 稿业务 12借：原材料 X成型板1092000.00原材料封边

4、条109200.00应交税费应交增值税（进项税额）204204.00贷：应付账款东方建材厂1405404.00业务 13借：原材料 X成型板499200.00贷：在途物资 X成型板499200.00业务 14借：生产成本基本生产成本（ A产品） - 直接材料332800.00生产成本基本生产成本（ B产品） - 直接材料811200.00贷：原材料 X成型板1092000.00原材料封边条52000.00业务 15借：生产成本基本生产成本（ A产品） - 直接材料100000.00生产成本基本生产成本（ B产品） - 直接材料80000.00贷：原材料 A产品配件100000.00原材料 B产

5、品配件80000.00业务 16借：销售费用包装费45000.00贷：周转材料包装物（包装箱）45000.00业务 18借：无形资产非专利技术50000.00应交税费应交增值税（进项税额）3000.00财务费用手续费50.00贷：银行存款工行53050.00业务 19借：银行存款362700.00贷：主营业务收入 A产品310000.00应交税费应交增值税（销项税额）52700.00业务 20借：应收账款兴海有限公司762500.00贷：主营业务收入 B产品650000.00应交税费应交增值税（销项税额）110500.00银行存款工行2000.00业务 21借：在途物资 X成型板156000.

6、00应交税费应交增值税（进项税额）26520.00贷：银行存款工行182520.00业务 22借：应收票据天地有限公司380250.00贷：主营业务收入 B产品325000.00应交税费应交增值税（销项税额）55250.00业务 23借：银行存款工行762500.00贷：应收账款兴海有限责任公司762500.00业务 24借：原材料 A产品配件100000.00原材料 B产品配件80000.00311页“十二五”职业教育国家规划教材会计综合实训（第二版）孙万军书主编参考答案 稿应交税费应交增值税（进项税额）30600.00财务费用手续费200.00贷：银行存款210800.00业务 25借：原

7、材料 X成型板155688.00贷：在途物资 X成型板155688.00业务 26借：预付账款光明家具厂328536.00贷：银行存款工行328536.00业务 27借：其他货币资金银行汇票存款320000.00贷：银行存款工行320000.00业务 28借：原材料 X成型板267200.00应交税费应交增值税（进项税额）45304.00贷：其他货币资金银行汇票存款312504.00业务 29借：应付账款光明家具厂365.04贷：在途物资 X成型板312.00应交税费应交增值税（进项税额）53.04业务 30(1)借：原材料 X成型板936000.00应交税费应缴增值税（进项税额）159120

8、.00贷：应付票据光明家具厂766584.00预付账款光明家具厂328536.00业务 30(2)借：财务费用手续费383.29贷：银行存款工行383.29业务 31借：银行存款工行365.04贷：应付账款光明家具厂365.04业务 32借：坏账准备86900.00贷：应收账款德星装饰公司86900.00业务 33借：银行存款工行7496.00贷：其他货币资金银行汇票存款7496.00业务 34借：生产成本基本生产成本（ A产品） - 直接材料476388.00生产成本基本生产成本（ B产品） - 直接材料981090.00贷：原材料 X成型板1202278.00原材料封边条57200.00原

9、材料 A产品配件110000.00原材料 B产品配件88000.00业务 35借：销售费用包装费48000.00贷：周转材料包装物（包装箱）48000.00业务 37借：营业外支出捐赠支出50000.00贷：银行存款工行50000.00411页“十二五”职业教育国家规划教材会计综合实训（第二版）孙万军书主编参考答案 稿业务 38借：银行存款工行380250.00贷：主营业务收入 B产品325000.00应交税费应交增值税（销项税额）55250.00业务 39(1)借：银行存款工行234000.00贷：其他业务收入销售材料200000.00应交税费应交增值税（销项税额）34000.00业务 39

10、(2)借：其他业务成本销售材料156140.00贷：原材料 X成型板156140.00业务 40借：销售费用广告费10000.00应交税费应交增值税（进项税额）600.00贷：银行存款工行10600.00业务 41借：应收账款天地有限责任公司273780.00贷：主营业务收入 B产品234000.00应交税费应交增值税（销项税额）39780.00业务 42借：应收账款大自然有限公司28525.00预收账款大自然有限公司10000.00贷：主营业务收入 B产品32500.00应交税费应交增值税（销项税额）5525.00银行存款工行500.00业务 43借：银行存款工行439560.00财务费用现

11、金折扣4440.00贷：应收账款大自然有限责任公司444000.00业务 44借：主营业务收入 B产品325000.00应交税费应交增值税（销项税额）55250.00贷：银行存款工行380250.00业务 45借：银行存款工行28525.00贷：应收账款大自然有限责任公司28525.00业务 46借：应收账款大自然公司2956590.00贷：主营业务收入 A产品837000.00主营业务收入 B产品1690000.00应交税费应交增值税（销项税额）429590.00业务 47借：销售费用其他2500.00库存现金2500.00贷：其他应收款余静5000.00业务 48借：库存现金3000.00

12、贷：银行存款工行3000.00业务 49借：银行存款工行379748.28511页“十二五”职业教育国家规划教材会计综合实训（第二版）孙万军书主编参考答案 稿财务费用利息支出501.72贷：应收票据天地有限责任公司380250.00业务 50借：应付账款东方建材厂281080.80贷：银行存款工行281080.80业务 51(1)借：固定资产清理计算机3050.00累计折旧6950.00贷：固定资产10000.00业务 51(2)借：库存现金500.00贷：固定资产清理计算机427.35应交税费 - 应交增值税（销项）72.65业务 51(3)借：营业外支出处置非流动资产损失2622.65贷：

13、固定资产清理计算机2622.65业务 52借：管理费用其他12000.00贷：银行存款工行12000.00业务 53(1)借：固定资产清理单排打孔机32364.00累计折旧7636.00贷：固定资产40000.00业务 53(2)借：长期股权投资成本（瑞祥家具厂）37865.88贷：固定资产清理单排打孔机32364.00应交税费 - 应交增值税（销项）5501.88业务 54借：原材料 X成型板46800.00应交税费应交增值税（进项税额）7956.00贷：营业外收入捐赠利得54756.00业务 55(1)借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢1826.70贷：原材料 X成型板1561.30应交

14、税费应交增值税（进项转出）265.40业务 55(2)借：其他应收款刘霞1826.70贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢1826.70业务 56借：银行存款工行53000.00贷：其他业务收入出租无形资产50000.00应交税费应交增值税（销项税额）3000.00业务 57借：制造费用一车间（水电费）80.00制造费用二车间（水电费）120.00制造费用三车间（水电费）120.00生产成本辅助生产成本机修车间（制造费用80.00管理费用水电费 - 办公室80.00应交税费应交增值税（进项税额）62.40611页“十二五”职业教育国家规划教材会计综合实训（第二版）孙万军书主编参考答案 稿贷：银

15、行存款工行542.40业务 58借：制造费用一车间（水电费）9600.00制造费用二车间（水电费）1200.00制造费用三车间（水电费）400.00生产成本辅助生产成本机修车间（制造费用160.00管理费用水电费 - 办公室400.00应交税费应交增值税（进项税额）1999.20贷：银行存款工行13759.20业务 59借：生产成本 - 辅助生产成本机修车间（直接材料）800.00管理费用修理费1000.00应交税费应交增值税（进项税额）306.00贷：银行存款工行2106.00业务 60借：制造费用一车间（折旧费）6454.00制造费用二车间（折旧费）9020.50制造费用三车间（折旧费）2

16、704.00生产成本辅助生产成本机修车间（制造费用2290.00管理费用折旧费9139.00销售费用 - 其他167.00贷：累计折旧29774.50业务 61借：生产成本基本生产成本A产品（直接人工）42136.00生产成本基本生产成本B产品（直接人工）49464.00生产成本辅助生产成本机修车间（直接人工3800.00生产成本辅助生产成本机修车间（制造费用6800.00制造费用一车间（职工薪酬）6800.00制造费用二车间（职工薪酬）10600.00制造费用三车间（职工薪酬）6800.00销售费用职工薪酬3500.00管理费用职工薪酬86500.00贷：应付职工薪酬工资216400.00业

17、务 62借：生产成本基本生产成本A产品（直接人工）1901.30生产成本基本生产成本B产品（直接人工）2220.70生产成本辅助生产成本机修车间（直接人工171.00生产成本辅助生产成本机修车间（制造费用306.00制造费用一车间（职工薪酬）306.00制造费用二车间（职工薪酬）477.00制造费用三车间（职工薪酬）306.00销售费用职工薪酬157.50711页“十二五”职业教育国家规划教材会计综合实训（第二版）孙万军书主编参考答案 稿管理费用职工薪酬3892.50贷：应付职工薪酬工会经费4328.00应付职工薪酬职工教育经费5410.00业务 63(1)借：生产成本基本生产成本A产品（直接

18、人工）13820.61生产成本基本生产成本B产品（直接人工）16224.19生产成本辅助生产成本机修车间（直接人工1246.40生产成本辅助生产成本机修车间（制造费用2230.40制造费用一车间（职工薪酬）2230.40制造费用二车间（职工薪酬）3476.80制造费用三车间（职工薪酬）2230.40销售费用职工薪酬1148.00管理费用职工薪酬28372.00贷：应付职工薪酬社会保险费70979.20业务 63(2)借：生产成本基本生产成本A产品（直接人工）5070.12生产成本基本生产成本B产品（直接人工）5921.88生产成本辅助生产成本机修车间（直接人工456.00生产成本辅助生产成本机

19、修车间（制造费用816.00制造费用一车间（职工薪酬）816.00制造费用二车间（职工薪酬）1272.00制造费用三车间（职工薪酬）816.00销售费用职工薪酬420.00管理费用职工薪酬10380.00贷：应付职工薪酬住房公积金25968.00业务 64(1)借：应付职工薪酬工资166735.76贷：银行存款166735.76业务 64(2)借：应付职工薪酬工资49664.24贷：其他应付款社会保险费22072.80其他应付款住房公积金25968.00应交税费应交个人所得税1623.44业务 65借：应付职工薪酬社会保险费70979.20应付职工薪酬住房公积金25968.00其他应付款社会保险费22072.80其他应付款住房公积金25968.00贷：银行存款144988.00业务 66(1)借：其他应收款李新45000.00贷：银行存款45000.00业务 66(2)借：应付职工薪酬非货币性福利45000.00811页“十二五”职业教育国家规划教材会计综合实训（第二版）孙万军书主编参考答案 稿贷：其他应收款李新45000.00业务 66(3)借：生产成本基本生产成本A产品（直接人工）10120.00生产成本基本生产成本B产品（直接人工）11880.00生产成本辅助生产成本机修车间（直接人工1000.00生产成本辅助生产成本机修车间（制造费用1000.00制造费用