最新对外经济贸易大学继续教育与远程教育学院《审计学》复习大纲.docx

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最新对外经济贸易大学继续教育与远程教育学院《审计学》复习大纲

对外经济贸易大学继续教育与远程教育学院

2018-2019学年第二学期

《审计学》复习大纲

一、单选题

1.审计组织的（    ）是审计监督正常发挥作用的重要保证。

A.权威性B.独立性C.客观性D.合法性

2.审计最基本的职能是（    ）。

A.经济鉴证B.经济评价C.经济监督D.经济监察

3.对被审计单位一定期间的财政财务收支及有关经济活动的各个方面及资料都进行审计，这种审计称为（    ）。

A.经济效益审计B.全部审计C.内部审计D.专项审计

4.审查企业财务报表，出具审计报告是注册会计师（    ）的主要部分。

A.审阅业务B.审计业务C.其他鉴证业务D.相关服务业务

5.注册会计师遵守职业准则和职业道德规范的要求，勤勉尽责，认真、全面、及时地完成工作任务是（    ）的要求。

A.专业胜任能力B.诚信C.应有的关注D.良好职业行为

6.注册会计师明知委托单位的财务报表有重大错报，却加以虚伪的陈述，出具无保留意见的审计报告属于（    ）。

A.玩忽职守B.重大过失C.诈骗D.欺诈

7.我国的注册会计师审阅准则是用以规范注册会计师执行（    ）。

A.预测性财务信息的审核业务B.历史财务信息的审阅业务

C.历史财务信息的审计业务D.代编财务信息业务

8.某会计师事务所承接了甲公司股东大会委托的甲公司2015年度财务报表的审计业务，在确定该项业务责任方的责任时，下列表述正确的是（    ）。

A.甲公司股东大会对鉴证对象信息负责

B.甲公司管理层对鉴证对象负责

C.甲公司管理层不对鉴证对象信息负责

D.预期使用者为甲公司全体股东

9.在提供审计服务时，注册会计师对所审计信息是否不存在重大错报（    ）。

A.提供合理保证B.提供有限保证C.提供绝对保证D.不提供任何程度的保证

10.将会计凭证、会计账簿和财务报表等书面资料之间的有关数据，按照其内在的联系进行相互对照检查的方法称为（    ）。

A.审阅法B.查询法C.核对法D.验算法

11.在确定样本规模时，导致所需的样本规模成正向变动的因素是（    ）。

A.可接受的抽样风险B.总体规模C.可容忍误差D.总体变异性

12.财务报表审计的总体目标之一是（    ）。

A.注册会计师对被审计单位未来生存能力或管理层经营效率、效果提供保证

B.按照审计准则的规定，根据审计结果对财务报表出具审计报告，并与管理层和治理层沟通

C.使被审计单位管理层获得经营管理方面的有价值的信息

D.注册会计师对财务报表的真实正确性进行保险

13.如果被审计单位没有在财务报表附注中分别对原材料、在产品和产成品等存货成本核算方法做出恰当说明，则违反了下列（    ）认定。

A.与所审计期间各类交易和事项相关的“准确性”

B.与列报和披露相关的“准确性和计价”

C.与列报和披露相关的“完整性”

D.与列报和披露相关的“发生及权利和义务”

14.审计证据的数量足以支持注册会计师形成审计意见，这就是审计证据的（    ）。

A.可靠性B.相关性C.充分性D.适当性

15.被审计单位提供的销售发票副本与甲客户按函证回函要求寄来的其所持有的销售发票复印件上列示的金额不一致，注册会计师应当（    ）。

A.采纳甲客户提供的证据，因为外部证据比内部证据可靠

B.不采纳甲客户的证据，因为复印件没有原件可靠

C.放弃采纳上述两个证据，转而从第三途径获取证据

D.实施追加的审计程序，确定上述两个证据的可靠性

16.具体审计计划是对总体审计策略的进一步具体化。

以下有关具体审计计划的各种陈述中，不正确的是（    ）。

A.具体审计计划的内容应当包括为识别和评估财务报表重大错报风险，注册会计师计划实施的风险评估程序的性质、时间和范围

B.具体审计计划的内容应当包括针对评估的认定层次的重大错报风险，注册会计师计划实施的进一步审计程序的性质、时间和范围

C.具体审计计划的内容应当包括明确审计业务的报告目标、计划审计的时间安排和所需沟通的性质

D.由于未预期事项、条件的变化或在实施审计程序中获取的审计证据等原因，注册会计师在必要时应当对具体审计计划做出更新和修改

17.如果存在某一错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，注册会计师为将审计风险降至可接受的水平而实施审计程序后没有发现这种错报的可能性称为（    ）。

A.控制风险B.固有风险C.审计风险D.检查风险

18.财务报表审计的前提条件之一是（    ）。

A.注册会计师有能力承接审计业务B.确定财务报告编制基础是否可接受

C.管理层已编制完成财务报表D.具有足够数量的注册会计师

19.审计方法的发展是沿着（    ）的轨迹演进的。

A.账项基础审计－制度基础审计－风险导向审计

B.听审－审阅书面资料－电子数据处理审查

C.详细审计－资产负债表审计－财务报表审计

D.检查财务收支－鉴证财务报表－审查经济管理

20.按审计主体的不同，审计可以划分为（    ）。

A.内部审计和外部审计

B.就地审计和报送审计

C.政府审计、内部审计和民间审计

D.财政财务审计、财经法纪审计和经济效益审计

21.审计是具有（    ）的经济监督活动。

A.权威性B.独立性C.客观性D.合法性

22.注册会计师在执业过程中没有完全遵循职业准则的要求属于（    ）。

A.重大过失B.违约C.普通过失D.欺诈

23.注册会计师的法律责任是指（    ）。

A.注册会计师未能履行审计责任，违反法律、职业准则而应该承担的责任

B.按照适用的财务报告编制基础编制财务报表

C.注册会计师执行审计业务、出具审计报告时应履行的专业职责和应尽的义务

D.注册会计师对已审计的财务报表的真实性、合法性负责

24.合理保证的鉴证业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下（    ）。

A.可接受的高水平B.可接受的低水平C.可接受的中等水平D.可接受的水平

25.下列注册会计师的业务中，不属于鉴证业务的是（    ）

A.历史财务信息审计业务B.对财务信息执行商定程序

C.历史财务信息审阅业务D.预测性财务信息审核业务

26.注册会计师负责对甲公司编制的下属子公司乙公司2015年度财务报表进行审阅。

在与甲公司管理层沟通时，注册会计师应当说明该项业务属于（    ）。

A.有限保证的鉴证业务B.直接报告业务C.其他鉴证业务D.合理保证的鉴证业务

27.注册会计师在实施细节测试时，如果推断某一重大错报不存在而实际上存在，则将这种抽样风险称为（    ）。

A.误受风险B.信赖不足风险C.误拒风险D.信赖过度风险

28.在控制测试中，可容忍误差表现为可容忍偏差率，它是注册会计师能够接受的（    ）。

A.最小偏差数量B.最小偏差金额C.最大偏差数量D.最大偏差金额

29."发生"、"存在"目标和"完整性"目标，分别主要与（    ）有关。

A.财务报表组成要素的低估和高估

B.财务报表组成要素的高估和低估

C.财务报表组成要素的缩小错误和夸大错误

D.财务报表组成要素的错误、舞弊和不法行为

30.在注册会计师设定的下列各项具体审计目标中，为实现截止目标的是（    ）。

A.应收账款是否属实

B.各项借款的期末余额是否正确

C.是否将出售经营性固定资产所得的收入记录为营业收入

D.年底前开出的支票是否均在当年入账

31.通过实际观察或清查盘点所取得的、用以确定某些实物资产的存在性的证据是（    ）。

A.环境证据B.外部证据C.书面证据D.实物证据

32.为了保证得出的审计结论、形成的审计意见是恰当的，注册会计师不应将获取审计证据的（    ）作为减少不可替代的审计程序的理由。

A.成本高低B.风险大小C.难易程度D.A和C

33.注册会计师编制的每一张审计工作底稿，都应当使得未曾接触该项审计工作的有经验的专业人士清楚地了解以下各方面情况，但（    ）除外。

A.按照审计准则和相关法律法规的规定实施的审计程序的性质、时间安排和范围

B.实施审计程序的结果和获取的审计证据

C.审计中遇到的重大事项和得出的结论以及在得出结论时做出的重大职业判断

D.对审计项目组成员具体工作的安排

34.注册会计师对甲公司2015年度财务报表出具审计报告的日期为2016年3月15日，甲公司对外报出财务报表的日期为2016年3月20日。

在完成审计档案的归整工作后，可以变动审计工作底稿的情形是（    ）。

A.2016年4月10日，法院对甲公司涉诉的专利侵权案做出终审判决，乙公司赔偿原告200万元

B.2016年4月20日，甲公司发生火灾，烧毁一生产车间，导致生产全部停工

C.2016年4月5日，注册会计师知悉甲公司2015年1月1日存在可能导致修改审计报告的舞弊行为

D.2016年3月30日，甲公司收回一笔2013年已经注销的应收账款，金额为100万元

35.下列项目中，不属于审计业务约定书基本内容范围的是（    ）。

A.财务报表审计的目标与范围

B.计划和执行审计工作的安排

C.注册会计师的责任和管理层的责任

D.提及注册会计师拟出具的审计报告的预期形式和内容

36.重要性概念是针对（    ）而言的。

A.被审计单位管理层的信息需求B.财务报表使用者决策的信息需求

C.财务报表本身D.注册会计师的信息需求

37.为控制检查风险，注册会计师应当采取的有效措施是（    ）。

A.将审计风险确定为低水平

B.对所有的交易、账户余额和披露进行检查

C.将重大错报风险评估为低水平

D.合理设计审计程序的性质、时间安排和范围，并有效执行审计程序

38.注册会计师应当了解被审计单位的目标、战略及相关经营风险。

以下关于经营风险的表述中，不正确的是（    ）。

A.被审计单位的风险评估过程是其内部控制的组成部分

B.被审计单位制定不恰当的经营目标或战略可能会导致经营风险

C.被审计单位的所有经营风险都将会导致重大错报风险

D.注册会计师没有责任识别或评估对财务报表没有重大影响的经营风险

39.在以下导致内部控制失效的各种根源中，不属于内部控制固有局限性的是（    ）。

A.在决策时人为判断可能出现错误和人为失误

B.不相容职务的设置不合理

C.可能由于两个或更多的人员串通

D.可能由于管理层不当地凌驾于内部控制之上

40.在实施风险评估程序时，为了进一步了解被审计单位业务流程及其相关控制，注册会计往往还执行（    ）。

A.控制测试B.穿行测试C.实质性程序D.有效性测试

41.在以下关于控制测试的性质的表述中，不正确的是（    ）。

A.观察提供的证据仅限于观察发生的时点，本身不足以测试控制运行的有效性

B.在为证实被审计单位不相容职责是否分离而进行的控制测试中，采用观察程序很可能比检查程序更为有效

C.为证实被审计单位在开具销售发票后是否由复核人员对发票上的价格与价格单上的价格进行核对，最有效的控制测试程序是检查

D.询问本身不足以测试控制运行的有效性，注册会计师应将询问与其他审计程序结合使用。

42.为了证实被审计单位销售交易的记录是否及时，将（    ）上的日期相核对，看两者是否相近，是最有效的测试程序。

A.发运凭证与销售发票副联

B.销售发票副联与主营业务收入明细账

C.发运凭证与销售发票副联、主营业务收入明细账和应收账款明细账

D.客户订货单与主营业务收入明细账

43.选择以下项目作为函证对象，主要是为了证实应收账款的真实性，但（    ）是个例外。

A.与债务人发生纠纷的项目

B.交易频繁但期末余额为零的项目

C.关联方项目和主要客户项目

D.可能产生重大错报或舞弊的非正常项目

44.以下审计程序中，注册会计师最有可能获取固定资产存在的审计证据的是（    ）。

A.观察经营活动，并将固定资产本期余额与上期余额进行比较

B.询问被审计单位的管理层和生产部门

C.以检查固定资产实物为起点，检查固定资产明细账和相关凭证

D.以检查固定资产明细账为起点，检查固定资产实物和相关凭证

45.在查找已提前报废但尚未做出会计处理的固定资产时，以下审计程序中注册会计师最有可能实施的是（    ）。

A.以检查固定资产实物为起点，检查固定资产的明细账和投保情况

B.以检查固定资产明细账为起点，检查固定资产实物和投保情况

C.以分析折旧费用为起点，检查固定资产实物

D.以检查固定资产实物为起点，分析固定资产维修和保养费用

46.应付账款审计的重点是确定应付账款（    ）。

A.有无长期挂账的情况B.有无高估的情况

C.有无带现金折扣的情况D.有无低估的情况

47.注册会计师向被审计单位生产负责人询问的以下事项中，最有可能获取审计证据的是（    ）。

A.固定资产的抵押情况B.固定资产的报废或毁损情况

C.固定资产的投保及其变动情况D.固定资产折旧的计提情况

48.下列程序中，不属于在存货盘点现场实施监盘的审计程序是（    ）。

A.编制存货监盘计划

B.观察管理层制定的盘点程序的执行情况

C.检查存货并执行抽盘

D.评价管理层用以记录和控制存货盘点结果的指令和程序

49.在存货监盘过程中，注册会计师检查存货有助于（    ）。

A.获取有关盘点记录准确性的审计证据

B.确定存货的存在，以及识别过时、毁损或陈旧的存货

C.获取有关盘点记录完整性的审计证据

D.日后实施审计程序，以确定被审计单位的期末存货记录是否准确地反映了存货的实际盘点结果

50.对于重大的投资，向被投资单位函证被审计单位的投资额、持股比例及被投资单位发放股利等情况这项实质性程序应达到的审计目标是（    ）。

A.计价和分摊B.存在或发生

C.完整性D.权利和义务

51.注册会计师检查被审计单位董事会会议记录、借款合同、银行询证函等，确定有无未入账的交易是为了达到借款交易的（    ）审计目标。

A.存在或发生B.完整性C.计价和分摊D.权利和义务

52.注册会计师在执行筹资交易的细节测试时，应将被审计单位（    ）作为一个关注的要点。

A.是否低估所有者权益B.是否低估借款C.是否高估所有者权益D.是否高估借款

53.如果被审计单位某银行账户的银行对账单余额与银行存款日记账余额不符，最有效的审计程序是（    ）。

A.重新测试相关的内部控制

B.检查银行对账单中记录的资产负债表日前后的收付情况

C.检查银行存款日记账中记录的资产负债表日前后的收付情况

D.检查该银行账户的银行存款余额调节表

54.注册会计师在监盘库存现金时，如发现有抵充库存现金的借条或未提现支票，应当（    ）。

A.通知被审计单位及时入账

B.将其作为审计差异并记录于“审计差异调整表”

C.在“库存现金盘点表”中注明或做出必要的调整

D.要求被审计单位在资产负债表的附注中列示

55.注册会计师无法获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础，但认为未发现的错报（如存在）对财务报表可能产生的影响重大，但不具有广泛性，这种情况应当发表（    ）。

A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见

二、多选题

56.审计是具有独立性的经济监督活动，审计的独立性可表现为（    ）。

A.机构独立B.思想独立C.经济独立D.精神独立

57.属于审计防护性作用的有（    ）。

A.揭露错误和舞弊行为B.制约违法违纪行为C.维护国家财经法纪D.改善经营管理

58.按审计内容和目标分类，可将审计分为（    ）。

A.特殊目的审计B.财政财务审计C.财经法纪审计D.经济效益审计

59.下列各项中，属于注册会计师审计业务的有（    ）。

A.审查企业财务报表，出具审计报告

B.验证企业资本，出具验资报告

C.办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关报告

D.办理法律、法规规定的其他审计业务，出具相应的审计报告

60.内部审计具有的特征包括（    ）。

A.审计服务的内向性B.审计业务的多样性C.审计范围的广泛性D.审计作用的显著性

61.下列项目中，属于注册会计师职业道德基本原则内容的有（    ）。

A.独立性B.保密C.诚信D.客观和公正

62.实施审计准则可以发挥的作用包括（    ）。

A.有助于赢得社会公众的理解和信任

B.有助于提高审计工作质量

C.有助于维护审计组织和审计人员的合法权益

D.有助于推动审计理论研究和审计经验的交流

63.下列鉴证业务中，属于历史财务信息审计业务的有（    ）。

A.甲公司2015年度财务报表审计

B.乙公司2015年第二期出资的审验

C.丙公司2015年按照特殊编制基础编制的财务报表审计

D.丁公司2016年盈利预测的审核

64.应用观察法时，一般应与（    ）等其他审计方法结合起来使用。

A.查询法B.审阅法C.核对法D.盘存法

65.在审计抽样过程中，需要注册会计师运用职业判断的有（    ）。

A.决定是运用统计抽样还是运用非统计抽样

B.确定总体及其特征

C.设计与选择样本

D.对抽样结果进行质量上和数量上的评价

66.下列表述中，对财务报表审计含义的理解所包括的内容有（    ）。

A.审计只能提供合理保证，不能提供绝对保证

B.审计的目的是增强财务报表预期使用者对财务报表的信赖程度

C.审计通常由具备专业胜任能力和独立性的注册会计师来执行

D.注册会计师针对财务报表是否在所有重大方面按照财务报告编制基础编制并实现公允反映发表审计意见，并以审计报告的形式予以传达

67.与期末账户余额相关的审计目标有（    ）。

A.存在B.准确性C.权利和义务D.计价和分摊

68.内部证据是由被审计单位的内部机构或职员编制和提供的书面证据，包括（    ）。

A.被审计单位自制的原始凭证、记账凭证、账簿记录

B.被审计单位管理层书面声明

C.被审计单位律师的证明函件

D.被审计单位重要的计划、合同资料

69.注册会计师所需获取的审计证据数量受各种因素的影响。

以下关于审计证据数量的说法中，正确的有（    ）。

A.评估的重大错报风险越高，需要的审计证据可能越多

B.审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少

C.审计证据的质量存在的缺陷越多，所需的审计证据越多

D.获取的审计证据不可靠，所需的审计证据越多

70.注册会计师在计划审计业务前应当开展的初步业务活动有（    ）。

A.针对保持客户关系实施相应的质量控制程序

B.针对具体审计业务实施相应的质量控制程序

C.评价遵守相关职业道德要求的情况

D.就审计业务约定条款达成一致意见

71.注册会计师在确定财务报表整体的重要性时，通常先选定一个基准。

在选择基准时，注册会计师应当考虑的因素包括（    ）。

A.财务报表要素

B.基准的相对波动性

C.被审计单位的所有权结构和融资方式

D.被审计单位的性质、所处的生命周期阶段以及所处行业和经济环境

72.审计的目标就是审查和评价审计对象的（    ）。

A.客观性和一致性B.真实性和公允性C.合法性和合规性D.合理性和效益性

73.专业胜任能力要求注册会计师应当（    ）。

A.具有专业知识

B.具有专业技能和经验

C.能够经济、有效地完成客户委托的业务

D.保持职业怀疑态度

74.中国注册会计师职业准则体系包括的内容有（    ）。

A.中国注册会计师审阅准则B.中国注册会计师职业道德守则

C.中国注册会计师审计准则D.质量控制准则

75.审计取证的技术方法是指直接获取审计证据的方法，主要包括（    ）。

A.审查书面资料方法B.顺查法和逆差法C.分析方法D.证实方法

76.采用非统计抽样往往会导致的结果有（    ）。

A.样本量过大，易得出错误的审计结论

B.样本量过大，浪费人力和时间

C.样本量过小，易得出错误的审计结论

D.样本量过小，浪费人力和时间

77.注册会计师在实施控制测试时，应当关注的抽样风险类型有（    ）。

A.信赖不足风险B.信赖过度风险C.误拒风险D.误受风险

78.在财务报表审计中，注册会计师应以核实其是否"存在"为主的有（    ）。

A.应收账款B.销售费用C.固定资产D.存货

79.管理层和治理层认可并理解其应当承担与财务报告相关的责任包括（    ）。

A.允许注册会计师接触与编制财务报表相关的所有信息

B.按照适用的财务报告编制基础编制财务报表，并使其实现公允反映

C.允许注册会计师在获取审计证据时不受限制地接触其认为必要的内部人员和其他相关人员

D.设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报；

80.外部证据是由被审计单位以外的组织机构所编制的书面证据，包括（    ）。

A.银行对账单B.购货发票C.顾客订货单D.应收账款函证的回函

81.注册会计师为获取充分、适当的审计证据可以运用的具体审计程序有（    ）。

A.检查和重新执行B.观察和询问C.函证和重新计算D.分析程序

82.注册会计师应当累积审计过程中识别出的错报，并将错报区分为（    ）。

A.推断错报B.未更正错报C.判断错报D.事实错报

83.按照审计准则的规定，注册会计师应当了解被审计单位及其环境，以（    ）。

A.评估被审计单位内部控制运行的有效性

B.评估被审计单位的经营效率

C.充分识别和评估财务报表重大错报风险

D.设计和实施进一步审计程序

84.了解被审计单位财务业绩的衡量和评价情况时，注册会计师应当关注的信息有（    ）。

A.关键业绩指标、关键比率、趋势和经营统计数据

B.员工业绩考核与激励性报酬政策

C.预算、预测、差异分析，分部信