内部控制评价和监督制度三篇.docx

内部控制评价和监督制度三篇.docx

《内部控制评价和监督制度三篇.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《内部控制评价和监督制度三篇.docx（5页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

内部控制评价和监督制度三篇

内部控制评价和监督制度三篇

　　内部掌握评价和监督制度篇一

依据《内控规范》要求，指定特地小组对内部掌握建设状况实施评价和监督。

一、评价与监督范围

依据《内控规范》规定，内部评价监督的范围是经济业务科室;对内部掌握建立与实施状况进行内部监督检查和自我评价，并出具自我评价报告。

二、评价与监督目标

评价与监督内部掌握制度设计与执行的有效性，促进构建完善的内部掌握体系、充分发挥内控的功能、促进内控目标实现。

三、职责分工

分管领导：

1、全面落实和推动内部掌握制度的相关规定，检查相关科室制定、实施和完善风险评估和内掌握度的状况。

2、审议年度内部掌握评价报告，并提出相关意见和建议。

3、批阅和批准单位年度内部掌握评价工作方案。

4、审议和认定经内部评价发觉的重大缺陷，以及提交的应对解决方案。

5、审议和批准内部掌握审计报告。

办公室：

1、拟定年度单位内部掌握评价工作计划方案;

2、组织并实施开展年度内控评价工作，编制内部掌握缺陷认定汇总表;

3、对涉及本单位的内部掌握评价，执行工作回避。

　　内部掌握评价和监督制度篇二

一般的事业单位属于财政预算报账单位，基本上没有本钱核算和税金交纳的业务，相比其他行业的会计核算较为简洁，内部掌握制度尚未制定或订出来也没执行。

但是，事业单位内部掌握制度既关系到会计系统对单位经济活动反映的正确可靠性，又涉及到单位财产物资的安全完好性。

建立一整套适合领导如何管理和掌握本单位内部经济活动的制度，对于保证会计信息质量的准时和精确，改善事业单位的经济现状，在实际经济工作中有效地施行显得尤为重要。

一、内部掌握制度的含义

内部掌握制度是指单位为贯彻执行所制定的各项管理政策，增进会计数据的真实性，爱护资产，提高教学服务效益，促进单位良好地运转，而在单位内部所实行的组织规则和一系列的调整方法及措施，是管理与掌握财务的一项特别重要的基础工作。

目标定位在能取得较好的经济效果和效率、保证财务报告的可靠性及遵循在适当的法规上。

其职能不仅包括管理层用来授权与指挥办公、教学、服务等活动的各种方式、方法，也包括核算、审核、分析各种信息资料及报告的程序与步骤，还包括为单位的经济活动进行综合计划、掌握和评价而制定或设置的各项规章制度。

二、建立和完善内部掌握制度的原则

（一）合法合规性原则。

内部掌握制度应符合国家有关法律法规和本单位的实际状况，确保国家的法律法规和单位的内部规章制度能在本单位有效施行。

（二）全面性原则。

内部掌握制度应涵盖单位内部各个部门及各个岗位的每项经济业务、并针对业务处理过程中的关键掌握点，将内部掌握落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。

（三）岗位责任制原则。

内部掌握制度应保证单位内部机构、岗位及其职责权限的合理设置和分工，坚持不相容职务互相分别，确保不同科室和岗位之间权责分明、互相制约、互相监督。

（四）适时性原则。

内部掌握制度是一个动态的过程，它随内外环境的改变而改变，制度不是僵死的教条，与业务相关的法律法规已修订，单位的工作范围发生改变等状况，都会引起制度的转变，单位应依据这些改变，与时俱进地对制度进行修订和完善，使之更好地发挥监督和掌握作用。

三、建立和完善内部掌握制度的措施

新《会计法》明确规定各事业单位应建立健全内部掌握制度，财政部公布的《内部会计掌握规范--基本规范》也针对会计掌握的目标、原则、监督、检查作出明确的规定，内控这一管理手段正渐渐成为单位管理的核心与重点工作。

（一）完善单位的掌握环境。

掌握环境是指对建立、加强或减弱特定政策、程序及其效率产生影响的各种因素。

任何单位的内部都存在于肯定的掌握环境中，它是一种气氛，塑造学校文化，影响会计的意识掌握和实施掌握的自觉性。

它是实行内部掌握的基础和前提，是内部掌握体系框架的一个重要因素。

1.完善单位的治理结构。

内控环境的重要内容之一就是事业单位的法人治理结构，管理层通过实施内控，使内掌握度成为"单位之法'，它对每个成员都有效，都必需无条件遵循，任何人都不得游离于它之外，凌驾于它之上，从而实如今法律面前人人平等。

否则，会出现漏洞。

例如，2005年某省的审计机关在1-9月份共完成审计项目71个，查处各类违规行为资金7.97亿元，其中收缴财政资金6131万元，促进挤占挪用资金归还原资金渠道7.28亿元，削减财政拨款和补贴885亿元。

可见，事业单位假如没有内部掌握制度，或执行不好，就给国家和单位造成不行挽回的经济损失，说明内掌握度的建设，更需要完善的治理结构。

2.提高管理者及职工的素养。

管理者的素养在单位的管理中起着肯定的作用，素养不同，对单位进展所产生的影响也完全不同，直接影响到单位的业绩，进而影响到内部掌握的效率和效果。

管理者的素养不仅指学问和技能，还包括操守、道德观、价值观、世界观等多个方面，更主要的是着眼于全体员工，确立以人为本的管理思想，建立良好的环境气氛，激发职工的主动性、主动性和创造性，通过竞争和激励机制、绩效评价体系、社会保障体系等科学的人力资源管理手段，为内部掌握培育良好的环境基础。

（二）设立良好的掌握活动

单位必需制定掌握的政策和程序，并予以执行，以帮助管理层为到达其掌握目标的实现，用以分辨处理风险所必需实行的行动能有效落实。

掌握活动存在整个单位的各个职能部门，包括核准、授权、验证、调整、复核绩效、保障资产安全等多种程序。

（三）进行信息流淌与沟通

事业单位应设立一个良好的信息与沟通系统，包括财务信息系统和管理信息系统。

财务信息系统以会计为主，提供有关财务方面的信息，而管理系统还提供非财务的信息。

可确保组织中每个人均清晰地知道其所承当的特定职务，每位职工了解内部掌握制度的有关方面，这些方面如何生效以及在掌握制度中所扮演的角色、所担负的责任以及所负责的活动怎样与他人的工作发生关联等，职工需知道单位期望他们做出那种行为、那种行为被接受、那种行为不被接受，职工还需知道在其执行职责时，一旦有非预期的事项发生，除了要留意该事项本身之外，尚应留意导致该事项发生的缘由。

（四）加强事业单位的监督

单位的内部掌握是一个过程，这个过程是通过纳入管理过程的大量制度及活动实施的。

因此，要确保内部掌握制度被切实地执行且执行的效果良好，内部掌握能够随时适应新状况等，内部掌握就必需被监督。

监督是一种随着时间的推移而评估制度执行质量的过程，分为内部监督和外部监督。

1.内部审计和掌握自我评估。

内部审计帮助组织进行"软掌握'环境的营造，成为内部过程的设计顾问，使成员能自觉地把办事精确和职业道德放在首位，形成监督内部掌握其它环节的主要力量。

而掌握自我评估指的是各单位不定期或定期地对自己的内控系统进行评估，基本特征是关注经济活动的过程和掌握的成效，由管理部门和职工共同进行，用结构化的方法开展评估活动。

2.促进和完善对单位内部掌握体系的外部监督。

这需要立法、执法、审计、监管诸方面对单位内控进行独立、客观、公正的讨论，或制定准则，或指出指南，或提供框架和参考根据。

综上所述，事业单位以财务管理和会计核算为主的内部掌握制度需要利用机制、系统的观点来对其进行探讨、讨论和实践。

因此，如何设计出一套符合事业单位实际，科学、有效的内部掌握制度，对事业单位的管理进展是特别重要的。

　　内部掌握评价和监督制度篇三

第一章总则

第一条为规范学校内部掌握评价与监督，促进学校内部掌握不断完善并有效实施，依据《行政事业单位内部掌握规范（试行）》（财会〔20xx〕21号）和《教育部直属高校经济活动内部掌握指南（试行）》（教财厅〔2016〕2号）等制度，结合学校实际，制定本方法。

第二条本方法所称内部掌握评价，是指学校自行对经济活动内部掌握建立和执行的有效性进行评价，形成评价结论，并出具评价报告的过程。

本方法所称内部掌握监督，是指学校内部审计与监察部门，对学校内部掌握建立和实施状况进行的监督。

第三条内部掌握评价与监督工作以促进学校事业持续健康进展为目标，以提高内部掌握体系的健全性和有效性为基础，充分发挥内部掌握评价报告和内部掌握监督意见、建议的作用，高度重视内外部审计、检查中发觉的内部掌握风险和提出的整改建议，主动整改落实。

第二章内部掌握评价与监督的组织实施

第四条学校成立由校长担任组长的内部掌握建设领导小组，领导小组下设内部掌握评价与监督工作小组。

评价与监督工作小组由审计处牵头，成员包括监察处、学校办公室等相关职能部门，负责内部掌握评价与监督工作的组织与实施。

第五条内部掌握评价工作原则上一年一次，以每年的12月31日作为评价报告的基准日，于次年的6月30日前完成评价，并出具内部掌握评价报告。

第六条内部掌握监督主要以内部掌握审计的形式进行，也可结合其他审计或相关检查工作敏捷开展。

第七条审计处负责内部掌握评价和监督的具体实施，必要时可以托付社会审计机构进行内部掌握评价和监督。

监察处对内部掌握评价和监督发觉的重大问题进行处理。

学校办公室对内部掌握评价和监督提出的意见和建议落实状况进行督办。

第八条各二级单位应根据学校内部掌握建设的要求，通过不断完善内掌握度、实施内控措施和执行有关程序，完善自身内控建设。

要建立常常性的内部掌握建设自评与自查机制，主动主动接受学校和上级有关部门的评价监督，根据内部掌握评价和监督提出的意见和建议进行整改。

第九条为保证评价与监督的独立性，负责内部掌握建设和评价监督的校内负责部门应适当分别，为学校提供内部掌握建设或内部掌握审计服务的中介机构，不得同时为学校提供内部掌握评价服务。

第三章内部掌握评价内容和方法

第十条评价学校内部掌握建立的有效性，主要考虑以下方面：

（一）合法合规性。

内部掌握的建立是否符合《行政事业单位内部掌握规范（试行）》、《教育部直属高校经济活动内部掌握指南（试行）》及国家相关法律、法规的规定。

（二）全面性。

内部掌握的建立是否覆盖了学校及所属单位经济活动的全过程、各相关部门、关键岗位和相关工作任务。

（三）重要性。

内部掌握的建立对重要经济活动和经济活动的重大风险是否给予足够关注，并建立相应的掌握措施。

是否重点关注了学校的各关键部门和岗位、重大政策落实、重点专项执行和高风险领域。

（四）适应性。

内部掌握的建立是否依据国家相关政策、学校经济活动的调整和自身条件的改变，适时调整内部掌握的关键掌握点和掌握措施。

第十一条评价学校内部掌握执行的有效性，主要考虑以下方面：

（一）各项经济业务掌握在评价期内是否按规定运行。

（二）各项经济业务掌握是否得到持续、一致的执行。

（三）相关内部掌握机制、内部管理制度、岗位责任制、内部掌握措施是否得到有效执行。

（四）执行业务掌握的相关人员是否具备必要的权限、资格和能力。

第十二条内部掌握评价方法包括现场调查、个别访谈、调查问卷、专题商量、实地查验、抽样和比较分析等方法，充分收集被评价单位内部掌握建立和执行是否有效的证据，根据评价的具体内容，照实填写评价工作底稿，讨论分析内部掌握风险。

第十三条内部掌握评价应当依据现场调查获取的证据，对内部掌握风险进行初步认定，按影响程度分为重大风险、重要风险和一般风险。

重大风险，是指一个或多个掌握风险的组合，可能导致学校严重偏离掌握目标，严重影响学校的事业进展。

重要风险，是指一个或多个掌握风险的组合，其严重程度和经济后果低于重大风险，但仍有可能导致学校偏离掌握目标，影响学校事业进展。

一般风险，是指除重大风险、重要风险之外的其他风险。

第十四条内部掌握评价应当编制内部掌握风险认定汇总表，对内部掌握风险及其成因、表现形式和影响程度进行综合分析和全面复核后提出认定意见。

对内部掌握风险的认定，应当以日常监督和专项监督为基础，结合年度内部掌握评估，由内部掌握评审工作小组进行综合分析，根据规定的权限和程序进行审核后予以最终认定。

第十五条评价工作完成后应出具内部掌握评价报告。

内部掌握评价报告至少应当包括真实性声明、评价工作总体状况、评价根据、评价范围、评价程序和方法、风险及其认定、风险整改及对重大风险拟实行的掌握措施、评价结论等内容。

第十六条评价报告应提交给内部掌握建设领导小组和学校主要负责人，以及内部掌握归口管理部门。

学校的内部掌握归口管理及相关部门应依据评价报告准时进行整改。

第十七条内部掌握评价的有关文件资料、工作底稿和证明材料等应当妥当保管、准时归档。

第四章内部掌握监督

第十八条内部掌握评价与监督工作小组应定期或不定期检查学校内部掌握体系的完善与内部掌握规范的执行状况，以及内部掌握关键岗位及人员的设置状况等，准时发觉内部掌握中存在的问题并提出改良建议。

第十九条学校依据实际状况确定内部监督检查的方法、范围和频率，日常监督可以选择重点业务、重要经济事项，全面监督检查原则上一年不能少于一次。

第二十条内部掌握监督根据《中南大学内部掌握审计方法》实施。

第二十一条学校依法接受教育、财政、审计、纪检监察等部门对学校内部掌握建立和实施状况进行的监督检查。

第二十二条各二级单位要高度重视外部和内部监督部门审计检查中发觉的内部掌握风险和提出的整改意见建议，主动进行整改落实。

第五章附则

第二十三条本方法由审计处负责解释。

第二十四条本方法自发布之日起实施。