小企业年终财务分析报告怎样写.docx

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小企业年终财务分析报告怎样写

小企业年终财务分析报告怎样写

导语:

苦是一种有力度的人生体验，也是一种有价值的人生境界，下面是为大家整理的，年终财务报告.希望对大家有所帮,欢迎阅读，仅供参考，更多相关的知识，请关注文书帮!

一、财务分析报告的类型、特点及作用

了解财务分析报告的分类，有助于我们掌握各类财务分析报告的特点，按不同的要求撰写财务分析报告。

（一）财务分析报告按其内容、范围不同，可分为综合分析报告，专题分析报告和简要分析报告。

1.综合分析报告

综合分析报告又称全面分析报告，是企业依据会计报表、财务分析表及经营活动和财务活动所提供的丰富、重要的信息及其内在联系，运用一定的科学分析方法，对企业的经营特征，利润实现及其分配情况，资金增减变动和周转利用情况，税金缴纳情况，存货、固定资产等主要财产物资的盘盈、盘亏、毁损等变动情况及对本期或下期财务状况将发生重大影响的事项做出客观、全面、系统的分析和评价，并进行必要的科学预测而形成的书面报告。

它具有内容丰富、涉及面广，对财务报告使用者做出各项决策有深远影响的特点。

它还具有以下两方面的作用：

（1）为企业的重大财务决提供科学依据。

由于综合分析报告几乎涵盖了对企业财务计划各项指标的对比分析和评价，能使企业经营活动的成果和财务状况一目了然，及时反映出存在的问题，这就给企业的经营管理者做出当前和今后的财务决策提供了科学依据。

（2）全面、系统的综合分析报告，可以作为今后企业财务管理进行动态分析的重要历史参考资料。

综合分析报告主要用于半年度、年度进行财务分析时撰写。

撰写时必须对分析的各项具体内容的轻重缓急做出合理安排，既要全面，又要抓住重点。

2.专题分析报告

专题分析报告又称单项分析报告，是指针对某一时期企业经营管理中的某些关键问题、重大经济措施或薄弱环节等进行专门分析后形成的书面报告。

它具有不受时间限制、一事一议、易被经营管理者接受、收效快的特点。

因此，专题分析报告能总结经验，引起领导和业务部门重视所分析的问题，从而提高管理水平。

专题分析的内容很多，比如关于企业清理积压库存，处理逾期应收帐款的经验，对资金、成本、费用、利润等方面的预测分析，处理母子公司各方面的关系等问题均可进行专题分析，从而为各级领导做出决策提供现实的依据。

3.简要分析报告

简要分析报告是对主要经济指标在一定时期内，存在的问题或比较突出的问题，进行概要的分析而形成的书面报告。

简要分析报告具有简明扼要、切中要害的特点。

通过分析，能反映和说明企业在分析期内业务经营的基本情况，企业累计完成各项经济指标的情况并预测今后发展趋势。

主要适用于定期分析，可按月、按季进行编制。

（二）财务分析报告按其分析的时间，可分为定期分析报告与不定期分析报告两种。

1.定期分析报告

定期分析报告一般是由上级主管部门或企业内部规定的每隔一段相等的时间应予编制和上报的财务分析报告。

如每半年、年末编制的综合财务分析报告就属定期分析报告。

2.不定期财务分析报告

不定期分析报告，是从企业财务管理和业务经营的实际需要出

发，不做时间规定而编制的财务分析报告。

如上述的专题分析报告就属于不定期分析报告。

二、撰写财务分析报告应重视的的问题

一般而言，企业应按半年、全年财务决策的要求各撰写一次综合分析报告。

简要分析报告和专题分析报告可根据需要随时撰写。

在撰写财务分析报告时需重视以下几方面的问题。

（一）撰写前的准备工作

1.搜集资料

搜集资料是一个调查过程，深入全面的调查是进行科学分析的前提。

但调查要有目的地进行。

分析人员可以在日常工作中，根据财务分析内容要点，经常搜集积累有关资料。

这些资料既包括间接的书面资料，又包括从直属企业取得的第一手资料。

具体包括：

（1）各类政策、法规性文件;

（2）历年财务报告的历年财务分析报告;（3）各类报纸、杂志公布有关资料;（4）统计资料或年度财务计划。

2.整理核实资料

各种资料搜集齐全后，要加以整理核实，保证其合法性、正确性和真实性，同时根据所框想的分析内容进行分类。

整理核实资料是财务分析工作中的中间环节，起着承上启下的作用。

在这一阶段，分析人员应根据分析的内容要点做些摘记，合理分类，以便查找和使用。

应该指出，搜集资料和整理核实资料不是截然分离的两个阶段，一般可以边搜集边核实整理，相互交叉进行。

但切忌临近撰写分析报告才搜集资料，应把这项工作贯穿在日常进行，这样才能搜集到内容丰富、涉及面广、有参考价值的资料，在进行分析时就会胸有成竹，忙而不乱。

（二）财务分析报告的标题

标题是对财务分析报告的最精炼的概括，它不仅要确切地体现分析报告的主题思想，而且要用语简洁、醒目。

由于财务分析报告的内容不同，其标题也就没有统一标准和固定模式，应根据具体的分析内容而定。

如“某月份简要会计报表分析报告”，“某年度综合财务分析报告”，“资产使用效率分析报告”等都是较合适的标题。

财务分析报告一旦拟定了标题，就应围绕它利用所搜集的资料进行分析并撰写报告。

（三）财务分析报告的结构

结构是指分析报告如何分段而又构成一个整体的问题。

一般根据报告所反映的内容可以多种多样。

综合财力分析报告的结构大致如下：

1.标题。

标题应简明扼要，准确反映报告的主题思想。

2.基本情况。

首先应注明财务分析报告的分析期，即报告的范围段。

其次，应对企业分析期内经营状况做简要说明，对企业计划执行情况和各项经济指标完成情况做大致介绍，概括地反映分析期企业经营的基本面貌。

3.各项财务指标的完成情况和分析。

这是分析报告的主要部分。

一般要对企业的盈亏额、营业收入额、成本费用水平、资产运营情况及偿债能力等项目的实际指标与其各项计划指标进行对比分析，与上年同期各项指标进行对比分析，与历史同期最好水平进行对比分析，也可与同行业其他企业进行简要的对比分析。

要采用绝对数与相对数指标相结合的方法，分析各项经济指标已完成情况、未完成的原因，采取的措施及取得的成绩、成功的经验，存在问题。

总之，要做到有数据、有比较、有分析。

有时为使财务分析报告清晰明了，应编制财务分析表，即根据分析的目的，将会计报表及有关经济资料，经过科学再分类、再组合，适当补充资料，配以分析计算项目，采用表格，简明扼要地表达资料各项目间的内在联系。

它能清晰地显示出各指标之间的差异及变动趋势，使财务分析更形象、具体。

如编制盈亏情况分析表、费用明细表、流动资金分析表等。

4.建议和要求。

财务分析应根据企业的具体情况，有针对性地提出一些建议。

对企业经营管理中的成绩和经验，应加以推广。

对发现的问题，应提出一些切实可行的建议，以利于问题的解决。

合理地安排上述内容，能使综合财务分析报告条理清晰，结构严密。

简要分析报告的结构与上述综合分析报告的结构大体一致，只是内容较综合分析报告要简明扼要些。

专题分析报告一般一事一议，其结构可灵活多样。

（四）财务分析报告的起草

在搜集、整理的资料、确定分析报告的标题后，就可以根据企业经营管理的需要进入编制财务分析报告的阶段。

这阶段的首要工作就是报告的起草，起草报告应围绕标题并按报告的结构进行。

特别是专题分析报告，要将问题分析透彻，真正地分析问题解决问题。

对综合分析报告的起草，最好先拟定报告的编写提纲，然后在提纲框架的基础上，依据所搜集整理的资料，选择恰当的分析方法，起草综合分析报告。

（五）财务分析报告的修改和审定

财务分析报告起草后形成的初稿，可交主管领导审阅，并征求主管领导的意见和建议，再反复推敲，不断进行修改，充实新的内容，使之更加完善，更能反映出所编制财务分析报告的特点直至最后由主

管领导审定。

审定后的财务分析报告应填写编制单位和编制日期，并加盖单位公章。

总之，财务分析人员应明确财务分析报告的作用，掌握不同类型报告的特点，重视撰写报告的几个问题，不断提高自己的综合业务水平，做好财务分析工作，这样才能当好企业经营管理者的参谋和助手。

财务情况说明书格式举例

一、生产经营状况

二、财务报表

三、财务说明

（一）利润实现、分配及企业亏损情况

1、主营业务收入变动情况

2、成本费用

3、利润分配情况——没有向股东分配利润

（二）资金增减和周转情况

1、各项资产所占比重

2、不良资产情况——没有不良资产

3、负债情况

（三）所有者权益情况

四、总结和建议

一、财务分析报告的内容与格式

1、财务分析报告的分类。

财务分析报告从编写的时间来划分，可分为两种：

一是定期分析报告，二是非定期分析报告。

定期分析报告又可以分为每日、每周、每旬、每月、每季、每年报告，具体根据公司管理要求而定，有的公司还要进行特定时点分析。

从编写的内容可划分为三种，一是综合性分析报告，二是专项分析报告，三是项目分析报告。

综合性分析报告是对公司整体运营及财务状况的分析评价;专项分析报告是针对公司运营的一部分，如资金流量、销售收入变量的分析;项目分析报告是对公司的局部或一个独立运作项目的分析。

2、财务分析报告的格式。

严格的讲，财务分析报告没有固定的格式和体裁，但要求能够反映要点、分析透彻、有实有据、观点鲜明、符合报送对象的要求。

一般来说，财务分析报告均应包含以下几个方面的内容：

提要段、说明段、分析段、评价段和建议段，即通常说的五段论式。

但在实际编写分析时要根据具体的目的和要求有所取舍，不一定要囊括这五部分内容。

此外，财务分析报告在表达方式上可以采取一些创新的手法，如可采用文字处理与图表表达相结合的方法，使其易懂、生动、形象。

3、财务分析报告的内容。

如上所述，财务分析报告主要包括上述五个方面的内容，现具体说明如下：

第一部分提要段，即概括公司综合情况，让财务报告接受者对财务分析说明有一个总括的认识。

第二部分说明段，是对公司运营及财务现状的介绍。

该部分要求文字表述恰当、数据引用准确。

对经济指标进行说明时可适当运用绝对数、比较数及复合指标数。

特别要关注公司当前运作上的重心，对重要事项要单独反映。

具体可借助一些财务分析软件，比如对应收、应付、销售情况等数据进行同比和环比等分析。

公司在不同阶段、不同月份的工作重点有所不同，所需要的财务分析重点也不同。

如公司正进行新产品的投产、市场开发，则公司各阶层需要对新产品的成本、回款、利润数据进行分析的财务分析报告。

第三部分分析段，是对公司的经营情况进行分析研究。

在说明问题的同时还要分析问题，寻找问题的原因和症结，以达到解决问题的目的。

财务分析一定要有理有据，要细化分解各项指标，因为有些报表的数据是比较含糊和笼统的，要善于运用表格、图示，突出表达分析的内容。

分析问题一定要善于抓住当前要点，多反映公司经营焦点和易于忽视的问题。

第四部分评价段。

作出财务说明和分析后，对于经营情况、财务状况、盈利业绩，应该从财务角度给予公正、客观的评价和预测。

财务评价不能运用似是而非，可进可退，左右摇摆等不负责任的语言，评价要从正面和负面两方面进行，评价既可以单独分段进行，也可以将评价内容穿插在说明部分和分析部分。

第五部分建议段。

即财务人员在对经营运作、投资决策进行分析后形成的意见和看法，特别是对运作过程中存在的问题所提出的改进建议。

值得注意的是，财务分析报告中提出的建议不能太抽象，而要具体化，最好有一套切实可行的方案。

二、撰写财务分析报告应做好的几项工作

（一）积累素材，为撰写报告做好准备

1、建立台账和数据库。

通过会计核算形成了会计凭证、会计账簿和会计报表。

但是编写财务分析报告仅靠这些凭证、账簿、报表的数据往往是不够的。

比如，在分析经营费用与营业收入的比率增长原因时，往往需要分析不同区域、不同商品、不同责任人实现的收入与费用的关系，但这些数据是不能从账簿中直接得到。

这个时候可以借助像奥威智动power-BI等财务分析软件来取得相关的分析数据，因为在财务分析软件以下这些分析数据是可以很容易就得到的

1）

各区域的销售情况如何?

哪些部门贡献了最大的收入?

而这些部门又主要在销售些什么产品?

哪些产品贡献了主要的利润?

而这些产品又主要销往哪些区域?

2）哪些客户的应收账款最多?

各部门负责的应收账款结构是怎么样的?

与上期同比是增长了还是下降了?

3）本期的利润情况与上期相比情况如何?

主要是因为哪个部门的业绩变化导致了结果的出现?

4）本期大于10000元的费用有哪些?

这些费用主要花在了哪些部门上?

5）核心产品的往年销售情况如何?

6）采购价格波动最大的物料有哪些?

这些物料主要由哪些供应商供应?

7）库存中占用资金最多的物料有哪些?

都分布在哪些仓库?

8）物料的周转情况如何?

2、关注重要事项。

财务人员对经营运行、财务状况中的重大变动事项要勤于做笔录，记载事项发生的时间、计划、预算、责任人及发生变化的各影响因素。

必要时马上做出分析判断，并将各类各部门的文件归类归档。

3、关注经营运行。

财务人员应尽可能争取多参加相关会议，了解生产、质量、市场、行政、投资、融资等各类情况。

参加会议，听取各方面意见，有利于财务分析和评价。

4、定期收集报表。

财务人员除收集会计核算方面的有些数据之外，还应要求公司各相关部门（生产、采购、市场等）及时提交可利用的其他报表，对这些报表要认真审阅、及时发现问题、总结问题，养成多思考、多研究的习惯。

5、岗位分析。

大多数企业财务分析工作往往由财务经理来完成，但报告材料要靠每个岗位的财务人员提供。

因此，应要求所有财务人员对本职工作养成分析的习惯，这样既可以提升个人素质，也有利于各岗位之间相互借鉴经验。

只有每一岗位都发现问题、分析问题，才能编写出内容全面的、有深度的财务分析报告。

（二）建立财务分析报告指引

财务分析报告尽管没有固定格式，表现手法也不一致，但并非无规律可循。

如果建立分析工作指引，将常规分析项目文字化、规范化、制度化，建立诸如现金流量、销售回款、生产成本、采购成本变动等一系列的分析说明指引，就可以达到事半功倍的效果。