二十二递延所得税资产和递延所得税负债.docx
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二十二递延所得税资产和递延所得税负债
（二十二）递延所得税资产和递延所得税负债
对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。
不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：
商誉的初始确认；除企业合并以外的发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的其他交易或事项。
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
（二十三）经营租赁
公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，计入当期费用。
公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，确认为租赁收入。
公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益。
公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
（二十四）关联方
一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制的，构成关联方。
仅仅同受国家控制而不存在其他关联方关系的企业，不构成本公司的关联方。
本公司的关联方包括但不限于：
（1）本公司的母公司；
（2）本公司的子公司；
（3）与本公司受同一母公司控制的其他企业；
（4）对本公司实施共同控制的投资方；
（5）对本公司施加重大影响的投资方；
（6）本公司的合营企业，包括合营企业的子公司；
（7）本公司的联营企业，包括联营企业的子公司；
（8）本公司的主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员；
（9）本公司或其母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员；
（10）本公司的主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制、共同控制的其他企业。
（二十五）主要会计政策、会计估计的变更
1、会计政策变更
本报告期公司主要会计政策未发生变更。
2、会计估计变更
本报告期公司主要会计估计未发生变更。
（二十六）前期会计差错更正
本报告期未发现采用追溯重述法的前期会计差错。
三、税项
（一）公司主要税种和税率
税 种
计税依据
税率（%）
增值税
按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税
17
营业税
租金、劳务及其他收入
5
企业所得税
应纳税所得额
15、25
（二）税收优惠及批文
公司所属子公司上海针织九厂、上海市纺织装饰用品科技研究所被认定为高新技术企业，本期通过主管税务机关的审批，减按15%的税率缴纳企业所得税。
四、企业合并及合并财务报表
本节下列表式数据中的金额单位，除非特别注明外均为人民币万元。
（一）子公司情况
1、通过设立或投资等方式取得的子公司
子公司全称
子公司
类型
注册地
业务性质
注册
资本
经营范围
期末实际投资额
实质上构成对子公司净投资的其他项目余额
持股比例（%）
表决权比例（%）
是否合并报表
少数股东权益
少数股东权益中用于冲减少数股东损益的金额
从母公司所有者权益冲减子公司少数股东分担的本期亏损超过少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额后的余额
上海双龙高科技开发有限公司
控股子公司
上海
商业
10,000
生物制品及科技新材料的开发、生产、销售
9,400
94
94
是
81.29
上海龙头投资发展有限公司
全资子公司
上海
房地产业
3,000
实业投资、投资咨询、房地产开发
3,000
100
100
是
龙港实业发展（香港）有限公司
全资子公司
香港
商业
HKD50
纺织品出口的自营和代理业务
HKD50
100
100
是
2、通过同一控制下企业合并取得的子公司
子公司全称
子公司类型
注册地
业务性质
注册
资本
经营范围
期末实际投资额
实质上构成对子公司净投资的其他项目余额
持股比例（%）
表决权比例（%）
是否合并报表
少数股东权益
少数股东权益中用于冲减少数股东损益的金额
从母公司所有者权益冲减子公司少数股东分担的本期亏损超过少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额后的余额
上海三枪（集团）有限公司
全资子公司
上海
商业
37,600
对外贸易经济合作部批准的进出口业务（按批文）国内贸易（除规定事项外）
41,432.54
100
100
是
上海龙头家纺有限公司
全资子公司
上海
商业
21,600
针纺织品、纺织复制品、纺织装饰品、纺织原辅料、染化料、纺织机电设备及配件等、自营进出口
24,226.80
100
100
是
上海海螺服饰有限公司
全资子公司
上海
商业
17,800
服装、服饰、纺织品、服装及辅料、各类饰品（不含金银）、日用百货食品、附设分支机构
19,621.50
100
100
是
上海市纺织装饰用品科技研究所
全资子公司
上海
科研开发
350
纺织装饰用品专业领域内的科技咨询，技术开发，转让，服务，培训等
432.73
100
100
是
上海四季海螺置业有限公司
全资子公司
上海
房地产业
1,000
实业投资，房地产开发经营，房屋租赁，物业管理等
1,853.21
100
100
是
上海海螺进出口有限公司
全资子公司
上海
商业
6,750
自营和代理各类商品及技术的进出口业务，经营进料加工和转口贸易
8,516.34
100
100
是
上海针织九厂（注1）
全资子公司的全资子公司
上海
工业
26,000
针织衫裤、袜子
26,000
100
100
是
上海三枪实业有限公司（注1）
全资子公司的全资子公司
上海
商业
5,000
针纺原料、针纺织品、服装、普通机械及零部件、电器机械及器材、染化料等
5,000
100
100
是
上海市针织科学技术研究所有限公司（注1）
全资子公司的全资子公司
上海
科研开发
285.4
针织领域内的科技经营业务及自研产品试销等
285.4
100
100
是
上海针织九厂山东晋联销售中心（注1）
全资子公司的全资子公司
山东
商业
200
批发、零售针织衫袜
200
100
100
是
北京三枪针九纺织品销售中心（注1）
全资子公司的全资子公司
北京
商业
200
批发、零售针织衫袜
200
100
100
是
上海针织九厂太原销售中心（注1）
全资子公司的全资子公司
山西
商业
100
批发、零售针织衫袜
100
100
100
是
上海三枪集团云南销售中心（注1）
全资子公司的全资子公司
云南
商业
100
批发、零售针织衫袜
100
100
100
是
子公司全称
子公司类型
注册地
业务性质
注册资本
经营范围
期末实际投资额
实质上构成对子公司净投资的其他项目余额
持股比例（%）
表决权比例（%）
是否合并报表
少数股东权益
少数股东权益中用于冲减少数股东损益的金额
从母公司所有者权益冲减子公司少数股东分担的本期亏损超过少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额后的余额
哈尔滨上海三枪内衣销售有限公司（注1）
全资子公司的全资子公司
黑龙江
商业
200
购销纺织原料、服装、针纺织品等
200
100
100
是
上海三枪集团广州销售有限公司（注1）
全资子公司的全资子公司
广东
商业
200
国内商业及物资供应业
200
100
100
是
上海三枪集团四川销售有限公司（注1）
全资子公司的全资子公司
四川
商业
200
国内贸易
200
100
100
是
上海民光床上用品有限公司（注2）
全资子公司的全资子公司
上海
工业
435.70
被单、毛巾被生产销售
287.47
100
100
是
上海海螺（集团）时装有限公司（注3）
全资子公司的全资子公司
上海
商业
800
服装及其他缝纫品、鞋帽、工艺美术品、皮革制品
800
100
100
是
上海海螺（集团）马陆衬衫厂（注3）
全资子公司的全资子公司
上海
工业
223.30
衬衫，服装生产与销售，自有房屋租赁、缝纫设备租赁
223.30
100
100
是
注1：
为上海三枪（集团）有限公司的子公司。
注2：
为上海龙头家纺有限公司的子公司。
注3：
为上海海螺服饰有限公司的子公司。
3、通过非同一控制下企业合并取得的子公司
子公司全称
子公司类型
注册地
业务性质
注册资本
经营范围
期末实际投资额
实质上构成对子公司净投资的其他项目余额
持股比例（%）
表决权比例（%）
是否合并报表
少数股东权益
少数股东权益中用于冲减少数股东损益的金额
从母公司所有者权益冲减子公司少数股东分担的本期亏损超过少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额后的余额
上海三枪纺织科技发展有限公司
全资子公司的全资子公司
上海
工业
70
设计、生产、加工和包装各类袜子、其他针纺织品及包装材料
71.07
100
100
是
注：
为上海三枪（集团）有限公司的子公司。
（二）无特殊目的主体或通过受托经营或承租等方式形成控制权的经营实体
（三）合并范围发生变更的说明
1、与上期相比本期新增合并单位2家，原因为：
龙港实业发展（香港）有限公司本期新设，纳入合并范围。
上海三枪纺织科技发展有限公司（原名上海金杯织造有限公司）因收购股权纳入合并范围。
2、本期减少合并单位2家，其中：
上海凤凰毯业有限公司、上海锦乐纺织饰品有限公司因关闭退出合并。
（四）本期新纳入合并范围的主体和本期不再纳入合并范围的主体
1、本期新纳入合并范围的子公司
名称
期末净资产
本期净利润
龙港实业发展（香港）有限公司
40.60
0.01
上海三枪纺织科技发展有限公司
73.47
1.32
2、本期不再纳入合并范围的子公司
名称
处置日净资产
期初至处置日净利润
上海凤凰毯业有限公司
2,825.48
-83.88
上海锦乐纺织饰品有限公司
1,862.59
66.01
（五）本期发生的非同一控制下企业合并
1、本期发生的非同一控制下企业合并的情况
上海三枪（集团）有限公司以2012年10月31日为购买日，支付现金人民币35万元购买了上海金杯织造有限公司其余50%的权益。
合并成本在购买日的总额为人民币71.07万元。
购买日的确定依据：
上海三枪（集团）有限公司与上海佳奇工贸有限责任公司签署产权交易合同，产权交割在2012年10月完成，上海三枪（集团）有限公司在当月支付了全部股权收购价款，取得控制权。
2012年11月21日上海金杯织造有限公司取得了变更后的营业执照，并更名为上海三枪纺织科技发展有限公司。
上海金杯织造有限公司是于1998年11月在上海注册成立的公司，主要从事设计、生产、加工和包装各类袜子、其他针纺织品及包装材料等。
在被合并之前，上海金杯织造有限公司由上海三枪（集团）有限公司子公司上海针织九厂和上海佳奇工贸有限责任公司共同控制。
上海三枪（集团）有限公司取得上海金杯织造有限公司50%权益所对应的可辨认净资产在购买日的公允价值人民币36.07万元高于合并成本的差额人民币1.07万元计入营业外收入。
2、被购买方可辨认资产和负债的情况
项目
购买日
上一资产负债表日
账面价值
公允价值
账面价值
公允价值
资产
764.88
764.88
925.29
925.29
负债
692.73
692.73
799.96
799.96
净资产
72.15
72.15
125.33
125.33
被购买方
自购买日至本期期末的收入
自购买日至本期期末的净利润
自购买日至本期期末的经营活动净现金流
上海金杯织造有限公司
610.05
1.32
-2.34
五、合并财务报表主要项目注释
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元）
（一）货币资金
项目
期末余额
年初余额
外币金额
折算率
人民币金额
外币金额
折算率
人民币金额
现金
人民币
3,351,683.25
1.0000
3,351,683.25
5,269,791.37
1.0000
5,269,791.37
小计
3,351,683.25
5,269,791.37
银行存款
人民币
260,877,138.74
1.0000
260,877,138.74
199,884,782.51
1.0000
199,884,782.51
港币
502,265.41
0.8108
407,236.79
2,303.52
0.8107
1,867.46
美元
2,857,245.20
6.2855
17,959,214.70
2,006,292.62
6.3009
12,641,449.17
欧元
160,985.61
8.3176
1,339,013.92
9,544.40
8.1625
77,906.17
日元
782,841.00
0.0811
63,488.41
澳元
7,191.05
6.4093
46,089.60
小计
280,582,604.15
212,715,583.32
其他货币资金
人民币
1,489,690.62
1.0000
1,489,690.62
1,481,890.29
1.0000
1,481,890.29
小计
1,489,690.62
1,481,890.29
合 计
285,423,978.02
219,467,264.98
其中受限制的货币资金明细如下：
项目
期末余额
年初余额
用于担保的定期存款或通知存款
23,215,000.00
17,590,000.00
信用证及外汇保证金
1,488,327.11
1,481,890.29
合 计
19,071,890.29
（二）应收票据
1、应收票据的分类
种类
期末余额
年初余额
银行承兑汇票
348,000.00
1,050,000.00
商业承兑汇票
400,000.00
合 计
748,000.00
1,050,000.00
2、年末无已质押的应收票据。
3、年末无因出票人无力履约而将票据转为应收账款的票据，以及年末公司已经背书给他方但尚未到期的票据。
4、期末应收票据中无持本公司5％以上（含5％）表决权股份的股东单位欠款。
（三）应收账款
1、应收账款账龄分析
账龄
期末余额
年初余额
账面余额
坏账准备
账面余额
坏账准备
金额
比例（%）
金额
比例（%）
金额
比例（%）
金额
比例（%）
1年以内（含1年）
278,443,552.19
71.94
13,922,177.61
5.00
271,841,521.86
71.73
13,592,076.13
5.00
1-2年（含2年）
15,033,391.72
3.88
1,503,339.17
10.00
8,626,331.14
2.28
862,633.13
10.00
2-3年（含3年）
4,313,265.47
1.11
862,653.08
20.00
6,084,296.53
1.61
1,216,859.30
20.00
3-4年（含4年）
2,435,021.82
0.63
905,370.98
37.18
14,086,854.49
3.72
11,076,655.28
78.63
4-5年（含5年）
14,032,092.40
3.63
12,041,728.04
85.82
13,015,039.65
3.43
8,769,433.93
67.38
5年以上
72,817,367.78
18.81
72,817,367.78
100.00
65,312,386.56
17.23
65,312,386.56
100.00
合计
387,074,691.38
100.00
102,052,636.66
378,966,430.23
100.00
100,830,044.33
2、应收账款按种类披露
种类
期末余额
年初余额
账面余额
坏账准备
账面余额
坏账准备
金额
比例
（%）
金额
比例
（%）
金额
比例
（%）
金额
比例
（%）
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款
组合1
373,489,867.06
96.49
88,467,812.34
23.69
357,288,248.07
94.28
79,151,862.17
22.15
组合小计
373,489,867.06
96.49
88,467,812.34
23.69
357,288,248.07
94.28
79,151,862.17
22.15
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
13,584,824.32
3.51
13,584,824.32
100.00
21,678,182.16
5.72
21,678,182.16
100.00
合计
387,074,691.38
100.00
102,052,636.66
378,966,430.23
100.00
100,830,044.33
应收账款种类的说明：
年末无单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
账龄
期末余额
年初余额
账面余额
坏账准备
账面余额
坏账准备
金额
比例（%）
金额
比例（%）
1年以内
278,443,552.19
74.54
13,922,177.61
271,841,521.86
76.09
13,592,076.13
1－2年
15,033,391.72
4.03
1,503,339.17
8,626,331.14
2.41
862,633.13
2－3年
4,313,265.47
1.15
862,653.08
6,084,296.53
1.70
1,216,859.30
3－4年
2,185,215.50
0.59
655,564.66
4,300,284.58
1.20
1,290,085.37
4－5年
3,980,728.75
1.07
1,990,364.39
8,491,211.48
2.38
4,245,605.76
5年以上
69,533,713.43
18.62
69,533,713.43
57,944,602.48
16.22
57,944,602.48
合计
373,489,867.06
100.00
88,467,812.34
357,288,248.07
100.00
79,151,862.17
年末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
应收账款内容
账面余额
坏账准备
计提比例
计提理由
上海朗万贸易有限公司
2,577,044.49
2,577,044.49
100.00%
单独进行减值测试，预计可收回的可能性极低
AMBLERANDCOMPANY
2,112,859.85
2,112,859.85
100.00%
单独进行减值测试，预计可收回的可能性极低
YINGHANCO.,LTD
2,061,912.33
2,061,912.33
100.00%
单独进行减值测试，预计可收回的可能性极低
MCKNITCORP.
921,499.96
921,499.96
100.00%
单独进行减值测试，预计可收回的可能性极低
SHOEICO.,LTD等20家公司
5,911,507.69
5,911,507.69
100.00%
单独进行减值测试，预计可收回的可能性极低
合计
13,584,824.32
13,584,824.32
3、无以前年度已全额计提坏账准备，或计提减值准备的金额较大，但在本期又全额收回或转回，或在本期收回或转回比例较大的应收账款。
4、本期无实际核销的应收账款情况。
5、年末应收账款中无持本公司5％以上（含5％）表决权股份的股东单位欠款。
6、应收账款中欠款金额前五名单位情况
单位名称
与本公司关系
账面余额
年限
占应收账款总额的
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