江苏省会计从业资格考试初级会计电算化实务题讲义.docx
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江苏省会计从业资格考试初级会计电算化实务题讲义
2012江苏省会计从业资格考试<初级会计电算化>实务题讲义
第一章账务处理系统
会计软件考核重点：
●增加会计科目
●输入初始余额
●填制记账凭证
●凭证账簿查询
●定义报表计算公式
第一节 会计教学软件概述
一、会计教学软件的运行环境、功能及安装
重点说明：
本课程下面讲解的软件操作部分，采用新中大银色快车SE10.0版本，此版本含有2007年新准则科目
二、核算单位管理
1.含义：
企业进行会计电算化要先建立核算单位，每个核算单位对应一个核算账套，可以为每个核算账套选择应用的不同功能模块。
2.新建账套：
单位名称、地址、建账日期、行业等内容
其中：
行业的选择最重要，直接决定所使用的一级会计科目。
3.演示数据：
账套号：
66
单位名称：
北京启明科技公司
地址：
北京市海淀区上地路1号
邮编：
电话：
010-
单位负责人：
张涛
财务主管：
刘伟
行业：
新企业会计制度（2007版）
建账日期：
2010年01月01日
启用模块：
账务处理、报表处理、工资管理、固定资产管理、财务分析
4.操作演示：
[jlzt.htm]
5.说明：
建立账套必须以系统管理员的身份进行。
账套建立后，账套号和行业不能修改。
、
6.其他操作：
（1）修改账套
（2）删除账套
（3）三类操作员：
系统管理员财务主管普通操作员
第二节账务处理系统的初始设置
一、账务处理系统概述
1.核心：
“账务处理系统”模块是整套会计软件的核心部分。
2.八个模块：
（1）初始设置；
（2）日常账务；（3）部门核算；（4）往来账管理；（5）项目核算；（6）出纳及银行对账；（7）系统间转账；（8）系统管理。
二、进入初始化设置
三、基本设置：
（一）凭证类别
1.内容：
1）不分类别：
记账凭证
2）分类别：
收款凭证、付款凭证、转账凭证；
现金凭证、银行凭证、转账凭证；
现金收款凭证、现金付款凭证、银行收款凭证、银行付款凭证、转账凭证；
2.演示数据：
收款凭证、付款凭证、转账凭证
3.操作演示：
[jcsz-pzlb.htm]
（二）部门核算方式设置
1.内容：
不需核算到部门核算到部门
2.演示数据：
核算到部门
3.操作演示：
[jcsz-bmhs.htm]
（三）核算部门设置
1.内容：
设置进行部门核算的部门
2.演示数据：
部门编码
部门名称
部门编码
部门名称
1
综合部
2
财务部
3
市场部
3.操作演示：
[jcsz-bmsz.htm]
（四）外币设置
1.内容：
企业有外币核算业务，要进行此项设置。
2.演示数据：
美元；直接汇率
3.操作演示：
[jcsz-wbsz.htm]
（五）汇率设置
1.内容：
设置外币的折算汇率。
2.演示数据：
1美元=6.8人民币
3.操作演示：
[jcsz-hlsz.htm]
四、会计科目设置（重点）
（一）科目代码宽度设置：
1.内容：
设定科目的级次与级长。
举例：
科目编码方案4-2-2-2-2
级次（几级）：
5级
级长（每级位数）：
1级：
4位（财政部规定）2～5级：
2位（企业自定）
应交税费（2221）----应交增值税（01）----进项税额（01）
----销项税额（02）
----应交所得税（02）
2.演示数据：
4-2-2-2
3.操作演示：
[jcsz-kmkd.htm]
（二）会计科目设置：
1.设置内容及注意事项：
（1）科目代码
1）必须按照科目级次的先后次序建立
2）必须唯一
3）必须使用数字，英文字母等符号来表示
4）必须与科目名称一一对应
（2）科目名称
1）不能为空
2）应避免重名
3）严格按照会计制度的规定，规范化、标准化
（3）助记码
一般以科目中各汉字拼音的头一个字母组成。
（4）科目特征：
七种：
现金、银行、数量、单位往来、个人往来、数量+单位往来、一般
（5）余额方向：
借、贷、两性
（6）是否部门核算科目：
（7）复币
（8）其它
数量核算科目：
收付方向、计量单位、规格
2.演示数据：
会计科目及2010年1月份期初余额表
科目名称
科目特征
是否部门核算
方向
复币
期初余额
库存现金（1001）
现金
借
3000
银行存款（1002）
借
工行存款（）
银行
借
82000
中行存款（）
银行
借
美元
45000
应收账款（1122）
单位往来
借
40000
其他应收款（1221）
个人往来
借
2000
库存商品（1406）
借
硬件（）
数量
借
台
80000
软件（）
借
65000
固定资产（1601）
借
累计折旧（1602）
贷
75000
短期借款（2001）
贷
45000
应付账款（2202）
单位往来
贷
35000
应交税费（2221）
贷
应交增值税（）
贷
进项税（）
贷
销项税（）
贷
实收资本（4001）
贷
利润分配（4104）
贷
管理费用（6602）
借
工资（）
部门核算
部门核算
借
办公费（）
部门核算
部门核算
借
差旅费（）
部门核算
部门核算
借
折旧费（）
部门核算
部门核算
借
3.操作演示：
[jcsz-kmsz.htm]
五、录入期初余额（重点）
1.内容：
（1）总账科目期初余额录入
（2）辅助核算科目期初余额录入
2.注意事项：
（1）末级科目录入余额，上级科目余额要进行“逐级汇总”计算得出。
（2）余额录入完毕必须进行试算平衡
3.演示数据：
见科目设置表中的余额
4.操作演示：
[jcsz-yesz.htm]
六、初始单位往来账及余额
1.内容：
（1）设置往来单位通讯录
（2）输入初始单位往来账余额
2.演示数据：
（1）往来单位通讯录
单位编码
单位名称
0001
北方地区
1001
北京育培中学
0001
北方地区
1002
北京宏远公司
0002
南方地区
2001
广州力宏公司
0002
南方地区
2002
珠海光大公司
（2）初始单位往来账
应收账款育培中学 借 40000
应付账款北京宏远 贷 35000
3.操作演示：
[jcsz-wldw.htm]
[jcsz-wlye.htm]
七、初始个人往来账及余额
1.内容：
（1）设置个人往来通讯录
（2）输入初始个人往来账余额
2.演示数据：
（1）个人往来通讯录
职员编号
职员名称
所属部门
101
李方
综合部
201
刘伟
财务部
202
王宁
财务部
301
赵达
市场部
302
马南
市场部
（2）初始个人往来账
其他应收款 李方 借：
2000
3.操作演示：
[jcsz-wlgr.htm]
[jcsz-wlgrye.htm]
八、初始部门设置及余额
九、初始完成确认（重点）
1.内容：
（1）验证
1）科目设置合法性检查
2）科目余额逐级汇总检查
3）核对科目账、往来账余额
4）试算平衡
（2）初始化工作完成确认
2.演示数据：
初始化完成确认
3.操作演示：
[jcsz-csqr.htm]
模拟练习
单选：
由于会计软件（ ）的特点，会计软件需提供初始化功能。
A.保密性 B.通用性
C.高速度 D.准确性
『正确答案』B
单选：
建立核算账套时，对账套的说明参数不包括（ ）。
A.账套号 B.账套名
C.启用年月 D.期初数据
『正确答案』D
单选：
“出纳不应兼任记账凭证的输入”是操作员权限划分（ ）原则的要求。
A.不相容的职权必须分离
B.不相容的岗位必须分离
C.不同的处理层次一般分离
D.需重点保证数据安全的的工作与其他工作分离
『正确答案』B
单选：
设置会计科目必须从（ ）科目开始。
A.一级 B.明细
C.末级 D.初级
『正确答案』A
单选：
财务系统在运行时，计算机以（ ）识别账户。
A.科目名称 B.科目代码
C.科目助记码 D.科目类型
『正确答案』B
单选：
若系统只设置一种凭证类别，应是（ ）。
A.转账凭证 B.收款凭证
C.付款凭证 D.通用记账凭证
『正确答案』D
判断：
期初余额录入完毕后，系统不提自动校验的功能。
（ ）
『正确答案』错
第三节 日常账务处理
一、凭证设置
1.设置快速凭证
（1）目的：
提高录入速度
（2）演示数据：
分录号：
1
凭证类别：
付款凭证
分录：
借：
库存现金（1001）
贷：
银行存款/工行存款（）
（3）操作演示：
[rcyw-kspz.htm]
2.设置自动转账凭证
对于期末常见的期末结转业务可设置自动转账凭证。
3.设置凭证非法科目对应关系
4.凭证处理设置
二、凭证处理
（一）凭证录入（重点）
1.凭证头部分：
（1）凭证类别与凭证编号
凭证类别：
根据设置好的凭证类别选择输入
凭证编号：
按月分类自动编号。
（从0001号开始）
（2）凭证日期：
（3）附件
2.凭证体部分：
（1）摘要
简化文字输入 每行都有可设置常用摘要
（2）科目
末级科目
输入编码、名称、助记码或选择输入
（3）辅助信息
根据提示输入相应的辅助核算信息
（4）金额
不能为零红字金额用负数表示
3.演示数据：
（1）2日，市场部购买了600元的办公用品，以现金支付。
（附单据一张）
（付款凭证）摘要：
购办公用品
借：
销售费用（6601） 600
贷：
库存现金（1001） 600
（2）4日，财务部从工行提取现金8000元，作为备用金。
（付款凭证）摘要：
提现
借：
库存现金（1001） 8000
贷：
银行存款/工行存款（） 8000
（3）5日，收到大洋集团投资资金20000美元，汇率1:
6.8。
（收款凭证）摘要：
收到投资
借：
银行存款/中行存款（）
贷：
实收资本（4001）
（4）7日，市场部采购电脑10台，每台3000元，货款以银行存款支付。
（适用税率17%）
（付款凭证）摘要：
购电脑
借：
库存商品/硬件（） 30000
应交税费/应交增值税/进项税额（） 5100
贷：
银行存款/工行存款（） 35100
（5）10日，市场部收到北京育培中学转来一张转账支票，金额40000元，用以偿还前欠货款。
（收款凭证）摘要：
收到货款
借：
银行存款/工行存款（） 40000
贷：
应收账款（1122） 40000
（6）11日，市场部从珠海光大软件公司购入“轻松英语”光盘500张，单价10元，货税款暂欠，商品已验收入库。
（适用税率17%）
（转账凭证）摘要：
购光盘
借：
库存商品/软件（） 5000
应交税费/应交增值税/进项税额（） 850
贷：
应付账款（2202） 5850
（7）18日，综合部李方出差归来，报销差旅费2000元。
（转账凭证）摘要：
报销差旅费
借：
管理费用/差旅费（） 2000
贷：
其他应收款（1122） 2000
（8）25日，市场部售给广州力宏公司游戏软件100套，每套200元，货款未收。
（适用税率：
17%）
（转账凭证）摘要：
售游戏软件，款未收
借：
应收账款（1122） 23400
贷：
主营业务收入（6001） 20000
应交税费/应交增值税/销项税额（） 3400
（9）31日，结转游戏软件产品销售成本。
数量：
100套，单价：
90元。
（转账凭证）摘要：
结转游戏软件成本
借：
主营业务成本（6401） 9000
贷：
库存商品（） 9000
（10）31日，结转收入和费用。
（转账凭证）摘要：
结转收入和费用。
借：
主营业务收入（6001） 20000
贷：
本年利润（4103） 8400
主营业务成本（6401） 9000
管理费用/差旅费（） 2000
销售费用（6601） 600
4.操作演示：
填制凭证[rcyw-pzlr.htm]
（二）凭证修改、删除：
1.记账前发现错误：
1）未审核或审核未通过的凭证（直接修改）
2）已审核未记账（先取消审核再修改）
2.记账后发现错误：
1）红字冲销法
2）补充登记法
3.演示数据：
对收0001号凭证进行修改，并删除。
4.操作演示：
[rcyw-pzxgsc.htm]
（三）凭证审核
1.凭证审核
由审核权的人对全部凭证必须进行审核并签章
2.注意事项
（1）审核人和录入人（制单人）不能为同一人有审核权
（2）取消审核由审核人自己进行
（3）所有凭证审核必须由有审核权的人进行
3.演示数据：
对前面的全部凭证进行审核签字
4.操作演示：
[rcyw-pzsh.htm]
（四）凭证记账
1.记账：
把已审核凭证计入各类明细账和总账等各类账簿
2.注意问题：
1）记账后的凭证不能修改
2）每月可记账多次
3）上月未结账，本月不能记账
4）记账前账套数据要做备份
3.演示数据：
对前面的已审核凭证记账
4.操作演示：
（五）结账
1.注意问题：
1）当月输入的记账凭证必须全部记账，如有未记账的当月凭证，系统将不能结账。
结账后就不能再输入该月凭证。
2）上月未结账，本月无法结账。
3）结账后将不能输入该月凭证。
4）上月未结账，本月不能记账，但可输入审核凭证。
5）每月结账只能进行一次。
2.操作演示：
三、账簿查询打印（重点）
（一）明细账
1.明细账：
包括普通明细账、多栏明细账、固定资产明细账、自定义多栏账等。
2.演示数据：
查询明细账
3.操作演示：
[rcyw-cxmxz.htm]
（二）日记账
1.日记账：
包括现金日记账、银行存款日记账和外币银行日记账
2.演示数据：
查询银行存款日记账
3.操作演示：
[rcyw-cxrjz.htm]
（三）总账
1.总账：
可查询到所有总分类科目各月份的借贷方发生额、累计发生额及余额情况。
2.演示数据：
查询总账
3.操作演示：
四、辅助管理
模拟练习
单选：
通用账务系统中一张凭证记录的经济业务一般（ ）。
A.不超过3笔 B.不超过5笔
C.不超过10笔 D.无限制
『正确答案』D
多选：
通用账务系统一般提供了（ ）辅助凭证输入功能。
A.常用摘要输入 B.常用凭证输入
C.编码的提示输入 D.常用附单据数输入
『正确答案』ABC
单选：
具有凭证审核权的人可以审核（ ）的凭证。
A.所有人输入 B.自己输入
C.他人输入 D.被指定日期输入
『正确答案』C
多选：
对于记账处理要注意（ ）。
A.不平衡凭证不能记账
B.记账过程可以中断
C.每月只能记账一次
D.只能对本地的记账凭证进行记录
『正确答案』AD
判断：
按会计制度规定，在电算化账务处理系统中，可用科目的发生额及余额表替代总账（ ）。
『正确答案』对
多选：
通用账务处理系统进行期末结账时，要注意（ ）。
A.各科目的摊、提、结转工作必须在结账以前完成
B.当月输入的记账凭证必须全部记账
C.上月未结账，本月无法结账
D.每月只能结账一次
『正确答案』ABCD
判断：
结账后产生的账簿和报表才是完整的，结账前产生的账簿和报表不一定能反映该月的全部业务。
（ ）
『正确答案』对
第四节 部门核算
一、部门明细账
1.部门明细账：
部门明细账、部门日报表部门总账
2.演示数据：
查询部门明细账
3.操作演示：
二、部门汇总表
1.内容：
某科目各部门余额表
某部门各科目余额表
2.演示数据：
查询部门汇总表
3.操作演示：
[rcyw-cxbmhzb.htm]
第五节 往来账管理
一、往来账查询
1.内容：
单位往来账、个人往来账、往来单位通讯录等内容
2.演示数据：
查询单位往来张
3.操作演示：
[rcyw-cxdawlz.htm]
二、往来账核销
1.内容：
单位往来账核销
个人往来张核销
2.演示数据：
核销单位往来账
3.操作演示：
[rcyw-wlzhx.htm]
三、往来账分析
1.内容：
账龄分析
应收应付票据偿付分析
2.演示数据：
往来账账龄分析
3.操作演示：
[rcyw-wlzfx.htm]
第六节 出纳和对账
一、初始化
1.确定启用日期
2.录入企业未达账
3.银行未达账
4.初始调节表
5.确定初始完成
二、银行对账
1.录入企业未达账（对账单）
2.修改银行未达账
3.银行对账
4.银行存款余额调节表（自动生成）
三、出纳管理
1.支票领用管理
2.内部银行
3.出纳账登记
4.出纳账查询
第七节 系统间转账
第八节系统管理
第二章报表处理系统
利用会计软件制作报表的好处：
（1）好处：
通过一定的设置（报表格式和报表公式），可以自动生成报表数据。
（2）操作演示：
第一节 报表处理系统概述
一、会计报表基本概念
（一）分类：
1.对内报表和对外报表：
2.对外报表：
资产负债表、利润表、现金流量表等
（二）会计报表的基本格式
（1）标题：
报表名称等
（2）表头：
用来描述编制单位、编制日期、货币单位及报表的栏目等内容。
栏目和栏目的名称是报表最重要的内容，它们决定了报表及报表每一栏的宽度。
（3）表体：
报表的主体，表单元是组成报表的最小基本单位，每一个表单元都可以用它所在的列坐标和行坐标来表示（与EXCEL的表示方法完全一样）。
（4）表尾：
表尾指表格线以下进行辅助说明的部分。
表尾部分有的表有内容，有些表没有内容，但无论有无内容，表尾这一结构在报表中是一定存在的。
二、定义报表步骤：
1.报表设计
2.在工作表中建立报表框架
3.输入公式
4.修饰报表
5.设置打印参数
6.保存报表
三、报表系统启动及功能简介
第二节 报表的制作与生成
一、设置新的会计报表名称
1.内容：
用于建立新的报表
2.演示数据：
建立“资产负债表-简表”。
3.操作演示：
二、新建报表
1.内容：
主要用于确定新建报表属于何种类型，数和列数是多少等内容。
2.演示数据：
新建“资产负债表-简表”，行数11，列数4。
3.操作演示：
三、报表格式设置
1.内容：
与EXCEL制作报表类似。
（1）合并单元格
（2）画表格线
（3）输入报表项目
（4）单元格属性设置
（5）行高列宽设置
……
2.演示数据：
设置如下报表格式。
资产负债表（简表）
编制单位：
启明科技 单位：
元
资产
期末数
权益
期末数
货币资金
短期借款
应收账款
应付账款
其他应收款
应交税费
库存商品
负债合计
固定资产
实收资本
减：
累计折旧
未分配利润
定资产净值
所有者权益合计
资产合计
权益合计
说明：
标题“资产负债表（简易）”设置为“黑体、14号、居中”。
其他内容均设置为“宋体、10号”。
3.操作演示：
四、报表公式设置（重点）
1.报表计算公式：
（1）作用：
用于指明报表数据来源。
提供各种函数
（2）格式：
函数名（参数）
C-科目 M-月份 B-部门 Y-年度 D-单位代码
（3）分类：
普通金额类函数、数量类函数、外币类函数等
（4）举例：
资产负债表
升级会员 