酒店管理财务酒店财务制式会计科目叶予舜.docx
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酒店管理财务酒店财务制式会计科目叶予舜
酒店管理财务酒店财务制式会计科目
酒店财务制式会计科目
(一)营业收入:
营业收入是由一切营业活动而得来的收入均属之。
●客房收入
出租客房之收入。
●餐食收入
出售中、西餐、点心等收入。
●饮料收入
出售酒类、冷饮类等收入。
其它销售收入
●零售店收入
出售烟、新闻杂志、土产品、糖果等之收入。
●电话费收入
顾客利用电话之电话费收入。
●洗衣收入
洗衣、烫衣、及其它有关洗衣之收入。
●佣金收入
营业上发生之佣金收入。
●租借办公室收入
出租店铺、办公厅之收入。
●什项收入
上列以外之什项收入。
(二)营业费用:
获得营业收入、相对付出的费用均属之。
销售成本
●食物成本
有关餐食收入的直接原料、及采购费减去扣除额的余额。
期初盘存额+本期总采购材料(直接原料+采购费)-期末存额=本期成本
●饮料成本
有关餐食收入的直接原料、及采购费减去扣除额的余额。
期初盘存额+本期总采购材料(直接原料+采购费)-期末存额=本期成本
●其它成本
各有关其它收入之货品原价服务成本。
(三)薪资及有关人事费用:
以下之费用可辨认者,直接归属到各部门,若无法归属入于行政管理部门。
●薪津:
员工薪津及津贴、奖金及奖金准备金、临时雇工薪津等。
●员工住宿费:
公司租宿舍给员工居住之租金、水电、燃料及各种维护维修费等。
●员工医疗费:
公司自备紧急救箱之药品及医疗仪器,每月支付医师之药品费,有医疗保险之外籍人员未加入保险之前所发生之医疗费。
●员工人事费:
员工手册、试别证、员工婚、丧、伤害、生育补助费、优良员工之奖牌、名牌、外籍员工之VISATRIP费用、名片等。
●员工勤务津贴:
夜班津贴、两头班津贴等,津贴系按排班表计算。
●人才培训费:
各种训练用的教材、书籍、用品、幻灯片、影本、支付教师的钟点费、员工国内外受训之费用等。
●绩效奖金及节金:
每月所发之绩效奖金、五一劳动节、中秋节、年节公司发之奖金。
●员工杂志费:
员工自办之书报及刊物。
注:
购买员工使用之书报及刊物入【书报杂志费】
●员工征募费:
在书报、网络、及招聘会场所刊登之招募员工启事。
●员工交谊费:
员工旅游、康乐活动、聚餐、或对员工社区活动之补助费、及各种运动项目之补助费。
●员工福利金:
主要为公司负担的福利金,包括:
营业额提拨福利金。
(按每月营业收入总额提拨0.05﹪);资本额提拨福利金。
●劳务费:
付给外商(如警卫安全、设备之维护、管理、清洁等各项有关人员)之劳务报酬。
●健保费
●劳保费
(四)用品费
●清洁用品
包括下列物品:
1.药剂类:
盐酸、硫酸、酒精、清洁剂、洗衣粉、铜油、杀虫剂、汽油、肥皂、打腊剂……等。
2.工具类:
水桶、畚箕、垃圾车、拖把、手套、清洁衣、钢刷、擦窗器或设备、吸尘器洗地毯机、捕鼠器、捕蝇纸等。
3.咖啡机清洗药片、游泳池滤器
4.药剂类:
盐酸、硫酸、酒精、清洁剂、洗衣粉、铜油、杀虫剂、汽油、肥皂、打腊剂……等。
注1:
以上各类物品营业单位领用入”清洁用品”科目。
注2:
非营业单位领用入”其它用品”科目。
●顾客用品
●供顾客使用而顾客可以直接填写或接触之用品、耗用品。
包括下列物品:
1.客房:
记事簿、开瓶器(冰箱饮料用)、衣刷、针线包、糖果、鲜花、水果、礼品、文具夹及用品、衣架、书报杂志、火柴、衣物袋、睡衣、拖鞋、擦面纸、录像带。
2.浴室:
洗澡帽、梳子、肥皂、爽身粉、卫生纸、洗发水、牙刷、牙膏….等。
3.餐饮:
胸花、小糖果、礼品、火柴、报纸、纪念品、牙签、吸管;若针对某一特殊节日所购进之物品则作业务推广费。
注:
餐饮使用之发票、CaptainOrder则入【文具印刷】
●酒吧用品:
餐饮部用之开瓶器、搅拌器、开瓶器、果汁机、滤网、调酒棒、软木塞、酒塞、装饰于饮料上之小雨伞等、氮气。
注:
酒吧内之小设备如果汁机、热咖啡器金额在二万元以下则入【厨具】
●纸张用品:
均在厨房内及酒吧使用:
纸盒、花边、纸杯、纸盘、纸巾、腊纸、蛋塔酥杯、冰淇淋杯、滤纸、锡箔纸、包食品纸、衬纸、垫纸。
●计算机用品:
列表机色带、零件、磁盘、激光打印机之碳粉、光筒、墨水夹、屏幕之护目镜、扩充Disk…….等。
●其它用品:
非属以上所列之用品费则入本科目
●重置费用:
瓷器、玻璃器皿、银器(不锈钢器皿)、布巾、制服、厨具购置。
(五)车辆费用
●车辆维护费:
自购车辆经常性的维护修理费。
●税捐–车辆:
车辆之燃料税、牌照税、养路费。
●保险费–汽车:
车辆之保险费。
●过路及过桥费:
因接送客人或因公自用所发生之过路或过桥费。
(六)餐饮费用:
●宴会费:
特别指因某一宴会连带引起之费用,例如:
BANNER、因办此宴会而需向外租用设备之费用,此费用可加价向客人CHARGEBACK,或免费提供。
注:
因长期性业务需要向外租用设备,帐入【设备租金】。
●菜单及酒单:
菜单及酒单之设计费、印刷成本、菜单及酒单之纸张或硬纸板等材料。
●娱乐及演艺费
●厨具:
主要为厨房及酒吧内之小设备或工具的更新,例如:
肉槌、打蛋器、釜、水壶、柴刀、挤柠檬器、调味匙、各式模子、锅子、锅铲、切板、磨刀石、烤肉串、果汁机、热咖啡器等。
(七)管理部费用
●银行手续费:
支付与银行往来所发生之手续费,例如:
汇款之汇费。
●信用卡佣金费用:
支付信用卡公司之手续费支出。
●会计师费:
支付会计师之查帐公费、顾问费等,按年费每月分摊入帐。
注:
至于因服务本公司CASE所发生之影印、打字、邮电费等,则按其性质入其相关科目。
●坏帐损失:
备呆帐余额最高不得超过应收帐款及应收票据余额之1﹪。
●其它冲销:
营业税缴纳与帐上数之差异。
(八)计算机中心费用:
●硬件维护费:
计算机设备之维修费及之维护费。
(九)行销暨公关部门及宣传费
●广告手册及说明书:
公关印制之广告小手册、简介、FLYER、和乔丽晶季刊、每月活动表及饭店在各种节目之促销活动所印制之广告小手册。
●业务推广费:
各种展览之赞助及宣传用品。
特殊节目举办各项活动之费用及文宣
●参展费用:
参加展览租用摊位及场地布置费用。
●照像费:
各部门购买底片、冲洗照片之费用。
(一十)修缮费
修缮费:
凡固定资产之保养、维护及零星修缮费等属之。
●修缮费-空调:
包括外包工程及维修,以及一些内部日常维修用品。
例如:
空调主机维修、冷却塔、帮浦、抽风管、风管之滤网、风扇、风管机、冷却剂、输水管、绝缘材料、风管机清洗等。
●修缮费-建筑物:
包括外包工程及维修,以及一些内部日常维修用品例如:
屋顶、外墙、窗户、防水处理、大楼连接缝、噪音处理、及与大楼结构有关之维修。
●修缮费-锅炉:
包括外包工程及维修,以及一些内部日常维修用品。
例如:
清洗锅炉之工业盐、耐火泥、压力表、防垢剂、高压防震软管、压缩机、集灰器、锅炉用之风扇、软水装置、热交换器、保温系统。
●修缮费-灯泡:
包括日光灯及电灯灯泡。
例如:
卤素灯炮、省电灯炮、荧光灯炮、金属灯炮、高压钠光灯炮、水银灯炮等。
注:
仅限灯炮不含灯具,若新购灯具则入【什项购置】
●修缮费-家具及木工:
包括外包工程及维修,以及一些内部日常维修用品
●修缮费-电气及消防设备:
包括外包工程及维修,以及一些内部日常维修用品。
例如:
发电机配电盘附属调光控制盘、调光器、电览、比流器、PVC电线电解液、仪器板、控制组、变压器、马达、火警铃系统、电流导体、消防及洒水管。
●修缮费-电梯:
包括外包工程及维修,以及一些内部日常维修用品。
●修缮费-工程用品:
例如:
碱、酒精、油脂、各种混合剂、油剂类、黏胶等之化学药剂。
●修缮费-地板:
包括外包工程及维修,以及一些内部日常维修用品。
例如:
前庭、两侧巷、厨房、楼梯、后勤区域之磁砖、客房、餐厅、公共区域之花岗石及大理石、防滑垫等。
注:
购地毯,帐入【递延资产-未摊销费用】分三年摊销。
●修缮费-庭园布置:
包括外包工程及维修,以及一些内部日常维修用品。
例如:
花苗、树苗、肥料、除虫剂、庭园、植栽等之保养。
●修缮费-厨房及酒吧设备:
包括外包工程及维修,以及一些内部日常维修用品。
例如:
厨房及酒吧设备之维修零件。
注:
若购置之厨房及酒吧之小设备或工具,则帐入【厨具】。
●修缮费-油漆及壁纸:
包括外包工程及日常维修用品。
例如:
油漆、中和剂、油剂、溶剂、混合剂、油精、亮光漆、松脂精、黏胶、海棉、壁纸等。
●修缮费-水管及热水设备:
包括外包工程及维修,以及一些内部日常维修用品。
例如:
水管、水管接头、衔筒不锈钢管闸门凡而、电热管、蒸气管、瓦斯管、压缩空气管、冷凝水管、蒸气瓣、调节器及真空断路器等。
●修缮费-废物处理费:
工程废料之搬运等。
注:
若非属工程废料之搬运,帐入【外包清洁费】。
●修缮费-视听系统:
音响设备、电视、录放机等之维修及零件,电视天线、闭路天线、无线电话收发机等。
●修缮费-窗帘:
包括外包工程及维修,以及一些内部日常维修用品。
例如:
窗帘布、挂钩、杆子、门帷、帷幔等主要为旧物品之换新非增购者。
●修缮费-营业设备:
与营业有关之机器设备维修。
例如:
吸尘器、打字机、传真机、复印机等之维修等。
厨房及酒吧小设备之维修及零件,帐入【修缮费-厨房及酒吧设备】;若上述设备之维修非属营业部门使用者,帐入【修缮费-办公设备】。
●修缮费-办公设备:
非营业部门使用事务机器之维修。
例如:
打字机、传真机及复印机等之维修。
●修缮费-什项:
未能包括在上列项目之修缮费。
(一十一)水电及燃料费
●电费:
主要为支付电力公司之电费。
●水费:
包括自来水及员工使用之蒸馏水。
注:
顾客使用之蒸馏水,帐入【顾客用品】
(一十二)洗衣费用:
●洗衣原料:
酸、盐、青漂白粉、化学药品、石灰漂白粉、草酸、肥皂、苏打、洗衣粉、洗衣精、用于清洁衣服者均属之。
●洗衣用品:
洗衣袋、盒子、纸板、衣架、领套、标签、麻线、车线、包装线等。
十二、美工费用:
●照相打字:
主要为照相排板、打字费用。
●美工用品:
美工使用之海报纸、笔、颜色、美工刀等用品。
十三、插花费用
●插花用品:
海绵、缎带、蜡烛、装饰于花材上之用品。
●插花器具:
藤篮、剑杉、竹筒及花瓶等。
十四、公共区域清洁:
●外包清洁费:
垃圾搬运、外墙清洗、地毯清洗、玻璃清洗、厨房清洗、游泳池清洗、逃生梯清洗、四周走道前庭清洁及消毒等。
十五、一般费用
●装饰费:
装饰门面、大厅、走廊客房等用花木、旗类、装饰品。
鲜花、人造花、盆栽、因特殊节日所做之装饰品。
例如:
小国旗、汽球、爆竹等。
●交际费:
因业务需要宴客之费用、赠送客户花篮、礼金及购买礼品或以饭店现有之存货或自行生产之商品赠客户。
●洗涤费:
布巾、窗帘、床单、床罩、枕巾、浴巾、小毛巾、口布、台布巾、椅套、制服等水洗及干洗等布巾类。
●消毒费:
酒店内各楼层之消毒费用,包括虫害及白蚁等之消毒。
●运费:
运送物品产生之费用。
●什项购置费:
购置新品其耐用年限不及二年,而支出金额不超过20,000元者,属事务性机器及用具。
●书报杂志:
办公室自用之书报杂志。
注:
供顾客阅览之书报杂志,帐列【顾客用品】
●邮费:
根据各部门实际邮寄费计算。
●文具印刷
可分为:
1.文具类:
文具夹、书夹、桌垫、铅笔、原子笔、钢笔、墨水、墨水台、胶水、浆糊、笔筒、笔心、橡皮圈、橡皮章、订书机、订书针、打字色带、复写纸等。
2.印刷类:
记事簿、封面纸信封、公文袋、旅客登记卡、分类卡、楼层表、房务部印的各种窗体及报表、各种收费及计价单、账本、记帐传票。
注:
若窗体、文具是提供顾客使用者则帐列【顾客用品】
●交通费:
外出洽公搭乘出租车之费用、汽车加油费用、过路或过桥费。
●电话及电报费:
因公务上之需要所用专线或分机之电话费,及对外联络之电报费。
●差旅费:
因公出差所发生之交通、住宿及膳杂费等。
●研究发展费:
例如试菜成本、餐厅市场调查等费用。
●顾客赔偿:
1.属于公共意外责任保险公司不能理赔之部份(属公司自负额部份)
2.将顾客之物品毁损而需赔偿顾客之费用。
●设备租金:
例如:
打字机、复印机、计算机设备、其它设备等设备之长期租用租金,此设备租金费用无法由客户中ChargeBACK。
●跑帐:
由于客人之蓄意不付款,以致引起的账务损失。
●执照及检验费:
有关证明文件及执照取得所花费之费用。
●什费:
未能包括上列之费用及临时性支出。