酒店管理财务酒店财务制式会计科目叶予舜.docx

1、酒店管理财务 酒店财务制式会计科目叶予舜酒店管理财务 酒店财务制式会计科目酒店财务制式会计科目(一) 营业收入：营业收入是由一切营业活动而得来的收入均属之。 客房收入出租客房之收入。 餐食收入出售中、西餐、点心等收入。 饮料收入出售酒类、冷饮类等收入。其它销售收入 零售店收入出售烟、新闻杂志、土产品、糖果等之收入。 电话费收入顾客利用电话之电话费收入。 洗衣收入洗衣、烫衣、及其它有关洗衣之收入。 佣金收入营业上发生之佣金收入。 租借办公室收入出租店铺、办公厅之收入。 什项收入上列以外之什项收入。(二) 营业费用：获得营业收入、相对付出的费用均属之。销售成本 食物成本有关餐食收入的直接原料、及采

2、购费减去扣除额的余额。期初盘存额本期总采购材料（直接原料采购费）期末存额本期成本 饮料成本有关餐食收入的直接原料、及采购费减去扣除额的余额。期初盘存额本期总采购材料（直接原料采购费）期末存额本期成本 其它成本各有关其它收入之货品原价服务成本。(三) 薪资及有关人事费用：以下之费用可辨认者,直接归属到各部门,若无法归属入于行政管理部门。 薪津：员工薪津及津贴、奖金及奖金准备金、临时雇工薪津等。 员工住宿费：公司租宿舍给员工居住之租金、水电、燃料及各种维护维修费等。 员工医疗费：公司自备紧急救箱之药品及医疗仪器,每月支付医师之药品费,有医疗保险之外籍人员未加入保险之前所发生之医疗费。 员工人事费：

3、员工手册、试别证、员工婚、丧、伤害、生育补助费、优良员工之奖牌、名牌、外籍员工之VISA TRIP费用、名片等。 员工勤务津贴：夜班津贴、两头班津贴等,津贴系按排班表计算。 人才培训费：各种训练用的教材、书籍、用品、幻灯片、影本、支付教师的钟点费、员工国内外受训之费用等。 绩效奖金及节金：每月所发之绩效奖金、五一劳动节、中秋节、年节公司发之奖金。 员工杂志费：员工自办之书报及刊物。注：购买员工使用之书报及刊物入【书报杂志费】 员工征募费：在书报、网络、及招聘会场所刊登之招募员工启事。 员工交谊费：员工旅游、康乐活动、聚餐、或对员工社区活动之补助费、及各种运动项目之补助费。 员工福利金：主要为公

4、司负担的福利金,包括：营业额提拨福利金。（按每月营业收入总额提拨0.05）；资本额提拨福利金。 劳务费：付给外商（如警卫安全、设备之维护、管理、清洁等各项有关人员）之劳务报酬。 健保费 劳保费(四) 用品费 清洁用品包括下列物品：1. 药剂类：盐酸、硫酸、酒精、清洁剂、洗衣粉、铜油、杀虫剂、汽油、肥皂、打腊剂等。2. 工具类：水桶、畚箕、垃圾车、拖把、手套、清洁衣、钢刷、擦窗器或设备、吸尘器洗地毯机、捕鼠器、捕蝇纸等。3. 咖啡机清洗药片、游泳池滤器4. 药剂类：盐酸、硫酸、酒精、清洁剂、洗衣粉、铜油、杀虫剂、汽油、肥皂、打腊剂等。注1：以上各类物品营业单位领用入”清洁用品”科目。注2：非营业

5、单位领用入”其它用品”科目。 顾客用品 供顾客使用而顾客可以直接填写或接触之用品、耗用品。包括下列物品：1. 客房：记事簿、开瓶器（冰箱饮料用）、衣刷、针线包、糖果、鲜花、水果、礼品、文具夹及用品、衣架、书报杂志、火柴、衣物袋、睡衣、拖鞋、擦面纸、录像带。2. 浴室：洗澡帽、梳子、肥皂、爽身粉、卫生纸、洗发水、牙刷、牙膏.等。3. 餐饮：胸花、小糖果、礼品、火柴、报纸、纪念品、牙签、吸管；若针对某一特殊节日所购进之物品则作业务推广费。注：餐饮使用之发票、Captain Order则入【文具印刷】 酒吧用品：餐饮部用之开瓶器、搅拌器、开瓶器、果汁机、滤网、调酒棒、软木塞、酒塞、装饰于饮料上之小雨

6、伞等、氮气。注：酒吧内之小设备如果汁机、热咖啡器金额在二万元以下则入【厨具】 纸张用品：均在厨房内及酒吧使用：纸盒、花边、纸杯、纸盘、纸巾、腊纸、蛋塔酥杯、冰淇淋杯、滤纸、锡箔纸、包食品纸、衬纸、垫纸。 计算机用品：列表机色带、零件、磁盘、激光打印机之碳粉、光筒、墨水夹、屏幕之护目镜、扩充Disk.等。 其它用品：非属以上所列之用品费则入本科目 重置费用：瓷器、玻璃器皿、银器（不锈钢器皿）、布巾、制服、厨具购置。(五) 车辆费用 车辆维护费：自购车辆经常性的维护修理费。 税捐 车辆：车辆之燃料税、牌照税、养路费。 保险费 汽车：车辆之保险费。 过路及过桥费：因接送客人或因公自用所发生之过路或过

7、桥费。(六) 餐饮费用： 宴会费：特别指因某一宴会连带引起之费用,例如：BANNER、因办此宴会而需向外租用设备之费用,此费用可加价向客人CHARGE BACK,或免费提供。注：因长期性业务需要向外租用设备,帐入【设备租金】。 菜单及酒单：菜单及酒单之设计费、印刷成本、菜单及酒单之纸张或硬纸板等材料。 娱乐及演艺费 厨具：主要为厨房及酒吧内之小设备或工具的更新,例如：肉槌、打蛋器、釜、水壶、柴刀、挤柠檬器、调味匙、各式模子、锅子、锅铲、切板、磨刀石、烤肉串、果汁机、热咖啡器等。(七) 管理部费用 银行手续费：支付与银行往来所发生之手续费,例如：汇款之汇费。 信用卡佣金费用：支付信用卡公司之手续

8、费支出。 会计师费：支付会计师之查帐公费、顾问费等,按年费每月分摊入帐。注：至于因服务本公司CASE所发生之影印、打字、邮电费等,则按其性质入其相关科目。 坏帐损失：备呆帐余额最高不得超过应收帐款及应收票据余额之1。 其它冲销：营业税缴纳与帐上数之差异。(八) 计算机中心费用： 硬件维护费：计算机设备之维修费及之维护费。(九) 行销暨公关部门及宣传费 广告手册及说明书：公关印制之广告小手册、简介、FLYER、和乔丽晶季刊、每月活动表及饭店在各种节目之促销活动所印制之广告小手册。 业务推广费：各种展览之赞助及宣传用品。特殊节目举办各项活动之费用及文宣 参展费用：参加展览租用摊位及场地布置费用。

9、照像费：各部门购买底片、冲洗照片之费用。(一十) 修缮费修缮费：凡固定资产之保养、维护及零星修缮费等属之。 修缮费-空调：包括外包工程及维修,以及一些内部日常维修用品。例如：空调主机维修、冷却塔、帮浦、抽风管、风管之滤网、风扇、风管机、冷却剂、输水管、绝缘材料、风管机清洗等。 修缮费-建筑物：包括外包工程及维修,以及一些内部日常维修用品例如：屋顶、外墙、窗户、防水处理、大楼连接缝、噪音处理、及与大楼结构有关之维修。 修缮费-锅炉：包括外包工程及维修,以及一些内部日常维修用品。例如：清洗锅炉之工业盐、耐火泥、压力表、防垢剂、高压防震软管、压缩机、集灰器、锅炉用之风扇、软水装置、热交换器、保温系统

10、。 修缮费-灯泡：包括日光灯及电灯灯泡。例如：卤素灯炮、省电灯炮、荧光灯炮、金属灯炮、高压钠光灯炮、水银灯炮等。注：仅限灯炮不含灯具,若新购灯具则入【什项购置】 修缮费-家具及木工：包括外包工程及维修,以及一些内部日常维修用品 修缮费-电气及消防设备：包括外包工程及维修,以及一些内部日常维修用品。例如：发电机配电盘附属调光控制盘、调光器、电览、比流器、PVC电线电解液、仪器板、控制组、变压器、马达、火警铃系统、电流导体、消防及洒水管。 修缮费-电梯：包括外包工程及维修,以及一些内部日常维修用品。 修缮费-工程用品：例如：碱、酒精、油脂、各种混合剂、油剂类、黏胶等之化学药剂。 修缮费-地板：包括

11、外包工程及维修,以及一些内部日常维修用品。例如：前庭、两侧巷、厨房、楼梯、后勤区域之磁砖、客房、餐厅、公共区域之花岗石及大理石、防滑垫等。注：购地毯,帐入【递延资产-未摊销费用】分三年摊销。 修缮费-庭园布置：包括外包工程及维修,以及一些内部日常维修用品。例如：花苗、树苗、肥料、除虫剂、庭园、植栽等之保养。 修缮费-厨房及酒吧设备：包括外包工程及维修,以及一些内部日常维修用品。例如：厨房及酒吧设备之维修零件。注：若购置之厨房及酒吧之小设备或工具,则帐入【厨具】。 修缮费-油漆及壁纸：包括外包工程及日常维修用品。例如：油漆、中和剂、油剂、溶剂、混合剂、油精、亮光漆、松脂精、黏胶、海棉、壁纸等。

12、修缮费-水管及热水设备：包括外包工程及维修,以及一些内部日常维修用品。例如：水管、水管接头、衔筒不锈钢管闸门凡而、电热管、蒸气管、瓦斯管、压缩空气管、冷凝水管、蒸气瓣、调节器及真空断路器等。 修缮费-废物处理费：工程废料之搬运等。注：若非属工程废料之搬运,帐入【外包清洁费】。 修缮费-视听系统：音响设备、电视、录放机等之维修及零件,电视天线、闭路天线、无线电话收发机等。 修缮费-窗帘：包括外包工程及维修,以及一些内部日常维修用品。例如：窗帘布、挂钩、杆子、门帷、帷幔等主要为旧物品之换新非增购者。 修缮费-营业设备：与营业有关之机器设备维修。例如：吸尘器、打字机、传真机、复印机等之维修等。厨房及

13、酒吧小设备之维修及零件,帐入【修缮费-厨房及酒吧设备】；若上述设备之维修非属营业部门使用者,帐入【修缮费-办公设备】。 修缮费-办公设备：非营业部门使用事务机器之维修。例如：打字机、传真机及复印机等之维修。 修缮费-什项：未能包括在上列项目之修缮费。(一十一) 水电及燃料费 电费：主要为支付电力公司之电费。 水费：包括自来水及员工使用之蒸馏水。注：顾客使用之蒸馏水,帐入【顾客用品】(一十二) 洗衣费用： 洗衣原料：酸、盐、青漂白粉、化学药品、石灰漂白粉、草酸、肥皂、苏打、洗衣粉、洗衣精、用于清洁衣服者均属之。 洗衣用品：洗衣袋、盒子、纸板、衣架、领套、标签、麻线、车线、包装线等。十二、美工费用

14、： 照相打字：主要为照相排板、打字费用。 美工用品：美工使用之海报纸、笔、颜色、美工刀等用品。十三、插花费用 插花用品：海绵、缎带、蜡烛、装饰于花材上之用品。 插花器具：藤篮、剑杉、竹筒及花瓶等。十四、公共区域清洁： 外包清洁费：垃圾搬运、外墙清洗、地毯清洗、玻璃清洗、厨房清洗、游泳池清洗、逃生梯清洗、四周走道前庭清洁及消毒等。十五、一般费用 装饰费：装饰门面、大厅、走廊客房等用花木、旗类、装饰品。鲜花、人造花、盆栽、因特殊节日所做之装饰品。例如：小国旗、汽球、爆竹等。 交际费：因业务需要宴客之费用、赠送客户花篮、礼金及购买礼品或以饭店现有之存货或自行生产之商品赠客户。 洗涤费：布巾、窗帘、床

15、单、床罩、枕巾、浴巾、小毛巾、口布、台布巾、椅套、制服等水洗及干洗等布巾类。 消毒费：酒店内各楼层之消毒费用,包括虫害及白蚁等之消毒。 运费：运送物品产生之费用。 什项购置费：购置新品其耐用年限不及二年,而支出金额不超过20,000元者,属事务性机器及用具。 书报杂志：办公室自用之书报杂志。注：供顾客阅览之书报杂志,帐列【顾客用品】 邮费：根据各部门实际邮寄费计算。 文具印刷可分为：1. 文具类：文具夹、书夹、桌垫、铅笔、原子笔、钢笔、墨水、墨水台、胶水、浆糊、笔筒、笔心、橡皮圈、橡皮章、订书机、订书针、打字色带、复写纸等。2. 印刷类：记事簿、封面纸信封、公文袋、旅客登记卡、分类卡、楼层表、

16、房务部印的各种窗体及报表、各种收费及计价单、账本、记帐传票。注：若窗体、文具是提供顾客使用者则帐列【顾客用品】 交通费：外出洽公搭乘出租车之费用、汽车加油费用、过路或过桥费。 电话及电报费：因公务上之需要所用专线或分机之电话费,及对外联络之电报费。 差旅费：因公出差所发生之交通、住宿及膳杂费等。 研究发展费：例如试菜成本、餐厅市场调查等费用。 顾客赔偿：1. 属于公共意外责任保险公司不能理赔之部份（属公司自负额部份）2. 将顾客之物品毁损而需赔偿顾客之费用。 设备租金：例如：打字机、复印机、计算机设备、其它设备等设备之长期租用租金,此设备租金费用无法由客户中Charge BACK。 跑帐：由于客人之蓄意不付款,以致引起的账务损失。 执照及检验费：有关证明文件及执照取得所花费之费用。 什费：未能包括上列之费用及临时性支出。