主管单位数据分析报告模板.docx

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主管单位数据分析报告模板

主管单位数据分析报告

XXX医院

2012年XX月

第一章概述

一、前言

二、

医院改革经历了二十年的不断探索、实践，逐步与我国市场经济体制改革的发展相适应。

医院正在由主要依靠政府补助向多渠道筹资的方向转化，由此带来了医疗价格、供求关系的变化，形成了医疗市场的竞争。

目前我国医院经济管理也同样面临着社会主义市场经济改革大潮的冲击。

随着我国医疗卫生体制改革的不断深化和发展，社会对医疗卫生的需求与日俱增，要求也愈来愈高，使医院遇到生存和发展的挑战。

为了适应社会主义市场经济和医疗卫生事业发展的需要，加强医院运营管理、财务管理和监督，规范医院财务行为，提高资金使用效益。

近年来，国家相继出台了《中共中央、国务院关于卫生改革与发展的决定》、《国务院体改办等部门关于城镇医药卫生体制改革的指导意见》以及《国务院关于建立城镇职工基本医疗保险制度的决定》等一系列与医药卫生体制改革密切相关的重要文件。

这些文件在要求卫生行政部门“转变职能，实行卫生全行业管理”的同时，明确提出要求“加强医疗机构的经济管理，有效利用人力、物力、财力等资源，提高效率、降低成本”。

1999年，国家财政部和卫生部公布的《医院财务制度》和《医院会计制度》也明确要求“医院实行成本核算，包括医疗成本核算和药品成本核算。

”后又根据政府主管部门和医院管理的需要，于2011年发布了《新医院财务制度》和《新医院会计制度》并对医院成本核算加以规范和约束，可见国家主管部门对医院运营管理的重视。

为了适应医院发展模式和管理方式的变化，满足内部管理的需求，医院财务核算越来越复杂，经济管理的要求也越来越精细。

医院一方面要维护公益性；另一方面要体现经济性。

现代化医院财务管理的目标是加强医院财务管理和监督，规范医院财务行为，提高资金使用效率。

医院需要采用会计核算、成本核算、物流管理、绩效管理、预算管理等多种管理方式实现资源的有效配置和使用。

同时配合医院运营管理数据分析从而促进医院管理水平的提高。

三、报告说明

四、

医院财务指标分析主要是对医院的财务指标和经营管理指标进行的分析，医院财务报告分析主要是对医院的财务报表进行分析。

财务分析作为医院运营管理的重要组成部分，其作用越来越突出。

医院分析报告是对一定时期内医院财务状况和经营成果进行分析、比较、评价和预测，通过报告的形式展现。

医院财务指标分析包括偿债能力类指标、资产运营类指标、医疗费用类指标、经济效益类指标、发展能力类指标、工作效率类指标、预算管理类指标。

医院财务报告分析包括资产负债表、收入费用总表、医疗收入费用明细表、财政补助收支情况表和现金流量表。

第二章指标差异分析

一、预算管理类指标

二、

期间：

2012年度金额单位：

元.

指标名称

公式

结果

参考值

差异

差异说明

预算收入完成率

年度预算收入完成数／年度预算收入数×100％

预算支出完成率

年度预算支出完成数／年度预算支出数×100％

财政专项拨款执行率

本期财政项目补助实际支出/本期财政项目补助收入×100％

基建项目完成率

年度基建项目完工数／年度基建项目预算数×100％

项目经费完成率

年度项目经费支出数／年度项目经费预算数×100％

数据说明

该医院本年度的预算收入完成率为_____，与行业同类型医院参考值______相比，差异为_____；预算支出完成率为______，与行业同类型医院参考值______相比，差异为_______；财政专项拨款执行率为_______，与行业同类型医院参考值________相比，差异为_______；基建项目完成率为_____，与行业同类型医院参考值_____相比，差异为_______；项目经费完成率_____，与行业同类型医院参考值______相比，差异为_______。

正值说明高于行业参考值，负值说明低于行业参考值。

与参考值的差异在十个百分点以内说明该医院的预算管理比较好，反之则说明该医院的预算管理还存在着问题，需要在今后的管理中加强医院的预算管理工作，缩小与行业的差距。

三、结余和风险管理类指标

四、

期间：

2012年度金额单位：

元.

指标名称

公式

结果

参考值

差异

差异说明

业务收支结余率

业务收支结余/（医疗收入+财政基本支出补助收入+其他收入）×100%

资产收益率

收支结余/平均资产余额×100%

净资产结余率

收支结余/平均净资产×100%

数据说明：

收支结余是医院财务成果最终的综合反映，该医院本年度的业务收支结余率为_____，与行业同类型医院参考值______相比，差异为_____。

当差异为正值说明该医院的收支结余率高于行业参考值，表明该医院财务管理处于行业领先水平。

当差异为负值说明该医院的收支结余率低于行业参考值，表明该医院应该加强医院财务管理，特别是控制医院的变动成本，增收节支，以达到改善经营的目的。

资产收益率_____，与行业同类型医院参考值______相比，差异为_____。

资产收益率反映医院资产的综合利用效果，有助于引导医院加强成本核算，控制不必要的支出。

该比率越高，表明医院的资产利用效益越好，医院的盈利能力越强，经营管理水平越高。

净资产结余率_____，与行业同类型医院参考值______相比，差异为_____。

净资产结余率反映医院资本运营的综合效果，通过对该指标的对比分析，可看出医院获利能力在在行业同类型医院中所处位置，以及与同类型医院的差异。

通常，净资产结余率越高，表明医院自有资本获取收益的能力越强，运营效益越好。

五、偿债能力类指标

六、

期间：

2012年度金额单位：

元.

指标名称

公式

结果

参考值

差异

差异说明

资产负债率

负债总额/资产总额×100%

流动比率

流动资产/流动负债×100%

速动比率

速动资产/流动负债×100%

现金比率

现金类资产/流动负债×100%

数据说明：

该医院本年度的资产负债率为_____，与行业同类型医院参考值______相比，差异为_____。

正值说明高于行业参考值，负值说明低于行业参考值。

资产负债率反映医院总资产中负债所占比例，是衡量医院负债水平及风险程度的重要标志。

医院资产负债率过低，说明医院运用外部资金的能力差；资产负债率过高，说明医院资金不足，债务较多，偿债风险较大。

流动比率、速动比率和现金比率均代表医院短期偿债能力，该医院本年度的流动比率为_____，与行业同类型医院参考值______相比，差异为_____；速动比率为_____，与行业同类型医院参考值______相比，差异为_____；现金比率为_____，与行业同类型医院参考值______相比，差异为_____。

三项指标越高，说明医院的短期偿债能力越强，债权人越有保障。

但批标过高并非好事，过高的指标表明医院的资产未能得到有效利用，可能存在闲置的情况，机会成本较高。

七、资产运营类指标

八、

期间：

2012年度金额单位：

元.

指标名称

公式

结果

参考值

差异

差异说明

总资产周转率

（医疗收入+其他收入）/平均总资产

流动资产周转率

（医疗收入+其他收入）/平均流动资产×100%

应收账款周转天数

平均应收账款余额×365/医疗收入

存货周转率

医疗支出中的药品、卫生材料和其他材料支出/平均存货

固定资产周转率

（医疗收入+其他收入）/平均固定资产×100%

数据说明：

该医院总资产周转率为_______，行业参考值为_______，差异为_________。

该指标用于反映总资产价值回收、转移与利用效果。

该指标越高，说明医院在资产管理、成本核算和控制费用等方面取得了成效。

流动资产周转率_______，行业参考值为_______，差异为_________。

该指标用于反映医院流动资产的周转速度。

在一定时期内，流动资产周转次数越多，流动资产利用效果越好。

应收账款周转天数为________，行业参考值为_________，差异为_______。

应收账款周转天数反映医院应收账款流动速度。

一般认为应收账款周转天数越低越好，表明医院回收病人欠款、医保结算款速度快、应收账款的管理能力较高，可减少坏账损失发生的概率。

存货周转率为________，行业参考值为________，差异为________。

存货周转率越高，说明医院存货管理水平越高，存货占用水平越低。

存货周转的时间越短，存货积压的风险越小，医院的变现能力以及资金的适用效率也就越好。

但是，存货周转率过高，也可能说明医院存货水平太低，甚至经常缺货，造成批量过小，采购次数过于频繁，使采购人力成本增加。

固定资产周转率________，行业参考值为_________，差异为_______。

该指标是衡量固定资产利用效率的指标。

在一定时期内，固定资产周转率高，表明医院固定资产利用充分，固定资产结构较合理。

九、成本管理类指标

一十、

期间：

2012年度金额单位：

元.

指标名称

公式

结果

参考值

差异

差异说明

每门诊人次收入

门诊收入/门诊人次

每门诊人次支出

门诊支出/门诊人次

门诊收入成本率

每门诊人次支出/每门诊人次收入×100%

每住院人次收入

住院收入/出院人次

每住院人次支出

住院支出/出院人次

住院收入成本率

每住院人次支出/每住院人次收入×100%

百元收入药品、卫生材料消耗

药品、卫生材料消耗/（医疗收入+其他收入）×100

数据说明：

该医院每门诊人次收入为_______，行业参考值为_______，差异为_________；每门诊人次支出为_______，行业参考值为_______，差异为_________。

每门诊人次收入越高，说明每门诊人次的平均负担越重，一般不宜过高。

门诊收入成本率为_______，行业参考值为_______，差异为_________。

门诊收入成本率越高，反映医院每门诊收入耗费的成本越高，门诊收支结余越低，影响医院的获利能力。

该医院每住院人次收入为_______，行业参考值为_______，差异为_________；每住院人次支出为_______，行业参考值为_______，差异为_________。

每住院人次收入越高，每住院人次的平均负担越重，一般不宜过高。

住院收入成本率为_______，行业参考值为_______，差异为_________。

住院收入成本率越高，反映医院每住院病人收入耗费的成本越高，住院收支结余越低，影响医院的获利能力。

该医院百元收入药品、卫生材料消耗为_______，行业参考值为_______，差异为_________。

百元收入药品、卫生材料消耗反映医院的药品、卫生材料消耗程度，以及医院药品、卫生材料的管理水平。

该值高说明耗用的药品、卫生材料成本高，影响医院的获利能力，医院需加强药品、卫生材料的控制管理。

一十一、收支结构类指标

一十二、

期间：

2012年度金额单位：

元.

指标名称

公式

结果

参考值

差异

差异说明

人员经费支出比率

人员经费/（医疗支出+管理费用+其他支出）×100%

公用经费支出比率

公用经费/（医疗支出+管理费用+其他支出）×100%

管理费用率

管理费用/（医疗支出+管理费用+其他支出）×100%

药品、卫生材料支出率

（药品支出+卫生材料支出）/（医疗支出+管理费用+其他支出）×100%

药品收入占医疗收入比重

药品收入/医疗收入×100%

数据说明：

该医院人员经费支出比率为_______，行业参考值为_______，差异为_________；公用经费支出比率为_______，行业参考值为_______，差异为_________；管理费用率为_______，行业参考值为_______，差异为_________；药品、卫生材料支出率为_______，行业参考值为_______，差异为_________。

四项指标越高，说明人员经费、公用经费、管理费用、药品、卫生材料的支出越高，医院应加强对四类支出的管理控制。

药品收入占医疗收入比重为_______，行业参考值为_______，差异为_________。

药品收入占医疗收入比率越低，说明药品对医院医疗收入的影响越小，医药费用越低，有利于减轻病人负担，控制“以药养医”的现象。

一十三、发展能力类指标

一十四、

期间：

2012年度金额单位：

元.

指标名称

公式

结果

参考值

差异

差异说明

总资产增长率

（期末总资产-期初总资产）/期初总资产×100%

净资产增长率

（期末净资产-期初净资产）/期初净资产×100%

固定资产净值率

固定资产净值/固定资产原值×l00%

数据说明：

总资产增长率为_______，行业参考值为_______，差异为_________。

总资产增长率越高，表明医院全年总资产的发展速度越快，增长能力不断增强。

净资产增长率为_______，行业参考值为_______，差异为_________。

净资产增长率越高，表明医院全年净资产的发展速度越快，医院的获利能力越强。

固定资产净值率为_______，行业参考值为_______，差异为_________。

固定资产净值率越高，表明医院的固定资产越新，医疗服务条件越好。

一十五、工作量指标

一十六、

期间：

2012年度金额单位：

元

指标名称

公式

结果

参考值

差异

差异说明

病床使用率

实际占用总床日数/（全院开放床日数×当期天数）×l00%

病床周转次数

出院病人总数/实际占用总床日数

出院病人平均住院日

出院病人占用总床日数/出院病人数

平均每医生门急诊人次

年门急诊人次/在职医生总数

平均每医生年出院人次

年出院人数/在职医生总数

数据说明：

该医院床位使用率为_______，行业参考值为_______，差异为_________；病床周转次数为_______，行业参考值为_______，差异为_________。

床位使用率和病床周转次数越高，表明医院病床的使用效率越高，医院的工作效率和管理水平越高。

出院病人平均住院日为_______，行业参考值为_______，差异为_________。

出院病人平均住院日越低，说明病床周转越块，病床使用效果好，医疗资源得到了有效利用。

平均每医生门急诊人次为_______，行业参考值为_______，差异为_________，平均每医生年出院人次为_______，行业参考值为_______，差异为_________。

两项指标越高，表明医院职工劳动效率越高，劳动生产率越高，同时也表明病人对医院医疗技术越认可，越信赖医院。

第三章财务报表分析

一、资产负债表

二、

资产负债表

会医01表

单位：

元

资产

2010

2011

2012

2012较2011

2012较2010

金额（元）

结构比率（%）

金额（元）

结构比率（%）

金额（元）

结构比率（%）

增加额

增长率

增加额

增长率

流动资产：

货币资金

……

……

应收医疗款

……

预付账款

存货

……

流动资产合计

非流动资产：

……

固定资产

固定资产原价

减：

累计折旧

……

非流动资产合计

资产总计

流动负债：

……

应付账款

预收医疗款

……

流动负债合计

非流动负债：

长期借款

……

非流动负债合计

负债合计

净资产：

事业基金

……

本期结余

未弥补亏损

净资产合计

负债和净资产总计

资产负债表是反映医院某一会计期末全部资产、负债和净资产的情况，或者说它反映的是医院在某一特定日期的财务状况。

具体而言，资产负债表反映医院在某一特定日期所拥有或控制的经济资源、所承担的现时义务和净资产的构成情况。

数据说明：

（一）资产分析

（二）

医院2012年资产为_____，较2010年、2011年同期分别增加_____、_____元，增长率为_____、_____。

其中，固定资产增长最多，本年为______，较2010、2011分别增长_____、_____。

医院本期的资产为________元，较2010、2011年增长____%和____%。

资产的变化中固定资产增长最多,为___元。

流动资产中,xx资产的比重最大,占____%,xx资产的比重次之,占____%。

流动资产的增长幅度为____%.在流动资产各项目变化中,xx资产的增长率为____%。

1、本期货币资金为____，较2010、2011分别增长_____、_____，原因分析

2、应收款项和预付款项的变化，分析分析原因

3、存货分析：

存货数量的确定,通过盘存，确定账实是否相符，是否完好无损

4、固定资产的分析

固定资产的分布与利用是否合理：

可以分析固定资产结构（计算某类固定资产价值在全部固定资产总额中的比重）、固定资产变动情况、固定资产新旧程度

（二）负债和净资产分析

从负债与净资产占总资产比重看,医院的流动负债比率为___%,长期负债和净资产的比率为___%.说明医院资金结构位于正常的水平。

医院负债和净资产的变化中,流动负债减少___%,长期负债减少___%.

流动负债的下降幅度为___%,分析原因。

1、负债结构分析：

指各项负债占总负债的比重。

反映债务的性质、偿债期的长短和财务风险、融资能力等。

2、流动负债质量分析

应付帐款:

应付帐款一般不应高于存货，注意有无不正常增加或付款期不正常延长，出现这种情况，是医院支付能力恶化、资产质量恶化、结余质量恶化的表现。

预收医疗款分析，变化情况及原因。

长期负债的质量分析：

一般长期借款应当小于固定资产、无形资产之和的数额；

3、事业基金分析，事业基金的变化情况，

4、未弥补亏损分析，是否存在未弥补亏损，变化情况及产生原因等。

三、收入费用总表

四、

收入费用总表

会医02表

单位：

元

项目

2010

2011

2012

2012较2011

2012较2010

增加额

增长率

增加额

增长率

一、医疗收入

加：

财政基本补助收入

减：

医疗业务成本

减：

管理费用

二、医疗结余

加：

其他收入

减：

其他支出

三、本期结余

减：

财政基本补助结转

四、结转入结余分配

加：

年初未弥补亏损

加：

事业基金弥补亏损

减：

提取职工福利基金

转入事业基金

年末未弥补亏损

五、本期财政项目补助结转（余）:

财政项目补助收入

减：

财政项目补助支出

六、本期科教项目结转（余）:

科教项目收入

减：

科教项目支出