纳税筹划课程标准.docx
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纳税筹划课程标准
纳税筹划课程标准
纳税筹划课程标准
课程编码：
061149课程类别：
经济类
适用专业：
财税授课单位：
经济管理系
学分：
3学时：
72
编写执笔人及编写日期：
吴向民2011.9.9审定负责人及审定日期：
一、课程的性质与作用
本课程是税务专业的专业技能课，在教学中占有重要的地位。
通过本课程的学习，一方面使学生掌握税收筹划的基本理论、基本概念和基本方法；另一方面使学生能即根据实际情况有分析地把这些知识运用于实际工作中。
在教学计划中安排72学时，共4学分，其中，教学计划中的72学时为理论课，从税务筹划的概念、原则、步骤和基本方法等基础知识谈起，按增值税、消费税、营业税、其他相关小税种的顺序向学生介绍各有关税种的基本知识及筹划点，重点介绍个人所得税的相关知识及筹划方法。
在介绍了我国现行的主要税种之后，进一步学习国际税制的发展情况。
32学时是学生实验课，学习如何制定纳税筹划方案。
采取书本教学与模拟实践教学相结合的教学方法。
将课堂教学与实验教学结合起来，使教学内容更加具体、生动、系统，使学生更易于理解与掌握，以增加学生的感性知识和锻炼学生的实际操作能力。
二、课程设计理念及思路
项目目标
实现学习目标、能力目标
项目任务
任务一理论学习
任务二案例分析
步骤
工作过程
教学方法
课时安排
1、情趣导入
情趣导入，通过案例导入新课
多媒体教学，讲授法、案例法
6分钟
2、讲述新课
学生自主学习、教师总结归纳
小组讨论法、回答问题
24分钟
3、实操练习
提出问题，让学生思考，总结分析
练习法
10分钟
4、巩固总结
学生反馈，进一步指导。
反馈法
10分钟
三、本课程与其它课程的关系
1、先修课程：
税法、财务会计、会计学原理；
2、在修课程：
财务管理、营销学；
3、后续课程：
高级财务会计、企业管理。
纳税筹划是集税收学、会计学、法学为一体的一门综合性学科。
通过本课程的学习,要使学生建立系统的专业知识的理念，尽可能将已学过的各种专业知识如会计、法律、营销、投资等进行有效的整合，帮助学生构建多学科交叉的知识网络。
表1与前导课程的关系
序号
前导课程名称
为本课程提供的能力支撑
备注
1
税法
理论基础
2
财务会计
理论基础
3
会计学原理
理论基础
表2与后续课程的关系
序号
后续课程名称
本课程提供的能力支撑
备注
1
高级财务会计
应用核算
2
企业管理
管理指导
四、课程的教学目标
（一）总体目标
本课程的中心任务是让学生熟悉和掌握税务筹划的若干方法和技巧,能对各税种及企业生产经营过程中的投资,筹资,成本,费用等的分摊过程中的税务问题做出恰当的处理。
本课程最终的表现形式是形成一个综合的,切合实际的对企业的整个生产经营进行税务筹划的大型报告。
通过实训、案例分析、实战训练、上机操作等相结合的形式培养学生分析问题、解决问题的实际能力，以及对理论知识的深化，培养具有掌握税务筹划的分析方法和相关技巧,并能对企业的实际业务做出合理的税务筹划方案能力的人才。
（二）具体目标
1、专业能力目标
（1）掌握的主要理论知识：
税务筹划的基础概念和基本原理，税务筹划产生的原因和存在的基础
（2）训练和培养的主要技能和素质：
熟练掌握税务筹划的分析方法和相关技巧，并能对企业的实际业务做出合理的税务筹划方案。
具有正确理解税务筹划的专业素质，进行税务筹划的能力以及国际避税与反避税的能力和技巧。
2、方法能力目标
（1）理论联系实际的应用能力和创新能力
（2）资料检索能力
3、社会能力目标
（1）培养学生树立正确的理财思想；
（2）培养小组的团队合作意识，能够融入集体之中，展现自我，善于协作，发挥团队力量；
（4）指导企业、个人正确履行纳税义务，做合格的纳税人。
五、课程的内容与要求
表3项目（或课程单元）设计
序号
单元名称
要求（基本职业能力和关键能力）
子项目
（子情境）
教学目标
学习内容
（训练项目）
学时建议
教学载体
教学方法、手段与资源利用
教学环境说明
考核评价
1
课程单元1纳税筹划基础知识
识记纳税筹划基本理论知识
纳税筹划基本理论
了解纳税筹划的内涵和纳税筹划的主要形式
1纳税筹划内涵
纳税筹划的主要形式
2
课件
多媒体教学
多媒体教室
课堂提问
回答问题
作业
纳税筹划的产生、发展和研究角度
了解纳税筹划的原理，纳税筹划技术
2纳税筹划的分类、原则、前景
2
课件
多媒体教学
多媒体教室
课堂提问
回答问题
作业
纳税筹划方法、步骤
熟悉纳税筹划方法、技术和步骤
3纳税筹划方法、技术、步骤
2
课件
多媒体教学
多媒体教室
课堂提问
回答问题
作业
2
课程单元2增值税纳税筹划
会运用不同技术进行企业增值税纳税筹划
增值税基础知识
了解增值税概述
1增值税基本法规界定
2
课件
多媒体教学
多媒体教室
课堂提问
回答问题
作业
增值税税收优惠政策
识记优惠政策
2增值税税收优惠政策
2
课件
多媒体教学
多媒体教室
课堂提问
回答问题
作业
增值税纳税筹划方案
掌握增值税纳税人身份选择、混合销售的纳税筹划、购货对象选择的纳税筹划、运费的纳税筹划、折扣方式的纳税筹划、代销方式的纳税筹划
3增值税纳税筹划
4
课件
多媒体教学
多媒体教室
课堂提问
回答问题
作业
3
课程单元3消费税纳税筹划
会运用不同技术进行企业消费税纳税筹划
消费税基础知识
了解消费税概述
熟悉通过先销售来降低计税依据的纳税筹划、包装物的纳税筹划、卷烟生产企业委托加工与自行加工选择的纳税筹划
1消费税基本法规界定
2
课件
多媒体教学
多媒体教室
课堂提问
回答问题
作业
税收优惠政策
2消费税税收优惠政策
2
课件
多媒体教室
课堂提问
回答问题
作业
纳税筹划方案
3消费税的纳税筹划
2
课件
多媒体教学
多媒体教室
课堂提问
回答问题
作业
4
课程单元4营业税纳税筹划
会运用不同技术进行企业营业税纳税筹划
营业税基本法规
了解营业税概述；
熟悉降低原材料价格的纳税筹划，分别核算的纳税筹划，娱乐业分离经营的纳税筹划，合作建房的纳税筹划，变转让无形资产为对外投资的纳税筹划
1营业税的基本法规
2
课件
多媒体教学
多媒体教室
课堂提问
回答问题
作业
营业税税收优惠政策
2营业税税收优惠政策
2
课件
多媒体教学
多媒体教室
课堂提问
回答问题
作业
营业税纳税筹划
3营业税纳税筹划案例
2
课件
多媒体教学
多媒体教室
课堂提问
回答问题
作业
5
课程单元5企业所得税纳税筹划
会运用不同技术进行企业中企业所得税纳税筹划
企业所得税概述
了解企业所得税概述；
熟悉企业所得税税率的纳税筹划、一般企业转为小型微利企业的纳税筹划、税前扣除项目的纳税筹划、利用小型微利企业税率的纳税筹划、捐赠的纳税筹划；
掌握固定资产折旧方法选择的纳税筹划、业务招待费的纳税筹划、设立独立核算的销售公司分摊广告费等三费得纳税筹划
1企业所得税基本法规界定
2
课件
多媒体教学
多媒体教室
课堂提问
回答问题
作业
企业所得税税收优惠政策
2企业所得税税收优惠政策
2
课件
多媒体教学
多媒体教室
课堂提问
回答问题
作业
企业所得税纳税筹划
3企业所得税纳税筹划案例
2
课件
多媒体教学
多媒体教室
课堂提问
回答问题
作业
6
课程单元6个人所得税纳税筹划
会运用不同技术进行企业中个人所得税纳税筹划
个人所得税基本法规
了解个人所得税概述；
熟悉合理选择组织形式的纳税筹划、费用转移的纳税筹划、个人捐赠的筹划、偶然所得临界点的纳税筹划，掌握均衡发放工资的纳税筹划、全年一次性奖金的纳税筹划、不同类型所得相互转换的纳税筹划、稿酬所得的纳税筹划
1企业所得税基本法规界定
2
课件
多媒体教学
多媒体教室
课堂提问
回答问题
作业
个人所得税税收优惠政策
2企业所得税税收优惠政策
2
课件
多媒体教学
多媒体教室
课堂提问
回答问题
作业
个人所得税纳税筹划
3企业所得税纳税筹划案例
4
课件
多媒体教学
多媒体教室
课堂提问
回答问题
作业
7
课程单元7其他税种纳税筹划
会运用纳税筹划方法进行小税种筹划
关税、城市维护建设税、资源税等小税种纳税筹划
了解关税、城市维护建设税、资源税等小税种的概述，熟悉城市维护建设税的纳税筹划、资源税的纳税筹划、车船税的纳税筹划、车辆购置税的纳税筹划、城镇土地使用税的纳税筹划，掌握关税的纳税筹划、印花税的纳税筹划、房产税的纳税筹划、契税、土地增值税筹划
1资源税纳税筹划
2土地增值税的纳税筹划
3房产税纳税筹划
4关税纳税筹划
16
课件
多媒体教学
多媒体教室
课堂提问
回答问题
作业
8
课程单元8纳税筹划专题
能运用所学技术运用国际领域税务筹划分析
国际领域的纳税筹划
熟悉运费方式纳税筹划；
掌握企业捐赠纳税筹划
掌握现金净流量法在增值税纳税人身份选择纳税筹划中的应用
熟悉纳税筹划风险管理流程框架、我国纳税筹划风险管理当前的问题；
掌握纳税筹划风险管理的准备、实施
1运费纳税筹划
2捐赠的纳税筹划
3现金净流量法在纳税筹划决策中的应用
4纳税筹划风险管理研究
4
课件
多媒体教学
多媒体教室
课堂提问
回答问题
作业
六、课程实施条件
1.教师基本要求
教师具有纳税筹划相关的工作或学习经历，具有较全面的专业知识和综合研究能力，知识结构合理，更新及时。
教师了解相关企业结构和岗位设置，了解职业的典型工作任务，了解企业对人才的能力知识需求，熟悉职业道德规范和岗位工作规范，并能应用到专业教学有关的项目和任务中。
2.校内外实践教学条件要求
校内实训基地条件要求税控实训室
校外实训基地条件要求与企业联系，签订协议，提供涉税业务岗位等进行职业岗位模拟实践操作，满足本专业师生顶岗实训要求。
3.教学资源基本要求
（一）参考书籍
1、张中秀.税务筹划教程.中国人民大学出版社，2009
2、梁文涛.纳税筹划.清华大学出版社，2010，4
3、盖地.税务会计与税务筹划.中国人民大学出版社，2010，5
4、马殿平、褚颖.纳税会计与纳税筹划.中国传媒大学出版社，2010，6
（二）参考网站
中国税收视窗
大中华财税网
国家税务总局.
国税之窗.
北京市地方税务管理信息系统.
Taxhelp-税收政策法规.
4、教学评价、考核要求
（一）考核方案
采取“闭卷考试+单元测试成绩+平时成绩”的考核方式。
其中闭卷考试采取百分制的形式占总成绩的40%；阶段测试成绩占20%，平时成绩占40%。
（二）闭卷考试内容与方式
考核内容主要是纳税筹划的基本知识，重点考核学生对纳税筹划的案例分析掌握情况。
具体为增值税纳税筹划方法、营业税纳税筹划方法、消费税纳税筹划方法、企业所得税纳税筹划方法的考察。
试卷采取标准化试题的形式，百分制，题型分别为单选题、多选题、计算题和综合分析题，分值为20分、20分、10分、50分，由任课教师出题，
考核时间安排在课程结束之后的一周，考试时间100分钟，占课程总成绩的40%。
（三）阶段测试考核内容与方式
单元实训考核包括纳税人不同税种下的纳税筹划、纳税人不同阶段下的纳税筹划、纳税筹划专题等内容。
试卷采取标准化试题的形式，百分制，题型分别为单选题、多选题、计算题和综合分析题，分值为20分、20分、10分、50分，由任课教师出题。
考核方法：
占课程成绩的20%。
（四）平时成绩考核内容与方式
考核内容包括学生出勤情况（迟到、早退、旷课、事假）、课堂表现、平时作业。
考核方法：
出勤情况占5%-10%、课堂表现占5%-10%、平时作业占10%-20%。
七、其它说明
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