内部管理报表编制说明.docx

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内部管理报表编制说明

内部管理报表编制说明

一、编制范围

本套报表适用于西电集团本部及下属各级子公司，由销售、生产、仓储、财务等相关部门共同编制完成。

二、报表组成

本套报表包括：

（一）预测类报表：

用于期初开展经营预测，编制销售、生产、采购计划以及资金计划的报表，包括：

销售计划表、销售回款计划表、生产计划表、采购计划表采购支付计划表、资金计划及平衡表。

（二）控制类报表：

是反映各单位执行期间经营情况的报表，包括：

产品销售统计分析表、销售产品及回款排查表、生产成本汇总分析表、产品成本分析表、生产状况反馈表、产成品库龄分析表、销售费用明细分析表、管理费用明细分析表等15张报表。

（三）分析类报表：

用于期末对当期经营情况进行分析，反映执行结果与计划间的差异及原因分析的报表，分为财务分析、经营分析两大类，包括：

资产负债结构分析、资金结构分析、盈亏分界分析、财务风险分析、盈利能力分析、企业经营管理能力分析、收入分析、成本分析、在手合同情况分析等共计21张报表。

三、预测类报表

（一）销售计划表

1.编制方法。

1）本表反映一定期间内的产品销售计划，按合同及工作令号所处的不同生产、销售阶段，列示计划期间内的预计销售收入、销售成本、回款金额等综合销售计划。

2）本表由销售部门为编制的主要负责部门。

3）表内“合同号”、“工作令号”、“合同名称”、“合同金额”根据销售部门合同台账相关信息填列。

4）表内“投产时间（计划/实际）”根据合同要求，及生产计划填列。

5）表内“收入”、“成本”根据相应工作令号的计划值进行填列。

6）表内“合同已回款金额”、“保证金金额”、“计划期预计回款金额”根据合同相关条款及销售部门的销售回款记录等相关信息填列。

2.表内有关项目解释。

1）合同状态：

根据合同执行所处阶段分为“已发货”、“已产成”、“在产”及“未排产”三个状态，编制时应根据各合同对应的工作令号所处状态分别填列。

2）投产时间（计划/实际）：

“已发货”、“已产成”、“在产”工作令号投产时间为实际投产的日期，“未排产”阶段的工作令号填列计划投产的日期。

3）工作令号：

工作令号由销售部门根据合同执行需要进行分配，是合同执行、经营分析的最基本单元。

4）合同金额：

销售部门按工作令号，根据合同详细信息，将合同总金额进行拆分后分别填列。

5）收入：

合同金额减去增值税后的计入财务收入金额。

6）成本：

相应合同令号的预计成本。

7）合同已回款金额：

根据前期“收款台账”记录的回款情况，填列截至计划期期初相应合同或工作令号的回款情况，包括已收到的预收款项、已收到的到货款等全部已收款项金额。

8）保证金金额：

指按照合同条款约定的保证金金额。

9）计划期预计回款金额：

根据“销售回款计划”中的回款计划填列。

10）预计回款日期：

对应本期回款计划的预计收款日期。

3.主要表内公式。

毛利=收入-成本

毛利率=毛利÷收入

已回款比例=合同已回款金额÷合同金额

余款金额=合同金额-合同已回款金额

（二）销售回款计划表

1.编制方法。

1）本表反映按工作令号统计的计划期间内合同款项回收的计划，为资金计划的编制、应收账款的管理和分析提供支持。

2）本表由销售部门为编制的主要负责部门。

2.表内有关项目解释。

1）产品状态：

为对应的工作令号所处的生产状态，应与在手合同排查表、销售计划表中相同的工作令号所处状态一致。

2）本期计划回款额：

为计划期内的预计可收到的回款金额，如有与“销售计划表”中相同的工作令号，列示的回款金额应一致。

3）预计回款日期：

为计划期内的预计收款的日期，如有与“销售计划表”中相同的工作令号，列示的预计日期应一致。

3.主要表内公式。

已回款比例=已回款金额÷合同额

余款金额=合同额-已回款金额

（三）生产计划表

1.编制方法。

1）本表反映按工作令号统计的计划期间内产品生产、发运的计划，为生产进度控制、经营分析提供支持。

2）本表由生产部门为编制的主要负责部门。

3）表内“定额材料成本”、“已投料成本”根据“生产状况反馈表”相应工作令号产品定额材料成本数据及截至计划期期初已实际投料的成本金额填列。

4）表内“预计完工时间”、“预计期间计划投料”根据生产部门排产计划填列预计完工的实际及计划期内计划投料的金额。

2.表内有关项目解释。

1）排产/计划排产时间：

指计划期内正在进行生产的工作令号的排产时间，如为计划期开始投料生产的工作令号，则为计划开始排产的时间。

2）计划发货时间：

指对应工作令号按照合同约定或生产、销售计划确定的发货时间。

3）定额材料成本：

指工作令号对应的产品生产BOM列示的材料成本，不含分摊的人工、燃料或其他固定成本。

4）已投料成本：

指对应工作令号已实际投入的材料成本，不含分摊的人工、燃料或其他固定成本。

5）生产进度：

指已投入的材料成本占材料定额成本总额的比例，结合排产时间、计划发货时间，简要分析生产进度的合理性。

3.主要表内公式。

生产进度=已投料成本÷定额材料成本

（四）采购计划表

1.编制方法。

1）本表为生产部门根据生产需求，结合仓储部门存货水平编制的预计期间的材料采购计划。

2）本表由采购部门为编制的主要负责部门。

3）表内“期初存量”、“生产预计需求”、“期末存量”均为相应存货按对应的计量单位统计的数量，由生产部门根据期初存货库存数量、期末安全库存数量，结合生产计划中本期生产需求数量填列。

4）表内“预计采购单价”为采购部门根据采购合同或招标、询价等方式取得的单位材料价格。

2.表内有关项目解释。

1）存货名称：

存货按相同类型、相同型号的合并填列，不区分合同号或生产令号。

2）计量单位：

根据存货类型，填列采购、核算时采用的计量单位，如台、吨等，应与数量金额账中的数量相匹配。

3）期初存量：

计划期初对应型号材料留存的数量。

4）生产预计需求：

根据生产计划、材料BOM等统计得出的计划期间内生产需求的材料数量。

5）期末存量：

根据内部各项规定及实际生产经营状况，确定的期末应保有的材料安全库存量。

6）本期预计采购量：

根据以上各项计算得出的计划期间需采购的相应型号的材料数量。

7）预计采购金额：

根据材料预计单价、预计采购数量计算得出计划期材料采购金额计划，为计划期资金计划等相关预测以及之后的各项指标分析提供基础。

3.主要表内公式。

本期预计采购量=期初存量+生产预计需求-期末存量

预计采购金额=预计采购单价×本期预计采购量

（五）采购支付计划表

1.编制方法。

1）本表反映计划期间内按工作令号统计的材料采购等采购业务将发生的应付款项金额及计划将支付的货币资金的金额。

2）本表由采购部门为编制的主要负责部门。

3）表内“本期计划采购金额”根据采购计划表“预计采购金额”合计金额填列。

4）表内“已预付金额”根据采购付款记录相关内容填列。

5）表内“应付账款期初余额”、“应付款账龄”根据上一期间的应付账款分析表中期末余额及账龄填列。

6）表内“期末预计应付款余额”根据应付款项政策等相关政策规定进行预计填列。

7）表内“本期计划支付预付款金额”根据已签订的采购合同付款条款、预计将签订的采购合同的付款条款等有关付款需求预计填列。

2.表内有关项目解释。

1）已预付金额：

指该工作令号对应的采购合同已支付的预付款，本期发生实际采购业务时从应支付的款项中扣除此部分款项的余额为新增的应付款项。

2）本期计划采购付款金额：

指本期实际采购原材料等存货应支付的所有款项，剔除为相应采购业务已支付的预付款金额，加上前期采购形成的应付未付款项，减去计划在以后期间支付的款项后的金额。

3.主要表内公式。

本期计划采购付款金额=本期计划采购金额-已预付金额+应付账款期初余额-期末预计应付款余额+本期计划支付预付款金额

（六）资金计划及平衡表

1.编制方法。

1）本表反映计划期内货币资金流入流出的计划，由财务部门根据销售计划、回款计划、采购计划、支付计划等进行综合统计编制。

2）本表由财务部门为编制的主要负责部门。

3）表内“销售资金流入”根据销售回款计划表“本期预计回款额”合计金额填列；“采购支出”根据采购支付计划表“本期计划采购付款金额”合计金额填列。

4）表内“融资资金流入”、“其他资金流入”根据融资计划等其他可能产生资金流入的项目预计本期流入资金金额进行填列。

5）表内“其他费用支出”、“偿还融资支出”根据融资计划、职工薪酬支出计划、会议费支出计划、差旅费支出计划等各项销售费用、管理费用支付计划预计本期资金流出金额进行填列。

2.主要表内公式。

资金流入小计=销售资金流入+融资资金流入+其他资金流入

支出小计=采购支出+其他费用支出+偿还融资支出

本期计划资金净流量=资金流入小计-支出小计

四、控制类报表

（一）产品销售统计分析表（工作令号）

1.基本内容

按照产品工作令号，分别列示产品的客户名称、合同金额，生产成本（成本总额、主要变动成本、分摊固定成本），预计销售费用毛利及毛利率，边际贡献及边际贡献率。

2.编制方法

本表由财务部门会同销售部门共同编制，其中财务部门为主要负责部门。

根据“生产成本”等科目所属各个明细科目逐项分析填列，“预计销售费用”要以事实为基础，结合以往相同或类似型号产品的实际情况作出合理预计。

3.表内有关项目解释

1）表内“预计运输费用”是指截至报表统计日尚未发生但将来可能会发生的或已发生但由于金额无法确定而预提的运输费用。

2）表内“预计售后费用”是指产品售出后，在质保期间可能会发生的售后服务费。

3）表内“佣金”是指销售佣金，是支付给中间商代理买卖或介绍交易的服务酬金，对方必须是有权从事中介服务的单位或个人，但不包括本企业的职工。

4）表内“合同报价毛利率”是指在“产品报价申请单”中标明的“报价毛利率”，按合同号统一填列，不再按工作令号进行细分。

5）表内“边际贡献”是指销售收入减去变动成本以后的差额，是产品扣除自身变动成本后给企业所作的贡献。

6）表内“边际贡献率”是指边际贡献在销售收入中所占的百分率，反映产品给企业作出贡献的能力。

4.主要表内公式

1）预计毛利=收入金额-生产成本-预计销售费用

2）预计毛利率=预计毛利/收入金额

3）执行差异=预计毛利率-合同报价毛利率

4）边际贡献=收入金额-材料成本

5）边际贡献率=边际贡献/收入金额

（二）产品销售统计分析表（客户划分）

1.基本内容

按照区域进行划分，以客户为单位，分别列示产品的客户名称、合同金额，生产成本（成本总额、主要变动成本、分摊固定成本），预计销售费用毛利及毛利率，边际贡献及边际贡献率。

2.编制方法

本表只需根据销售部门合同台账填列“客户名称”，数据由计算机根据“产品销售统计分析表（工作令号）”自动生成。

（三）在手合同排查表

1.基本内容

按照合同号，分别列示合同产品名称，客户名称，合同金额，预计生产成本，预计销售费用，分阶段回款规定，发货日期，预计排产日期。

2.编制方法

本表由销售部门作为主要编制部门。

按照合同的实际规定和生产计划逐项填列表内项目，预计回款情况要结合客户信用评价系统分析填列。

3.表内有关项目解释

1）表内“分阶段回款规定”是指合同中对合同价款支付的规定，填列时应至少写明回款时点和回款金额。

2）表内“预计生产成本”在填列时，“已发货”和“已产成”的合同直接按账面实际的生产成本进行填列；“在产”的合同结合已完成部分的成本与预计生产成本的差异，如需调整预计生产成本，则按调整后金额填列，如不需调整，则按原预计金额填列；“未排产”合同直接按预计生产成本金额填列。

3）表内“发货日期”在填列时，“已发货”的合同按实际发货时间填列，其他合同按计划发货时间填列。

4）表内“预计收入金额”是指在未来的四个季度中，各季度满足销售收入确认原则而确认的收入金额。

5）表内“（预计）排产日期”在填列时，“已发货”、“已产成”、“在产”的合同按实际的排产时间填列，“为排产”的合同按预计排产时间填列。

（四）发出商品排查表

1.基本内容

按照产品工作令号，分别列示发出商品合同金额，预计成本，账面成本，回款金额，发出时间，发运地点，安装发运情况，预计确认时间

2.编制方法

本表应按账面“发出商品”科目的明细项目，结合合同评审时的预计毛利率和实际的发运情况进行填列。

3.表内有关项目解释

1）表内“预计收入”是指预计在产品到货后，安装调试完毕，客户验收后，符合收入确认原则，能够确认的收入金额。

2）表内“安装发运进度”参考以下进度进行填列：

“发运途中”、“运抵”、“开始安装”、“主体安装完毕”、“试运行”。

3）表内“预计确认到货（安调）时间”对于不需要安装调试的产品，是指客户签字确认到货验收单的日期；对于需要安装调试的产品是指客户签字确认到货验收单和安装调试验收单中较晚的日期。

（五）产成品排查表

1.基本内容

按照工作令号，分别列示产成品合同金额，预计成本，账面成本，回款金额，预计发运时间，发运地点，预计确认时间

2.编制方法

本表应按账面“库存商品”科目的明细项目，结合合同评审时的预计毛利率和计划发运情况进行填列。

3.表内有关项目解释

相关项目的解释可参见“发出商品排查表”的解释。

（六）在产品排查表

1.基本内容

按照工作令号，分别列示在产品合同金额，预计成本，账面成本，回款金额，预计发运时间，发运地点，预计确认时间

2.编制方法

本表应按账面“生产成本”科目的明细项目，结合合同评审时的预计毛利率和生产计划进行填列。

3.表内有关项目解释

相关项目的解释可参见“发出商品排查表”的解释。

（七）销售产品及回款排查表

1.具体内容

按照产品工作令号，分别列示已实现销售并确认收入的产品已确认的销售收入金额，销售成本金额，发货时间，分阶段回款明细情况，未回款金额。

2.编制方法

本表应根据销售部门的合同台账和应收账款台账，结合账面“应收账款”、“预收账款”的明细项目发生额进行填列。

3.表内有关项目解释

1）表内“预付款”是指根据合同规定，买受方需在接受的劳务开始提供前或在购买的产品开始生产前预先支付的款项。

2）表内“投料款”、“发货款”、“到货款”、“投运款”、“质保金”是指合同中规定的各付款时点买受方需支付的合同款，表内仅按多数的通用合同选取了具有代表性的五个时点，实际个别合同会出现付款次数少于或多余五次的情况，所以在填列时，如付款次数少于五次，则按付款顺序在表内依次填列，即“投料款”对应第一次付款金额，“发货款”对应第二次付款金额，依此类推，但质保金必须填在“质保金”项下；如付款次数多于五次，则将各时点的金额向后取表内的五个时点中最接近的时点，对应到相同时点的进行加总填列。

4.主要表内公式

1）销售毛利率=（已确认收入-销售成本）/已确认收入

2）未回款金额=合同金额-回款合计

（八）生产成本汇总分析表

1.具体内容

列示编制期间生产成本总额，以及直接材料，直接人工，辅助生产，制造费用金额，以及成本占比。

2.编制方法

本表应根据“生产成本”科目及所属明细科目分析填列，表内“直接材料成本”、“直接人工成本”、“动力成本”、“制造费用分摊”均指表内列示的产品截至编制期间截止日累计发生的所有生产成本，包括在编制期间以前发生的生产成本。

编制期间截止日账面存货的所有“产成品”、“半成品”、“在制品”均需在本表中列示。

3.表内有关项目解释

1）表内“产成品”、“半成品”、“在制品”是指在编制期间的截止日时产品的状态，“产成品”是指已完成全部生产过程，按规定标准检验合格，可供销售的产品；“半成品”是指经过一定生产过程并已检验合格交付半成品仓库保管，但尚未制造完工成为产成品，仍需进一步加工的中间产品；“在制品”是指正在制造尚未完工的生产物，包括正在各个生产工序加工的产品和已经加工完毕但尚未办理入库手续的产品。

2）表内“直接材料成本”是指用于构成产品实体的原料及主要材料和有助于产品形成的辅助材料成本。

3）表内“直接人工成本”是指生产车间直接从事产品生产人员的职工薪酬，此处不包括各车间为组织和管理生产所发生的管理人员的职工薪酬（该部分人工成本应在“制造费用分摊”下填列）。

4）表内“动力成本”是指直接用于产品生产的动力费用，不包括照明、取暖等用途的动力费用（该部分动力费用应在“制造费用分摊”下填列）。

4.主要表内公式

1）生产成本总额=直接材料成本+直接人工成本+动力成本+制造费用分摊

2）材料占比=直接材料成本/生产成本总额

3）人工占比=直接人工成本/生产成本总额

4）动力占比=动力成本/生产成本总额

5）制造费用占比=制造费用分摊/生产成本总额

（九）产品成本分析表（产品制造成本表）

1.具体内容

按照产品工作令号，分别列示产品的投产时间，定额成本，并列示投入的材料成本，发生的人工成本，以及分摊的辅助生产成本及制造费用。

2.编制方法

本表应根据“生产成本”科目及所属明细科目分析填列，表内“定额成本”和“实际成本”均指表内列示的产品截至编制期间截止日累计发生的所有生产成本，包括在编制期间以前发生的生产成本。

编制期间截止日账面存货中所有“产成品”均需在本表中列示。

3.表内有关项目解释

1）表内“定额成本”是指企业计划部门根据各种产品成本项目的耗费定额、当期费用预算和其他有关资料计算出的预计成本，该预计成本与合同报价申请单中的计划成本不同，是经过计划部门详细计算，针对每一产品得出的预计成本。

2）表内“实际成本”与“生产成本汇总表”中的对应成本项目应保持一致。

4.主要表内公式

1）差异=实际成本-定额成本

（十）生产状况反馈表（安全生产投入情况表）

1.具体内容

按照工作令号，分别列示产品的投产时间（或计划投产时间）、定额材料成本、账面材料成本、定额工时、账面人工成本、完工比例、预计完工时间。

2.编制方法

本表应根据“生产成本”科目及所属明细科目分析填列，表内的成本是指表内列示的产品截至编制期间截止日累计发生的所有生产成本，包括在编制期间以前发生的生产成本。

编制期间截止日账面存货中所有“半成品”、“在制品”均需在本表中列示。

3.表内有关项目解释

1）表内“定额成本”的解释参见“产品成本分析表”的相关解释。

2）表内“完工比例”可根据实际发生的生产成本和“定额成本”进行计算得出。

4.主要表内公式

1）完工比例=生产成本/定额成本

（十一）存货盘点差异表

1.具体内容

列示存货盘点结果，对于盘点差异，分析产生差异原因，提出处理意见。

2.编制方法

本表应根据存货盘点报告进行填列，差异原因和处理建议需经管理层确认。

3.表内有关项目解释

1）表内“单价”是指盘点日存货在财务账面的总额除以账面数量得出的单价金额。

4.主要表内公式

1）盘盈盘亏=实盘数-账面数

2）盈亏金额=单价*盘盈盘亏

（十二）原材料库龄分析表

1.具体内容

分类、分品种列示原材料的库龄。

2.编制方法

本表应根据存货的库龄系统进行填列。

编制期间截止日账面存货中的所有“原材料”均需在本表中列示。

3.表内有关项目解释

1）表内“单位成本”是财务账面的总额除以账面数量得出的单价金额。

（十三）产成品库龄分析表

1.具体内容

按工作令号列示产成品的库龄。

2.编制方法

本表应根据存货的库龄系统进行填列。

编制期间截止日账面存货中的所有“产成品”均需在本表中列示。

3.表内有关项目解释

1）表内“单位成本”是财务账面的总额除以账面数量得出的单价金额。

（十四）销售费用明细分析表

1.具体内容

列示编制期间销售费用总额，并分项列示变动销售费用，以及占收入金额比，固定销售费用，以及与上年固定销售费用比。

2.编制方法

本表应根据“销售费用”科目及其所属明细科目的发生额分析填列。

3.表内有关项目解释

1）表内“固定销售费用”是指企业在销售产品的过程中不随产品销售量的变化而变化的各项费用。

2）表内“变动销售费用”是指企业在销售产品的过程中发生的与销售量成正比例的变化的各项费用。

3）表内“本期发生额”是指在编制期间发生的费用总额。

4）表内“本年累计”是指在编制期间所在的财务年度，从1月1日至编制期间截止日期间发生的费用总额。

5）表内“上年同期”是指编制期间所在财务年度的上一年中，与编制期间相对应的期间发生的费用总额。

4.主要表内公式

1）变动额=本期发生额-上年同期

2）变动率=（变动额÷上年同期）*100%

3）销售占收比=（本期发生额÷本期销售收入）*100%

（十五）管理费用明细分析表

1.具体内容

分项列示管理费用，并与上年管理费用比。

2.编制方法

本表应根据“管理费用”科目及其所属明细科目的发生额分析填列。

3.表内有关项目解释

相关项目的解释可参见“销售费用明细分析表”

五、分析类报表

（一）流动资产率

1.具体内容

本表列示企业三年的流动资产率，比较流动资产率的变动趋势，分析变动原因，发现存在问题，作出预警提示。

2.编制方法

本表应根据各财年报表日资产负债表相关数据进行计算填列。

3.表内有关项目解释

1）“流动资产率”是指流动资产占总资产的比率，其计算公式如下：

流动资产率=（流动资产÷总资产）*100%

（二）资产负债结构分析

1.具体内容

本表列示企业三年的流动资产率、存货比例、资产负债率、流动负债率、速动比率、积累比率，比较三年的变动趋势，分析企业的资产负债结构。

2.编制方法

本表应根据各财年报表日资产负债表相关数据进行计算填列。

3.表内有关项目解释

1）“流动资产率”是指流动资产占总资产的比率，其计算公式如下：

流动资产率=（流动资产÷总资产）*100%

2）“存货比例”是指存货占总资产的比率，其计算公式如

存货比例=（存货÷总资产）*100%

3）“资产负债率”是总负债占总资产的百分比，其计算公式如下：

资产负债率=（总负债÷总资产）*100%

4）“流动负债率”是指流动负债占总负债的比率，其计算公式如下：

流动负债率=（流动负债÷总负债）*100%

5）“速动比率”是速动资产与流动负债的比值，其计算公式如下：

速动比率=速动资产÷流动负债

其中速动资产是指流动资产中可以在短时间内变现的部分，包括：

货币资产、交易性金融资产和各种应收款项等；存货、预付款项、1年内到期的非流动资产及其他流动资产等称为非速动资产。

6）“积累比率”是指留存收益占所有者权益总额的比率，其计算公式如下：

积累比率=留存收益÷所有者权益

其中留存收益是指企业在经营过程中所创造的，没有分配给所有者而留存在公司的盈利，包括：

其他综合收益、盈余公积、未分配利润等。

（三）债务未来到期日

1.具体内容

本表列示编制期间截止日时企业的借款情况，并披露未来一年内需要还款的本金和利息。

2.编制方法

本表应根据“短期借款”和“长期借款”下的所有借款按合同规定情况分析填列。

3.表内有关项目解释

1）表内“贷款金额”是指编制期间截止日贷款的余额。

2）表内“一年内还款金额”是指在未来的一年内，按借款合同规定须还款的金额和应交利息的金额。

（四）存货比例

1.具体内容

本表列示各类存货占存货总额的比例、期末存货库龄和预期的收益率。

2.编制方法

本表应根据存货下的“原材料”、“在产品”、“库存商品”、“发出商品”等科目余额和产品合同分析填列。

3.表内有关项目解释

1）表内“存货比例”是指该类存货占存货总额的比例。

2）表内“存货利润率”、“预期收益率”仅须“库存商品”、“发出商品”类存货填列，其中“存货利润率”是指根据产品的合同收入和实际生产成本计算的利润率，“预期收益率”是指