初级会计师资格考试《经济法基础》第三次达标检测附答案解析.docx
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初级会计师资格考试《经济法基础》第三次达标检测附答案解析
2022年初级会计师资格考试《经济法基础》第三次达标检测（附答案解析）
一、单项选择题（每小题1分，共40分）
1、某公司经批准进口小轿车1辆，该辆车关税完税价格为人民币14.3万元，缴纳关税4.1万元。
已知该小轿车适用的消费税税率为9%，车辆购置税税率为10%。
该辆进口小轿车应缴纳的车辆购置税税额为（ ）。
A、14720元
B、16928元
C、17037元
D、20220元
【参考答案】：
D
【解析】：
本题考核车辆购置税的计算。
进口的小汽车属于车辆购置税征税范围。
应纳车辆购置税=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）×车辆购置税税率=（14.3+4.1）÷（1-9%）×10%=20220（元）。
2、根据会计法的规定，各单位必须根据一定事项进行会计核算，该事项为（ ）。
A、实际发生的经济业务事项
B、虚构的经济业务事项
C、以为发生的经济业务事项
D、拟定的经济合同
【参考答案】：
A
【解析】：
各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。
3、甲公司发现其持有的由乙公司签发的金额为40万元的转账支票为空头支票后，有权要求乙公司向其支付赔偿的额为（ ）元
A、20000
B、12000
C、8000
D、2000
【参考答案】：
C
【解析】：
40×2%=8000（元）
4、我国《会计法》规定，用电子计算机进行会计核算的单位，所使用的会计软件应当符合国务院有关部门的规定。
该国务院有关部门是指（ ）。
A、商务部
B、信息产业部
C、国家技术监督局
D、财政部
【参考答案】：
D
【解析】：
根据《会计法》的规定，使用电子计算机进行会计核算的，其会计账簿的登记、更正，应当符合国家统一的会计制度的规定。
这方面的具体规定，主要有财政部发布的《会计电算化管理办法》、《会计电算化工作规范》、《会计核算软件基本功能规范》等。
5、税收征管法及其实施细则规定，从事生产经营的纳税人应当自领取（ ）之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。
A、税务登记证
B、发票领购簿
C、营业执照
D、财务专用章
【参考答案】：
A
【解析】：
税收征管法及其实施细则规定，从事生产经营的纳税人应当自领取税务登记证之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。
6、下列专用银行账户中可以提取现金的有（ ）。
A、财政预算外资金
B、工会经费专用账户
C、证券交易结算资金
D、信托基金专用存款账户
【参考答案】：
B
【解析】：
本题考核银行账户的相关规定。
财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户，不得支取现金。
7、下列各项中，不属于行政处罚的是（ ）。
A、罚金
B、吊销许可证
C、警告
D、没收违法所得
【参考答案】：
A
【解析】：
本题主要考核“第一章总论”的“行政处罚”知识点。
8、下列关于仲裁的各项表述中，正确的是（ ）。
A、仲裁实行强制性原则
B、仲裁实行一裁终局的制度
C、仲裁实行级别管辖和地域管辖
D、当事人的仲裁员是由仲裁委员会主席指定的
【参考答案】：
B
【解析】：
本题考核仲裁的规定。
仲裁实行自愿原则，当事人采用仲裁方式解决纠纷，应当双方自愿达成仲裁协议；仲裁员和仲裁委员会都是在当事人双方在签订合同时约定的；仲裁不实行级别管辖和地域管辖，由当事人协议选定仲裁委员会。
9、税务机关对自然人纳税人采取税收保全措施时，下列物品中不得采取税收保全措施的有（ ）。
A、车辆
B、豪宅
C、单价5000元以下的生活用品
D、古玩字画
【参考答案】：
C
【解析】：
税务机关对单价5000元以下的生活用品，不采取税收保全和强制执行措施。
10、下列项目中，不能从收入总额中扣除的是（ ）。
A、坏账损失
B、汇兑净损失
C、关税
D、税收滞纳金
【参考答案】：
D
【解析】：
本题考核税前准予扣除项目。
坏账损失计入管理费用，可以从收入总额中扣除；汇兑净损失计入到财务费用，可以从收入总额中扣除；关税属于税金，可以从收入总额中扣除。
但是税收滞纳金是因违反税法规定，被处以的滞纳金，不得扣除。
11、会计职业道德和会计法律制度两者的区别主要有（ ）。
A、会计法律制度具有很强的他律性，会计职业道德具有很强的自律性
B、会计法律制度调整会计人员的外在行为，会计职业道德只调整会计人员内在的精神世界
C、会计法律制度有成文规定，会计职业道德无具体的表现形式
D、违反会计法律制度可能受到法律制裁，违反会计职业道德只会受到道德谴责
【参考答案】：
A
【解析】：
会计法律制度调整会计人员的外在行为，会计职业道德既调整会计人员内在的精神世界，也调整会计人员的外在行为，故B错误；会计法律制度有成文规定，会计职业道德有的也有具体的表现形式，故C错误；违反会计法律制度可能受到法律制裁，违反会计职业道德有的不仅会受到道德谴责，也可能受到法律制裁，故D错误。
12、根据《票据法》的规定，关于支票的说法正确的是（ ）。
A、支票的收款人可由出票人授权补记
B、支票不可以背书转让
C、支票的提示付款期限为出票目起1个月
D、持票人提示付款时，支票的出票人账户金额不足的。
银行应先向持票人支付票款
【参考答案】：
A
【解析】：
本题考核支票的基本规定。
支票可以背书转让，因此选项B不正确；支票的提示付款期限应该为出票日起10日，因此选项C不正确；支票的出票人账户金额不足的，应该按照签发空头支票处理，银行不垫款，因此选项D不正确。
13、根据《企业所得税法》的规定，企业所碍税的征收办法是（ ）。
A、按月征收
B、按季计征，分月预缴
C、按季征收
D、按年计征，分月或分季预缴
【参考答案】：
D
【解析】：
本题考核企业所得税征收方式。
企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。
14、下列各项中，属于行政处罚的是（ ）。
A、恢复原状
B、拘役
C、暂扣或者吊销许可证和执照
D、支付违约金
【参考答案】：
C
【解析】：
本题考核法律责任的划分。
行政处罚的形式主要有警告、罚款、行政拘留、暂扣或者吊销许可证和执照、责令停产停业、没收非法财物等。
拘役是刑事责任，恢复原状和支付违约金是民事责任。
15、以下关于入伙的新合伙人对入伙前合伙企业债务承担的说法正确的是（ ）。
A、由于该笔债务是入伙以前产生，所以对新合伙人没有约束力，不承担清偿责任
B、新合伙人应当与其他合伙人一起承担连带责任
C、新合伙人仅按其出资比例对外承担相应的责任
D、新合伙人可以与其他合伙人约定从而对入伙前产生的债务不承担责任
【参考答案】：
B
【解析】：
入伙的新合伙人与原合伙人享有同等权利，承担同等责任。
入伙的新合伙人对入伙前合伙企业的债务承担连带责任。
16、根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，企业所得税的征收办法是（ ）。
A、按月征收
B、按季计征，分月预缴
C、按季征收
D、按年计征，分月或分季预缴
【参考答案】：
D
【解析】：
本题考核我国企业所得税的征收方式。
根据规定，我国的企业所得税实行按年计算，分月或分季预缴的方法。
纳税人在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当在月份或者季度终了后15日内预缴，年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补。
17、能够引起经济法律关系发生、变更和终止的人们有意识的活动，是（ ）。
A、经济职权
B、法律事实
C、法律事件
D、法律行为
【参考答案】：
D
【解析】：
本题考核法律行为和法律事件的区分。
法律行为和法律事件作为法律事实，都能够引起经济法律关系的发生、变更和终止，其区别在于法律行为是人的有意识的活动，而法律事件是不以人的意志为转移的。
18、按照企业所得税法和实施条例规定，下列企业从事下列项目的所得减半征收企业所得税的是（ ）．
A、牲畜、家禽的饲养
B、灌溉、农产品初加工兽医等农、林、牧、渔服务业项目
C、农作物新品种的选育
D、花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植
【参考答案】：
D
【解析】：
19、下列属于契税纳税义务人的有（ ）。
A、土地、房屋抵债的抵债方
B、房屋赠与中的受赠方
C、房屋赠与中的赠与方
D、土地、房屋投资的投资方
【参考答案】：
B
【解析】：
本题考核契税的纳税人。
契税纳税人是在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。
选项ACD均为转让方。
20、根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据提示付款期限的表述中，不正确的是（）。
A、银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月
B、商业汇票的提示付款期限为自出票日起10日
C、银行本票的提示付款期限为自出票日起最长不得超过2个月
D、支票的提示付款期限为自出票日起10日
【参考答案】：
B
【解析】：
根据规定，商业汇票的提示付款期限，为自汇票到期日起10日内，而并非是出票日起10日内。
银行汇票、银行本票和支票的提示付款期限表述均是正确的。
21、下列各项中，属于税收法律关系客体的是（ ）。
A、征税人
B、课税对象
C、纳税人
D、纳税义务
【参考答案】：
B
【解析】：
本题考核税收法律关系客体。
税收法律关系的客体是指主体的权利、义务所共同指向的对象，即课税对象。
22、某公司签发一张商业汇票。
根据《票据法》的规定，该公司的下列签章行为中，正确的是（ ）。
A、公司盖章
B、公司法定代表人李某盖章
C、公司法定代表人李某签名加盖章
D、公司盖章加公司法定代表人李某盖章
【参考答案】：
D
【解析】：
23、根据《支付结算办法》的规定，由出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据是（ ）。
A、银行汇票
B、银行本票
C、支票
D、汇票
【参考答案】：
C
【解析】：
本题考核票据的概念。
根据支付结算办法的规定，支票是指出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
24、企业下列营业账簿中，应当缴纳印花税的是（ ）。
A、自办幼儿园设置的经费收支账簿
B、内部职工食堂的经费收支账簿
C、工会组织的经费收支账簿
D、跨地区经营的分支机构使用的营业账簿
【参考答案】：
D
【解析】：
本题考核印花税中营业账簿的征收范围。
跨地区经营的分支机构使用的营业账簿，应缴纳印花税。
25、某注册资本为1亿元的公司在2000年时法定公积金累计额为4900万元，当年实现税后利润2000万元，该公司当年至少应提取法定公积金（ ）万元。
A、100
B、200
C、50
D、300
【参考答案】：
A
【解析】：
公司应按照当年税后利润的10%提取法定公积金，但累计金额达到公司注册资本的50%时可不再提取，故只需要再提取100万元便达到了5000万元。
26、下列各项中，属于出票行为的有（ ）。
A、出票人签发票据并将其交付给收款人的行为
B、持票人在票据背面记载有关事项并签章的行为
C、汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额并签章的行为
D、票据债务人以外的人为担保特定债务人履行票据债务而在票据上记载有关事项并签章的行为
【参考答案】：
A
【解析】：
本题考核票据出票的概念，出票是指出票人签发票据并将其交付给收款人的票据行为。
27、减免税的方式不包括（ ）。
A、税基式减免
B、税率式减免
C、税额式减免
D、自由式减免
【参考答案】：
D
【解析】：
本题考核减免税的形式。
减免税的形式主要包括：
税基式减免、税率式减免和税额式减免三种。
28、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得按下列办法计算缴纳企业所得税（ ）。
A、股息、红利所得等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额
B、转让财产所得，以收入全额为应纳税所得额
C、利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额减除发生的费用为应纳税所得额
D、境外所得按收人总额减除与取得收入有关、合理支出的余额为应纳税所得额
【参考答案】：
A
【解析】：
29、某单位转让一幢位于城区的旧办公楼，原造价400万元，经房地产评估机构评定其重置成本为1200万元，成新度折扣率为七成，转让价格2000万元，支付有关税费500万元，转让项目应纳土地增值税为（ ）。
A、441万元
B、198万元
C、415万元
D、90万元
【参考答案】：
B
【解析】：
本题考核土地增值税的计算。
评估价格=重置成本×成新度折扣率=1200×70%=840（万元），扣除项目金额=840+500=1340（万元），增值额=2000—1340=660（万元），增值率=660÷1340=49%，适用税率为30%，应纳土地增值税=660×30%=198（万元）。
30、某个人独资企业2009年度销售收入为272000元，发生广告费和业务宣传费50000元，根据个人所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的广告费和业务宣传费最高为（ ）元。
A、30000
B、38080
C、40800
D、50000
【参考答案】：
C
【解析】：
本题主要考核个人独资企业法律制度的“个人独资企业个人所得税计算”知识点。
31、城镇土地使用税的计税依据应为（ ）。
A、纳税人使用土地而支付的使用费金额
B、纳税人实际占用的土地面积
C、纳税人转让土地使用权的转让收入
D、纳税人租用土地而每年支付的租金
【参考答案】：
B
【解析】：
城镇土地使用税是以纳税人实际占用的土地面积作为计税依据的。
32、某债务人在不转移其房产占有的情况下，将该房产作为债权的担保。
该种担保方式在法律上称为（）。
A、抵押
B、质押
C、保证
D、留置
【参考答案】：
A
【解析】：
抵押是指债务人或者第三人不转移对其确定的财产的占有，将该财产作为债权的担保。
33、根据我国《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，应作为营业税计税依据的是（ ）。
A、建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额
B、非金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额
C、旅行社团在境内组织旅游收取的全部旅游费用
D、娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用
【参考答案】：
D
【解析】：
本题考核营业税计税依据。
（1）建筑业的总承包人将工程承包或者分包给他人，以工程全部承包额减去付给分包人或转包人价款后的余额作为营业税的计税依据；
（2）非金融机构买卖外汇，不征收营业税；（3）旅游企业组团境内旅游的，以收取的全部旅游费用减去替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、交通、门票等费用后的余额计征营业税。
34、符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（ ）万元的部分，免征企业所得税；超过的部分，减半征收企业所得税。
A、30
B、100
C、300
D、500
【参考答案】：
D
【解析】：
35、根据《发票管理办法》及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是（ ）。
A、3年
B、5年
C、10年
D、15年
【参考答案】：
B
【解析】：
本题考核发票的保管期限。
（1）已开具的发票存根联、发票登记簿应当保存5年；
（2）账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他纳税资料的保存期限为10年。
36、几个单位共同拥有一块城镇土地使用权，则城镇土地使用税的纳税人为（ ）。
A、对这块土地拥有使用权的每一个单位
B、税务机关核定的单位
C、其主管部门
D、其中实际占用土地面积最大的单位
【参考答案】：
A
【解析】：
本题考核城镇土地使用税的纳税义务人。
土地使用权共有的，由共有各方分别纳税。
37、根据《个人独资企业法》第二十九条的规定，个人独资企业解散的，财产应当按照（ ）顺序清偿。
①所欠税款②所欠职工工资和社会保险费用③其他债务
A、①②③
B、②①③
C、③①②
D、①③②
【参考答案】：
B
【解析】：
个人独资企业的财产清偿顺序请看教材P56最后一段。
38、银行汇票的提示付款期限是（）。
A、自出票日起6个月
B、自出票日起1月
C、自出票日起15日
D、自出票日起7日
【参考答案】：
B
【解析】：
39、下列关于法的本质与特征的表述中，不正确的是（ ）。
A、法是由国家制定或认可的规范
B、法是由社会成员共同意志的体现
C、法由统治阶级的物质生活条件所决定
D、法凭借国家强制力的保证获得普遍遵行的效力
【参考答案】：
B
【解析】：
法是统治阶级国家意志的体现，不是社会全体人们意志的提现。
40、根据《发票管理办法》及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是（ ）。
A、3年
B、5年
C、10年
D、15年
【参考答案】：
B
【解析】：
本题考核点是发票的保管。
已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年。
二、判断题（每小题2分，共30分）
1、正在项目建设期间的建设单位，其保管期满的会计档案不得销毁。
（ ）
【参考答案】：
正确
【解析】：
本题考核会计档案的销毁。
对于保管期满但未结清债权债务的原始凭证以及涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，而应当单独抽出立卷，保管到未了事项完时为止；正在项目建设期间的建设单位，其保管期满的会计档案也不得销毁。
2、国家统一的会计制度由国务院制定和公布。
（ ）
【参考答案】：
错误
【解析】：
国家统一的会计制度（会计规章）是由国务院财政部门制定和公布的，国务院制定的是会计行政法规。
3、仲裁实行一裁终局制度，诉讼实行两审终审制度。
（ ）
【参考答案】：
正确
【解析】：
本题考核仲裁和诉讼的区别。
针对制度和程序，仲裁实行一裁终局制度，诉讼实行两审终审制度。
4、印花税应税凭证，凡由两方或两方以上当事人共同书立的，应将应纳印花税款，在各纳税人之间平均分配各自应纳税额。
（ ）
【参考答案】：
错误
【解析】：
本题考核印花税的计算。
应税凭证，凡由两方或两方以上当事人共同书立的，其当事人各方都是印花税的纳税人，应各就其所持凭证的计税金额履行纳税义务。
5、王某为甲有限责任公司的董事兼总经理，甲公司主要经营办公家具销售业务。
任职期间，王某代理乙公司从国外进口一批办公家具并将其销售给丙公司。
甲公司股东会认为，王某的行为违反了公司法律制度的规定，决定将其从事上述行为所得收入收归本公司所有。
甲公司股东会的决定是正确的。
（ ）
【参考答案】：
正确
【解析】：
董事、经理违反规定自营或者为他人经营与其任职公司同类的业务的，除将其所得收入归公司所有外，并可由公司给予处分。
6、税务机关需要将空白发票调出查验时，应当向被查验的单位和个人开具发票换票证。
（ ）
【参考答案】：
错误
【解析】：
本题考核税务检查措施。
税务机关需要将空白发票调出查验时，应当开具收据；税务机关需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位和个人开具发票换票证。
7、契税的纳税人是在我国境内转让土地、房屋权属的单位和个人。
（ ）
【参考答案】：
错误
【解析】：
契税的纳税人，是指在我国境内“承受”土地、房屋权属转移的单位和个人。
8、有形物体可以作为经济法律关系的客体，而货币只是价值符号，不可以作为经济法律关系的客体。
（ ）
【参考答案】：
错误
【解析】：
本题考核经济法律关系客体的范围。
经济法律关系的客体包括物、非物质财富和行为，其中物又包括物品、货币和有价证券等。
9、银行贷记卡持卡人非现金交易，享受免息还款期待遇和最低还款额待遇。
其中免息还款期最长为90天。
（ ）
【参考答案】：
错误
【解析】：
本题考核银行贷记卡持卡人非现金交易的优惠政策。
其中免息还款期待遇的免息还款期最长为60天。
10、甲公司与乙银行订立一份借款合同，甲公司到期未还本付息。
乙银行于还本付息期限届满后1年零6个月时向有管辖权的人民法院对甲公司提起诉讼，要求甲公司偿还本金、支付利息并承担违约责任。
乙银行的行为引起诉讼时效中断。
（ ）
【参考答案】：
正确
【解析】：
11、凡书立、使用、领受应税凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人，应当按照印花税暂行条例的规定缴纳印花税。
（ ）
【参考答案】：
错误
【解析】：
本题考核印花税的纳税人。
只有在中国境内书立、使用、领受应税凭证的单位和个人，才是印花税的纳税义务人。
12、会计人员对于严重违反国家利益和社会公众利益的财务收支，应当及时向单位负责人报告。
（ ）
【参考答案】：
错误
【解析】：
会计人员对于严重违反国家利益和社会公众利益财务收支，应当及时向上级主管单位或者财政、审计、税务机关报告。
13、诉讼时效的延长是指当事人双方根据具体情况而予以延长。
（ ）
【参考答案】：
错误
【解析】：
本题考核诉讼时效的延长。
诉讼时效的延长是指人民法院对已经完成的诉讼时效，根据特殊情况而予以延长。
14、2004年8月1日，甲向乙借款并签订了一份借款合同，还款期为2005年8月1日前。
但是乙将此事忘记，直到2008年3月1日才想起。
此诉讼时效期间的起算时间是2006年8月1日。
（ ）
【参考答案】：
错误
【解析】：
本题考核诉讼时效期问。
诉讼时效期间从权利人知道或者应当知道权利被侵害时起计算。
本题有明确的还款期限的，应以还款期限（2005年8月1日）作为“应当知道”的时间。
15、小规模商业企业进口货物，应按4%计算缴纳增值税，商业以外的小规模纳税企业进口货物，应按6%计算缴纳增值税。
（ ）
【参考答案】：
错误
【解析】：
4%和6%是小规模纳税人销售货物采用简易办法征税的征收率，而进口货物不论一般纳税人还是小规模纳税人均按13%或17%的税率计算缴纳进口增值税。
三、多项选择题（每小题有至少两个正确选项，多项、少选或错选该题不得分，每小题2分，共60分）
1、下列法律责任形式中，属于民事责任的有（ ）。
A、罚款
B、赔偿损失
C、赔礼道歉
D、没收财产
【参考答案】：
B,C
【解析】：
选项A属于行政责任，选项D属于刑事责任。
2、在我国，下列可以作为法律关系客体的有（ ）。
A、商标
B、人身
C、钢铁
D、经济管理行为
【参考答案】：
A,B,C,D
【解析】：
本题考核法律关系的客体范围。
法律关系的客体是指法律关系主体的权利和义务所共同指向的对象，如物、精神产品、行为、人身等。
3、下列各项中，属于违反支付结算规定的行为有（）。
A、企业法人内部独立核算的单位以其名义在银行开业基本存款账户
B、单位签发没有真实债权债务关系的商业承兑汇票
C、银行办理空头汇款
D、单位签发没有资金保证的支票
【参考答案】：
B,C,D
【解析】：
4、下列各项中，属于个人所得税税法规定的免税项目有（ ）。
A、保险赔款
B、退休工资、离休工资
C、转让自用2年以上，并且是惟一的家庭生活用房取得的所得
D、残疾、孤老人员和烈属的所得
【参考答案】：
A,B
【解析】：
本题考核个人所得税的法定免税项目。
个人转让自用达5年以上，并且是惟一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税，选项C不正确；残疾、孤老人员和烈属的所得属于减税项目，不属于免税项目，选项D不正确。
5、下列各项中，有关汇票与支票区别的表述中，正确的有（ ）。
A、汇票的票据权利时效为2年，支票为6个月
B、汇票可以背书转让，支票不可以背书转让
C、汇票上的收款人不可以补记，支票上的收款人名称可以补记
D、汇票有即期汇票与远期汇票，支票则均为见票即付
【参考答案】：
A,C,D
【解析】：
本
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