基础会计计算分析题.docx

基础会计计算分析题.docx

《基础会计计算分析题.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《基础会计计算分析题.docx（43页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

基础会计计算分析题

2017基础会计计算分析题

Sh3-1:

某公司为增值税一般纳税企业，假设2007年12月发生如下经济业务：

（1）12月1日，向工商银行借入期限为3年的借款60000元，年利率6%，借款到期还本付息，借入的款项存入银行。

（2）12月8日，开出转账支票一张，向甲公司预付货款50000元。

（3）12月12日，收到甲公司货物结算单，其中材料价款40000元，增值税6800元，材料已验收入库，货款已于本月8日预付，多余款项尚未退回。

（4）12月23日，向预付货款的乙公司销售A产品200件，单位售价100元；B产品300件，单位售价100元，增值税税率17%，其余款项尚未收回；公司另用银行存款为对方代垫运费500元。

（5）12月24日，接到银行通知，本季度企业存款利息收入300元已划入企业账户（假设以前月份没有预计）。

要求：

根据上述经济业务，编制该公司12月份的会计分录。

Answer：

1.借银行存款600002.借预付账款500003.借原材料40000

贷长期借款60000贷银行存款50000借应交增值税（进项税额）6800

贷预付账款46800

4.借预收账款590005.借银行存款300

贷主营业务收入50000贷财务费用300

贷应交增值税（销项税额）8500

贷银行存款500

Sh3-2:

A司为增值税一般税人，2009年月12月份发生下列业务:

1、用银行存款支付公司下年度的报刊订阅费1200元；

2、从市场购入一台设备价值100000元，设备已收到并交付生产使用，款项已通过银行支付；

3、经计算本月份应提固定资折旧20000元，其中，厂部使用的固定资产应提折旧8000元，车间使用的固定资产应提折旧12000元;

4、用银行存款240000元从其他单位购入一项专利权;

5、采购原材料，价款20000元，款项通过银行转账支付，材料尚未验收入库。

不考虑增值税等因素。

要求:

根据上述资料，使用借货记账法编制会计分录。

Answer：

1.借管理费用12002.借固定资产1000003.借管理费用8000

贷银行存款1200贷银行存款100000借制造费用12000

贷累计折旧20000

4.借无形资产2400005.借材料采购20000

贷银行存款240000贷银行存款20000

Sh3-3:

A公司为增值税一般纳税人，2009年月12月份发生下列业务:

1、开出现金支票从银行提取现金2000元备用；

2、用现金支付生产车间办公用品费440元；

3、收到B公司前欠货款80000元，存入银行;

4、向C工厂销售A产品一批，不合增值税的售价为100000元，增值税17000元，款项尚未收到，

5、接到开户银行的通知，收到D公司前欠货款150000元。

要求:

根据上述资料，使用借贷记账法编制会计分录。

Answer：

1.借库存现金20002.借制造费用4403.借银行存款80000

贷银行存款2000贷库存现金440贷应收账款80000

4.借应收账款1170005.借银行存款150000

贷主营业务收入100000贷应收账款150000

贷应交增值税（销项税额）17000

Sh3-4:

某企业12月份发生下列有关存货的经济业务:

1．12日，购入A材料50千克，每千克100元，计价款5000元，增值税进项税额850元，均已用银行存款支付，材料尚未到达。

2．12月5日，购入B材料200千克，每千克400元，计价款80000元，增值税进项税额13600元，款项未付，材料已验收入库。

3．12月6日，上月购入的C村料200千克，每千克200元，今日到达并验收入库。

4．12月12日，销售给红光厂甲产品100千克，每千克2000元，增值税销项税额34000元，款项尚未收到。

5.12月17日，收到红光厂转来的货款234000元，存入银行。

要求:

根据上述资料，使用借贷记账去编制会计分录。

Answer：

1.借在途物资50002.借原材料80000

借应交增值税（进项税额）850借应交增值税（进项税额）13600

贷银行存款5850贷应付账款93600

3.借原材料400004.借应收账款2340005.借银行存款234000

贷在途物资40000贷主营业务收入200000贷应收账款234000

贷应交增值税（销项税额）34000

Sh3-5:

常红公司某年6月发生经济业务如下:

1.出纳员向银行提取现金30000元，准备发放工资。

2.以现金发放本月工资30000元。

3.购入材料一批，金额3000元，材料已验收入库，货款尚未支付。

4.购买汽车一辆，买价60000元，款项已通过银行存款支付。

5.向银行申请2年借款100000元，借款已划入企业银行存款账户。

要求:

编制相关会计分录。

Answer：

1.借库存现金300002.借应付职工薪酬300003.借原材料3000

贷银行存款30000贷库存现金30000贷应付账款3000

4.借固定资产600005.借银行存款100000

贷银行存款60000贷长期借款100000

Sh3-6:

东方公司对应收账款的减值处理采用备抵法，年末按5%计提坏账准备。

2010年12月初，公司应收账款余额为800000元，坏账准备贷方余额30000元，10日，乙公司确实无法偿还欠款，报经批准，确认坏账损失35000元。

15日，收回上年已计提丙公司坏账准备的应收款项20000元。

20日，赊销货物一批，价款240000元，增值税40800元，现金折扣为2/10,1/20,n/30，年末尚未收回款项。

要求，根据上述材料回答：

（1）10日，确认乙公司坏账损失，编制会计分录。

（2）15日，收回丙公司款项，编制会计分录。

（3）20日，赊销货物一批，编制会计分录。

（4）计算当期计提的坏账准备。

800000*5%-30000

（5）年末，资产负债表“应收账款”项目的期末余额。

Answer：

1.借坏账准备350002.借银行存款200003.借应收账款280800

贷应收账款35000贷坏账准备20000贷主营业务收入240000

贷应交增值税（销项税额）40800

4.272905.803510

过程：

2010年12月初,公司"应收账款"余额为600000元,　"坏账准备"贷方余额为30000元.

10日,乙公司确定无法偿还欠款,报经批准,确认坏账损失35000元,－－－坏账余额减少3500015日,收回上年已计提丙公司的坏账准备应收款项20000元－－－坏账余额增加20000

2010年12月末应收账款余额＝600000-35000+280800＝845800

2010年12月末坏账准备余额＝845800*5%＝42290元，那么应补提坏账准备＝42290-（30000-35000+20000）＝27290

资产负债表“应收款项”项目的期末余额＝应收账款金额-坏账准备金额＝845800-42290＝803510

Sh3-7:

华宇公司为增值税的一般纳税人，适用的增值税税率为17%,2007年发生以下业务:

1、从甲公司购入原材料800公斤，单价600元，价税合计561600元，款项已付，原材料已验收入库。

2、以银行存款偿还长期借款90000元。

3、向B公司销售商品1000件，单价460元，价税合计538200元，款项尚未收到。

4、购入设备一台，价款120000元，价税合计140400元，以银行存款支付。

5、结转销售给B公司商品的销售成本320000元。

要求:

请编制有关会计分录。

Answer：

1.借原材料4800002.借长期借款900003.借应收账款538200

借应交增值税（进项）81600贷银行存款90000贷主营业务收入460000

贷银行存款561600贷应交增值税（销项）78200

4.借固定资产1200005.借主营业务成本320000

借应交增值税（进项税额）20400贷库存商品320000

贷银行存款140400

Sh4-1:

绿地公司2012年4月份发生以下经济业务。

（1）2日，收到出租包装物租金现金900元。

（2）8日，以银行汇票存款支付采购材料价款20000元，增值税3400元。

（3）20日，根据固定资产折旧计算表，本月固定资产折旧共计35000元。

其中生产车间固定资产折旧23000元，管理部门固定资产折旧12000元

（4）28日，盘点库存现金时，发现属于无法查明原因的短款22元

（5）30日，本月实发工资560000元，通过银行账户存入职工银行卡。

Answer：

1.借库存现金9002.借材料采购200003.借制造费用23000

贷其他业务收入900借应交增值税（进项税额）3400借管理费用12000

贷银行存款23400贷累计折旧35000

4.借待处理财产损溢225.借应付职工薪酬560000

贷库存现金22贷银行存款560000

Sh5-1:

广达公司2005年1月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下

要求:

根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系，将总分类和明细分类账中空缺的数字填上

（1）3日，向A企业购入甲材料800公斤，单价22元，价款17600元，购入乙材料700公斤，单价16元，价款11200元。

货物已验收入库，款项尚未支付。

（不考虑增值税，下同）

（2）6日，向B企业购入丙材料1000公斤，单价20元，货物已验收入库，款项尚未支付

（3）12日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料1200公斤，单价22元;领用乙材料1100公斤，单价16元。

（4）21日，向A企业偿还前欠货款30000元，向B企业偿还前欠货款10000元，用银行存款支付

（5）25日，向A企业购入乙材料1100公斤，单价16元，价款已用银行存款支付，货物同时验收入库

Answer：

1.200002.400003.448004.260005.28800

Sh5-2:

蓝天公司会计人员在结账前进行对账时，发现企业所做的部分账务处理如下:

（1）预付原材料价款40000元，款项以银行存款支付，编制的会计分录为:

借:

应付账款40000

贷:

银行存款40000

（2）用银行存款预付建造固定资产的工程价款6000。

元，编制的会计分录为:

借:

固定资产60000

贷:

库存现金60000

（3）用现金支付职工生活困难补助7000元，编制的会计分录为:

借:

管理费用7000

贷:

库存现金7000

（4）计提车间生产用固定资产折旧4500元，编制的会计分录为:

借:

制造费用45000

贷:

累计折旧45000

（5）用现金支付工人工资65000元，编制的会计分录为:

借:

应付职工薪酬6500

货:

库存现金6500

要求:

上述企业原账务处理在科目或金额上存在错误，请编制各项业务正确的会计分录。

Answer：

1.借预付账款400002.借在建工程600003.借应付职工薪酬7000

贷银行存款40000贷银行存款60000贷库存现金7000

4.借制造费用45005.借应付职工薪酬65000

贷累计折旧4500贷库存现金65000

Sh7-1:

资料:

1）XYZ公司2008年11月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下:

（1）20日，开出支票#050计11700元，用以支付购料款。

（2）21日，收到A公司开来的销货款转账支票35100元。

（3）23日，开出支票#051计3400元，支付购料的运杂费。

（4）26日，开出支票#052计1000元，支付下半年的报刊杂志费。

（5）29日，收到D公司开来的销货款现金支票5850元。

。

（6）30日，银行存款日记账的账面余额为92800元。

2）银行对账单所列XYZ公司11月20日至月末的经济业务如下:

（1）22日，收到销售款转账支票35100元。

（2）23日，收到XYZ公司开出的支票#050，金额为11700元。

（3）25日，收到XYZ公司开出的支票#051，金额为3400元。

（4）26日，银行为XYZ公司代付本月电话费1280元。

（5）29日，为XYZ公司代收外地购货方汇来的货款6800元。

（6）30日，结算银行借款利息650元。

（7）30日，银行对账单的存款余额数为92820元。

要求:

根据上述资料，代XYZ公司完成以下银行存款余额调节表的编制

Answer：

1.68002.19303.976704.10005.97670

Sh7-2:

XYZ公司2008年10月31日银行对账单的存款余额为79000元，10月底公司与银行往来的其余资料如下:

10月30日收到购货方转账支票一张，金额为15800元，已送存银行，但银行尚未入账。

②本公司当月的水电费用425元银行已代为支付，但公司未接到通知而尚未入账。

③本公司当月开出的用以支付供货方货款的转账支票，尚有3350元未兑现。

④本公司送存银行的某客户转账支票8200元，因对方存款不足而退票，公司未接到通知。

⑤公司委托银行代收的款项10000元，银行已转入本公司的存款户，但本公司尚未收到通知入账。

要求:

根据上述资料，完成下列XYZ公司的银行存款余额调节表。

Answer：

1.100002.4253.996504.240005.99650

Sh7-3:

XYZ公司2008年10月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下:

（1）XYZ公司银行存款日记账的记录

日期摘要金额

10月29日销售商品收到98#转账支票一张25000

10月29日开出78#现金支票一张800

10月30日收到A公司交来的355#转账支票一张4800

10月30日开出105#转账支票以支付货款11700

10月31日开出106#转账支票支付明年报刊订阅费700

月末余额147800

（2）银行对账单的记录

日期摘要金额

10月29日支付78#现金支票800

10月30日收到98#转账支票25000

10月30日收到托收的货款35000

10月30日支付105#转账支票11700

10月31日结转银行结算手续费100

月末余额178600

要求:

代XYZ公司完成下列银行存款余额调节表的编制。

Answer：

1.1002.1827003.48004.7005.182700

Sh7-4:

XYZ公司2008年10月31日银行存款日记账为70000元，银行对账单的存款余额数为73150元，经过双方逐笔核对后，发现存在以下未达账项:

（1）公司因采购材料开出转账支票一张，金额为2000元，公司已入账，但持票人尚未到银行办理转账手续。

（2）公司因销售商品收到购货方开来的转账支票一张，金额为5850元，将支票送存银行后公司做收入入账，但是银行尚未办理入账手续。

（3）公司委托银行代收外地销货款12000元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知。

（4）银行代为支付本月水电费5000元，已入账，但是公司尚未收到付款通知。

要求:

根据上迷资料，完成以下银行存款余额调节表的编制。

Answer：

1.120002.770003.58504.20005.77000

Sh7-5:

资料:

1）XYZ公司2008年7月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下:

（1）20日，收到销货款转账支票8800元。

（2）21日，开出支票#05130，用以支付购入材料的货款20000元。

（3）23日，开出支票#05131，支付购料的运杂费1000元。

（4）26日，收到销货款转账支票13240元。

（5）28日，开出支票#05132，支付公司日常办公费用2500元。

（6）30日，开出支票#05133，支付下半年的房租9500元。

（7）31日，银行存款日记账的账面余额为241800元。

2）银行对账单所列XYZ公司7月20日至月末的经济业务如下:

（1）20日，结算XYZ公司的银行存款利息1523元。

（2）22日，收到XYZ公司销售款转账支票8800元。

（3）23日，收到XYZ公司开出的支票#05130，金额为20000元。

（4）25日，银行为XYZZ公司代付水电费3250元。

（5）26日，收到XYZ公司开出的支票#05131，金额为1000元。

（6）29日，为XYZ公司代收外地购货方汇来的货款5600元。

（7）31日，银行对账单的存款余额数为244433元。

要求:

根据上述资料，代XYZ公司完成以下银行存款余额调节表的编制。

Answer：

1.71232.2456733.132404.120005.245673

Sh7-6:

甲公司2008年4月30日银行对账单的存款余额为269000元，4月底公司与银行往来的其余资料如下:

[1）4月30日收到购货方转账支票一张，金额为36800元，已经送存银行，但银行尚来入账。

[2）本公司当月的水电费用1325元银行已代为支付，但公司未接到通知而尚未入账。

[3）本公司当月开出的用以支付供货方货款的转账支票，尚有48320元未兑现。

[4）本公司送存银行的某客户转账支票12240元，因对方存款不足而退票，公司未接到通知。

[5）公司委托银行代收的款项100000元，银行已转入本公司的存款户，但本公司尚未收到通知入账。

假定公司与银行的存款余额调整后核对相符。

Answer：

1.1000002.13253.2697204.490405.269720

Sh7-7:

西井公司2009年4月30日银行存款余额为480000元，银行对账单余额为630000元，经查对有下列未达账项:

（1）企业送存转账支票700000元，银行尚未入账。

（2）企业开出转账支票450000元，银行尚未入账.

（3）委托银行代收的外埠货款440000元，银行收到已经入账，企业未收到银行的收款通知，尚未入账。

（4）银行代付水电费40000元，企业尚未收到银行的付款通知，尚未入账。

根据上述资料编制银行存款余额调节表。

Answer：

1.4400002.400003.7000004.4500005.880000

Sh7-8:

苏达公司2008年9月30日银行存款日记账余额为98500元，9月底公司与银行往来的其余资料如下:

19月30日收到购货方转账支票一张，金额为12600元，已经送存银行，但银行尚未入账。

2公司当月的水电费用800元银行已代为支付，但公司未接到通知而尚未入账。

3本公司当月开出的用以支付供货方货款的转账支票，尚有4500元未兑现。

4本公司送存银行的某客户转账支票35000元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。

5公司委托银行代收的款项22000元，银行已转入本公司的存款户，但本公司尚未收到通知入账。

要求:

完成下列苏达公司的银行存款余额调节表。

Answer：

1.220002.1197003.476004.45005.119700

Sh8-1:

X公司2008年12月的试算平衡表如下：

试算平衡表

2008年12月31日

期末余额

会计科目

借方

贷方

库存现金

370

银行存款

63500

应收账款

21200

坏账准备

1350

原材料

46000

库存商品

56800

存货跌价准备

3060

固定资产

488000

累计折旧

4860

固定资产清理

5500

短期借款

25000

应付账款

24100

预收账款

4500

长期借款

100000

实收资本

450000

盈余公积

4500

本年利润

53000

合计

675870

675870

补充资料:

1.长期借款期末余额中将于一年内到期归还的长期借款数为45000元。

2.应收账款有关明细账期末余额情况为:

应收账款一A公司贷方余额5800

应收账款一B公司借方余额27000

3.应付账款有关明细账期末余额情况为:

应付账款一C公司货方余额32500

应付账款----D公司借方余额8400

4.预收账款有关明细账期末余额情况为:

预收账款一E公司贷方余额4500

要求:

请根据上述资料，计算松、司2008年12月31日资产负债表中下列报表项目的期末数。

（1）应收账款（）元;

（2）存货（）元，

（3）流动资产合计（）元;

（4）预收款项（）元;

（5）流动负债合计（）元。

Answer：

1.25650“应收账款”=“应收账款（借）”和“预收账款（借）”-坏账准备=27000-1350

2.99740“存货”=“材料采购”（在途物资）+“原材料”+“库存商品”+“生产成本”+“周转材料”+“委托加工物资”+“材料成本差异”+“发出商品”-“存货跌价准备”=46000+56800-3060=99740

3.197660流动资产合计=370+63500+25650+8400（应付账款借方）+99740=197660

4.10300预收账款=5800+4500=10300

5.112800流动负债合计=25000+24100+8400（应付账款借方）+4500+5800+45000（一年内到期的长期负债）=112800

公式：

“应收账款”=“应收账款（借）”+“预收账款（借）”-“坏账准备”

“预收款项”=“应收账款（贷）”+“预收账款（贷）”

“应付账款”=“应付账款（贷）”和“预付账款（贷）”

“预付款项”=“应付账款（借）”和“预付账款（借）”

Sh8-2:

X公司2008年12月31日总分类账户及明细账户的期末余额如下：

总分类账户余额

总分类账户名称

借方余额

贷方余额

库存现金

1895

银行存款

129800

应收账款

4000

坏账准备

200

原材料

72500

库存商品

62000

生产成本

18000

固定资产

358700

累计折旧

24700

无形资产

20000

累计摊销

3500

预收账款

8500

短期借款

27500

应付账款

23000

预付账款

5000

长期借款

200000

实收资本

350000

盈余公积

18095