半年度财务分析报告模板.docx

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半年度财务分析报告模板

20**年1-6月XX公司财务分析

报告摘要

20**年1-6月公司主营业务收入为xx万元，营业利润为xx万元，营业外收支净额为

xx万元，实现净利润xxxx万元。

20**年1-6月公司的主营业务成本为xx万元，占主营业务收入的xx%，毛利率为47%，期间费用为xxx万元，营业利润率为xxx%。

20**年1-6月公司资产总额为xxx万元，负债总额为xxx万元，所有者权益为xxx万元，资产负债率为36.94%，资产净利率为4.35%，净资产收益率为7.15%。

一、经营情况分析

20**年1-6月主要经营指标完成情况

项

目

20**年1-6月完成

上年同期

同比增减

全年预算

年度预算

（合并口径）

（万元）

（万元）

（万元）

完成率

主营业务收入

xx

xx

xx

xx

41%

主营业务成本

xx

xx

xx

xx

43%

期间费用

xx

xx

xx

xx

39%

营业费用

xx

xx

xx

xx

38%

管理费用

xx

xx

xx

xx

44%

财务费用

xx

xx

xx

xx

39%

利润总额

xx

xx

xx

xx

37%

净利润

xx

xx

xx

xx

37%

经营性现金流

xx

xx

xx

xx

-67%

净现金流

xx

xx

xx

xx

-116%

销售发货

xx

xx

xx

xx

43%

销售回款

xx

xx

xx

xx

43%

与去年同期比较，各项指标均有较大幅度的增长，但距离年度预算仍有差距，相信

在持续的投入下，下半年度将会有较为显著的增长。

13000

12500

12000

11500

11000

10500

10000

9500

9000

8500

8000

7500

7000

6500

6000

5500

5000

4500

4000

3500

3000

2500

2000

1500

1000

500

0

经营情况指标同期对比（万元）

2009年6月

2010年6月

销售收入销售成本销售毛利期间费用营业费用管理费用财务费用利润总额

主营业务收入中各品种比例

品种

20**年1-6

月

2009年1-6

月

金额

比重

金额

比重

XXXXXXXXXX

xx

xx

XXXXXXXXXX

xx

xx

XXXXXXXXXX

xx

xx

XXXXXXXXXX

xx

xx

合计

xx

100%

xx

100%

金额：

万元

增减

-0.32%

1.38%

-1.31%

0.25%

20**年1-6

月分品种收入与上年同期对比

20**年1-6月

2009年1-6月

20**年与2009年对比

产品名称

无税销售

无税

无税销售

无税

销量

销售额

销量（盒）

销量（盒）

增减说明

额（万元）

单价

额（万元）

单价

增长

增长

XXXXXXXXXX

xx

xx

xx

xx

xx

xx

xx

xx

销量增长

XXXXXXXXXX

xx

xx

xx

xx

xx

xx

xx

xx

销量增长

XXXXXXXXXX

xx

xx

xx

xx

xx

xx

xx

xx

销量下降

XXXXXXXXXX

xx

xx

xx

xx

xx

xx

xx

xx

销售增长

XXXXXXXXXX

xx

xx

xx

xx

xx

xx

xx

xx

量价齐增

XXXXXXXXXX

xx

xx

xx

xx

xx

xx

xx

xx

销量下降

XXXXXXXXXX

xx

xx

xx

xx

xx

xx

xx

xx

量的增长

XXXXXXXXXX

xx

xx

xx

xx

xx

xx

xx

xx

XXXXXXXXXX

xx

xx

xx

xx

xx

xx

xx

xx

价格增长

XXXXXXXXXX

xx

xx

xx

xx

xx

xx

xx

xx

量价齐增

类合计

xx

xx

xx

xx

xx

xx

xx

xx

量价齐增

XXXXXXXXXX

XXXXXXXXXX

xx

xx

xx

xx

xx

xx

xx

xx

销售增长

XXXXXXXXXX

xx

xx

xx

xx

xx

xx

xx

xx

销售增长

XXXXXXXXXX

xx

xx

xx

xx

xx

xx

xx

xx

量价齐减

XXXXXXXXXX类合计

xx

xx

xx

xx

xx

xx

xx

xx

量价齐增

XXXXXXXXXX

xx

xx

xx

xx

xx

xx

xx

xx

量的增长

XXXXXXXXXX

xx

xx

xx

xx

xx

xx

xx

xx

量价下降

XXXXXXXXXX

xx

xx

xx

xx

xx

xx

xx

xx

09年无此销售

XXXXXXXXXX

xx

xx

xx

xx

xx

xx

xx

xx

09年无此销售

XXXXXXXXXX

xx

xx

xx

xx

xx

xx

xx

xx

量升，价减

类合计

XXXXXXXXXX

xx

xx

xx

xx

xx

xx

xx

xx

销量增长

XXXXXXXXXX

xx

xx

xx

xx

xx

xx

xx

xx

XXXXXXXXXX

xx

xx

xx

xx

xx

xx

xx

xx

合

计

xx

xx

xx

xx

xx

xx

xx

xx

总体增长

与去年同期相比，销售收入中各品种所占比例没有较大的变化，仍呈三足鼎立状态，品种XXXXXXXXXX的销售比重一直缓慢下降、XXXXXXXXXX品种的销售没有延续去年的增长出现小幅

下跌、生产上对依存度较高的XXXXXXXXXX和XXXXXXXXXX的销售比重，稳步上升。

公司总体销售收入比去年同期增长12%。

20**年1-6月分品种成本毛利与上年同期对比

20**年1-6月

2009年1-6

月

20**年与2009年对比

产品

名称

销售成

10毛

09毛

累计销量

本（

单位成

累计销量

销售成本

单位

增减说明

（盒）

万

（盒）

（万元）

本

成本

利率

利率

元）

XXXXXXXXXX

xx

xx

xx

xx

xx

xx

xx

xx

成本下降，毛利上升

XXXXXXXXXX

xx

xx

xx

xx

xx

xx

xx

xx

成本下降，毛利上升

XXXXXXXXXX

xx

xx

xx

xx

xx

xx

xx

xx

变动不大

XXXXXXXXXX

xx

xx

xx

xx

xx

xx

xx

xx

变动不大

XXXXXXXXXX

xx

xx

xx

xx

xx

xx

xx

xx

销价升，成本降

XXXXXXXXXX

xx

xx

xx

xx

xx

xx

xx

xx

成本下降

XXXXXXXXXX

xx

xx

xx

xx

xx

xx

xx

xx

成本下降

XXXXXXXXXX

xx

xx

xx

xx

xx

xx

xx

xx

XXXXXXXXXX

xx

xx

xx

xx

xx

xx

xx

xx

销价升，成本降

XXXXXXXXXX

xx

xx

xx

xx

xx

xx

xx

xx

销价升，成本降

XXXXXXXXXX类合计

xx

xx

xx

xx

xx

xx

xx

xx

XXXXXXXXXX

xx

xx

xx

xx

xx

xx

xx

xx

变动不大

XXXXXXXXXX

xx

xx

xx

xx

xx

xx

xx

xx

成本上升

XXXXXXXXXX

xx

xx

xx

xx

xx

xx

xx

xx

成本上升

XXXXXXXXXX类合计

xx

xx

xx

xx

xx

xx

xx

xx

XXXXXXXXXX

xx

xx

xx

xx

xx

xx

xx

xx

XXXXXXXXXX

xx

xx

xx

xx

xx

xx

xx

xx

XXXXXXXXXX

xx

xx

xx

xx

xx

xx

xx

xx

XXXXXXXXXX

xx

xx

xx

xx

xx

xx

xx

xx

XXXXXXXXXX类合计

xx

xx

xx

xx

xx

xx

xx

xx

XXXXXXXXXX

xx

xx

xx

xx

xx

xx

xx

xx

XXXXXXXXXX

xx

xx

xx

xx

xx

xx

xx

xx

xx

xx

xx

xx

xx

xx

xx

xx

合

计

xx

xx

xx

xx

xx

xx

xx

xx

20**年1-6月总体销售毛利率17.46%，较上年同期18.46%，下降一个百分比。

主要原因为XXXXXXXXXX半成品采购成本上涨影响，目前采购价为8.73元，去年同期为7.60元。

XXXXXXXXXX原料及XXXXXXXXXX原料采购价格，受国际石油价格影响较大，已随油价的回落而下降。

XXXXXXXXXX的价格已由去年初的9.40元/公斤，降至现在的5.39元/公斤；XXXXXXXXXX原料的价格已由去年初的666.67元/公斤，降至现在的401.71元/公斤；

成本下降

变动不大

变动不大

二、现金流量情况

现金流量项目与去年同期对比变动情况

金额：

万元

现金流量项目

20**年1-6

月

2009年1-6

月

增减额

增减比例

销售商品、提供劳务收到的现金

xx

xx

xx

10%

购买商品、接受劳务支付的现金

xx

xx

xx

26%

支付给职工及为职工支付的现金

xx

xx

xx

5%

支付的各项税费

xx

xx

xx

7%

支付的其他与经营活动有关的现金

xx

xx

xx

12%

经营活动产生的现金流量净额

xx

xx

xx

161%

购建固定资产、无形资产和其他资产所支付的现金

xx

xx

xx

220%

现金及现金等价物净增加额

xx

xx

xx

163%

15,000

14,000

13,000

12,000

11,000

10,000

9,000

8,000

7,000

6,000

5,000

4,000

3,000

2,000

1,000

0

现金流量对比分析图（单位:

万元）

2010年6月

2009年6月

到

付

付

费

有

产金

收

支

支

税

动

资现

务

务

工

项

活

形的

劳

劳

职

各

营

金

无付

供金

受金

为金

的

经

、支

现

提现

接现

及现

付

与

产所

的

、的

、的

工的

支

他

资产

关

品

品

职

其

定资

商

商

给

的

固他

售

买

付

付

建其

销

购

支

支

购和

合并现金流量表

1-6月发生数（万元）

序

项目名称

1月

2月

3月

4月

5月

6月

合

计

01

销售商品、提供劳务收到的现金

xx

xx

xx

xx

xx

xx

xx

03

收到的其他与经营活动的现金

xx

xx

xx

xx

xx

xx

xx

04

购买商品、接受劳务支付的现金

xx

xx

xx

xx

xx

xx

xx

05

支付给职工以及为职工支付的现金

xx

xx

xx

xx

xx

xx

xx

06

支付的各项税费

xx

xx

xx

xx

xx

xx

xx

07

支付的与其他经营活动有关的现金

xx

xx

xx

xx

xx

xx

xx

11

收到的其他与投资活动有关的现金

xx

xx

xx

xx

xx

xx

xx

经营活动产生的现金流量净额

xx

xx

xx

xx

xx

xx

xx

12

购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金

xx

xx

xx

xx

xx

xx

xx

16

借款所收到的现金

xx

xx

xx

xx

xx

xx

xx

18

偿还债务所支付的现金

xx

xx

xx

xx

xx

xx

xx

19

分配股利、利润或偿还利息所支付的现金

xx

xx

xx

xx

xx

xx

xx

20

支付的其他与筹资活动有关的现金

xx

xx

xx

xx

xx

xx

xx

现金及现金等价物净增加额

xx

xx

xx

xx

xx

xx

xx

从上表可知，发生现金流为负值的月份，主要是回款大幅减少，或采购付款大幅增加造成。

回款波动较大的原因，是季度计算奖金，因此一般季度的头月回款较差，而季度末月回款会猛增。

采购较大的原因：

1、将在XXXXXXXXXX，因此提前采购原料投入生产；2、因应预测的销售增长而准备货源；3、在原料价格回落后的采购；

20**年1-6

月主要采购付现流向（万元）

项

目

金

额

项

目

金

额

XXXXXXXXXX

xx

XXXXXXXXXX

xx

XXXXXXXXXX

xx

XXXXXXXXXX

xx

XXXXXXXXXX

xx

XXXXXXXXXX

xx

XXXXXXXXXX

xx

XXXXXXXXXX

xx

XXXXXXXXXX

xx

XXXXXXXXXX

xx

小

计

xx

小

计

xx

总

计

xx

三、财务状况分析

（一）、资产情况

2010年6月30日

资产构成图（单位:

万元）

递延所得税资产

无形资产

1%

货币资金

0%

16%

固定资产净额

11%

应收票据

长期投资

4%

2%

存货

15%

预付帐款

应收帐款净额

1%

其他应收款

31%

19%

20**年1-6

月产成品库存与上年同期对比

20**年库存数

20**年库存金

2009年同期库存

2009年同期库

品种名称

金额增长

量（盒）

额（万元）

数量（盒）

存金额（万元）

xx

xx

xx

xx

xx

18%

xx

xx

xx

xx

xx

13%

xx

xx

xx

xx

xx

-11%

xx

xx

xx

xx

xx

131%

xx

xx

xx

xx

xx

-28%

xx

xx

xx

xx

xx

20%

xx

xx

xx

xx

xx

392%

xx

xx

xx

xx

xx

671%

xx汇总

xx

xx

xx

xx

14%

XXXXXXXXXX

xx

xx

xx

xx

84%

XXXXXXXXXX

xx

xx

xx

xx

31%

XXXXXXXXXX

xx

xx

xx

xx

-1%

XXXXXXXXXX

xx

xx

xx

xx

-2%

XXXXXXXXXX

xx

xx

xx

xx

xx汇总

xx

xx

xx

xx

52%

XXXXXXXXXX

xx

xx

xx

xx

142%

XXXXXXXXXX

xx

xx

xx

xx

62%

XXXXXXXXXX

xx

xx

xx

xx

139%

XXXXXXXXXX汇总

xx

xx

xx

xx

103%

XXXXXXXXXX

xx

xx

xx

xx

-70%

XXXXXXXXXX

xx

xx

xx

xx

890%

XXXXXXXXXX

xx

xx

xx

xx

XXXXXXXXXX

xx

xx

xx

xx

XXXXXXXXXX

xx

xx

xx

xx

XXXXXXXXXX品种汇总

xx

xx

xx

xx

1143%

XXXXXXXXXX

xx

xx

xx

xx

86%

XXXXXXXXXX

xx

xx

xx

xx

-55%

XXXXXXXXXX

xx

xx

xx

xx

-100%

其它

xx

xx

xx

xx

xxxxxx

汇总

xx

xx

xx

xx

-27%

合

计

xx

xx

xx

xx

120%

（二）、负债情况

2010年6月30日

负债构成图（单位:

万元）

其他应付款

7%

短期借款

22%

应交税金

2%

应付工资

3%

应付帐款

66%

负债对比（单位:

万元）

5000.00

4500.00

2010年6月

2009年6月

4000.00

3500.00

3000.00

2500.00

2000.00

1500.00

1000.00

500.00

0.00

短期借款

应付帐款

应付工资

应交税金

其他应付款

截止20**年6月短期借款明细

序

贷款行

金额

期

限

年利率

性质

担保方式

1

XXXXXXXXX

XX00万元

20**年1月1日--2011

年1月1日

5.31%

经营性周转

授信

2

XXXXXXXXX

XX00万元

20**年1月1日--2011

年1月1日

5.31%

经营性周转

授信

3

XXXXXXXXX

X00万元

20**年1月1日--2011

年1月1日

5.84%

经营性周转

母公司担保

4

XXXXXXXXX

X00万元

20**年1月1日--2011

年1月1日

5.84%

经营性周转

母公司担保

合计

1500万元

四、综合财务指标分析

（一）、净资产收益率

1、20**年1-6月净资产收益率为7.15%，较上年同期的6.38%，

增长12%：

①、销售净利率为6.17%，较上年同期的5.25%增加0.92%。

②、资产周转率为1.16，较上年同期1.21，下降0.05。

③、权益乘数（与资产负债率同向变化）为1.59，上年同期的

1.58加0.01

以上三因素与净资产收益率的变动为同方向，且综合决定净资

产收益率（净资产收益率=销售净利率×资产周转率×权益乘

数）。

本期净资产收益率较上年同期增长的主要因素是销售净利率的增长。

（二）、应收账款及存货周转天数

1、20**年1-6