信用社银行客户信用等级评定办法13页.docx

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信用社银行客户信用等级评定办法13页

信用社（银行）客户信用等级评定办法

第一章总则

第一条为科学评价客户信用状况，有效防范信贷风险，提高信贷资产质量，根据《XX省农村信用社信贷管理基本制度》，制定XX省农村信用社（包括农村合作银行，下同）客户信用等级评定办法（以下简称本办法）。

第二条本办法所称客户是指财务管理制度健全，能提供会计报表的企事业法人、合伙类企业、个人独资企业、法人客户分支机构（依法独立经营，单独或独立核算，并经总公司授权）和其他经济组织。

第三条客户信用等级评定，是指按照统一的财务与非财务指标及标准，以偿债能力和意愿为核心，从信用履约能力、偿债能力、盈利能力、经营及发展能力等方面，对农村信用社客户进行综合评价和内部信用等级确定。

第四条农村信用社客户信用等级评定采取定量分析与定性分析相结合的方法，遵循统一标准、严格程序、分级管理、动态调整的原则。

第五条客户信用等级也可委托有资格的咨询评估机构评定，

评定结果须经有权审批部门认定。

第六条客户信用等级评定是农村信用社信贷管理的基础性工作。

客户信用评级结果是信贷准入与退出、信贷风险审查、贷款风险分类、贷款定价政策和授权授信管理的重要参考因素。

第二章评定对象和分类

第七条除未投产的新建企业外，农村信用社进行信用等级评定的客户为：

（一）已与农村信用社建立了信贷关系；

（二）向农村信用社申请建立信贷关系；

（三）需要农村信用社提供资信证明；

（四）自愿申请或委托农村信用社评估资信。

第八条　农村信用社客户信用等级评定对象分为农业、工业、商贸、房地产开发、建筑安装、事业法人、综合等七类客户评价体系。

综合类客户指跨行业综合经营或其他难以归并类别的客户。

对实施多元化经营的客户评定信用等级，主营业务收入超过60%，采用主营业务所属行业的标准值进行评级，主营业务销售收入低于60%，则采用综合类客户标准值进行评级。

第三章评价指标与信用等级设置

第九条农村信用社客户信用等级评定指标分为信用履约评价、偿债能力评价、盈利能力评价、经营及发展能力评价和综合评价等5个方面。

综合评价包括领导者素质、管理水平、发展前景和与信用社合作情况等4个方面。

第十条农村信用社客户信用等级评定实行百分制。

各类评级对象均应按附件中相应类别的指标及计分标准进行评分，按得分高低和单项指标，分为三等九级，即：

AAA级、AA级、A级、BBB级、BB级、B级、CCC级、CC级C级。

第十一条农村信用社客户信用等级的核心定义：

AAA级（实力雄厚，风险很小）：

生产经营符合国家产业政策，管理层（主要经营者）素质优异，各类信用记录、资产负债率均为满分；经营性现金净流量充足；具有很强的偿债能力；违约风险很小，发展前景很好，对农村信用社的业务发展很有价值。

AA级（实力很强，风险偏低）：

生产经营符合国家产业政策，管理层（主要经营者）素质良好，各类信用记录、资产负债率为满分；经营性现金流入量充足；具有较强的偿债能力，违约风险较小，发展前景较好。

A级（实力较强，风险较低）：

生产经营符合国家产业政策，管理层（主要经营者）素质较好，各类信用记录、资产负债率为满分；现金流量较充足；违约风险偏低，发展前景良好。

BBB级（实力中上，有一定风险）：

生产经营符合国家产业政策，管理层（主要经营者）素质良好，各类信用记录、资产负债率为满分；现金流量基本充足；经营和财务风险影响增多；违约风险中低，发展前景稳定。

BB级（实力中等，风险趋升）：

生产经营符合国家产业政策，管理层（主要经营者）素质一般，信用记录较好；经营实力中下，应付较大风险能力明显不足，现金流量基本能够保证；经营和财务风险影响增强；违约风险趋升，发展前景一般。

B级（实力中下，风险偏大）：

生产经营符合国家产业政策，管理层（主要经营者）素质一般，信用记录经营实力一般，现金流量开始出现不足，经营和财务风险影响较大，风险较大。

CCC级（实力不足，风险较大）：

管理层基本失去经营管理能力，经营和财务管理存在缺陷；信用记录一般，有违约情况出现；经营和财务实力弱化；负债率居高不下，现金流量偏紧；经营和财务风险的影响显著增强，偿债能力明显削弱，发展前景较差；违约风险加大，有潜在损失的可能。

CC级（实力衰弱，风险极大）：

管理层难以改变经营困难，经营和财务管理存在缺陷，出现违约行为；经营实力和财务实力严重削弱，经营和财务风险非常严重，偿债能力严重不足，不具备发展前景；有违约损失风险。

C级（实力衰竭，风险损失）：

管理层失去经营管理能力，经营和财务管理存在严重缺陷，有严重违约行为，客户所在行业、产品或技术不符合国家环保政策、产业政策或银行信贷政策准入标准；经营和财务风险极其严重，几乎无清偿债务的能力，违约损失很难挽回。

第十二条　信用等级与客户分类。

评定后的信用等级AAA级、

AA级、A级为优良客户；BBB、BB、B级和未评级客户为一般客户；CCC级为关注客户；CC级客户为限制客户；C级为淘汰客户。

第十三条　农、工、商、综合类客户信用等级设置：

（一）AAA级：

得分≥90分上，且满足下列限制性条件（下同）：

资产负债率、利息和到期信用偿还记录等指标得分均为满分，经营性现金净流量＞0。

上述一项指标达不到要求，必须下调信用等级，直至分值和限制性条件全部满足为止（下同）。

（二）AA级：

85分≤得分＜90分，且资产负债率、利息和到期信用偿还记录均为满分，经营性现金净流量＞0。

　　（三）A级：

80分≤得分＜85分，且资产负债率、利息和到期信用偿还记录均为满分，经营性现金净流量或现金净流量＞0。

　　（四）BBB级：

75分≤得分＜80分，且资产负债率≤75%、利息偿还记录为满分，满足上述条件但连续2年现金净流量和经营性现金净流量均出现负值的最高只评为BB级。

（五）BB级：

70分≤得分＜75分，资产负债率≤80%，利息偿还记录为满分。

（六）B级：

65分≤得分＜70分，资产负债率≤80%，利息偿还记录在5分以上。

（七）CCC级：

60分≤得分＜65分。

（八）CC级：

55分≤得分＜60分。

或得分在60分以上，但具有下列情形之一的：

（1）属于国家限制发展的行业；

（2）资产负债率得分为5分以下；

（3）利息偿还记录在5分以下；

（4）到期信用偿还记录在5分以下。

（五）C级：

得分为55分（不含）以下；或得分在50分以上，但具有下列情形之一的：

（1）生产设备、技术和产品属国家明令淘汰；

（2）资不抵债；

　　（3）企业已停产半年以上；

　　（4）存在逃废银行债权的行为；

　　（5）利息偿还记录在4分以下；

　　（6）到期信用偿还记录在4分以下。

　　第十四条房地产开发客户的信用等级设置。

（一）AAA级：

得分≥90分，且资产负债率≤60％，利息和到期信用偿还记录、总资产利润率为满分，企业资质等级在二级以上，经营性现金净流量>0，所有者权益≥1亿元。

（二）AA级：

85≤得分<90分，资产负债率、利息和到期信用偿还记录指标为满分，企业资质等级在三级以上，经营性现金净流量或现金净流量>0。

（三）A级：

80≤得分<85分，资产负债率≤80％，利息和到期信用偿还记录指标为满分。

满足上述条件但连续2年经营性现金净流量出现负值，最高只能评为BBB级，连续2年净现金流量和经营性现金净流量均出现负值的，最高只能评为BB级。

（四）BBB级：

75≤得分<80分，资产负债率≤85％，利息偿还

记录为满分。

满足上述条件但连续2年净现金流量和经营性现金净流量均出现负值的，最高只能评为BB级。

（五）BB级：

70≤得分<75分，资产负债率≤85％，利息偿还记录为满分。

满足上述条件但连续2年净现金流量和经营性现金净流量均出现负值的，最高只能评为B级。

（六）B级：

65≤得分<70分。

资产负债率≤85％，利息偿还记录为满分。

（七）CCC级：

60≤得分<65分。

资产负债率≤85％，利息偿还记录5分以上。

（八）CC级：

55分≤得分<60分。

（九）C级：

得分<55分；或得分≥55分，但符合直接认定为C级客户条件之一的。

第十五条建筑安装企业信用等级设置：

（一）AAA级：

得分≥90分，资产负债率≤60％，利息和到期信用偿付率为满分，资质等级在二级以上，经营性现金净流量>0，所有者权益≥1亿元。

（二）AA级：

85≤得分<90分，资产负债率、利息和到期信用偿还记录均为满分，经营性现金净流量>0。

（三）A级：

80≤得分<85分，资产负债率≤75％，利息和到期信用偿还记录为满分。

经营性现金净流量或现金净流量>0。

（四）BBB级：

75≤得分<80分，资产负债率≤75％，利息偿还记录为满分。

（五）BB级：

70≤得分<75分，资产负债率≤80％，利息偿还记录为满分。

满足上述条件但连续2年净现金流量和经营性现金净流量均出现负值的，最高只能评为B级。

（六）B级：

65≤得分<70分，资产负债率≤80％，利息偿还记录为满分。

（七）CCC级：

60≤得分<65分，资产负债率≤80％，利息偿还记录为5分以上。

（八）CC级：

55≤得分<60分。

（九）C级企业：

得分<55分；或得分≥60分，但符合直接认定为C级客户条件之一的。

第十六条　事业法人信用等级设置：

（一）AAA级：

得分≥90分，资产负债率≤50％、利息和到期信用偿付率为满分，年综合收入≥1亿元，且近三年收支结余>0。

（二）AA级：

85≤得分<90分，资产负债率、利息和到期信用偿付率为满分。

（三）A级：

80≤得分<85分，资产负债率、利息和到期信用偿还记录为满分。

（四）BBB级：

75≤得分<80分，利息偿还记录为满分，到期信用偿还记录8分以上。

（五）BB级：

70≤得分<75分，利息偿还记录为满分，到期信用偿还记录5分以上。

（六）B级：

65≤得分<70分，利息偿还记录为满分。

（七）CCC级：

60≤得分<65分。

利息偿还记录5分以上。

（八）CC级：

55≤得分<60分。

（九）C级企业：

得分<55分；或得分≥55分，但符合直接认定为C级客户的。

第四章信用等级评定管理

第十七条客户信用等级每年评定一次，原则上于年度财务报表形成后评级。

对申请建立信用关系的新拓展客户可随时评级，原则上使用年度财务报表数据，客户信用等级有效期一年。

第十八条对AAA级、AA级客户信用等级评定，财务报表应经会计师事务所审计（事业法人除外，下同）；对A级、BBB级、BB级B级客户信用等级评定，财务报表原则上应经会计师事务所审计。

非财务数据的提取，以评定时为准。

对保留意见或不确定的审计报告，由信贷部门调查核实。

财务报表未经会计师事务所审计进行信用评级的需要评级结果中注明。

第十九条　客户信用等级评定的程序为：

农村信用社调查核实财务报表，搜集客户生产经营、财务等相关资料，按照本办法规定的指标和标准进行测算、填写信用等级测评表，撰写初评报告，经信贷员审查初定，主任（或主管主任）审核同意后，逐级上报有权审批社信贷部门审定，有权审批人批准。

（一）B、CCC、CC、C级客户信用等级由信用社（支行）信贷员调查初评，主任（或主管主任）审核同意后，报县级联社（行）信贷部门审定，有权审批人审批。

（二）BBB、BB、A级客户由基层信用社信贷员调查、初评、撰写初评报告，主任（或主管主任）审查初定，县级信贷管理部门复审，县级联社主任（或主管主任）同意后报办事处、市级联社信贷管理部门审定，有权审批人审批。

　　（三）AA、AAA级客户由基层信用社信贷员调查、初评，向县级联社信贷管理部门报送初评报告，县级联社信贷管理部门审查初定，主任（或主管主任）审核后报办事处、市级联社信贷管理部门，办事处、市级联社信贷管理部门提出评审意见，主任（或主管主任）审核同意后报省联社信贷管理部门审定，有权审批人审批。

　　第二十条客户信用评级的调查内容包括：

走访客户，实地查看经营场所和设施状况，了解客户经营管理及财务状况，收集、整理、分析财务报表和信用记录等相关资料，根据调查情况和财务分析撰写信用等级评级报告。

评级报告主要包括：

客户资信调查、财务分析、综合评价和信用等级初评结果等内容。

第二十一条新拓展客户的信用评级评定，原则上要测算客户在其他金融机构的信用履约情况。

新拓展客户在他行无信用记录的，利息偿还记录、到期信用偿还记录和利息保障倍数等指标项为满分。

第二十二条　对已评定信用等级客户年中发生改制、注册资本发生变化等情况的，若客户生产经营及财务状况未发生明显变化，可沿用原信用等级评定结果，由原审批部门审批确认；若客户生产经营及财务状况未发生重大变化的，原则上要重新评级。

第二十三条　集团客户信用等级评定，可采取整体评级和独立

评级两种方式。

（一）整体评级。

整体评级原则上由母公司住地农村信用社以集团客户的合并报表组织评定。

整体评级时，集团客户在某一行业的销售收入占总销售收入的比例超过60%的，采用该行业标准值进行评级。

该比例低于60%，则采用综合类客户标准值进行评级。

（二）独立评级。

独立评级由集团客户中与农村信用社有信贷关系或即将建立信贷关系的独立法人所在地农村信用社进行评级。

独立评级时首先应向母公司开户社或管理部门查询集团客户整体信用等级。

集团客户中各独立法人的评级不得超过集团客户的整体评级。

第二十四条客户信用等级评定后，农村信用社要跟踪监测客户信用状况变化。

BBB级（含）以上客户每半年复测一次信用等级，其他客户可不复测。

年度中间复测信用等级原则上不作升级处理。

第二十五条复测信用等级时发生以下情况的，农村信用社应做降级处理。

（一）客户提供的财务报表和有关资料明显失实。

（二）客户出现重大经营困难或财务指标明显恶化。

（三）客户法定代表人及主要管理人员涉嫌重大贪污、受贿、舞弊、抽逃资本金等违法经营案件的；客户对农村信用社或其他债权人发生重大违约行为的。

（四）客户主要管理人员发生重大变更，对农村信用社债权造成重大不利影响的。

（五）客户资本金不能按期足额到位，行业发展前景不乐观。

（六）对农村信用社的信贷管理要求拒不配合，逃避信贷监管。

（七）被人民银行或银监会列入黑名单或被银行同业协会或合作金融行业管理部门公布为不守信誉客户。

（八）被证监会给予警告的客户。

（九）母公司或其他关联企业发生重大经营或财务困难，或其所在地区有政局不稳、宏观经济波动较大等潜在风险因素，可能对客户产生重大不利影响的。

（十）其他重大情况。

第二十六条　信用评级结果经客户书面申请后，可对外公布，收取一定费用。

第五章委托评级机构管理

　　第二十七条　为加强农村信用社信用评级管理，农村信用社可委托有资格的咨询评估机构对借款企业、担保机构进行信用等级评定。

第二十八条　委托评级机构由省联社按照公开、公正、透明的原则合理选择，被选入围的委托评级机构必须有一定经验的金融、会计、证券、投资、评估等专业知识的专业评估人员，具有一定的信用评级工作经验和公信力，能独立、客观、公正、准确评级，执业道德良好，并具有相关部门认定的资格。

　　第二十九条　委托评级机构依据公开的评级方法和程序，在对企业评级前，事先应与农村信用社就有关信用评级要素、标准、标识及含义的要求达成一致，以保证评级的公正性、一致性和完整性。

　　第三十条　委托评级机构的收费按照物价部门核定的标准内，由委托双方协商确定，由参评单位支付。

对评级结果根据第十九条规定按相应等级的有权审批部门确认。

第三十一条　省联社每年对入围的委托评级机构进行考核。

如发现委托评级机构不按标准有意提高或降低评级标准、不遵守评级程序、弄虚作假、恶性竞争、以价定级或以级定价的，将取消其入围资格。

第六章　附则

第三十二条本办法由XX省信用社联合社负责解释和修订。

第三十三条本办法自发布之日起施行。

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