财务报表分析计算题.docx

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财务报表分析计算题

财务报表分析计算题

习题一

资料：

远洋公司的利润表如下：

远洋公司利润表

项目

2000年

2001年

主营业务收入

减：

主营业务成本

主营业务利润

减：

营业费用

管理费用

财务费用

利润总额

5,000,000

3,160,000

1,840,000

900,000

680,000

60,000

200,000

4,000,000

2,400,000

1,600,000

700,000

584,000

40,000

276,000

远洋公司董事长对2000年销售收入上升而利润下降的情形表示关切，同时也关心管理费用的增加。

要求：

（1）编制结构百分比财务报表，计算百分比精确到小数点后一位。

（2）简要评述两年的各项变动。

项目

规模

结构

2001

2000

增减额

增减率

2001

2000

结构变动

息税前利润

316,000

260,000

56,000

21.54%

114.49%

130.00%

-15.51%

财务费用

40,000

60,000

-20,000

-33.33%

14.49%

30.00%

-15.51%

利润总额

276,000

200,000

76,000

38.00%

100.00%

100.00%

—

解

（1）利润总额变动分析：

远洋公司的利润总额2001年比2000年增加了76,000元，其利润增加的原因有：

①息税前利润2001比2000年增加了56,000元，增加率为21.54%；息税前利润对利润总额所作的贡献较上年减少15.51%。

②财务费用2001比2000年减少了20,000元，减少率为33.33%；这主要是由于财务费占利润总额的比重降15.51%所致。

（2）息税前经营利润的变动分析表

项目

规模

结构

2001

2000

增减额

增减率

2001

2000

结构变动

主营业务利润

1,600,000

1,840,000

-240,000

-13.04%

100.0%

100.0%

—

减：

营业费用

700,000

900,000

-200,000

-22.22%

43.8%

48.9%

-5.16%

管理费用

584,000

680,000

-96,000

-14.12%

36.5%

37.0%

-0.46%

息税前经营利润

316,000

260,000

56,000

21.54%

19.8%

14.1%

5.62%

远洋公司的息税前经营利润2001年比2000年增加了56,000元，其增加的原因有：

①主营业务利润2001比2000年减少了240,000元，减少率为13.04%。

②营业费用与管理费用2001比2000年分别减少了200,000元和96,000元，减少率分别为22.22%和14.12%；由于营业费用和管理费用较上年的主营业务利润中的比重下降5.16%和0.46%。

（3）主营业务利润变动分析表

项目

规模

结构

2001

2000

增减额

增减率

2001

2000

结构变动

主营业务收入

4,000,000

5,000,000

-1,000,000

-20.00%

100.0%

100.0%

—

减：

主营业务成本

2,400,000

3,160,000

-760,000

-24.05%

60.0%

63.2%

-3.20%

主营业务利润

1,600,000

1,840,000

-240,000

-13.04%

40.0%

36.8%

3.20%

远洋公司的主营业务利润2001年比2000年减少了240,000元，减少率为其减少的原因有：

①主营业务收入2001比2000年减少了-1,000,000元，减少率为20.00%。

②主营业务成本2001比2000年减少了760,000元，减少率分别为24.05%和14.12%；主营业务成本也较上年下降了3.20%。

分析内容见教材55页。

习题二资料：

以下是某公司几个项目连续三年的情况如下：

项目

1998年

1999年

2000年

销售收入

存货

应收账款

600,000

120,000

72,000

678,000

144,000

92,160

714,000

158,400

97,200

要求：

通过计算，说明趋势反映的情况为有利或不利。

（提示：

以1998年为基期进行对比）

99与98年相比

00与98年相比

项目

1998年

1999年

2000年

绝对数

相对数

绝对数

相对数

销售收入

600,000

678,000

714,000

78,000

13%

114,000

19%

存货

120,000

144,000

158,400

24,000

20%

38,400

32%

应收账款

72,000

92,160

97,200

20,160

28%

25,200

35%

收入的增长是属于有利的因素，存货和应收账款的增加属于不利的因素。

习题三

资料：

以下是安庆公司2000年度的资产负债表如下：

（略）

要求：

（1）计算各项目金额的增（减）额和增（减）百分比。

（2）根据计算结果，对流动资产、流动负债、长期投资、固定资产的增减变动情况进行分析评价。

解：

（1）

项目

规模

结构

99年

00年

增减额

增减率

99年

00年

结构

资产总额

17234

18024.6

790.6

4.59%

100.00%

100.00%

0.00%

流动资产

5334

6044.6

710.6

13.32%

30.95%

33.54%

2.58%

固定资产

9500

10450

950

10.00%

55.12%

57.98%

2.85%

无形及递延资产

400

530

130

32.50%

2.32%

2.94%

0.62%

长期投资

2000

1000

-1000

-50.00%

11.60%

5.55%

-6.06%

负债及所有者权益

23521

24237.6

716.6

3.05%

136.48%

134.47%

-2.01%

流动负债

3587

3033

-554

-15.44%

20.81%

16.83%

-3.99%

长期负债

2700

3180

480

17.78%

15.67%

17.64%

1.98%

负债总额

6287

6213

-74

-1.18%

36.48%

34.47%

-2.01%

所有者权益

10947

11811.6

864.6

7.90%

63.52%

65.53%

2.01%

（2）分析评价：

流动资产增减变动情况

项目

规模

结构

99年

00年

增减额

增减率

99年

00年

结构变动

流动资产

5,334.0

6,044.6

710.6

13.32%

100.00%

100.00%

0.00%

货币资金

1,450.0

1,510.0

60.0

4.14%

27.18%

24.98%

-2.20%

短期投资

330.0

250.0

-80.0

-24.24%

6.19%

4.14%

-2.05%

应收票据

90.0

80.0

-10.0

-11.11%

1.69%

1.32%

-0.36%

应收账款

800.0

1,000.0

200.0

25.00%

15.00%

16.54%

1.55%

减：

坏账准备

4.0

5.0

1.0

25.00%

0.07%

0.08%

0.01%

应收账款净额

796.0

995.0

199.0

25.00%

14.92%

16.46%

1.54%

预付账款

168.0

188.0

20.0

11.90%

3.15%

3.11%

-0.04%

其他应收款

30.0

46.0

16.0

53.33%

0.56%

0.76%

0.20%

存货

2,400.0

2,900.0

500.0

20.83%

44.99%

47.98%

2.98%

待摊费用

70.0

75.6

5.6

8.00%

1.31%

1.25%

-0.06%

文字略（其他项目略）

习题四

以下是安庆公司2000年度的利润表：

（略）

要求：

（1）计算各项目的增长（下降）百分比。

（2）你认为企业的盈利能力是否下降，如果下降，主要原因是什么？

解：

（1）做一个表，

（2）差异分析方法见P57

习题一资料：

某公司2000年流动资产为22,086,000元，流动负债为12,618,000元；2001年流动资产为20,836,000元，流动负债为12,920,000元。

要求：

计算公司两年的营运资本。

解：

营运资本=流动资产-流动负债

2000年营运资本=流动资产-流动负债=22,086,000-12,618,000=9,468,000（元）

2001年营运资本=流动资产-流动负债=20,836,000-12,920,000=7,916,000（元）

习题二

资料：

根据习题一的资料，若2000年、2001年的期末存货分别为9550000元和9542000元。

要求：

（1）计算公司这两年的速动比率。

（2）若该公司所处行业速动比率一般为1.2，试对该公司的短期偿债能力作出评价。

解：

速动比率=（流动资产-存货）/流动负债

2000年速动比率=（流动资产-存货）/流动负债=（22,086,000-9550000）/12,618,000=0.99

2001年速动比率=（20,836,000-9542000）/12,920,000=0.87

（2）均小于行业速动比率，说明公司的短期偿债能力较差，风险较大。

习题三

练习二，若该公司2000年末现金余额为1026000元，短期证券为2148000元；2001年末现金余额为988000元，短期证券为2300000元。

（1）计算公司这两个年度的现金比率。

（2）根据上述几项指标，评价该公司这两个年度的短期偿债能力。

解：

现金比率=（货币资金+短期投资净额）/流动负债

2000年现金比率=（1026000+2148000）/12,618,000=0.25

2001年现金比率=（988000+2300000）/12,920,000=0.25

（2）评价：

企业的现金比率不高，短期付现能力不强，但这个指标并不能说明企业的短期偿债能力不强。

习题四

某企业的全部流动资产为600000元，流动比率为1.5，该公司购入商品160000元以备销售，其中的80000元为赊购。

要求：

计算该笔交易后的流动比率。

解：

流动比率=流动资产/流动负债

流动负债=流动资产/1.5=60,0000/1.5=400,000

发生业务后，其流动比率为：

流动比率=流动资产/流动负债=（60