初级会计师经济法基础考前测评题十三含答案.docx

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初级会计师经济法基础考前测评题十三含答案

2020年初级会计师经济法基础考前测评题十三含答案

　　【例题1·判断题】房产所有人将房屋赠与承担直接赡养义务的人，不征收土地增值税。

（）（2013年）

　　【答案】√

　　【例题2·判断题】甲企业通过国家民政机关将其拥有的一处房产赠与某小学，该赠与行为不征收土地增值税。

（　　）（2019年）

　　【答案】√

　　【例题3·单选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税纳税人的是（）。

（2019年）

　　A.出售房屋的企业

　　B.购买房屋的企业

　　C.购买房屋的个人

　　D.出租房屋的个人

　　【答案】A

　　【例题4·多选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应征收土地增值税的有（　　）。

（2019年）

　　A.企业转让国有土地使用权

　　B.政府出让国有土地使用权

　　C.企业出售不动产

　　D.个人出租不动产

　　【答案】AC

　　【例题5·单选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是（）。

（2013年）

　　A.甲企业将自有厂房出租给乙企业

　　B.丙企业转让国有土地使用权给丁企业

　　C.某市政府出让国有土地使用权给戊房地产开发商

　　D.庚软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给养老院

　　【答案】B

　　【解析】

（1）选项A：

房地产的出租，不属于土地增值税的征税范围;

（2）选项C：

出让国有土地使用权，不征收土地增值税;（3）选项D：

房产所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的，不征收土地增值税。

　　【例题6·单选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）。

（2013年）

　　A.政府向企业出让国有土地使用权

　　B.企业将闲置房产出租

　　C.企业之间交换房产

　　D.对房地产进行重新评估而产生的评估增值

　　【答案】C

　　【例题7·单选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）。

（2015年）

　　A.房地产的出租

　　B.企业之间的房地产交换

　　C.房地产的代建

　　D.房地产的抵押

　　【答案】B

　　【例题8·单选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税纳税人的是（）。

（2015年）

　　A.承租商铺的张某

　　B.出让国有土地使用权的某市政府

　　C.接受房屋捐赠的某学校

　　D.转让厂房的某企业

　　【答案】D

　　【解析】

（1）选项A：

房地产的出租，不属于土地增值税的征税范围;

（2）选项B：

出让国有土地使用权，不征收土地增值税;（3）选项C：

受赠人不是土地增值税的纳税人。

　　【例题9·单选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（　　）。

（2017年）

　　A.出租住房的孙某

　　B.转让国有土地使用权的甲公司

　　C.出售商铺的潘某

　　D.出售写字楼的乙公司

　　【答案】A

　　【例题10•判断题】某农场占用林地修建水渠，不缴纳耕地占用税。

（）（2014年）

　　【答案】√

　　【例题11•单选题】根据耕地占用税法律制度的规定，下列情形中，不缴纳耕地占用税的是（）。

（2014年）

　　A.占用市区工业土地建设商品房

　　B.占用市郊菜地建设公路

　　C.占用草地建设厂房

　　D.占用林地建设旅游度假村

　　【答案】A

　　【解析】选项A：

市区工业土地不属于农用地的范畴。

　　【例题12•多选题】根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，免征耕地占用税的有（）。

（2015年）

　　A.军事设施占用的耕地

　　B.养老院为老人提供生活照顾场所占用的耕地

　　C.幼儿园用于幼儿保育.教育场所占用的耕地

　　D.公立学校教学楼占用耕地

　　【答案】ABCD

　　【单选题】北京市某企业2013年7月转让一块未经开发的土地使用权，取得收入2000万元，支付相关税费110万元。

2013年3月取得该土地使用权时支付地价款1000万元，取得土地使用权时发生相关税费60万元。

根据土地增值税法律制度的规定，该企业计算缴纳土地增值税时，土地增值额为（）万元。

（2013年）

　　A.2000-1000=1000

　　B.2000-110-1000=890

　　C.2000-110-1000-60=830

　　D.2000-1000-60=940

　　【答案】C

　　【单选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，在计算土地增值税计税依据时不允许扣除的是（）。

（2018年）

　　A.在转让房地产时缴纳的城市维护建设税

　　B.纳税人为取得土地使用权所支付的地价款

　　C.土地征用及拆迁补偿费

　　D.超过贷款期限的利息部分

　　【答案】D

　　【多选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，在计算土地增值税计税依据时，应列入房地产开发成本的有（　　）。

（2019年）

　　A.前期工程费

　　B.公共配套设施费

　　C.土地出让金

　　D.耕地占用税

　　【答案】ABD

　　【解析】选项C：

土地出让金属于“取得土地使用权所支付的金额”。

　　【多选题】根据土地增值税法律制度的规定，纳税人转让旧房及建筑物，在计算土地增值税时，准予扣除的项目有（　　）。

（2016年）

　　A.评估价格

　　B.转让环节缴纳的税金

　　C.取得土地使用权所支付的地价款

　　D.重置成本价

　　【答案】ABC

　　【单选题】2018年5月甲公司转让一幢办公楼，该办公楼于2009年购入，购买价为1250万元。

当月由政府批准设立的房地产评估机构评定并经当地税务机关确认，该办公楼的重置成本价为2000万元，成新度折扣率为七成。

根据土地增值税法律制度的规定，在计算甲公司该业务土地增值税计税依据时，准予扣除的评估价格是（　　）。

（2019年）

　　A.2000×70%=1400（万元）

　　B.（2000-1250）×70%=525（万元）

　　C.2000×（1-70%）=600（万元）

　　D.1250×70%=875（万元）

　　【答案】A

　　【解析】旧房及建筑物的评估价格是指在转让已使用的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价（2000万元）乘以成新度折扣率（70%）后的价格。

　　【单选题】某企业销售房产取得售价5000万元，扣除项目金额合计为3000万元，已知适用的土地增值税税率为40%，速算扣除系数为5%。

根据土地增值税法律制度的规定，该企业应缴纳土地增值税（）万元。

（2015年）

　　A.650

　　B.700

　　C.1850

　　D.1900

　　【答案】A

　　【解析】应缴纳土地增值税=（5000-3000）×40%-3000×5%=650（万元）。

　　【单选题】甲房地产公司2016年11月销售自行开发的商业房地产项目，取得不含增值税收入20000万元，准予从房地产转让收入额减除的扣除项目金额12000万元。

已知土地增值税税率为40%，速算扣除系数为5%。

根据土地增值税法律制度的规定，甲房地产公司应缴纳土地增值税税额的下列计算中，正确的是（）。

（2016年）

　　A.（20000-12000）×40%-20000×5%=2200（万元）

　　B.（20000-12000）×40%-12000×5%=2600（万元）

　　C.20000×40%-12000×5%=7400（万元）

　　D.20000×40%-（20000-12000）×5%=7600（万元）

　　【答案】B

　　【单选题】根据土地增值税法律制度的规定，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额（）的，免征土地增值税。

（2015年）

　　A.5%

　　B.10%

　　C.20%

　　D.30%

　　【答案】C

　　【判断题】纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应按全部增值额计算缴纳土地增值税。

（）（2018年）

　　【答案】√

　　【判断题】房地产开发项目中同时包含普通住宅和非普通住宅的，应分别计算土地增值税的增值额。

（）（2017年）

　　【答案】√