初级会计师经济法基础考前测评题十三含答案.docx

1、初级会计师经济法基础考前测评题十三含答案2020年初级会计师经济法基础考前测评题十三含答案【例题1判断题】房产所有人将房屋赠与承担直接赡养义务的人，不征收土地增值税。( )(2013年)【答案】【例题2判断题】甲企业通过国家民政机关将其拥有的一处房产赠与某小学，该赠与行为不征收土地增值税。()(2019年)【答案】【例题3单选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税纳税人的是( )。(2019年)A.出售房屋的企业B.购买房屋的企业C.购买房屋的个人D.出租房屋的个人【答案】A【例题4多选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应征收土地增值税的有()。(2019年)

2、A.企业转让国有土地使用权B.政府出让国有土地使用权C.企业出售不动产D.个人出租不动产【答案】AC【例题5单选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是( )。(2013年)A.甲企业将自有厂房出租给乙企业B.丙企业转让国有土地使用权给丁企业C.某市政府出让国有土地使用权给戊房地产开发商D.庚软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给养老院【答案】B【解析】(1)选项A：房地产的出租，不属于土地增值税的征税范围;(2)选项C：出让国有土地使用权，不征收土地增值税;(3)选项D：房产所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业

3、的，不征收土地增值税。【例题6单选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是( )。(2013年)A.政府向企业出让国有土地使用权B.企业将闲置房产出租C.企业之间交换房产D.对房地产进行重新评估而产生的评估增值【答案】C【例题7单选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是( )。(2015年)A.房地产的出租B.企业之间的房地产交换C.房地产的代建D.房地产的抵押【答案】B【例题8单选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税纳税人的是( )。(2015年)A.承租商铺的张某B.出让国有土地使用权的某市政府C.接

4、受房屋捐赠的某学校D.转让厂房的某企业【答案】D【解析】(1)选项A：房地产的出租，不属于土地增值税的征税范围;(2)选项B：出让国有土地使用权，不征收土地增值税;(3)选项C：受赠人不是土地增值税的纳税人。【例题9单选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是()。(2017年)A.出租住房的孙某B.转让国有土地使用权的甲公司C.出售商铺的潘某D.出售写字楼的乙公司【答案】A【例题10判断题】某农场占用林地修建水渠，不缴纳耕地占用税。( )(2014年)【答案】【例题11单选题】根据耕地占用税法律制度的规定，下列情形中，不缴纳耕地占用税的是( )。(2014年)

5、A.占用市区工业土地建设商品房B.占用市郊菜地建设公路C.占用草地建设厂房D.占用林地建设旅游度假村【答案】A【解析】选项A：市区工业土地不属于农用地的范畴。【例题12多选题】根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，免征耕地占用税的有( )。(2015年)A.军事设施占用的耕地B.养老院为老人提供生活照顾场所占用的耕地C.幼儿园用于幼儿保育.教育场所占用的耕地D.公立学校教学楼占用耕地【答案】ABCD【单选题】北京市某企业2013年7月转让一块未经开发的土地使用权，取得收入2000万元，支付相关税费110万元。2013年3月取得该土地使用权时支付地价款1000万元，取得土地使用权时发生相关税

6、费60万元。根据土地增值税法律制度的规定，该企业计算缴纳土地增值税时，土地增值额为( )万元。(2013年)A.2000-1000=1000B.2000-110-1000=890C.2000-110-1000-60=830D.2000-1000-60=940【答案】C【单选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，在计算土地增值税计税依据时不允许扣除的是( )。(2018年)A.在转让房地产时缴纳的城市维护建设税B.纳税人为取得土地使用权所支付的地价款C.土地征用及拆迁补偿费D.超过贷款期限的利息部分【答案】D【多选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，在计算土地增值税计税依据时，

7、应列入房地产开发成本的有()。(2019年)A.前期工程费B.公共配套设施费C.土地出让金D.耕地占用税【答案】ABD【解析】选项C：土地出让金属于“取得土地使用权所支付的金额”。【多选题】根据土地增值税法律制度的规定，纳税人转让旧房及建筑物，在计算土地增值税时，准予扣除的项目有()。(2016年)A.评估价格B.转让环节缴纳的税金C.取得土地使用权所支付的地价款D.重置成本价【答案】ABC【单选题】2018年5月甲公司转让一幢办公楼，该办公楼于2009年购入，购买价为1250万元。当月由政府批准设立的房地产评估机构评定并经当地税务机关确认，该办公楼的重置成本价为2000万元，成新度折扣率为七

8、成。根据土地增值税法律制度的规定，在计算甲公司该业务土地增值税计税依据时，准予扣除的评估价格是()。(2019年)A.200070%=1400(万元)B.(2000-1250)70%=525(万元)C.2000(1-70%)=600(万元)D.125070%=875(万元)【答案】A【解析】旧房及建筑物的评估价格是指在转让已使用的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价(2000万元)乘以成新度折扣率(70%)后的价格。【单选题】某企业销售房产取得售价5000万元，扣除项目金额合计为3000万元，已知适用的土地增值税税率为40%，速算扣除系数为5%。根据土地增值税法律制度

9、的规定，该企业应缴纳土地增值税( )万元。(2015年)A.650B.700C.1850D.1900【答案】A【解析】应缴纳土地增值税=(5000-3000)40%-30005%=650(万元)。【单选题】甲房地产公司2016年11月销售自行开发的商业房地产项目，取得不含增值税收入20000万元，准予从房地产转让收入额减除的扣除项目金额12000万元。已知土地增值税税率为40%，速算扣除系数为5%。根据土地增值税法律制度的规定，甲房地产公司应缴纳土地增值税税额的下列计算中，正确的是( )。(2016年)A.(20000-12000)40%-200005%=2200(万元)B.(20000-12

10、000)40%-120005%=2600(万元)C.2000040%-120005%=7400(万元)D.2000040%-(20000-12000)5%=7600(万元)【答案】B【单选题】根据土地增值税法律制度的规定，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额( )的，免征土地增值税。(2015年)A.5%B.10%C.20%D.30%【答案】C【判断题】纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应按全部增值额计算缴纳土地增值税。( )(2018年)【答案】【判断题】房地产开发项目中同时包含普通住宅和非普通住宅的，应分别计算土地增值税的增值额。( )(2017年)【答案】