注会第11章个人所得税法课后作业.docx

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注会第11章个人所得税法课后作业

第十一章个人所得税法（课后作业）

一、单项选择题

1.根据个人所得税的有关规定，下列外籍个人属于居民纳税人的是（）。

A.外籍个人约翰2013年3月1日入境，2014年5月1日离境，其间一次临时离境28天

B.外籍个人詹姆斯2013年3月1日入境，2014年5月1日离境，其间多次离境累计85天

C.外籍个人玛丽2013年1月1日入境，2014年5月1日离境，其间一次临时离境25天

D.外籍个人汤姆2013年1月1日入境，2014年1月1日离境，其间多次离境累计100天

2.美国人约翰，在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2013年7月7日来华，11月11日离开。

期间因工作原因，曾于9月20日离境，10月4日返回。

在计算个人所得税时，2013年约翰在中国境内实际工作天数为（）天。

A.109

B.115

C.111

D.113

3.商品营销活动中，企业对营销业绩突出的雇员甲某以工作考察的名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对其实行营销业绩奖励，则企业应根据所发生费用按照（）项目代扣代缴甲某的个人所得税。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.偶然所得

D.其他所得

4.下列各项所得中，在计算个人所得税时，可以定额减除800元或者定率减除20%费用的是（）。

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.劳务报酬所得

D.利息、股息、红利所得

5.根据个人所得税的有关规定，在计算个体工商户的生产、经营所得时，下列费用准予在个人所得税税前扣除的是（）。

A.个体工商户向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出

B.个体工商户缴纳的税收滞纳金

C.个体工商户业主的工资支出

D.个体工商户分配给投资者的股利

6.某明星2013年11月因“走穴”演出，取得不含税劳务报酬元，按照合同约定相关的个人所得税由支付报酬的单位负担。

在不考虑其他税费的情况下，支付报酬的单位应为该明星负担的个人所得税为（）元。

A.22000

B.25000

C.29141.18

D.36764.70

7.中国公民陈某是某高校的一名教授，同时担任某股份有限公司的独立董事，2013年12月取得董事费收入元，当即拿出30000元通过国家机关捐赠给贫困地区。

则陈某2013年12月份取得的董事费收入应缴纳的个人所得税为（）元。

A.15400

B.13000

C.14800

D.26000

8.中国公民李某2013年9月购入某公司债券20000份，每份买入价10元，另支付相关税费5000元；当年12月将其中的60%销售，每份卖出价12元，另支付相关税费2500元。

则李某销售该公司债券应缴纳个人所得税（）元。

A.2050

B.4100

C.1850

D.3700

9.2013年11月中国公民张某转让境内某上市公司A股股票5000股，取得股票转让净所得10000元；转让美国上市公司股票2000股，取得股票转让净所得折合人民币20000元。

张某未在美国缴纳个人所得税，则张某上述所得应在我国缴纳个人所得税（）元。

A.2000

B.3000

C.4000

D.6000

10.中国公民李某承包某企业经营，承包后未改变工商登记。

2013年度该企业税后利润50万元，按承包合同规定，李某对企业经营成果不拥有所有权，每月取得固定收入7000元。

2013年度李某应缴纳个人所得税（）元。

A.2940

B.10140

C.

D.

11.中国公民李某2014年5月将自有的一套住房按照市场价格出租，每月取得租金收入8000元，每月缴纳营业税、房产税等税费共计454.4元，当月因该住房漏雨，发生修缮费用1200元，以上支出均能提供合法有效的凭证，则李某5月份应缴纳个人所得税（）元。

A.554.56

B.594.56

C.507.65

D.539.65

12.中国公民王某2013年12月取得工资、薪金收入4500元，取得不含税全年一次性奖金收入60000元，王某取得的全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为（）元。

A.14306.25

B.14336.25

C.11445

D.12045

13.中国公民王某2013年10月由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，外商投资企业每月支付其工资10000元，按照王某与中方派遣单位签订的合同，外商投资企业将应付王某工资的10%上缴给派遣单位，并提供有效证明。

此外，王某利用业余时间在另一家企业兼职，每月取得兼职收入2000元，王某2013年10月份应缴纳个人所得税（）元。

A.240

B.545

C.785

D.985

14.外籍个人约翰为在境内企业中工作的一名普通员工，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，约翰已经在中国境内居住满3年，2013年是约翰在中国境内居住的第3年且居住满1年，约翰在境内、境外均担任职务，但不能提供在中国境内外同时任职的证明，境内企业每月支付工资12000元，境外单位每月支付工资折合人民币10000元，2013年11月约翰在境内实际工作天数为10天，则约翰2013年11月应在我国缴纳个人所得税（）元。

A.998.49

B.1464.44

C.2296.52

D.3295

15.某高校5位教师共同编写一本60万字的教材，共取得稿酬收入62000元。

其中主编1人取得主编费2000元，其余稿酬收入5人平分，则主编应缴纳个人所得税（）元。

A.1568

B.1512

C.1388.8

D.1344

16.境内某上市公司员工小王月薪7000元，公司实行股权激励计划授予其股票期权（该期权不可公开交易），承诺若小王2012年9月到2013年4月在公司履行工作义务8个月，则可以以每股1元的价格购买该公司股票80000股。

2013年4月小王行权时，该公司股票市价每股2.5元，则小王2013年4月应缴纳个人所得税（）元。

A.21960

B.22205

C.24245

D.42070

17.根据个人所得税的有关规定，企业向个人支付的不竞争款项，应按照（）项目计征个人所得税。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.偶然所得

18.纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证的，不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一律按限售股转让收入的（）核定限售股原值及合理税费。

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

19.2014年3月王某通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得拍卖收入元，拍卖过程中缴纳相关税费20000元，经文物部门鉴定，该字画为海外回流文物，王某无法提供完整的财产原值凭证。

王某取得的拍卖收入应缴纳个人所得税（）元。

A.12000

B.9600

C.18000

D.

20.中国公民郑某2013年6月因工作表现突出，取得先进奖3600元、考勤奖600元，另取得半年奖45000元，当月取得工资、薪金收入5600元。

则郑某2013年6月份应缴纳个人所得税（）元。

A.11375

B.11378

C.12635

D.5100

21.2013年11月中国公民王某在英国取得劳务报酬收入折合人民币50000元，按英国税法规定缴纳了个人所得税5000元；另外在意大利取得中奖收入折合人民币10000元，按意大利税法规定缴纳了个人所得税2500元。

回国后，针对上述境外所得王某应补缴个人所得税（）元。

A.2500

B.5000

C.7000

D.12000

22.2013年5月中国画家张某在境外A国出版作品集，共取得稿酬收入折合人民币90000元，已经按该国的税法规定缴纳了个人所得税6000元。

张某从取得的稿酬收入中拿出20000元通过民政部门捐赠给我国某贫困地区，则张某应就此项收入在我国补缴个人所得税（）元。

A.1230

B.1280

C.4400

D.5200

23.某市保险公司保险营销员2014年3月取得佣金25000元，则其当月应缴纳个人所得税（）元。

A.1264

B.2176

C.2400

D.4000

24.根据个人所得税的有关规定，下列表述不正确的是（）。

A.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得，按照收入全额计征个人所得税

B.个人举报犯罪行为而获得的奖金免征个人所得税

C.被拆迁人按照规定标准取得的拆迁补偿款，免征个人所得税

D.证券经纪人从证券公司取得的佣金收入，应按照劳务报酬所得项目缴纳个人所得税

25.根据个人所得税法的有关规定，扣缴义务人每月所扣的税款，应当在次月（）日内缴入国库。

A.7

B.10

C.15

D.30

二、多项选择题

1.根据个人所得税的相关规定，下列各项中，划分居民纳税人和非居民纳税人的标准有（）。

A.户籍所在地标准

B.住所标准

C.居住时间标准

D.工作地点所在地标准

2.个人取得的下列各项所得中，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的有（）。

A.公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红

B.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或者承租方式运营，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入

C.单位以误餐补助名义发给职工的补助、津贴

D.托儿补助费

3.根据个人所得税的有关规定，下列表述正确的有（）。

A.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，暂缓征收个人所得税

B.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，按照利息、股息、红利所得征收个人所得税

C.职工个人以股份形式取得拥有所有权的企业量化资产以后，将股份转让时，按照财产转让所得征收个人所得税

D.职工个人以股份形式取得拥有所有权的企业量化资产以后，将股份转让时，暂缓征收个人所得税

4.根据个人所得税的相关规定，下列各项所得中，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有（）。

A.个人参加书画展取得的收入

B.个人因其作品以图书形式出版而取得的收入

C.个人兼职取得的收入

D.个人经政府有关部门批准，取得执照举办学习班而取得的收入

5.根据个人所得税的有关规定，下列表述正确的有（）。

A.年终加薪、劳动分红不分种类和取得情况，一律按照工资、薪金所得征收个人所得税

B.个体工商户取得的各项所得，均应按照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税

C.个人取得的财产转租收入，应按照财产租赁所得征收个人所得税

D.个人参加有奖销售活动取得的所得，免征个人所得税

6.下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得的有（）。

A.因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得

B.将位于境外的不动产出租取得的所得

C.转让位于中国境内的不动产取得的所得

D.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得

7.下列关于稿酬所得“次”的规定，说法正确的有（）。

A.同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税

B.同一作品先在报刊上连载，然后再出版，应视为两次稿酬所得征税

C.同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税

D.同一作品在出版和发表时，以预付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，应合并计算为一次

8.根据个人所得税的有关规定，下列人员的工资、薪金所得，适用附加减除费用的有（）。

A.在中国境内的外商投资企业中工作取得工资、薪金所得的外籍人员

B.在中国境内的国家机关中工作取得工资、薪金所得的外籍专家

C.在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人

D.在中国境内的国有企业中工作的非专家的外籍人员

9.根据个人所得税的有关规定，下列关于个人独资企业和合伙企业的个人投资者征收个人所得税的说法中，正确的有（）。

A.投资者兴办两个或两个以上企业，并且企业性质全部是独资企业，年度终了时，应汇总其投资兴办的所有企业的经营所得作为应纳税所得额，据此确定适用税率并计算缴纳个人所得税

B.投资者个人及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除

C.企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，由主管税务机关根据企业的生产经营类型、规模等具体情况，核定准予在税前扣除的折旧费用的数额或比例

D.企业向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在税前据实扣除

10.根据个人所得税的有关规定，下列各项中，说法正确的有（）。

A.个人将承租房屋转租取得的租金收入，应按“财产租赁所得”项目征收个人所得税

B.取得转租收入的个人向房屋出租方支付的租金，在计算个人所得税时不允许从该项转租收入中减除

C.个人按市场价格出租的居民住房取得的所得，暂减按10%的税率征收个人所得税

D.个人取得的财产租赁所得，在计算个人所得税时，允许扣除的修缮费，以每次800元为限

11.下列关于在中国境内无住所的个人（普通员工）取得工资薪金、所得的征税问题，表述正确的有（）。

A.在一个纳税年度中在中国境内连续或累计居住不超过90日或者在税收协定规定的期间中在中国境内连续或累计居住不超过183日的个人，应就其来源于中国境内的全部所得缴纳个人所得税

B.在一个纳税年度中在中国境内连续或累计居住超过90日或在税收协定规定的期间中在中国境内连续或累计居住超过183日但不满1年的个人，应就其来源于中国境内的全部所得缴纳个人所得税

C.在中国境内无住所但在境内居住满1年而不超过5年的个人，应就其来源于中国境内和境外的全部所得缴纳个人所得税

D.在中国境内无住所但在境内居住满5年的个人，从第6年起，应就来源于中国境内和境外的全部所得缴纳个人所得税

12.下列关于应计算缴纳个人所得税的房屋赠与行为的表述中，正确的有（）。

A.受赠人因无偿受赠房屋取得的受赠所得，按照偶然所得项目缴纳个人所得税

B.受赠人无偿受赠房屋的应纳税所得额为房地产赠与合同上标明的赠与房屋价值

C.受赠人转让受赠房屋的，以其转让受赠房屋的收入减除原捐赠人取得该房屋的实际购置成本以及赠与和转让过程中受赠人支付的相关税费后的余额，为受赠人的应纳税所得额

D.受赠人转让受赠房屋价格明显偏低且无正当理由的，税务机关可以依据该房屋的市场评估价格或其他合理方式确定的价格核定其转让收入

13.根据个人所得税的有关规定，下列选项中，说法正确的有（）。

A.个人购买和处置债权过程中发生的拍卖招标手续费、诉讼费、审计评估费以及缴纳的税金等合理税费，在计算个人所得税时允许扣除

B.单位为职工个人购买商业性补充养老保险等，在办理投保手续时应作为个人所得税的“工资、薪金所得”项目，缴纳个人所得税

C.退休人员再任职取得的收入，免征个人所得税

D.个人为单位或他人提供担保获得报酬，应按照“其他所得”项目缴纳个人所得税

14.下列关于个人取得上市公司的不可公开交易的股票期权个人所得税的处理，说法正确的有（）。

A.员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征税

B.对因特殊情况，员工在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，作为“财产转让所得”项目征收个人所得税

C.员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额，暂不征收个人所得税

D.员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得，应按照“利息、股息、红利所得”适用的规定计算缴纳个人所得税

15.根据个人所得税的有关规定，下列各项中，说法正确的有（）。

A.企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品（产品）和提供服务，按照“其他所得”项目征收个人所得税

B.企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品的，不征收个人所得税

C.企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，计算缴纳个人所得税

D.企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按照“偶然所得”项目，计算缴纳个人所得税

16.根据个人所得税的有关规定，下列关于个人转让限售股征收个人所得税的表述中，正确的有（）。

A.限售股在解禁前被多次转让的，转让方对每一次转让所得均应按照规定缴纳个人所得税

B.纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一律按照限售股转让收入的15%核定限售股原值及合理税费

C.证券机构预扣预缴的税款，于次月15日内以纳税保证金形式向主管税务机关缴纳个人所得税

D.纳税人同时持有限售股及该股流通股的，其股票转让所得，按照限售股优先原则，即转让股票视同为先转让限售股，按规定计算缴纳个人所得税

17.下列情形的房屋产权无偿赠与，对当事双方不征收个人所得税的有（）。

A.甲某将其拥有的房屋产权无偿赠与其表弟

B.乙某将其拥有的房屋产权无偿赠与其父母

C.丙某将其拥有的房屋产权无偿赠与其同事

D.丁某将其拥有的房屋产权无偿赠与其妹妹

18.下列关于个人取得的拍卖收入计征个人所得税时可以扣除的财产原值的表述不正确的有（）。

A.通过商店购买的物品，财产原值为购买该物品时实际支付的价款

B.通过拍卖行拍得的物品，财产原值为该物品的评估价值

C.通过祖传收藏的物品，财产原值为该物品的鉴定价值

D.通过赠送取得的物品，财产原值为该物品的市场价值

19.根据个人所得税的有关规定，下列各项中，说法正确的有（）。

A.对远洋运输业的职工取得的工资、薪金所得，可按月预缴，年度终了后30日内，合计其全年工资、薪金所得，再按12个月平均并计算实际应纳的税款

B.个人因公务用车和通信制度改革而取得的公务用车、通信补贴收入，暂不计算缴纳个人所得税

C.公司雇员以非上市公司股票期权形式取得的工资、薪金所得，因一次收取较多，可以比照全年一次性奖金的征税办法，计算征收个人所得税

D.雇主为雇员负担的个人所得税税款，凡单独作为企业管理费列支的，在计算企业所得税时不得税前扣除

20.根据个人所得税的有关规定，下列各项个人所得中，属于免征个人所得税的有（）。

A.国债利息

B.国家发行的金融债券利息

C.保险赔款

D.个人办理提前退休取得的一次性补贴收入

21.根据个人所得税的有关规定，外籍个人的下列所得中，不需要计算缴纳个人所得税的有（）。

A.以现金形式取得的住房补贴

B.以实报实销形式取得的伙食补贴

C.按合理标准取得的境内、境外出差补贴

D.经当地税务机关审核批准为合理的探亲费、语言训练费

22.根据个人所得税的有关规定，下列表述正确的有（）。

A.纳税人从中国境外取得的所得，应区别不同国家或者地区和不同应税项目，依照我国税法规定计算应纳税额，同一国家或地区内不同应税项目，依照我国税法计算的应纳税额之和，为该国家或地区的抵免限额

B.纳税人在中国境外国家或地区实际已纳的个人所得税，低于抵免限额的，应当在中国缴纳差额部分的税款

C.纳税人在中国境外国家或地区实际已纳的个人所得税，超过抵免限额的，其超过部分不得在本纳税年度的应纳税额中扣除，也不可以在以后纳税年度结转扣除

D.纳税人按照规定申请扣除已在境外缴纳的个人所得税税额时，应当提供境外税务机关填发的完税凭证原件

23.根据个人所得税的有关规定，下列情形中，纳税人必须自行向税务机关申报所得并缴纳个人所得税税款的有（）。

A.年所得12万元以上的

B.从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的

C.从中国境外取得所得的

D.取得应税所得，没有扣缴义务人的

24.根据个人所得税的有关规定，扣缴义务人向个人支付下列所得，应代扣代缴个人所得税的有（）。

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.劳务报酬所得

D.特许权使用费所得

25.下列关于个人所得税扣缴义务人的说法，正确的有（）。

A.外国驻华使领馆属于个人所得税的扣缴义务人

B.个人办理代扣代缴个人所得税税款手续按规定取得的扣缴手续费免征个人所得税

C.扣缴义务人每月所扣的税款，应当在次月15日内缴入国库

D.纳税人为持有完税依据而向扣缴义务人索取代扣代收税款凭证的，扣缴义务人不得拒绝

三、计算分析题

中国居民王某位于市区，2013年12月取得下列收入：

（1）利用业余时间为其他单位进行一项工程设计，取得不含税收入5000元，按照合同约定相关的个人所得税由该单位负担。

（2）当月参加移动营业厅“充话费赠手机”活动，获赠一部市场价格为1200元的新型手机。

（3）取得单张有奖发票奖金所得1000元。

（4）将自己闲置的住房按照市场价格出租给张某，按月收取租金，本月取得租金收入6000元。

（5）在A国发表一篇学术论文，取得稿酬折合人民币（下同）36000元，已按照A国税法规定缴纳个人所得税4000元；在A国购买彩票，取得中奖所得2000元，已按照A国税法规定缴纳个人所得税500元；在B国提供设计劳务，取得劳务收入60000元，已按照B国税法规定缴纳个人所得税10000元。

要求：

根据上述资料，回答下列问题。

（1）王某取得的工程设计收入应缴纳的个人所得税。

（2）王某获赠新型手机应缴纳的个人所得税。

（3）王某取得的单张有奖发票奖金所得应缴纳的个人所得税。

（4）王某当月取得的租金收入应缴纳的个人所得税。

（5）王某从A国和B国取得的所得应在我国补缴的个人所得税。

四、综合题

中国公民陈某月工资8500元，同时为甲企业的个人大股东，2013年1～12月取得以下收入：

（1）1月份取得独生子女补贴50000元。

（2）2月份接受某出版社委托进行审稿，取得审稿收入25000元，当即从中拿出6000元通过非营利的社会团体捐赠给某贫困山区。

（3）3月份任职单位购置一批住房低价出售给职工，陈某以45万元的价格购置了其中一套住房（单位原购置价格为60万元）。

（4）4月份与朋友王某共同出版一本小说，共取得稿酬60000元，陈某与王某平分稿酬，各取得收入30000元。

（5）5月份因持有某上市公司股票而取得红利35000元，已知该股票为陈某去年1月份从公开发行和转让市场取得的。

（6）6月份将自己的一本小说手稿复印件在国内市场上公开拍卖，取得拍卖收入40000元。

（7）7月份甲企业为陈某购买了一辆小轿车并将所有权办到陈某名下，已知该车购买价为元，经当地税务机关核定，甲企业在代扣个人所得税税款时允许税前减除的数额为80000元。

（8）8月份与某出版社签订出版合同，陈某的一篇学术论文由该出版社出版，出版前取得预付稿酬10000元，9月份该论文正式出版，又取得稿酬30000元，10月份因论文热销，又加印20000册，取得追加稿酬8000元。

（9）11月份与一家培训机构签订了半年的劳务合同，合同规定，从11月起每周六为该培训机构授课一次，每次报酬300元，当月为该培训机构授课4次。

（10）12月份取得不含税全年一次性奖金元，个人所得税税款由单位全额负担。

要求：

根据上述资料，回答下列问题。

（1）陈某从任职单位取得的全年工资和独生子女补贴共计应缴纳的个人所得税。

（2）陈某取得的审稿收入应缴纳的个人所得税。

（3）陈某低价从单位购房应缴纳的个人所得税。

（4）陈某与王某共同出版小说取得的稿酬应缴纳的个人所得税。

（5）陈某取得的红利所得应缴纳的个人所得税。

（6）陈某拍卖小说手稿复印件取得的收入应缴纳的个人所得税。

（7）甲企业为陈某购车应代扣代缴的个人所得税。

（8）陈某出版学术论文取得的稿酬所得共应缴纳的个人所得税。

（9）陈某取得的授课收入应缴纳的个人所得税，

（10）单位为陈某负担的全年一次性奖