固定资产理工大学财产清查工作程序和方法WORD27页.docx
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固定资产理工大学财产清查工作程序和方法WORD27页
理工大学财产清查工作程序和方法
为认真贯彻落实我校《关于在我校开展资产清查工作的通知》的要求，保证我校资产清查工作顺利进行，我校资产清查工作办公室整理编印了本指南，以期指导和规范财产（实物资产）清查工作操作程序，提高工作效率。
一、财产清查工作的内容和基准日
我校这次组织的资产清查工作包括单位基本情况清理、财务清理、财产清查以及完善制度四个方面内容，其中的财产清查是资产清查工作的重要组成部分。
财产清查是对本单位实物资产进行盘点，摸清家底，确认和调整财产盘盈盘亏数额，达到账账、账物相符目的。
其工作内容主要包括：
土地清查、房屋及构筑物清查、设备清查、图书文物及陈列品清查、家具用具及其他清查、库存材料清查等。
此次财产清查工作统一以2006年12月31日为基准日。
二、财产清查工作步骤和职责分工
财产清查工作步骤大致可分为财产账务清理、实物盘点、建立卡片、生成和审定报表、财产损溢确认和调账等。
每一步骤应达到相应的要求，由财产管理和使用部门分工协作完成。
财产清查工作步骤、要求和责任部门如下表所示：
财产清查工作步骤、要求和责任部门
序号
步骤
要求
责任部门
土地
房产
库存
材料
家具
设备
图书
1
账务清理
核对总账及明细账、打印明细账供盘点用
财务处、资产管理处、图书馆及相关部门
2
实物盘点
根据明细账进行实物盘点、填写实物盘点表、确认盘盈盘亏数
资产管理处
各学院、各部门
3
数据初审
审核盘点表填写内容是否完整、数量金额是否正确
资产管理处
各学院、各部门财产清查组或清查员
4
建立卡片
根据盘点表建立每一财产卡片并录入电脑
资产管理处
各学院、各部门财产清查组或清查员
5
数据复审
对各学院、部门报送财产卡片规范性准确性完整性进行审核
财产清查办公室
6
生成基础表
根据财产卡片生成财产清查基础表并手工补充填写完整
财产清查办公室及相关部门
7
生成报表
根据基础表生成财产清查报表
财产清查办公室
8
审定报表
审定财产清查报表
学校财产清查领导小组
9
财产损溢确认和调账
清理提供财产损溢证据、经批准后调账，达到账账相符账实相符
财务处、资产管理处、图书馆及相关部门
10
完善制度
建立各学院各部门实物资产台账、为每一实物资产喷码或贴铭牌、完善资产管理制度
资产管理处及相关部门
三、财产清查盘点
（一）、清查盘点人员组织
学校资产清查盘点人员组织分为三个层次：
1、学校资产清查工作办公室负责组织和指导全校财产清查工作。
2、各学院各部门财产盘点工作组。
一般3—5人组成，第一责任人负责领导本学院本部门财产清查工作。
3、各学院财产盘点一般应按实验室、教研室、研究院（所）、学院机关等二级部门进行，分为若干盘点工作小组，指定小组负责人，明确各小组的工作范围，工作职责。
（二）、清查盘点时间
根据学校财产清查的总体时间要求，盘点时间为4月3日至4月17日。
（三）、清查盘点准备工作
1、校园网上下载“行政事业单位卡片管理系统”两套，南昌校区还需下载“行政事业单位资产清查报表管理系统”及各类财产清查明细表（盘点表）。
下载的两套“行政事业单位卡片管理系统”，一套用于建立盘存、盘盈财产卡片；另一套用于建立盘亏财产卡片。
2、到资产管理处领取财产清查专业标签。
3、清理设备采购合同、领用设备卡片、房屋产权证、土地使用权证、车辆行驶证等权属文件。
4、明确从账到物、从物到账的盘点方法，对于需要使用计量器具盘点的财产项目应明确指出并规定计量方法，准备相关计量器具。
（四）清查盘点实施工作程序和方法
1、土地、房屋及构筑物
（1）清理土地使用权证、房屋产权证等权属文件，填写土地清查明细表、房屋及构筑物明细表。
（2）实地清点查验土地地块、房屋及构筑物和已使用未转固定资产房屋及构筑物存量情况。
（3）与财务部门对账，初步确认盘存数、盘盈、盘亏数及原因。
（4）在以上基础上完成盘存“土地和房屋及构筑物清查明细表”、盘盈“土地和房屋及构筑物清查明细表”、“事业单位已使用未转固定资产房屋及构筑物明细表”。
各学院、部门填写“学院、部门占用房屋情况表”。
（5）清查明细表需经相关人员共同签名，确认盘点结果。
2、设备
本次清查的设备分为：
通用设备、专用设备、交通运输设备、电气设备、电子产品及通信设备、仪器仪表及其他设备、文艺体育设备等几大类。
盘查的设备具体归属哪一类别，详见“卡片管理系统—卡片录入—资产分类代码”下拉菜单分类目录或“卡片管理系统—帮助—国标分类代码（GB）”。
设备清查的程序和方法：
（1）仪器设备清查采取“从账到物、从物到账”的方法进行清查盘点工作。
（2）资产管理处提供“江西理工大学仪器设备总账”，即仪器设备明细账。
（3）各学院、部门根据资产管理处提供的仪器设备明细账，“从账到物”进行认真进行清点。
对已盘点财产：
1）按财产性质在相应的财产清查明细表（校园网上下载）中填列账面数、盘存数、盘亏数及原因；
2）及时在财产表面醒目位置粘贴清查标签或其他盘点标识，保证所有资产不被漏点也不被重复清点；
标签上填写仪器编号、名称、盘点时间。
3）“江西理工大学仪器设备总账”中“出厂号”栏填写存放地点，“领用人”栏旁空白处填写现使用人姓名，在适当位置打“√”，表明已清点。
（4）财产明细账（表）中全部财产清点完毕后，再“从物到账”清查是否还有财产未被清点。
对未被清点财产：
1）是第三方单位（包括本校其他学院、部门）存放于本单位的财产单独摆放，标签明示仪器编号、名称、第三方单位名称、盘点时间；
2）是盘盈财产，按财产性质在相应的财产清查明细表中填列盘盈数及原因。
（5）财产在第三方单位保管或使用的：
1）在本校其他学院、部门的，由资产清查员及时填写财产清查明细表送交学校资产清查办公室。
学校资产清查办公室再将财产清查明细表送达现保管或使用部门进行盘查。
如果发生盘亏，由原部门、原责任人说明原因，提供证据；
2）在本校以外单位的应及时与对方取得联系或发送函证确定盘点事宜。
（6）在以上基础上分别分类填写盘存和盘盈的设备清查明细表。
（7）清查明细表需经相关人员共同签名，确认盘点结果。
3、图书
（1）图书馆馆藏图书由图书馆依据“从账到物、从物到账”的原则组织清查盘点工作。
各学院、部门藏书由图书馆指导清点。
（2）已盘点图书粘贴清查标签或其他盘点标识，防止图书漏点、重复清点。
（3）与财务部门对账，初步确认盘存数、盘盈、盘亏数及原因。
（4）在以上基础上完成盘存“图书文物及陈列品清查明细表”及盘盈“图书文物及陈列品清查明细表”。
（5）清查明细表需经相关人员共同签名，确认盘点结果。
4、家具
（1）参照设备清理程序和方法组织家具清理盘点工作。
（2）完成盘存“家具用具及其他设备清查明细表”及盘盈“家具用具及其他设备清查明细表”。
（3）清查明细表需经相关人员共同签名，确认盘点结果。
四、财产损溢应提供的证据
1、盘盈的财产应提供证据：
（1）财产清查明细（盘点）表（包括盘盈的数量、金额等）；
（2）保管人对于盘盈情况的说明；
（3）盘盈财产的价值确定依据（同类固定资产的市场价格、类似资产的购买合同、发票或竣工决算资料）；
（4）单项或批量数额较大的财产的盘盈，单位难以取得价值确认依据的，应委托社会中介机构进行资产评估，出具评估报告。
2、盘亏的财产应提供证据：
（1）财产清查明细（盘点）表；
（2）盘亏情况说明（单项金额较大或重要的财产盘亏，单位有关部门要逐项做出专项说明，由社会中介机构进行职业推断和客观评判后出具经济鉴证证明）；
（3）社会中介机构的经济鉴证证明；
（4）单位内部有关审批文件等。
3、报废、毁损的财产应提供证据：
（1）单位内部有关部门出具的鉴定证明；
（2）单项或批量金额较大的财产报废、毁损，由单位作出专项说明，应当委托有技术鉴定资格的部门或机构进行鉴定，出具的鉴定材料；
（3）不可抗力原因（自然灾害、意外事故）造成财产毁损、报废的，应有相关职能部门出具的鉴定报告。
如消防部门出具受灾证明；公安部门出具的事故现场处理报告、车辆报损证明；房管部门的房屋拆除证明；锅炉、电梯等安检部门的检验报告等；
（4）单位财产报废、毁损情况说明及内部核批文件；
（5）涉及索赔的，应有理赔情况说明。
4、被盗的财产应提供证据
（1）向公安机关的报案记录，公安机关立案、破案和结案的证明材料；
（2）单位内部有关核批文件；
（3）涉及索赔的，应有理赔情况说明。
五、建立和填写卡片
（一）建卡原则和完成时间
1、设备一物一卡。
物卡一一对应。
成套设备按套建卡。
2、家具、图书可以按相同家具、图书总量建卡。
3、全部财产都需建卡。
在校园网下载的两套“行政事业单位卡片管理系统”，一套用于建立盘存、盘盈财产卡片；另一套用于建立盘亏财产卡片。
4、建卡录卡完成时间：
4月18日至4月22日。
（二）资产卡片填写说明
1.土地
本卡片记录了单位占有、使用的土地的有关信息。
实盘资产、盘盈资产卡片需要分别进行录入。
（1）资产分类代码：
根据《GB/T14885-94固定资产分类与代码》的编码选项，各单位自行选择填列。
（2）卡片编号：
按各单位资产编号填列。
（3）资产名称：
按土地的实际名称填列。
（4）入账形式：
按“单独作为固定资产”、“计入无形资产”、“计入房屋建筑物”、“未入账”选择填列。
（5）土地面积：
按实际土地面积填列。
（6）其中：
土地证载明面积：
按土地证载明面积填列。
（7）取得日期：
按该项资产办理资产转移手续的具体时间填列。
（8）土地来源：
按“划拨”、“转让”、“其他”选择填列。
（9）坐落位置：
按土地的实际管理部门填列。
（10）管理部门：
按土地的实际管理部门填列。
（11）权属性质：
按“国有”、“集体”选择填列。
（12）产权形式：
按是否拥有土地产权选择填列。
（13）权属证书：
如果“产权形式”选择“是”，需要填列权属证书的所有权人、发证时间、证书号码。
（14）使用方向：
反映了该项资产的实际使用方向，需要填列“自用”、“其中：
后勤”、“出租”、“出借”、“闲置”、“其他”。
填列“出租”、“出借”时，还需填列对方单位的名称、联系电话、联系人。
注意：
自用+出租+出借+闲置+其他=土地面积，自用＞=后勤。
（15）使用状况：
按“在用”、“未使用”、“不需用”、“毁坏不能用”、“其他”选择填列。
（16）卡片金额：
填列“原值”，如果选择了“计提折旧”还要填列“累计折旧”，“净值”自动计算生成。
注意：
净值=原值-累计折旧。
（17）累计使用年限：
按该项资产实际使用年限填列也可以不填。
（18）照片：
暂不支持。
2．房屋及构筑物
本卡片记录了单位占有、使用的房屋及构筑物的有关信息。
实盘资产、盘盈资产卡片需要分别进行录入。
（1）资产分类代码：
根据《GB/T14885-94固定资产分类与代码》的编码选项，各单位自行选择填列。
（2）卡片编号：
按各单位资产编号填列。
（3）资产名称：
按资产的实际名称填列。
（4）计量单位：
按该项资产的计量单位填列。
（5）竣工日期：
按房屋建筑的竣工日期填列。
（6）坐落位置：
按该项资产的具体地址填列。
（7）取得方式：
按取得资产的实际方式填列。
（8）取得日期：
按该项资产办理转移手续的具体时间填列。
（9）投入使用日期：
按该项资产实际投入使用日期填列。
（10）建筑结构：
按“钢结构”、“钢混结构”、“砖混”、“砖木”、“其他”选择填列。
（11）建筑面积：
需要填列“建筑面积”、“其中：
单位负担费用面积”、“计算机房面积”、“会议室面积”、“车库面积”、“食堂用房面积”、“配电房面积”。
注意：
计算机房面积+会议室面积+车库面积+食堂用房面积+配电房面积=建筑面积，建筑面积＞=单位负担费用面积。
（12）使用面积：
按实际使用面积填列。
（13）地下面积：
需要填列“地下建筑面积”、“地下使用面积”。
注意：
地下建筑面积＞=地下使用面积。
（14）使用状况：
按“在用”、“未使用”、“不需用”、“危房不能用”、“其他”选择填列。
（15）使用方向：
反映了该项资产的实际使用方向，需要填列“自用”、“其中：
后勤”、“出租”、“出借”、“闲置”、“其他”。
填列“出租”、“出借”时，还需填列对方单位的名称、联系电话、联系人。
注意：
自用+出租+出借+闲置+其他=建筑面积，自用＞=后勤。
（16）管理部门：
按该项资产的实际管理部门填列。
（17）产权形式：
按是否拥有土地产权选择填列。
（18）权属证书：
如果“产权形式”选择“是”，需要填列权属证书的所有权人、发证时间、证书号码。
（19）折旧状态：
按“不计提折旧”选择填列。
（20）卡片金额：
填列“原值”，如果选择了“计提折旧”还要填列“累计折旧”，“净值”自动计算生成。
注意：
净值=原值-累计折旧。
（21）累计使用年限：
按该项资产实际使用年限填列。
（22）照片：
暂不支持。
3．通用设备
本卡片记录了单位占有、使用的通用设备的有关信息。
实盘资产、盘盈资产卡片需要分别进行录入。
（1）资产分类代码：
根据《GB/T14885-94固定资产分类与代码》的编码选项，各单位自行选择填列。
（2）卡片编号：
按原“仪器编号”填写；盘盈设备按“年”+“财产分类简码（两位，见附录二）+“流水号”（四位）。
（3）资产名称：
按资产的实际名称填列。
（4）规格型号：
按通用设备的规格型号填列。
（5）计量单位：
按该项资产的计量单位填列。
（6）取得方式：
按取得资产的实际方式填列。
（7）取得日期：
按该项资产办理资产转移手续的具体时间填列。
（8）保修截止日：
按该项资产的保修截止日的具体时间填列。
（9）存放地点：
按该项资产的具体存放地点填列。
（10）使用部门：
下拉菜单选填。
（11）使用人：
按该项资产的具体使用人员填列。
（12）使用状况：
按“在用”、“未使用”、“不需用”、“毁坏不能用”、“其他”选择填列。
（13）使用方向：
反映了该项资产的实际使用方向，需要填列“自用”、“其中：
后勤”、“出租”、“出借”、“闲置”、“其他”。
填列“出租”、“出借”时，还需填列对方单位的名称、联系电话、联系人。
（14）折旧状态：
按“不计提折旧”选择填列。
（15）卡片金额：
填列“原值”，如果选择了“主提折旧”还要填列“累计折旧”，“净值”自动计算生成。
注意：
净值=原值-累计折旧。
（16）累计使用年限：
按该项资产实际使用年限填列。
（17）照片：
暂不支持。
4．专用设备
本卡片记录了单位占有、使用的专用设备的有关信息。
实盘资产、盘盈资产卡片需要分别进入录入。
（1）资产分类代码：
根据《GB/T14885-94固定资产分类与代码》的编码选项，各单位自行选择填列。
（2）卡片编号：
按原"仪器编号"填写；盘盈设备按"年"+"财产分类简码（两位，见附录二）+"流水号"（四位）。
（3）资产名称：
按资产的实际名称填列。
（4）规格型号：
按专用设备的规格型号填列。
（5）计量单位：
按该项资产的计量单位填列。
（6）取得方式：
按取得资产的实际方式进行填列。
（7）取得日期：
按该项资产办理资产转移手续的具体时间填列。
（8）保修截止日：
按该项资产的保修截止日的具体时间填列。
（9）存放地点：
按该项资产的具体存放地点填列。
（10）使用部门：
按该项资产的具体使用部门填列。
（11）使用人：
按该项资产的具体使用人员填列。
（12）使用状况：
按“在用”、“未使用”、“不需要”、“毁坏不能用”、“其他”选择填列。
（13）使用方向：
反应了该项资产的实际使用方向，需要填列“自用”、“其中：
后勤”、“出租”、“闲置”、“其他”。
填列“出租”、“出借”时，还需填列对方单位的名称、联系电话、联系人。
（14）折旧状态：
按“不计提折旧”选择填列。
（15）卡片金额：
填列“原值”，如果选择了“计提折旧”还要填列“累计折旧”，“净值”自动计算生成。
注意：
净值=原值-累计折旧
（16）累计使用年限：
按该项资产实际使用年限填列。
（17）照片：
暂不支持。
5．交通运输设备
本卡片记录了单位占有、使用的交通运输设备的有关信息。
实盘资产、盘盈资产卡片需要分别进行录入。
（1）资产分类代码：
根据《GB/T14885-94固定资产分类与代码》的编码选项，各单位自行选择填列。
（2）卡片编号：
按原"仪器编号"填写；盘盈设备按"年"+"财产分类简码（两位，见附录二）+"流水号"（四位）。
（3）资产名称：
按资产的实际名称填列。
（4）规格型号：
按交通运输设备的规格型号填列。
（5）车辆产地：
按“进口”、“国产”选择填列。
（6）车牌号：
需要填列“牌照号”、“发证时间”、“权属所有人”，其中为保密单位的“牌照号”可只填“保密”。
（7）厂牌型号：
按车牌实际厂牌型号填列。
（8）排气量：
按车牌实际排气量填列。
（9）分类（用途）：
按“领导用车”、“公务用车”、“专业用车”、“生活用车”、“接待用车”、“其他用车”选择填列。
（10）编制情况：
按“财政在编”、“非财政在编”选择填列。
（11）取得方式：
按取得资产的实际方式进行填列。
（12）取得日期：
按该项资产办理资产转移手续的具体时间填列。
（13）保修截止日：
按该项资产的保修截止日的具体时间填列。
（14）使用日期：
按该项资产实际投入使用日期进行填列。
（15）使用部门：
按该项资产的具体使用部门填列。
（16）使用状竞：
按“在用”、“未使用”、“不需用”、“毁坏不能用”、“其他”选择填列。
（17）使用方向：
反映了该项资产的实际使用方向，需要填列“自用”、“其中：
后勤”、“出租”、“出借”、“闲置”、“其他”。
填列“出租”、“出借”时，还需填列对方单位的名称、联系电话、联系人。
（18）折旧状态：
按“不计提折旧”选择填列。
（19）卡片金额：
填列“原值”，如果选择了“计提折旧”还要填列“累计折旧”、“净值”自动计算生成。
注意：
净值=原值-累计折旧。
（20）累计使用年限：
按该项资产实际使用年限填列。
（21）照片：
暂不支持。
6．电气设备
本卡片记录了单位占有、使用的电气设备的有关信息。
实盘资产、盘盈资产卡片需要分别进行录入。
（1）资产分类代码：
根据《GB/T14885-94固定资产分类与代码》的编码选项，各单位自行选择填列。
（2）卡片编号：
按原"仪器编号"填写；盘盈设备按"年"+"财产分类简码（两位，见附录二）+"流水号"（四位）。
（3）资产名称：
按资产的实际名称填列。
（4）规格型号：
按电气设备的规格型号填列。
（5）计量单位：
按该项资产的计量单位填列。
（6）取得方式：
按取得资产的实际方式填列。
（7）取得日期：
按该项资产办理资产转移手续的具体时间填列。
（8）保修截止日：
按该项资产的保修截止日的具体时间填列。
（9）存放地点：
按该项资产的具体存放地点填列。
（10）使用部门：
按该项资产的具体使用部门填列。
（11）使用人：
按该项资产的具体使用人员填列。
（12）使用状况：
按“在用”、“未使用”、“不需用”、“毁坏不能用”、“其他”选择填列。
（13）使用方向：
反映了该项资产的实际使用方向，需要填列“自用”、“其中：
后勤”、“出租”、“闲置”、“其他”。
填列“出租”、“出借”时，还需填列对方单位的名称、联系电话、联系人。
（14）折旧状态：
按“不计提折旧”选择填列。
（15）卡片金额：
填列“原值”，如果选择了“计提折旧”还要填列“累计折旧”，“净值”自动计算生成。
注意：
净值=原值-累计折旧。
（16）累计使用年限：
按该项资产类使用年限填列。
（17）照片：
暂不支持。
7．电子产品及通信设备
本卡片记录了单位占有、使用的电子产品及通讯设备的有关信息。
实盘资产、盘盈资产卡片需要分别进行录入。
（1）资产分类代码：
根据《GB/T14885-94固定资产分类与代码》的编码选项，各单位自行选择填列。
（2）卡片编号：
按原"仪器编号"填写；盘盈设备按"年"+"财产分类简码（两位，见附录二）+"流水号"（四位）。
（3）资产名称：
按资产的实际名称填列。
（4）规格型号：
按电子产品及通讯设备的规格型号填列。
（5）计量单位：
按该项资产的计量单位填列。
（6）取得方式：
按取得资产的实际方式填列。
（7）取得日期：
按该项资产办理资产转移手续的具体时间填列。
（8）保修截止日：
按该项资产的保修截止日的具体时间填列。
（9）存放地点：
按该项资产的具体存放地点填列。
（10）使用部门：
按该项资产的具体使用部门填列。
（11）使用人：
按该项资产的具体使用人员填列。
（12）使用状况：
按“在用”、“未使用”、“不需用”、“毁坏不能用”、“其他”选择填列。
（13）使用方向：
反映了该项资产的实际使用方向，需要填列“自用”、“其中：
后勤”、“出租”、“闲置”、“其他”。
填列“出租”、“出借”时，还需填列对方单位的名称、联系电话、联系人。
（14）折旧状态：
按“不计提折旧”选择填列。
（15）卡片金额：
填列“原值”，如果选择了“计提折旧”还要填列“累计折旧”，“净值”自动计算生成。
注意：
净值=原值-累计折旧。
（16）累计使用年限：
按该项资产实际使用年限填列。
（17）照片：
暂不支持。
8．仪器仪表、计量标准器具及量具、衡器
本卡片记录了单位占有、使用的仪器仪表、计量标准器具及量具、衡器的有关信息。
实盘资产、盘盈资产卡片需要分别进行录入。
（1）资产分类代码：
根据《GB/T14885-94固定资产分类与代码》的编码选项，各单位自行选择填列。
（2）卡片编号：
按原"仪器编号"填写；盘盈设备按"年"+"财产分类简码（两位，见附录二）+"流水号"（四位）。
（3）资产名称：
按资产的实际名称填列。
（4）规格型号：
按仪器仪表、计量标准器具及量具、衡器的规格型号填列。
（5）计量单位：
按该项资产的计量单位填列。
（6）取得方式：
按取得资产的实际方式填列。
（7）取得日期：
按该项资产办理资产转移手续的具体时间填列。
（8）保修截止日：
按该项资产的保修截止日的具体时间填列。
（9）存放地点：
按该项资产的具体存放地点填列。
（10）使用部门：
按该项资产的具体使用部门填列。
（11）使用人：
按该项资产的具体使用人员填列。
（12）使用状况：
按“在用”、“未使用”、“不需用”、“毁坏不能用”、“其他”选择填列。
（13）使用方向：
反映了该项资产的实际使用方向，需要填列“自用”、“其中：
后勤”、“出租”、“出借”、“闲置”、“其他”。
填列“出租”、“出借”时，还需填列对方单位的名称、联系电话、联系人。
（14）折旧状态：
按“不计提折旧”选择填列。
（15）卡片金额：
填列“原值”，如果选择了“计提折旧”还要填列“累计折旧”，“净值”自动计算生成。
注意：
净值=原值-累计折旧。
（16）累计使用年限：
按该项资产实际使用年限填列。
（17）照片：
暂不支持。
9．文艺体育设备
本卡片记录了单位占有、使用的文艺体育设备的有关信息。
实盘资产、盘盈资产卡片需要分别进行录入。
（1）资产分类代码：
根据《GB/T14885-94固定资产分类与代码》的编码选项，各单位自行选择填列。
（2）卡片编号：
按原"仪器编号"填写；盘盈设备按"年"+"财产分类简码（两位，见附录二）+"流水号"（四位）。
（3）资产名称：
按资产的实际名称填列。
（4）规
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