全国自学考试财政学试题.docx

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全国自学考试财政学试题

全国2019年7月自学考试财政学试题

课程代码：

00060

一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。

错选、多选或未选均无分。

1.在考核军事、政治、文化等项目的财政支出效益时，应采取的分析方法是（D）3-55

A.机会成本分析法B.成本效益分析法

C.平均成本分析法D.最低费用选择法

2.既承认所得来源国的优先征税地位，又不要求居住国放弃对本国居民国外所得的征税权，这种被世界各国普遍采用的避免国际重复征税的方法是（C）5-140

A.扣除法B.豁免法

C.抵免法D.税收饶让

3.单式预算与复式预算的划分依据是（A）7-175

A.政府预算编制形式上的差别B.政府预算编制内容上的差别

C.预算编制能否直接反映其经济效果D.预算作用的时间长短

4.按照我国《预算法》的相关规定，经理地方国库业务的是（A）7-184

A.中国人民银行B.中国工商银行

C.中国建设银行D.中国银行

5.对市场运行和企业经营行为的引导、调节和监督及参与宏观经济运行方面的监管和决策属于财政（B）9-219

A.直接监督B.间接监督

C.事前监督D.事后监督

6.按我国现行税收制度，属于中央与地方共享收入的是（A）4-72

A.增值税B.消费税

C.关税D.房产税

7.如果医院是政府办的，但办医院的成本是通过病人支付医疗费来补偿，在这种情况下，医疗在提供方式和生产方式上采取的组合是（B）1-教材中无法找到标准答案

A.公共提供，公共生产B.公共提供，私人生产

C.市场提供，公共生产D.市场提供，私人生产

8.“增加一个消费者，其边际成本等于零”指的是公共物品或服务的（D）1-7

A.效用的不可分割性B.受益范围的层次性

C.受益的非排他性D.消费的非竞争性

9.财政支出弹性是指（B）2-38

A.财政支出增长率／财政收入增长率B.财政支出增长率／国内生产总值增长率

G财政支出增长额／财政收入增长额D.财政支出增长额／国内生产总值增长额

10.在应纳税所得额级距的临界点附近，会出现税负增加超过所得额增加的不合理现象的税率是（C）4-68

A.定额税率B.比例税率

C.全额累进税率D.超额累进税率

11.对服务报酬征收个人所得税时，我国现行税法规定对一次取得的应税所得额超过一定数额时加成征收，这个数额是（B）5-115

A.10000元B.20000元

C.40000元D.50000元

12.以下选项中，不属于债务收入监督内容的是（B）9-221

A.发行规模的适度性B.发行收入的经常性

C.发行程序的合法性D.发行方式的有效性

13.我国现行的财政管理体制，其收入划分的做法实际属于（C）10-教材中无法找到标准答案

A.分割税额B.分割税率

C.分割税种D.分割税制

14.用来描述财政支出增长规律的是（D）2-38

A.拉弗曲线B.拉姆斯法则

C.菲利普斯曲线D.瓦格纳定律

15.以公债市场的存在作为其发挥政策作用前提条件的货币政策工具是（D）6-149

A.法定存款准备金率B.再贴现率

C.再贷款率D.公开市场业务

16.若某国国民的边际消费倾向是0.8，该国政府2009年的财政支出较2008年增加了100亿元，则该国2009年的国民收入将增加（C）8-191

A.80亿元B.125亿元

C.500亿元D.800亿元

17.政府根据不同时期的经济形势，相应采取变动政府支出和税收的措施，以消除经济波动，谋求实现经济稳定增长的目标。

这属于（A）8-201

A.相机抉择的财政政策B.自动稳定的财政政策

C.稳中有紧的货币政策D.“内在稳定器”

18.根据财政支出的机会成本分析法，实现社会资源的最佳配置需满足的条件是（B）3-48

A.公共物品支出的边际效益与私人物品支出的边际效益之和最大

B.公共物品支出的边际效益=私人物品支出的边际效益

C.公共物品支出的边际效益>私人物品支出的边际效益

D.公共物品支出的边际效益<私人物品支出的边际效益

19.当政府需要紧缩经济时，一般可选择的公债发行措施是（A）6-146

A.扩大长期公债发行量B.扩大中期公债发行量

C.扩大短期公债发行量D.停止公债发行

20.从公共物品或服务及个人偏好角度出发来构建财政分权理论框架的代表人物是（D）10-234

A.亚当·斯密B.凯恩斯

C.皮考克D.沃伦斯·欧茨

二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。

错选、多选、少选或未选均无分。

21.下列各项中，不属于私人个别需要的有（BDE）1-5

A.传染疾病的防治B.大江大河的治理

C.九年义务教育D.环境保护

E.国家安全

22.下列各税中，纳税人能够将税负转嫁给他人负担的税种有（BDE）4-72

A.所得税B.增值税

C.财产税D.消费税

E.营业税

23.财政支出的社会效益是指财政资金的耗费与社会效果的对比关系，这里所说的社会效果包括（ABCD）3-45

A.经济的稳定协调发展B.社会公平

C.环境保护D.教育普及

E.社会进步

24.公债的付息方式包括（BE）6-157

A.抽签轮次偿还法B.到期一次支付法

C.以旧替新偿还法D.市场购销偿还法

E.按期分次偿还法

25.下列属于社会应债能力的指标有（CD）4-78

A.公债依存度B.公债偿债率

C.公债负担率D.居民应债率

E.企业承债率

26.下列关于公共物品或服务的提供及受益范围的表述中，正确的选项有（ABC）10-232

A.纯粹公共物品或服务并非肯定是全国性的

B.地方性公共物品或服务须由地方政府负责提供

C.全国性公共物品或服务应由中央政府负责提供

D.混合公共物品肯定是地方性的

E.由中央政府提供的就是全国性公共物品或服务

27.在市场经济条件下，之所以进行财政资源配置，主要原因有（AC）1-13

A.存在外部效应B.存在社会分配不公平

C.存在公共产品D.经济发展的不稳定性

E.初始条件的不均衡

28.下列财政政策手段中，属于自动稳定政策的有（CDE）8-203

A.公共投资B.政府收费

C.失业救济金D.累进的所得税

E.各种福利支出

29.下列国家中实行跨年制预算年度的国家有（BCE）7-172

A.法国B.英国

C.美国D.中国

E.日本

30.政府间财政支出划分的原则包括（ACE）10-242

A.受益原则B.规范原则

C.行动原则D.促进原则

E.技术原则

三、名词解释题（本大题共4小题。

每小题3分，共12分）

31.历年制预算年度7-171

答:

从每年1月1日起至同年12月31日止，把公历年度的起止日期作为预算收支的起止日期，我们称之为历年制。

32.财政监督9-211

答:

所谓财政监督，是指各类财政监督主体依据相关法律、法规的规定，对财政运行全过程的合法性和有效性实施的全方位的监察和督导。

33.政府收费4-57

答:

政府收费是指政府部门向其社会成员在一定的范围内提供特定的服务，或者提供特定公共设施的使用，而相应地收取的一种费用。

34.公债管理的利息率效应6-147

答:

公债管理的利息率效应，是指在公债管理上通过调整公债的发行利率或实际利率水平，来影响金融市场利率的升降，从而对经济施加扩张性或紧缩性的影响，其传导作用力的过程可以表述为：

公债的利息率水平变动—一金融市场利率水平变动——经济活动水平变动。

四、计算题（本大题共2小题，每小题3分，共6分）

35.假设某年公债累计余额为8万亿元，当年国内生产总值为30万亿元，试求当年的公债负担率，并判断该指标是否超过国际公认的警戒线。

（计算结果保留两位小数。

）4-78

答:

公债负担率=（当年公债余额÷当年国内生产总值）×100%

公债负担率=8÷30×100%=26.67%

根据世界各国的经验，发达国家的公债累积额最多不能超过当年国内生产总值的45%。

若该国是发达国家，则没有超过国际公认的警戒线。

36.某工业企业（增值税一般纳税人）某月购进原材料一批，材料已入库，取得的防伪税控增值税专用发票上注明价款为40万元，税款为6.8万元。

该企业同期向小规模纳税人销售产品开具的普通发票上注明金额为70.2万元（含税价）。

试计算该企业当月应纳的增值税额。

（其产品适用增值税税率为17％）5-103

答：

应纳税额=当期销项税额一当期进项税额

其中：

销项税额=销售额（价格）×税率

销售额=70.2÷（1+17%）=60万元

应纳税额=60×17%-6.8=3.4万元

五、简答题（本大题共3小题，每小题6分，共18分）

37.何谓外部效应?

政府矫正外部效应的财政手段有哪些?

1-17

答：

一、所谓外部效应，就是未在价格中得以反映的经济交易成本或效益。

它通常指的是这样一种经济现象：

某些个人或企业的行为活动影响了他人或企业，却没有为之承担应有的成本费用或没有获得应有的报酬。

二、用于矫正外部效应的财政手段通常可归纳为两类：

1、为了解决诸如环境污染这类因带有负的外部效应所造成的产量过多问题，政府可以课征污染税，迫使污染者为此付出附加成本，调整生产决策，减少相关产品的产出水平，从而减少环境的污染程度；

2、为了解决诸如植树造林这类因带有正的外部效应造成的产量不足问题，政府可以发放财政补贴，使植树造林者为此得到额外效益，调整生产决策，增加植树造林的产量，从而扩大环境绿化的面积。

38.简述税收转嫁与供求弹性的关系。

5-96

答：

（1）商品或生产要素的需求弹性愈大，税收前转的可能性愈小；反之，商品或生产要素的需求弹性愈小，税收前转的可能性愈大。

（2）商品或生产要素的供给弹性愈大，税收前转的可能性愈大；反之，商品或生产要素的供给弹性愈小，税收前转的可能性愈心。

（3）如果商品或生产要素的需求完全没有弹性，税收将会全部向前转嫁；反之，如果商品或生产要素的供给完全没有弹性，税收将会全部向后转嫁。

（4）如果商品或生产要素的需求完全有弹性，税收将会全部向后转嫁；反之，如果商品或生产要素的供给完全有弹性，税收将会全部向前转嫁。

（5）如果商品或生产要素的需求弹性大于供给弹性，税收向后转嫁或不能转嫁的可能性较大；反之，如果商品或生产要素的供给弹性大于需求弹牲，税收向前转嫁的可能性较大。

39.简述政府间转移支付的特点。

10-260

答：

（1）政府间转移支付的范围只限于政府之间。

（2）政府间转移支付是无偿的支出。

（3）政府间转移支付并非政府的终极支出。

六、论述题（本大题共2小题，每小题12分，共24分）

40.试述财政支出分为购买性支出和转移性支出的经济分析意义。

2-23

答：

（1）购买性支出所起的作用，是通过支出使政府所掌握的资金和其化经济主体所提供的物品或服务相交换，在这里，政府直接以物品或服务的购买者身份出现在市场上，因而，购买性支出对生产、就业以及社会总需求有着直接的影响。

这类支出当然也会影响到国内生产总值的分配，但这种影响是间接的。

转移性支出所起的作用，则是通过支出过程使政府所掌握的资金转移到特定的领受者手中，它只是资金使用权的转移，对于国内生产总值的分配有直接影响，但对生产、就业以及社会总需求的影响是间接的。

（2）联系财政的职能来看，在财政支出总额中，若购买性支出所占的比重较大，说明直接通过政府部门所配置的社会资源的规模较大。

所以，购买性支出占较大比重的财政支出结构反映出政府财政履行资源配置的职能较强。

反之，在财政支出总额中，若转移性支出所占比重较大，说明财政活动对国内生产总值分配的直接影响较大。

所以，转移性支出占较大比重的财政支出结构反映出政府财政履行调节收入分配的职能较强。

（3）经济发达国家和实行市场经济体制的国家，政府较少直接参与社会生产活动，转移性支出比重较大，购买性支出比重较小，政府财政更多地执行收入分配职能。

发展中国家和实行计划经济的国家，政府较多地直接参与社会生产活动，购买性支出比重较大，而转移性支出比重较小，政府财政更多地执行资源配置的职能。

41.试述财政政策与货币政策的几种组合模式及每种组合模式的特点。

8-208

答：

（1）扩张型财政政策与扩张型货币政策的配合使用

扩张型财政政策与扩张型货币政策配合使用，在财政政策方面要运用增支减税的政策措施，而在货币政策方面则是采用增加货币供应量的政策措施，或降低法定存款准备金率，或调低再贴现率，或在金融市场上买入有价证券、投放货币。

这种“双扩张”政策搭配模式主要适用于经济严重萧条的情况，可以强有力地作用于社会总需求的扩大，从而促使经济复苏。

但是，正是由于这种模式政策效应猛烈，所以不宜长期使用，否则物极必反，会引发高通货膨胀，造成经济过热局面的出现。

（2）紧缩型财政政策与扩张型货币政策的配合使用

紧缩型财政政策与紧缩型货币政策的配合使用与上述“双扩张”政策搭配模式在政策手段和政策效应方面正好相反，即在财政政策方面要运用减支增税的政策措施，而在货币政策措施方面则是着力于减少货币供应量，其政策效应是严格抑制社会总需求，促使经济回落，主要适用于通货膨胀严重的情况。

同“双扩张”政策搭配模式一样，这种“双紧缩”政策搭配模式也是由于效应猛烈而不宜长期使用，否则会产生社会总需求不足，经济增长减缓以至停滞的问题。

（3）扩张型财政政策与紧缩型货币政策的配合使用

扩张型财政政策与紧缩型货币政策的配合使用，则是要求在财政政策措施方面增支减税，而在货币政策措施方面减少货币供应量。

一般而言，在经济增长减缓以至于停滞而通货膨胀压力又很大的情况下，或者径济结构失调与严重通货膨胀并存的情况下，这种政策搭配模式能够更好地发挥财政政策和货币政策各自的特点，作用互补，更好地实现宏观经济调节的政策目标。

（4）紧缩型财政政策与扩张型货币政策的配合使用

紧缩型财政政策与扩张型货币政策配合使用的突出特点是，在采取减支增税的财政政策措施的同时，采用旨在扩大货币供应量的货币政策措施。

这种政策搭配模式比较适用于财政赤字较大与总需求不足并存的情况，同样可以产生财政政策与货币政策优势互补的

政策效果。