经济法基础练习题3205.docx
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经济法基础练习题3205
2018年经济法基础练习题
单选题
1、如果甲国对其进口的原产于我国的货物征收歧视性关税，则我国对原产于该国的进口货物可以征收（）。
A．报复性关税
B．反倾销税
C．反补贴税
D．保障性关税
简答题
2、某市房地产开发企业2011年发生如下业务：
（1）1月～6月开发商务办公楼一栋，在开发商务办公楼的过程中，取得土地使用权支付金额600万元，发生房地产开发成本2000万元。
（2）8月将写字楼全部销售，销售合同记载收入6800万元。
（3）9月起将该企业2010年建成的一栋账面价值为1200万元的写字楼对外出租，租赁合同约定每月租金20万元，租赁期限8个月，2011年12月底双方同意停止租赁。
（4）该企业全年发生销售费用700万元、管理费用800万元（未含印花税和房产税）、当年开发写字楼的借款利息支出120万元，能提供金融机构证明且未超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。
（说明：
计算房产余值的扣除比例为20%，计算土地增值税其他开发费用的扣除比例为5%，契税税率为3%）
要求：
根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。
（1）计算该房地产开发企业应纳房地产税的金额。
（2）计算该房地产开发企业应纳印花税的金额。
（3）计算该房地产开发企业土地增值税时允许扣除项目合计。
（4）计算该房地产开发企业销售写字楼土地增值税的增值额。
（5）计算该房地产开发企业销售写字楼应缴纳的土地增值税。
多选题
3、注册税务师在代理房产税的纳税申报时，发现企业如下情况，企业的处理正确的有（）。
A．核查时发现企业在确定房屋的原值时，将中央空调的价值从房屋原值中扣除
B．核查时发现企业将原有的房产投入生产经营中使用后，从生产经营之月起，开始计算缴纳房产税
C．核查企业的“其他业务收入”科目时，发现企业将办公楼其中一层出租，但是由于其他几层仍由企业自己生产经营使用，所以对整栋办公楼按照从价计征的方式计算房产税
D．现场勘察企业的房屋时，发现企业有一栋危房，经过有关部门鉴定后，已经不适合使用，所以在本年初就已经停止使用，已经按照规定计提了房产税
E．现场勘察企业的房屋时，发现企业将自有的车库无偿借给邻近的公安局使用，当期没有计算房产税
多选题
4、根据《中华人民共和国进出口关税条例》有关税率运用的规定，下列选项中正确的表述是（）
A．对原产于与我国友好的国家和地区的进口货物按优惠税率征税
B．对原产于与我国未签定关税互惠协议的国家和地区的进口货物，按普通税率征税
C．对原产于与我国订有关税互惠协议的国家和地区的进口货物，按优惠税率征税
D．对原产于对我国出口货物征歧视性关税或其他歧视性待遇的国家和地区的进口货物，征收特别（报复性）关税
多选题
5、土地增值税的计税依据是转让房地产取得的增值额，即转让收入扣除准予扣除项目后的余额。
下列各项中属于扣除项目的有（）。
A．土地价款
B．土地开发成本
C．地上建筑物成本及费用
D．土地增值税税金
多选题
6、李某2000年3月以60万元的价格购买了两套公寓作为投资，2005年5月以50万元的价格将其中一套公寓出售给郑某。
郑某在此次房屋交易中应缴纳的税种有（）。
A．印花税
B．契税
C．营业税
D．土地增值税
单选题
7、下列关于税收的表述中，正确的是（）。
A．房产税的课税对象是房产
B．房地产转让，必须按照交易合同上载明的价格征收契税
C．农村居民占用耕地新建住宅，全部免征耕地占用税
D．城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地是城镇土地使用税的计税依据
单选题
8、下列各项中符合房产税纳税人的是（）。
A．产权属于全民所有的，其经营管理的单位是纳税义务人
B．产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人
C．产权出典的为承典人
D．外商投资企业、外国企业和外籍个人以及华侨、港澳台同胞
单选题
9、纳税单位无租使用免税单位的房产，应该（）。
A．暂免征收房产税
B．由使用人代为缴纳房产税
C．由免税单位代为缴纳房产税
D．由当地税务机关根据实际情况确定房产税的缴纳人
单选题
10、根据我国《房产税暂行条例》的规定，不征收房产税的地区是（）。
A．县城
B．农村
C．建制镇
D．城市
多选题
11、下列各项中，属于土地增值税征税范围，需要缴纳土地增值税的有（）。
A．房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的
B．在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的
C．双方合作建房，建成后转让的
D．非营利的社会团体将其办公房屋转让给其他单位
E．个人转让其自有住房
单选题
12、不属于管理费用中税金的是（）。
A．房产税
B．车船使用税
C．土地使用税
D．所得税
单选题
13、[资料二]2010年某房地产开发企业以拍卖方式取得土地进行住宅楼的开发，支付土地出让金3000万元；住宅开发成本2800万元，其中含公共配套设施费用500万元；房地产开发费用中的利息支出为300万元（能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明）；当年住宅楼全部销售完毕，取得销售收入共计9000万元；缴纳营业税、城市维护建设税和教育费附加495万元；缴纳印花税4.5万元。
已知：
该企业所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为5%。
要求：
根据上述资料，回答下列题：
该企业计算土地增值税时准予扣除的项目金额为（）万元。
A．6885
B．6889.5
C．8045
D．8049.5
单选题
14、根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）。
A．某市房产所有人将房屋产权无偿赠送给他人
B．某市房产所有人将房屋产权有偿转让给他人
C．某市土地使用权人通过教育部门将土地使用权赠与某学校
D．某市土地使用权人将土地使用权出租给某养老院
单选题
15、土地增值税计税时，允许扣除的与转让房地产有关的税、费是（）
A．增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加
B．消费税、城市维护建设税、印花税、教育费附加
C．增值税、城市维护建设税、印花税、教育费附加
D．营业税、城市维护建设税、印花税、教育费附加
多选题
16、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。
后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。
A．A区人民法院
B．B区人民法院
C．C区人民法院
D．D区人民法院
单选题
17、土地增值税，是指对转让房地产，即转让国有土地使用权和地上建筑物及其附着物并取得收入的单位或个人征收的税。
下列情况应征收土地增值税的是
A．
B．小王由于家里住房紧张，将两居室隔成了三居室
C．小王和小张协议将两人分别在A、B两地的房屋互换
D．小刘继承父亲留给他的一所四合院
单选题
18、下列项目中，不属于房产税免税项目的是（）。
A．宗教寺庙出租的商店
B．公园公共参观的房屋
C．个人所有的非营业用房
D．国家财政部门拨付事业经费的事业单位的业务用房
多选题
19、下列应交税费项目中，应通过“管理费用”科目核算的有（）。
A．应交土地增值税
B．应交资源税
C．应交土地使用税
D．应交房产税
单选题
20、某市房地产开发公司2009年发生以下业务：
（1）1月份通过竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金600万元，缴纳相关费用140万元；
（2）上述土地开发建设两个项目：
普通标准住宅楼和综合楼，普通标准住宅楼和综合楼占地面积比例为1:
3；
（3）住宅楼开发成本3000万元，开发费用中分摊到住宅楼利息支出300万元，包括加罚利息40万元；
（4）综合楼开发成本3400万元（未包括装修费用600万元），无法提供金融机构证明利息支出具体数额；
（5）建成后的普通标准住宅楼全部销售，收入总额6500万元，综合楼销售50%，收入5000万元；
（6）综合楼未销售部分与他人联营开设一商场，共同承担经营风险，当年收到分红250万元。
其他相关资料：
该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用。
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
公司住宅楼部分应缴纳的土地增值税为（）万元。
A．535.40
B．0
C．570.38
D．585.40
-----------------------------------------
1-答案：
A
[解析]我国现行税法规定，任何国家或地区对其进口的原产于我国的货物征收歧视性关税或给予其他歧视性待遇的，我国对原产于该国家或地区的进口货物征收报复性关税。
2-答案：
（1）应纳房地产税=20×4×12%=9.6（万元）
暂无解析
3-答案：
B,E
[解析]选项A是错误的，凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调等，无论会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税；选项C是错误的，对于出租的房产，应当以从租计征的方式计算房产税，对于将房产的部分进行出租的，可以按照出租面积进行划分从租计征和从价计征房产税；选项D是错误的，经过有关部门鉴定，对毁损不堪居住的房屋和危险房屋，在停止使用后，可免征房产税；选项E是正确的，对于免税单位无偿使用应税单位的房产，免征房产税。
4-答案：
B,C,D
[精析]根据《中华人民共和国进出口关税条例》的规定：
对原产于与中华人民共和国未订有关税互惠协议的国家或地区的进口货物，按照普通税率征税；对于原产于与中华人民共和国订有关税互惠协议的国家或者地区的进口货物，按照优惠税率征税。
因此要确定进口货物适用的税率，首先要按我国进口产品原产地规则确定该货物的原产地。
对于无法确定原产国别（地区）的货物，按普通税率征税。
对于某些包装特殊的产品，比如以中性包装或裸装形式进口经查验又无法确定原产国别的货物，除申报时提供原产地证明的仍可按其原产地确定税率外，一律按普通税率计征关税。
对于原产于香港、澳门、台湾的进口货物和我国大陆生产的货物复进口的，海关按优惠税率征收关税。
而对原产于对我国出口货物有歧视待遇的国家征收特别关税。
5-答案：
A,B,C
[解析]本题考核土地增值税的扣除项目范围。
根据规定，土地增值额计算时，准予扣除的项目有土地价款、土地开发成本、地上建筑物成本及费用、销售税金，但不包括缴纳的土地增值税本身。
6-答案：
A,B
[解析]
（1）买方缴纳契税、印花税；
（2）卖方缴纳印花税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、土地增值税。
7-答案：
A
房地产转让，为了保护房屋产权交易双方的合法权益，体现公平交易，应以评估价格作为契税的计税依据；农村居民占用耕地新建住宅，按规定税额减半征收耕地占用税；土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积，房产税应在城市、县城、建制镇和工矿区征收。
8-答案：
D
[解析]外商投资企业、外国企业和外籍个人以及华侨、港澳台同胞征收城市房地产税，不征房产税。
9-答案：
B
[解析]现行税法规定，纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税。
10-答案：
B
[解析]房产税的纳税人是指在我国城市、县城、建制镇和工矿区内拥有房屋产权的单位和个人，不包括农村。
11-答案：
A,C,D
[解析]在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，暂免征收土地增值税；个人转让自有住房，目前免征土地增值税。
12-答案：
D
[考点]1Z102053掌握期间费用的核算
13-答案：
C
[解析]准予扣除的项目金额=3000+2800+300+（3000+2800）×5%+495+（3000+2800）×20%=8045（万元）。
14-答案：
B
[解析]以“继承、赠与”方式无偿转止房地产的行为，以及房地产“出租、抵押”等未转让房产产权、土地使用权的行为，不属于土地增值税的征税范围。
15-答案：
D
暂无解析
16-答案：
B,C,D
[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。
根据我国《民事诉讼法》第24条规定：
因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。
应掌握相关知识：
没有履行合同管辖的特殊之处。
17-答案：
C
解析：
本题考查的是如何认定应征“土地增值税”的情况。
A项中的房地产公司虽然盖起了商品房，但并没有销售行为，没有取得销售收入，不征收土地增值税。
B、D选项也不符合定义中“取得收入”的要求，故将其排除。
C符合定义要求，因为换入的房屋实质上是一种实物收入。
所以本题的正确答案为C。
18-答案：
A
[解析]宗教寺庙出租的住房，不属于免征房产税的项目。
19-答案：
C,D
[解析]对外销售应税产品应交纳的资源税，应通过“营业税金及附加”科目核算；自产自用应税产品应交纳的资源税，应通、过“生产成本”等科目核算。
企业应交纳的土地增值税，应视不同情况，记入“固定资产”、“无形资产”等科目。
20-答案：
C
[解析]增值额=6500-4598.75=1901.25（万元）
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