江苏省中级经济法练习题1467.docx
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江苏省中级经济法练习题1467
2020年江苏省中级经济法练习题
多选题
1、下列选项中，属于一人有限责任公司与其他有限责任公司不同之处的有（）。
A．关于股东出资可否分期缴付的规定
B．关于年终财务报告是否须经会计师事务所审计的规定
C．关于股东是否承担有限责任的规定
D．关于注册资本最低限额的规定
简答题
2、2011年8月，中国证监会在对A上市公司（以下简称A公司）进行例行检查中，发现A公司存在以下事实：
（1）2011年1月，A公司拟与B公司进行400万元的交易。
经查，B公司持有A公司6%的股份，该交易未经独立董事认可，即提交了A公司董事会进行讨论表决。
（2）2011年3月1日，A公司董事会解聘了原公司经理王某，并聘任张某为公司经理。
A公司于3月10日向中国证监会和证券交易所提交了临时报告，并予以公告，A公司股票交易价格随即大跌。
经查：
A公司副经理陈某于3月3日将其持有的A公司股票抛售2万股。
此外，A公司的独立董事对公司经理变动事项未发表任何意见。
（3）2011年4月1日，持有A公司6%股份的B公司向C银行贷款2000万元，并以其所持有的A公司6%的股份设定了质押。
B公司于4月2日告知A公司董事会，但A公司对该信息一直未进行任何披露。
（4）2011年5月10日，A公司的国有股东D公司拟以协议方式将其持有的A公司股份全部转让给E公司。
根据双方达成的协议，转让价格拟订为上市公司股份转让信息公告日前30个交易日的每日加权平均价格算术平均值的80%。
E公司拟以现金支付，E公司在股份协议签订后5个工作日内向丁公司支付20%的保证金，其余价款在股份过户后1年内付清。
（5）2011年6月5日，A公司为F公司1000万元的银行贷款提供保证担保。
经查：
F公司借款后的资产负债率将达75%，债权人G银行明知该项担保未经A公司股东大会审批的情况下仍与A公司签订了保证合同。
银行贷款到期后，债务人F公司不能清偿的债务为600万元。
（6）2011年7月，A公司因重大重组拟向A公司的实际控制人张某非公开发行股票8000万股。
本次非公开发行股票的发行价格拟订为定价基准日（股东大会决议公告日）前20个交易日甲公司股票均价的92%；张某认购的股份自发行结束之日起1年内不得转让。
经查：
A公司现任董事会秘书李某曾于2010年3月被深圳证券交易所公开谴责，A公司2010年度的财务会计报告被注册会计师出具了保留意见的审计报告。
要求：
根据有关规定，分别回答以下问题：
根据本题要点
（2）提示的内容，指出A公司向中国证监会和证券交易所提交临时报告的时间是否符合有关规定，并说明理由。
A公司副经理陈某于3月3日抛售A公司股票的行为是否符合有关规定说明理由。
如果陈某的行为不符合规定，则陈某应承担何种法律责任独立董事对A公司经理变动事项未发表任何意见是否符合有关规定说明理由。
单选题
3、下列行为中，符合证券投资基金法律制度规定的是（）。
A．甲基金管理公司为销售基金，向购买人承诺收益
B．乙商业银行同时担任英雄模范证券投资基金管理人和基金托管人
C．丙商定银行作为基金托管人对所托管的不同基金财产分别设置账户
D．丁基金管理公司为获取高收益，用基金财产投资于某高科技普通合伙企业
单选题
4、王某打算自己成立一人公司，便向律师咨询，律师的建议中错误的是（）。
A．王某的一人公司注册资本最低限额为人民币10万元，并应当一次足额缴纳
B．王某只能成立一个一人公司，且不可以再投资设立其他任何的公司
C．王某的一人公司不设立股东会
D．王某如果不能证明公司财产独立于股东自己的财产时，应当对公司债务承担连带责任
多选题
5、根据《证券法》的规定，公司公开发行新股，应当符合的条件包括（）。
A．具备健全且运行良好的组织机构
B．具有持续盈利能力，财务状况良好
C．最近两年财务会计文件无虚假记载，无其他重大违法行为
D．最近三年财务会计文件无虚假记载，无其他重大违法行为
单选题
6、
（二）ABC会计师事务所接受委托对C公司2×10年度财务报表进行审计，甲为项目负责人。
在实施审计的过程中遇到下列问题，请代为做出正确的专业判断。
注册会计师在查阅财务报表公布日后获取的其他信息时，如果注意到存在与财务报表的重大不一致的情况，则应当（）。
A．查找导致不一致的原因
B．提请被审计单位修改其他信息
C．将对其他信息的关注以书面形式告知管理层
D．提请被审计单位调整财务报表或进行适当披露
单选题
7、《上海证券交易所债券交易实施细则》规定，债券质押式回购交易实行企业债回购交易按（）进行申报。
A．席位
B．交易所
C．资金账户
D．证券账户
单选题
8、依据《商业银行法》的规定，商业银行在境内可以设立分支机构，但其拨付各分支机构营运资金额的总和，不得超过总行资本金总额的多大比例（）。
A．0.4
B．0.5
C．0.6
D．0.7
简答题
9、简述引进外资，必须坚持的重要原则。
单选题
10、场外交易市场是一个以（）方式进行证券交易的市场。
A．公开招标
B．议价
C．上网竞价方式
D．累计投标询价方式
简答题
11、2010年2月12日ABC会计师事务所又继续承接了X公司（属于上市公司）2009年度财务报表审计业务，委派A、B两位新注册会计师进行审计。
A、B注册会计师向前任了解情况，并阅读了前任审计工作底稿。
得知X公司已经两年连续亏损，如果继续亏损可能导致退市的严重后果，但以往审计中注册会计师对管理层、治理层诚信形成了良好评价。
注册会计师A、B审计中了解到X公司2009年末与一家未经本会计师事务所及其他会计师事务所审计的客户发生了大额销售交易，从而扭转了上年亏损的局面，出现少额盈利。
请回答下列问题：
一般而言被审计单位舞弊的发生通常会涉及哪些因素X公司是否存在这些因素
单选题
12、大河材料公司是一家大型国有企业，该公司是由国家授权投资的机构出资设立的有限责任公司，依照法律规定，大河材料公司的组织机构下列表述中正确的是：
（）
A．大河材料公司没有股东会，公司的合并，分立解散，增减资本和发行公司债券由公司的董事会决定
B．大河材料公司董事会成员不能是国家授权机构任命的干部
C．大河材料公司的某一董事善于经营管理，被另一有限责任公司聘为负责人
D．大河材料公司董事长为该公司的法定代表人
多选题
13、某有限责任公司拟增加资本，以下说法正确的是（）
A．董事会制定方案
B．股东会经2/3以上股东同意通过
C．监事会或者监事的同意
D．向公司登记机关办理变更登记
单选题
14、股票、封闭式基金竞价交易出现连续3个交易日内日收盘价格涨跌幅偏离值累计达到（）的，属于异常波动，证券交易所分别公告该股票、封闭式基金交易异常波动期间累计买入、卖出金额最大5家会员营业部（深圳证券交易所是营业部或席位）的名称及其累计买入、卖出金额。
A．±10%
B．±15%
C．±18%
D．±20%
单选题
15、某城市远洋运输企业为居民企业，2008年度发生以下经营业务：
（1）承担远洋运输业务，取得运输收入8600万元、装卸搬运收入308万元。
发生运输业务的直接成本、费用（不含职工工资费用）4552.46万元；
（2）企业拥有房产原值1000万元，1月1日将临街原值100万元的房屋出租两年，取得月租金是6万元，4月1日以原值500万元的房产投资，每年按照协议固定取得60万元的利润，不承担风险；
（3）将8号船舶自2008年1月1日至12月31日出租给乙公司使用1年，不配备操作人员，也不承担运输过程中发生的各种费用，固定收取租金收入160万元；
（4）全年发生管理费用共2000万元（含业务招待费50万元）；发生经营费用共1600万元（含广告费1446万元）；
（5）实发工资总额共480万元，实际发生福利费80万元，实际拨缴工会经费9．6万元（并取得专用收据），实际发生职工教育经费10万元；
（6）营业外支出中列支通过境内非营利机构向灾区捐款20万元；
（7）税务机关核定的营业税279.2万元、城建税和教育费附加27.92万元；1～11月已预缴企业所得税60万元。
（其中房产税的扣除比例是30%，已经按照会计准则的规定计入了管理费用）
要求：
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
远洋运输企业2008年应补缴的企业所得税为（）万元。
A．4.62
B．1.18
C．1.25
D．0.68
简答题
16、某县生产企业为增值税一般纳税人，员工30人，注册资本50万元。
主营办公用品。
2011年有关经营情况和纳税情况如下：
（1）销售办公用品开具专用发票150万元，开具普通发票58.5万元，以物换货取得原材料一批，换出资产公允价值20万元（不含税），企业已经确认收入，出租商铺，取得租金收入10万元。
（2）销售成本120万元。
（3）全年购进原材料（包括上述换取的原材料）取得专用发票上注明金额50万元，水费取得专用发票金额6万元，电费专用发票注明10万元。
（4）销售费用60元，其中业务宣传费5万元，自制凭证支付给单位销售员佣金2万元，管理费用20万元，其中业务招待费5.5万元，财务费用5万元。
（己知，企业应当缴纳：
营业税0.5万元；城建税1.37万元；教育费附加0.82万元）。
（1）计算当年应纳的增值税；
（2）计算所得税前可以扣除的销售费用；
（3）计算所得税前可以扣除的管理费用；
（4）计算应纳税所得额；
（5）计算应纳所得税税额。
多选题
17、金融市场的发展对银行的促进作用表现在（）方面。
A．直接促进银行的业务发展和经营管理
B．为银行提供大量的风险管理工具
C．商业银行的客户评价及风险度量提供了参考标准
D．促进企业管理水平的提高
E．有助于金融稳定
多选题
18、当风险无法转嫁出去时，商业银行要在自身的经营过程中消除或缩小风险，常用的手段有（）。
A．互换交易
B．期货交易
C．掉期交易
D．期权交易
E．股权交易
多选题
19、商业银行开展个人理财业务应遵守的基本原则是（）。
A．审慎性原则
B．流动性原则
C．客户最大利益原则
D．建立风险管理体系原则
E．建立内部控制制度原则
单选题
20、不属于对外借款的是（）。
A．向国外政府借款
B．向世界银行借款
C．对外发行债券
D．外商投资于国内企业发行的外币记价的股票
-----------------------------------------
1-答案：
A,B,C,D
[解析]选项A，普通的有限责任公司可以分期出资，一人有限责任公司不得分期出资；选项B，一人有限责任公司应当在每一个会计年度结束时编制财务会计报告，并经会计师事务所审计，而普通的有限责任公司的年度财务会计报告并没有必须审计的法律规定；选项C，普通的有限责任公司股东承担有限责任，一人有限责任公司股东不能证明公司财产独立于股东自己财产的，应当对公司债务承担连带责任；选项D，普通的有限责任公司注册资本的最低限额为3万元，一人有限责任公司注册资本的最低限额为10万元。
2-答案：
①A公司提交临时报告的时间不符合规定。
根据规定，上市公司经理发生变动，属于重大事件。
上市公司应当自董事会就该项重大事件形成决议时（2011年3月1日），在2个交易日内及时向中国证监会和证券交易所提交临时报告。
暂无解析
3-答案：
C
[解析]根据证券法律制度规定，基金管理人管理基金财产，不得向基金份额持有人违规承诺收益或者承担损失，故A项说法不符合规定。
基金托管人与基金管理人不得为同一人，不得相互出资或者持有股份，故B项说法不符合规定。
基金财产不得用于从事承担无限责任的投资，故D项不符合规定。
4-答案：
B
[解析]本题考核一人有限责任公司的特殊规定。
一个自然人只能设立一个一人有限责任公司，但不限制投资设立其他的公司。
5-答案：
A,B,D
[解析]根据《证券法》规定，公司公开发行新股，应当符合下列条件：
（1）具备健全且运行良好的组织机构；
（2）具有持续盈利能力，财务状况良好；（3）最近三年财务会计文件无虚假记载，无其他重大违法行为；（4）经国务院批准的国务院证券监督管理机构规定的其他条件。
6-答案：
A
[解析]仅注意到两者不一致，注册会计师的适当反应是提请被审计单位查找导致不一致的原因，而不能无根据地提请修改财务报表或修改其他信息，是否实施程序，要取决于选项A的实施结果。
7-答案：
A
暂无解析
8-答案：
C
本题考商业银行在中国境内设立分支机构拨付的营业资金额问题，见《商业银行法》第19条第2款规定的内容。
9-答案：
（1）必须维护国家主权和民族利益，拒绝一切不平等和奴役性的条件。
暂无解析
10-答案：
B
[解析]场外交易市场的价格决定机制不是公开竞价，而是买卖双方协商议价，即证券公司对自己所经营的证券同时挂出买入价和卖出价，并无条件地按买入价买入证券和按卖出价卖出证券，最终的成交价是在挂牌价基础上经双方协商决定的不含佣金的净价。
11-答案：
一般而言被审计单位舞弊的发生通常涉及动机或压力、机会和借口三因素。
由于X公司属于上市公司，已经两年连续亏损，如果继续亏损可能导致退市的严重后果，因此，存在强烈舞弊动机；另外，X公司2008年末与一家未经本会计师事务所及其他会计师事务所审计的客户发生了大额销售交易，从而扭转了上年亏损的局面，出现少额盈利，即其所从事业务性质提供了对财务信息作出虚假报告的机会。
暂无解析
12-答案：
D
考点：
国有独资公司董事会 分析：
《公司法》第66条规定：
“国有独资公司不设股东会，由国家授权投资的机构或者国家授权的部门，授权公司董事会行使股东的部分职权，决定公司的重大事项，但公司的合并、分立、解散、增减资本和发行公司债券，必须由国家授权投资的机构或国家授权的部门决定。
”依此法条，选项A是错误的。
第68条第2款规定：
“公司董事会成员为3至9人，由国家授权投资的机构或国家授权的部门按董事会的任期委派或更换。
董事会成员应当有公司职工代表。
董事会中职工代表由公司职工民主选举产生。
”因此选项B表述也不正确。
第68条第4款规定：
“董事长为公司的法定代表人。
”故选项D表述正确。
第70条规定：
“国有独资公司的董事长、副董事长、董事、经理，未经国家授权投资的机构或国家授权的部门同意，不得兼任其他有限责任公司、股份有限公司或其他经营组织的负责人。
”依此，选项C也是不正确的。
故只有选D符合题意。
13-答案：
A,D
[考点]有限责任公司增资的程序
14-答案：
D
暂无解析
15-答案：
D
[解析]应纳税所得额=140.82+86+（480+80+9.6+10）-566.80+20-16.90=242.72（万元）
16-答案：
（1）当年应纳的增值税
暂无解析
17-答案：
A,B,C,D,E
解析：
金融市场的发展对银行的促进作用表现在以下几个方面：
首先，银行是金融市场的重要参与者，金融市场的发展能够在很多方面直接促进银行的业务发展和经营管理。
其次，货币市场和资本市场能为银行提供大量的风险管理工具，提高其风险管理水平，有助于银行识别风险，对风险进行合理定价，并在市场上通过正常的交易来转移风险。
再次，金融市场的发展为商业银行的客户评价及风险度量提供了参考标准。
最后，金融市场的发展能够促进企业管理水平的提高，为银行创造和培养良好的优质客户。
金融市场的发展还有助于金融稳定，进而为银行的发展奠定一个良好的基础。
18-答案：
A,B,C,D
当风险无法转嫁出去时，要采取风险抑制措施，即要在银行自身的经营过程中消除或缩小风险。
商业银行常用的风险抑制手段有：
掉期交易、期货交易、期权交易。
掉期交易也称为互换交易。
故选ABCD。
19-答案：
A,D,E
《商业银行个人理财业务管理暂行办法》第四条规定，商业银行应按照符合客户利益和风险承受能力的原则，审慎尽责地开展个人理财业务。
该办法第五条规定，商业银行开展个人理财业务，应建立相应的风险管理体系和内部控制制度，严格实行授权管理制度。
因此A、D、E正确。
20-答案：
D
[考核要点]本题考核的是第六章第三节利用外资和对外投资。
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