《财务案例分析》复习资料.docx
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《财务案例分析》复习资料
《财务案例分析》期末复习提纲
一、考试形式：
半开卷。
二、考试时间：
1.5小时，可参考网上考试样卷。
三、考试题型：
判断题（10小题×1=10分）；单选题（10小题×2=20分）；多选题（5小题×2=10分）；单项案例分析题（3~4小题计30分）；综合案例分析题（3小题计30分）.
四、章节重点：
第一章
1、了解和掌握有关股东权利及行为规范，董事会、监事会、独立董事的职责；
2、独立董事任职条件、须具有的独立性、特别职权、可发表的独立意见；
3、对照相关政策法规能正确分析中信泰富、北大荒案例。
第二章
1、了解和掌握权益融资相关法规文件中对股份公司设立条件、章程内容、股东大会召开要求等内容；
2、《证券法》中对公开发行股票需报送的文件、符合的条件、上市条件、终止上市的情形等内容；
3、熟悉和了解股票招股意向书主要内容。
第三章
1、发行债券和可转债相关法规文件中须载明的主要事项、公司具备的条件、报送的文件；
2、鄂尔多斯债券募集说明书中的主要内容：
发行人相关风险、偿债计划、偿债保障措施、竞争优势、主要财务指标、回拨机制等；
3、川投能源可转债募集说明书中主要内容：
转股价、转股期、转股价调整、转股价修正条款、赎回条款、回售条款等。
第四章
1、掌握投资可行性评估报告主要内容：
合规性、其他相关重要因素、项目合规性风险。
第五章
1、资产重组的分类；
2、友谊股份吸收合并百联股份案例中主要内容：
收购目的、收购决策程序、收购方式、异议股东的保护机制、收购协议生效的条件、异议股东现金选择权的要求、完成后的后续计划、专业专卖业态与百货及超市业态之间的区别、对中小股东的承诺、对上市公司独立性的影响等；
3、了解浙报传媒与白猫股份资产置换方式。
第六章
1、股权激励模式的种类；
2、上海家化案例中限制性股票的获授条件；
3、宝钢股份回购的目的、回购的条件、回购决议中主要事项、回购的主要内容。
五、复习练习：
可参考网上综合练习题及答案、教材中每章节自测题复习准备。
单项案例分析题要求依据教材内容进行分析回答问题；综合案例分析题要求结合给予的案例资料，运用教材中所学的基本知识与原理进行分析回答问题，同时需要适当的拓展分析。
财务案例分析综合练习题及答案
一、判断题：
（正确的用A，错误的用B表示）
1、公司治理结构是一种据以对所有企事业单位进行管理和控制的体系。
（B）
2、当两名或两名以上独立董事认为资料不充分或论证不明确时，可联名以书面形式向董事会提出延期召开董事会会议或延期审议该事项，董事会应予以采纳。
（A）
3、权益资本的主要渠道有自有资本、朋友和亲人或风险投资公司。
（A）
4、发起人应当自股款缴足之日起十日内主持召开公司创立大会。
（B）
5.青草沙水源地具有水源水量充沛、水质优良和可供水量大的优势。
（A）
6.上海市城市建设投资开发总公司专门为本项目的建设及运营组建了国有独资的上海青草沙原水工程有限公司。
（A）
7、友谊股份是采用吸收合并方式重组百联股份。
（A）
8、兼并收购是我国上市公司资产重组当中使用最广泛的一种重组方式。
（A）
9、股权激励是一种通过经营者获得公司股权形式给予企业经营者一定的经济权利，使他们能够以股东的身份参与企业决策﹑分享利润﹑承担风险，从而勤勉尽责地为公司的长期发展服务的一种激励方法。
（A）
10、虚拟股票公司授予激励对象的是一种虚拟的股票认购权，激励对象行权后获得的是虚拟股票。
（B）
11、审计委员会中至少应有两名独立董事是会计专业人士。
（B）
12、股东既可以亲自到股东大会现场投票，也可以委托代理人代为投票，两者具有同样的法律效力。
（A）
13、权益融资的后果是稀释了原有投资者对企业的控制权。
（A）
14、设立股份有限公司应当有二人以上一百人以下为发起人，其中须有半数以上的发起人在中国境内有住所。
（B）
15、上海青草沙原水工程有限公司刚成立时注册资本4亿元.（B）
16、青草沙水源地原水工程项目动态总投资约160亿元。
（A）
17、上市公司大宗股权转让后可以直接实现公司经营管理以及业务的升级。
（B）
18、资产剥离或所拥有股权的出售根据出售标的的差异，可划分为实物资产剥离、无形资产剥离和股权出售。
（B）
19、发行限制性股票是股票期权模式中的一个手段。
（B）
20、所有的股权激励模式中，激励对象所获收益都会受公司股票价格的影响。
（B）
21、在二００三年六月三十日之后，上市公司董事会成员中应当至少包括两名独立董事。
（B）
22、独立董事行使职权应当取得全体独立董事的三分之二以上同意。
（B）
23、股东大会应当每年召开两次年会。
（B）
24、股东出席股东大会会议，所持每一份股份有一份表决权。
但是公司持有的本公司股份没有表决权。
（A）
25.项目环境影响评价审批机关为国家环保总局环境工程评估中心。
（A）
26.对长江口航道的影响评价审批机关为交通部航运管理局。
（B）
27、收购人的董事、监事、高级管理人员以及上述人员的直系亲属在敏感期内买卖上市公司股票均属于内幕交易行为。
（B）
28、有权行使收购请求权的股东是指在股东大会上对议案投出有效反对票并持有代表该反对权利的相应股份至股权登记日且在申报日履行有效申报程序的本公司异议股东。
（A）
29、如果公司激励对象辞职，董事会应按照授予价格进行回购并注销该辞人员已获授但尚未解锁的全部股权激励股票。
（A）
30、公司独立董事应对限制性股票授予相关事宜发表了独立意见。
（A）
31、授予的限制性股票自授予日满12个月起至24个月为解锁期。
（B）
32、库藏股日后可移作他用，如发行可转换债券、雇员福利计划等，或在需要资金时将其出售。
（A）
33、百联集团在收购完成后，不得与上市公司进行关联交易，以防损害上市公司及其他股东的合法权益。
（B）
34、在白猫股份与浙报传媒资产置换案例中，置出资产在过渡期间产生的损益由原资产所有者享有或承担。
（B）
35.青草沙水源地原水工程项目长江过江管工程计划2006年12月开工。
（A）
36.青草沙水源地原水工程项目陆域输水管线和增压泵站计划2006年7月开工。
（B）
37、董事会每年度至少召开两次会议，每次会议应当于会议召开十日前通知全体董事和监事。
（A）
38、代表三分之一以上表决权的股东、董事或者监事会，可以提议召开董事会临时会议。
（B）
39、直接或间接持有上市公司已发行股份１％以上或者是上市公司前十名股东中的自然人股东及其直系亲属不得担任独立董事。
（A）
40、在直接或间接持有上市公司已发行股份５％以上的股东单位或者在上市公司前五名股东单位任职的人员及其直系亲属不得担任独立董事。
（A）
41、回购的股票仍属于发行在外的股票，并参与每股收益的计算和分配。
（B）
42、上市公司应当在首次回购股份事实发生的三日内予以公告。
（B）
43、董事会提请公司股东大会授权董事会有权修改、补充、签署、递交、呈报、执行与交易有关的一切协议和文件。
（A）
44、吸收合并完成后，被吸收方将终止上市并注销法人资格，其全部资产、负债、权益、业务和人员将并入存续方。
（A）
45.青草沙水源地原水工程项目根据多年的水质数据显示：
水质优良稳定，总体上属II类，多数指标达I类。
（A）
46.通过提高水价尤其是实行阶梯式水价，以体现水资源的稀缺性，实现对水资源利用的有效合理管理已经成为共识。
（A）
47、股票发行时可以按票面金额发行，也可以溢价或折价发行。
（B）
48、发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起一年内不得转让。
（A）
49、独立董事连续３次未亲自出席董事会会议的，由董事会提请股东大会予以撤换。
（A）
50、上市公司向独立董事提供的资料，上市公司及独立董事本人应当至少保存3年。
（B）
二、单项选择题：
1、公司治理结构是一种据以对（D）进行管理和控制的体系。
A．工业公司B．商业公司C．事业单位D．工商公司
2、（C）如同企业战略一样，是中国企业经营管理者普遍忽略的两个重要方面。
A．组织结构B．内部控制C．公司治理D．企业文化
3、《公司法》是在（A）颁布施行的。
A．2005年B．2006年C．2007年D．2008年
4、股份有限公司注册资本的最低限额为人民币（B）。
A．三百万元B．五百万元C．八百万元D．一千万元
5、青草沙水源地原水工程项目动态总投资约（C）亿元。
A.60B.100C.160D.200
6、青草沙水源地原水工程项目供水范围为上海市中心城区、浦东新区及南汇区等15个区，占上海市全市原水供应总规模的（D）％以上。
A.30B.40C.45D.50
7、百联集团的全资子公司百联（香港）有限公司持有昌合有限公司100%股权，百联集团持有友谊复星52%股权，因此，昌合有限公司及友谊复星与百联集团属于（B）。
A.母公司和子公司B.一致行动人
C.收购人与被收购人D.总公司和分公司
8、八佰伴2010年年末的资产负债率是（A）。
A.23.95%B.34.03%C.417.48%D.31.50%
9、为了使经理人关心股东权益，需要使经理人和股东的利益追求尽可能趋于一致，以下哪种激励方式是较好的解决方案（D）。
A.工资B.奖金C.福利D.股权激励
10、以下股权激励模式中不受公司股票价格影响的激励模式是（C）。
A.股票期权B.虚拟股票C.帐面价值增值权D.延期支付
11、上市公司应具有（D）。
A．公允性B．真实性C．客观性D．独立性
12、《上市公司治理准则》是在（B）颁布施行的。
A．2001年B．2002年C．2003年D．2004年
13、以募集设立方式设立股份有限公司的，发起人认购的股份不得少于公司股份总数的（C）。
A．15%B．25%C．35%D．45%
14、股东大会作出修改公司章程、增加或者减少注册资本的决议，以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式的决议，必须经出席会议的股东所持表决权的（D）以上通过。
A．25%B．30%C．50%D．三分之二
15、青草沙水源地原水工程项目提供的长江优质水的受益人口将超过（C）万人。
A.800B.1000C.1100D.1500
16、项目的防洪影响评价及水资源评价审批机关为（A）。
A.国家水利部长江水利委员会B.国家防洪办
C.国家环境保护部D.国务院
17、以下资产重组方式中效果最快、最明显的方式是（D）。
A.收购兼并B.股权转让
C.资产剥离和所拥有股权的出售D.资产置换
18、百联集团认购本次非公开发行的股份，自本次非公开发行结束之日起（C）个月内不得转让。
A.12B.24C.36D.48
19、以下哪种股权激励模式是利用杠杆融资改变公司股权结构，实现持股经营的（A）。
A.管理层/员工收购B.经营者/员工持股
C.帐面价值增值权D.限制性股票
20、根据《公司法》、《公司章程》的规定应按母公司净利润的（A）提取法定盈余公积金。
A.10%B.5%C.20%D.15%
21、《关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见》是在（A）颁布施行的。
A．2001年B．2002年C．2003年D．2004年
22、《上海证券交易所上市公司股东大会网络投票实施细则》是在（C）修订施行的。
A．2010年B．2011年C．2012年D．2013年
23、股份有限公司设董事会，其成员为5人至（A）。
A．19人B．20人C．21人D．22人
24、股份有限公司设监事会，其成员不得少于（B）。
A．2人B．3人C．4人D．5人
25.青草沙水源地原水工程项目陆域输水管线和增压泵站计划（C）年7月开工。
A.2005B.2006C.2007D.2008
26.青草沙水源地原水工程项目水库及取输水泵闸工程计划（C）年3月开工。
A.2005B.2006C.2007D.2008
27、关于本次重大资产重组的董事会决议公告日前20个交易日的A股交易均价并经除息调整后确定为：
友谊股份15.57元/股；百联股份13.41元/股。
那么每1股百联股份之股份换得（B）股友谊股份A股股份。
A.1.161B.0.861C.0.961D.1.061
28、友谊股份、百联股份在评估基准日前的滚存未分配利润由本次重大资产重组实施完毕后友谊股份新老股东按其所持有的股份比例共享。
《换股吸收合并协议》签订前双方已经宣派的股息、红利由（D）享有。
A.友谊股份新股东B.友谊股份老股东
C.百联股份股东D.双方原相关股东
29、自限制性股票授予日起的（A）个月为锁定期。
在锁定期内，激励对象根据本计划获授的限制性股票被锁定，不得转让。
A.12B.18C.36D.48
30、上海家化股权激励计划中，解锁限制性股票需要分三期申请，分别申请解锁所获授限制性股票总额的（C）。
A.30%、30%、40%B.30%、40%、30%
C.40%、30%、30%D.50%、30%、20%
31、限制性股票是对（D）的特殊限制。
A.股票购买B.股票收益C.股票增值D.股票抛售
32、家化股份回购案例中，经董事会审查，公司申请第一批限制性解锁期限是从2012年6月6日授予日起（B）。
A.12个月内B.12个月后至24个月内
C.12个月后至36个月内D.12个月后至48个月内
33、关于专业专卖业态与百货及超市业态，以下说法错误的是（D）。
A.专业专卖业态有特定的目标客户，为购买某一特定商品或品牌的客户；百货和超市业态目标客户面较广，多为商场覆盖范围内的普通客户
B.专业专卖业态所销售的商品是特定商品，商品结构和品牌单一；百货和超市业态所销售的商品种类、品牌较多，单一商品或品牌所占销售比例非常小
C.专业专卖业态需要具有丰富专业知识的从业人员，所售商品中专业性服务附加值高；百货和超市业态则没有此项要求，服务更注重的是购物地点和周边配套等
D.专业专卖业态对产品的品质有更高的要求；百货和超市业态则没有此项要求，更注重的是产品的数量以及种类
34、上海友谊集团股份有限公司向百联集团有限公司发行股份购买资产及吸收合并，需要（A）核准豁免其要约收购义务的批复文件。
A.中国证监会B.会计师事务所C.独立财务顾问D.中国证券业协会
35.青草沙水源地原水工程项目（D）年4月工程竣工验收。
A.2008B.2009C.2010D.2012
36.长江口过境淡水资源十分丰富，年平均入海径流总量为9335亿立方米，占上海过境水资源总量的98.8％，青草沙流量约占长江总流量的（C）％左右。
A.30B.40C.48D.55
37、监事会中职工代表的比例不得低于（C）。
A．五分之一B．四分之一C．三分之一D．二分之一
38、股份有限公司申请股票上市,公司股本总额不少于人民币（D）。
A．五百万元B．一千万元C．两千万元D．三千万元
39、二００三年六月三十日之后上市公司董事会成员中应当至少包括（D）独立董事。
A．两名B．三名C．二分之一D．三分之一
40、独立董事任期届满，连选可以连任，但是连任时间不得超过（D）。
A．两年B．三年C．五年D．六年
41、上市公司应当在股东大会召开前（B）日，将董事会公告回购股份决议的前一个交易日及召开股东大会的股权登记日登记在册的前10名股东的名称及持股数量、比例，在证券交易所网站予以公布。
A.1B.3C.5D.7
42、宝钢股份此时回购股票是为了（C）。
A.反收购措施B.改善资本结构
C.稳定公司股价D.扩大经营规模
43、拟购买资产在相关期间（评估基准日即2010年6月30日<不含当日>至交易交割日<含交易交割日当日>期间）产生的盈利归（C）享有，亏损由（）承担。
A.百联集团、友谊股份B.友谊股份、友谊股份
C.友谊股份、百联集团D.百联集团、百联集团
44、发行完成后，浙报控股通过本次发行获得的股份自本次发行股份登记至其名下之日起（C）月内不得转让，之后按照中国证监会及上海证券交易所的有关规定执行。
A.12个月B.18个月C.36个月D.48个月
45.我国人均水资源严重匮乏，按高盛公司的预测，2006年中国人均可再生水资源仅2137立方米，仅为世界平均水平（8462立方米）的（ Ｃ ）％。
A.１０B.２０C.２５D.３０
46.城市供水价格管理办法》第十一条规定，供水企业合理盈利的平均水平应当是净资产利润率8～10%；主要靠政府投资的，企业净资产利润率不得高于（ Ａ）%。
A.６B.８C.１０D.１２
47、股份有限公司申请股票上市，则公开发行的股份达到公司股份总数的（A）以上。
A．25%B．30%C．40%D．50%
48、股份有限公司申请股票上市，如公司股本总额超过人民币四亿元的，则公开发行股份的比例为（B）以上。
A．5%B．10%C．15%D．20%
49、重大关联交易是指：
（D）。
A．指上市公司拟与关联人达成的总额高于200万元或高于上市公司最近经审计净资产值的3％的关联交易
B．指上市公司拟与关联人达成的总额高于200万元或高于上市公司最近经审计净资产值的５％的关联交易
C．指上市公司拟与关联人达成的总额高于300万元或高于上市公司最近经审计净资产值的3％的关联交易
D．指上市公司拟与关联人达成的总额高于300万元或高于上市公司最近经审计净资产值的５％的关联交易
50、按上海证券交易所规定，本所的上市公司A股代码前三位为（A）的，其A股网络投票代码为“738XXX”。
A．600B．601C．602D．603
三、多项选择题：
1、公司治理结构明确规定了公司的（ABCE）各个参与者的责任和权利分布。
A．董事会B．经理层C．股东D．雇员E．其他利益相关者
2、权益融资的特点是:
（ABCD）。
A．权益融资不需要偿还B．权益融资筹措的资金具有永久性特点
C．是负债融资的基础D．没有固定的按期还本付息压力
E．权益融资的成本一般低于负债融资的成本
3.青草沙水源地三大主体工程内容为（ACD）。
A.水库及取输水泵闸工程B.发电厂
C.长江过江管D.陆域输水管线和增压泵站E.大桥工程
4、根据我国证券市场的约定俗成，把上市公司资产重组分为（ABCDE）。
A.收购兼并B.股权转让C.资产剥离D.股权出售E.资产置换
5、关于股票期权，以下说法正确的是（CDE）。
A.指公司授予激励对象的一种权利，激励对象必须在规定的时期内以事先确定的价格购买一定数量的本公司流通股票
B.是公司授予激励对象一种虚拟的股票，激励对象可以据此享受一定数量的分红权和股价升值收益，但没有所有权，没有表决权，不能转让和出售，在离开企业时自动失效
C.股票期权的行权也有时间和数量限制，且需激励对象自行为行权支出现金
D.上市公司中应用的虚拟股票期权是虚拟股票和股票期权的结合
E.公司授予激励对象的是一种虚拟的股票认购权，激励对象行权后获得的是虚拟股票
6、公司治理模式主要有：
（BCD）。
A．欧洲模式B．英美模式C．日德模式D．家族模式E．集团模式
7、设立股份有限公司应当具备如下条件：
（ABCDE）。
A．发起人认购和募集的股本达到法定资本最低限额B．有公司住所
C．发起人制订公司章程，采用募集方式设立的经创立大会通过
D．有公司名称，建立符合股份有限公司要求的组织机构
E．股份发行、筹办事项符合法律规定
8.青草沙水库具有（AE）功能，将彻底改善困扰上海市发展的原水水量及水质问题，同时有利于实现长期稳定保障水源地水源安全。
A.避咸蓄淡B.蓄水浇灌C.防洪D.储备水源用于防火E.避污蓄清
9、关于股权转让，下列说法正确的是（BD）。
A.作为减少上市公司经营负担、改变上市公司经营方向的有力措施，经常被加以使用
B.在我国股权转让主要是指上市公司的大宗股权转让
C.是我国上市公司资产重组当中使用最广泛的一种重组方式
D.包括股权有偿转让、二级市场收购、行政无偿划拨和通过收购控股股东等形式
E.是指上市公司将企业所拥有股权出售的行为
10、以下属于股权激励模式的有（ABCDE）。
A.业绩股票B.股票期权C.限制性股票D.管理层/员工收购E.帐面价值增值权
11、属于公司治理有关法律规定和文件主要有：
（BDE）。
A．《公司法》B．《上市公司治理准则》C．《证券法》D．《关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见》E．《上海证券交易所上市公司股东大会网络投票实施细则》
12、股份有限公司的设立可以采取（BD）的方式。
A．公募设立B．发起设立C．私募设立D．募集设立E．集资设立
13、百联集团关于“五分开”的承诺中“保证上市公司资产独立完整”包括（ACE）。
A.保证上市公司具有与经营有关的业务体系和独立完整的资产
B.保证上市公司依法独立纳税
C.保证上市公司不存在资金、资产被本公司占用的情形
D.保证上市公司独立在银行开户，不与百联集团共享银行账户
E.保证上市公司的住所独立于百联集团
14、青草沙水源地原水工程项目合规性主要涉及（ABC）方面。
A.防洪影响评价、水资源评价B.环境影响评价
C.对长江航道的影响D.对崇明岛工业的影响
E.对崇明岛农业的影响
15、发生以下哪些情形，限制性股票不得解锁（ACDE）。
A.公司最近一个会计年度的财务会计报告被注册会计师出具否定意见或者无法表示意见的审计报告
B.公司最近三年内因重大违法违规行为被中国证监会予以行政处罚
C.激励对象最近三年内因重大违法违规行为被中国证监会予以行政处罚的
D.激励对象最近三年内被证券交易所公开谴责或宣布为不适当人选的
E.激励对象单方面终止劳动合同
16、关于友谊股份吸收百联股份，以下说法正确的是（ABCDE）。
A.昌合有限公司及友谊复星与百联集团属于一致行动人
B.本次交易后，新友谊将成为百联集团旗下经营百货和超商业务的唯一上市平台，彻底解决友谊股份与百联股份之间的同业竞争问题
C.在友谊股份异议股东未行使收购请求权、且百联股份异议股东也未行使现金选择权的情况下，本次交易完成后收购请求权和现金选择权提供方的持股比例为最小值
D.百联集团以持有的八佰伴36%股权和投资公司100%股权认购本次发行的全部股份，如拟注入资产折股数不足一股的余额由百联集团自愿放弃认购
E.本次吸收合并完成后，存续方将承继及承接百联股份的所有资产、负债、权利、义务、业务、人员，百联股份不经过清算程序办理注销手续
17、股票回购的
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