成本项目分解结构及成本测算.docx
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成本项目分解结构及成本测算
成本项目分解结构及成本测算
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目前我国不管工程量清单体系还是概预算定额体系,均是以材料、工种为工程项目主要划分依据。
这种方式较适合工程项目招投标阶段和施工阶段造价的静态计算,由于没有考虑工程项目的施工顺序、部位等因素,没有考虑施工企业施工组织管理模式(如劳务分包模式、专业分包等)、合同条款、工程价款支付以及施工企业过程成本控制管理要求,则其不适用于工程项目施工阶段成本动态管理。
工程项目一旦中标后,施工企业一般采用标价分离方法进行成本测算,确定施工项目的目标成本和施工项目部的计划成本。
成本构成一般包括人工费、材料费、机械费、措施费、专业分包工程费、管理费(含规费)、税金等内容,我们暂且称之为成本科目。
成本科目也是静态的项目费用组成分类,没有考虑项目施工顺序和部位等因素,不能按施工顺序和部位进行成本计划、成本控制。
按成本科目进行成本管控,一般为事后核算类型,即按期间进行核算分析,发现问题进行事后补救处理。
若按期间进行相关的成本计划(目标成本和计划成本),则成本分解起来非常困难,而且受施工进度影响很大,实际成本核算时,要想实现四算对比(四算对比包括收入预算、目标成本、计划成本和实际成本),则需要对原有的成本计划进行调整,保证口径一致情况下核算盈亏才有意义。
对于工程项目工期比较紧的情况下,按成本科目实现四算对比虽然理论上可行,但可操作性很差。
目标成本,是施工企业成本管理和考核项目部成本控制效果的重要手段;计划成本,是项目部实施成本控制的重要依据。
若没有依据这两个成本进行成本控制,则项目成本管理目标很难落实。
如何能保证实现施工过程中的成本管控方法简单易行,是需要解决的关键问题。
在此提出成本项目分解结构来解决这个问题。
成本项目分解结构和工程项目分解结构是相通,只是说工程项目分解结构应用到成本管理中来,就称之为成本项目分解结构(以下简称CBS)。
那什么是工程项目分解结构呢?
一、工程项目分解结构
工程项目分解结构,是一种根据建筑物的物理组件和项目管理要求,按照建筑物的功能排列建筑信息的方法。
这种方法不考虑完成这些组件所使用的材料和施工方法。
这些功能性元素通常被称作组件或者系统。
(一)工程项目分解的基本原则
应面向可交付的成果进行工程项目分解。
可交付的成果包括工程实体和过程管理成果。
工程实体即为建筑物的物理组件,过程管理成果为非物理组件。
物理组件包括建筑物结构性组件和建筑物非结构性组件。
结构性组件又分为承重结构性组件和非承重性结构组件。
例如,框架结构工程,承重性结构组件包括基础、地下结构、地上结构、屋面结构等组件以及各组件包括的梁、板、柱等组成元素;非承重结构组件包括垂直围护功能的砌筑墙体(如二次结构)、内部隔墙、内外门窗等元素和水平围护功能的屋面工程元素。
非结构性组件,即建筑物功能类组件,主要包括内外部装饰、给排水、暖通、通讯、安保、防火、电气、公共设施等功能组件。
非物理组件主要包括项目管理类组件和项目措施类组件。
项目管理类组件包括施工项目过程管理产生的成果,如立项、设计、招投标、合同、施工、竣工验收等各环节成果元素;项目措施类组件,为施工过程中必然消耗的,但又不是物理交付物,如施工中的模板、脚手架、施工降排水、安全文明施工等元素。
工程项目分解结构,采用多级描述建筑物的可交付的成果。
在各个组件或元素末端上进行工种、材料及其工程量等资源信息挂接,实现该节点上的量、价的限额,结合施工组织设计和价格信息进行成本测算,形成企业目标责任成本和项目部计划成本,在此基础上,通过分包合同的签订、实施和结算来逐步实现成本控制。
二、成本项目分解结构的作用
项目分解结构是实施项目管理的重要手段,会贯穿项目管理的全过程。
在此只提及对成本管理(如成本测算、成本计划、成本控制、成本分析、成本考核及形成成本指标等)的作用。
(所以下面将称之为成本项目分解结构)
l工程项目分解结构是成本测算的成本项目结构,通过成本项目结构和企业积累的成本数据(如指标等),能快速测算项目成本,辅助企业决策
l通过该结构可以指导施工组织管理(分包、采购,计量支付等)、确定目标成本和计划成本、编制成本计划、实施成本控制和进行指标数据积累,积累的指标数据又能辅助成本测算和成本计划的编制
l基于成本项目分解结构,可实行过程的成本目标管理和考核
基于成本项目分解结构进行成本指标数据积累,可以形成各个组件(或元素)的单方数量指标、成本指标和占总成本比例等指标。
该指标可指导快速的成本测算和成本分析。
基于成本项目分解结构进行成本数据指标积累的示例:
除了涉及造价的成本指标和费用比例指标之外,还有各节点消耗量指标,如单方消耗量(XX/m2):
结构工程混凝土消耗量0.46m3/m2,钢筋消耗量84kg/m2各资源消耗量比之指标:
每方混凝土含钢筋量183kg/m3这些消耗量指标是今后进行成本计划和成本控制的重要参考数据。
成本项目分解结构还需要在实践中不断完善,施工企业需要基于国内工程施工管理的实际和国外的相关标准,如UniformatII、加拿大、英联帮和欧洲等地区标准,形成本企业的施工项目成本管理所需的成本项目分解结构。
成本项目分解示例表(仅供参考)
序号
项目组成项
组成子项
说明
信息描述
A
项目描述
项目概况
工程项目信息描述,从项目立项之后开始建立
1、对项目相关活动的控制由系统内的项目状态来决定;
2、对项目状态的控制由各审批环节完成;
如存在以下情况则属于应急开工:
1、未获得施工许可证;
2、未签订施工合同;
3、未签订项管理目标责任书;
4、不能及时完成标价分离
XX花园小区
XX省XX市XX区
XX房地产开发公司
资金或建筑面积描述
两亿以上
(企业项目、房地产项目、政府项目等)
房地产项目
合作经营,总承包
总承包
如取费方式:
一类工程,二类工程,三类工程等
一类取费
项目计划
1.项目计划类型:
项目总体计划,施工计划,管理计划,资金计划、工料机计划、成本计划(目标责任成本、计划成本)
2.计划编号,名称,编制人,编制日期,审核、审批人,计划状态(编制、送审、报批、批准,或未批准、拒绝、悬挂等);
3.项目计划的附件及审批函等
4.项目开工/完工日期:
计划开工/完工、估计开工/完工、最晚开工/完工、实际开工/完工。
附件,已审批
附件,送审
附件,编制
附件,未批准
无
项目条件
材价趋势、经济环境等
项目要求
项目执行的标准和质量要求
对承包商资质、单独执行的标准等
资金情况
项目预算、融资、现金流等情况
项目状态
未启动、已启动、应急开工、执行、已完工、已延期、返工等
B
合同要求
合同概况
合同类型,项目交付方式,承包方式等
单价合同、总价包干合同等;
含原合同预算及变更管理(预算调整)
合同文件
含合同文档管理,含原合同文件及洽商、签证、变更等相关文件(协议)
支付方法
交付条件和计量支付点。
支付方式:
月度支付,节点部位支付
1
场地准备
场地条件
场地定位、复测
场地清理
主要是施工前期场地上的垃圾、杂草、树木等障碍物的移除等。
场地土(石)方
为了调整标高或园林造型而进行的大面积的土方开挖、搬运、回填、整平、夯实等。
其他
2
土方工程
土方挖运
为进行地下结构施工而进行的土方开挖、搬运。
1.土壤类型:
一二类土,三类土,四类土
2.基础类型:
同项目通用部分
3.挖土深度:
m
4.弃土运距:
m
支护工程
常用的基坑支护方法有:
地下连续墙-支撑(锚杆)支护、排桩-锚杆支护、排桩-支撑支护、土钉支护、锚杆-土钉复合支护等方法。
边坡支护分为土质边坡和岩质边坡。
土质边坡一般采用重力式挡墙、扶壁式挡墙、钢筋混凝土挡墙、锚杆-挡墙等方式进行支护;岩质边坡一般采用锚喷支护。
支护工程结构类型:
1.深层搅拌水泥土围护墙;
2.高压旋喷桩;
3.槽钢钢板桩;
4.钢筋混凝土板桩;
5.钻孔灌注桩;
6.地下连续墙;
7.土钉墙;
8.SMW工法(劲性水泥土搅拌桩法);
降水工程
含降水井和排水沟槽施工
是否含集水明排;
降水井类型:
1.轻型井点
1.1一级轻型井点
1.2多级轻型井点
1.3喷射井点
1.4电渗井点
2.管井
2.1.管井井点
2.2深井井点
土方回填
含沟槽回填和房心回填?
是否含沟槽回填土;
是否含房心回填土
3
桩基与地基处理
地基处理
包括换填、深层密实(含砂石灌注桩、灰土挤密桩、旋喷桩和喷粉桩等A2.2其他桩部分;振冲灌注碎石、地基强夯等)、排水固结(降排水工程?
)、化学加固等地基处理方式。
1.深层密实法包括:
1.1强夯法和强夯置换法;
1.2振冲灌注碎石法;
1.3砂石灌注桩;
1.4灰土挤密桩;
1.5旋喷桩和喷粉桩
2.换填法
3.排水固结法
4.化学加固法
桩基
预制钢筋混凝土桩、混凝土灌注桩等,主要以桩摩擦承载的桩基础。
而通过桩增加土壤密实作用,承载还是以土壤主要的桩归入地基处理的深层密实部分。
1.预制钢筋混凝土桩
2.混凝土灌注桩
2.1干作业螺旋钻孔桩
2.2反循环钻孔灌注桩
2.3沉管灌注桩
2.4冲击钻成孔灌注桩
2.5人工挖孔灌注桩
2.6旋挖灌注桩
4
结构
(含模板的制安)
基础
基础归为结构部分,但与地上结构和地下结构分开。
有地下室的工程,以基础底板以下为基础,以上为地下结构;无地下室的工程,则无地下结构,以0为界,以下为基础,以上为地上结构。
(本条与中海房地产不同,其将该基础部分,有地下室的归为地下结构,无地下室的归为地上结构)
可以先按材料和工种进行划分,再确定其构造形式。
1.基础按材料分类分为:
砖基础、毛石基础、三合土基础、灰土基础、混凝土和毛石混凝土基础。
2.基础按其构造可分为条形基础、独立基础、筏形基础、条形基础、箱形基础。
地下结构
仅指地下的墙、梁、板、柱、楼梯等。
二次结构墙(非承重墙)归为围护结构。
结构类型参照单体信息说明。
地上结构
仅指地上部分的墙、梁、板、柱、楼梯、雨棚、阳台等。
不含屋顶结构。
结构类型参照单体信息说明。
屋顶结构
含平屋顶、坡屋顶、异型屋顶(木屋架、钢屋架、钢网架、钢筋混凝土屋顶等),以及装饰性的屋顶结构工程,如屋顶钢结构、屋顶装饰性构件等。
1.按材料分类为:
混凝土、钢结构、木结构、膜结构等。
2.按形式分为平屋顶、坡屋顶和异型屋顶
结构附属设施
包括通风烟道、水池、水箱、单体内的变配电室等。
包含附属设施的项目内容
其他结构工程
后浇带
5-n
装饰装修、器材及家具、电器工程、室内给排水、室内消防、室内燃气等部分略
Z
综合管理
市场营销
截至工程中标合同签署之前所有相关费用。
不含市场营销部门工资和相关办公费(放在企业管理费中),只含直接花费在本项目中的营销费用,如项目开拓和前期跟踪费用、投标保证金资金成本、购买标书、中介费以及前期维护客户关系(过程中的维护客户关系费,如招待费等计入施工过程中的经营管理费-招待费)等费用。
设计与监理、咨询
许可证、保险与担保
许可证主要是业主考虑的
采购、招标及合同
项目执行过程中的相关内容。
包括招标文件、评标结果、中标合同预算及变更管理。
现场管理
包括现场管理过程中的文档及现场管理费;零星用工管理。
经营管理费
签订中标合同之后的经营管理费用,包括上缴公司的企业管理费、招待费、财务费用。
竣工管理
质量管理
主要包括检验试验费
规费、税金
不可预见
含各类风险费用