总则2.docx
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总则2
公司财务管理制度
总则
一、 为加强公司的财务管理,规范会计核算工作,统一管理各项资金,正确、及时、完整的反映公司财务状况和经营成果,提高公司经济效益,根据法律、法规、公司章程级公司有关决议,制定本制度。
二、 财务部系公司职能部门,公司财务部有权对财会人员进行考核,并有权向公司提请对有突出贡献的财务人员进行奖励,对不称职的财会人员进行撤换。
三、 财务管理的基本原则是建立、健全公司内部财务管理制度,做好财务管理基础工作,如实反映企业财务状况,依法计算和缴纳国家税收,保证股东权益不受侵犯。
其基本任务时,做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作、筹措资金、有效运用资金,提高企业效益。
四、 公司财务部应认真分析、反映本公司财务计划执行情况和执行国家有关企业财务法规得情况,及时发现存在的问题,并分析产生原因,提出解决的办法和措施。
五、 逐步采用现代化管理办法,如责任会计、目标利润、计算机管理等,不断提高财务管理水平和工作效率。
六、 财务人员应当好公司领导的参谋,为公司聚财、理财、用财出谋划策,严格把好财务收支关,为提高公司效益努力工作。
第一章 财务会计职能、机构和人员职责
一、财务职能、机构及人员职责
(一)公司财务部门的职能:
1、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。
2、建立健全财务管理的各种规章制度,编制财务计划,加强经营核算管理,反映、分析财务计划的执行情况,检查监督财务纪律。
3、积极为经营管理服务,促进公司取得较好的经济效益。
4、厉行节约,合理使用资金。
5、合理分配公司收入,及时完成需要上交的税收及管理费用。
6、对有关机构及财政、税务、银行部门了解,检查财务工作,主动提供有关资料,如实反映情况。
7、完成公司交给的其他工作。
(二)财务部门机构:
1、依照健全、有效的原则设置财务会计机构,配备财务会计人员,依法办理财务会计工作。
2、财务人员因故离辞职时,须办理交接手续,不得中断财务会计工作。
一般财务人员变动应时先征得公司领导批准,并办理财务人员登记手续。
3、公司根据实际需要,设置财务部级财务部经理,主持本公司的财务会计工作。
财务部经理由董事长提名,股东会任免。
财务部成员按业务活动的需要划分岗位摄制。
4、公司财务部由总会计师、会计、出纳和审计工作人员组成。
在没有专职总会计师之前,总会计师职责由主管会计兼任承担。
(三)、财务人员的职责:
1、总会计师负责组织本公司的下列工作:
(1)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划,拟订资金筹措和使用方案,开辟财源,有效地使用资金;
(2)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核,督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益;
(3)建立健全经济核算制度,利用财务会计资料进行经济活动分析;
(4)承办公司领导交力的其他工作。
2、会计的主要工作职责:
(1)按照国家会计制度的规定、记财、复帐、报财做到手续完备,数字准确,账目清楚,按期报账。
(2)按照经济核算原则,定期检查,分析公司财务、成本和利润的执行情况,挖掘增收节支潜力,考核资金使用效果,及时向总经理提出合理化建议,当好公司参谋。
(3)妥善保管会计凭证、会计账薄、会计报表和其他会计资料。
(4)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。
3、出纳的主要工作职责:
(1)认真执行现金管理制度。
(2)严格执行库存现金限额,超过部分必须及时送存银行,不坐支现金,不认白条抵压现金。
(3)建立健全现金出纳各种账目,严格审核现金收付凭证。
(4)严格支票管理制度,编制支票使用手续,使用支票须经总经理签字后,方可生效。
(5)积极配合银行做好对帐、报账工作。
(6)配合会计做好各种账务处理。
(7)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。
4、审计的主要工作职责:
(1)认真贯彻执行有关审计管理制度。
(2)监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。
(3)详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。
(4)审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料,以便掌握情况,发现问题,积累证据。
(5)纠正财务工作中的差错弊端,规范公司的经济行为。
(6)针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。
(7)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。
第二章财务会计管理制度
(一) 人员考核:
1、 公司财务部对财会人员每年考核一次。
对其业务水平、工作业绩等方面进行考核。
财会人员要进行总结和自评。
2、 公司财务部应建立财会人员考核档案,作为晋级及奖惩的依据。
(一)财务部制度的建立:
1、 财务部应根据中国有关法律、法规、公司章程级和公司具体情况,指定公司财务制度,包括财务收支管理、固定资产管理、流动资产管理、成本费用管理、开支标准与审批程序、内部控制、稽核制度以及印签、支票、发票、会计档案等管理制度。
2、 公司的财务制度应报公司董事会批准。
(二)财务工作要求:
1、公司财务部按财政部规定的格式、内容和时限,定期向主管财税机郑报送财务会计报表、年度报表应附有中国注册会计师的审计报告。
2、会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。
3、公司财务部应于每月七日前向公司领导报送财务报表。
4、公司应于每月二十五日向公司报送月度“收支计划表”,“资金支付预算表”,待公司董事长批准后按批准额执行。
5、会计凭证、会计账簿、会报表和其他会计资料必须真实、准确、完整,并符合会计制度的规定。
6、财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证,并根据审核的原始凭证编制记账凭证。
会计、出纳员记账,都必须在记账凭证上签字。
7、财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查,保证账簿记录与实物、款项相符。
8、财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表上报总经理,并报送有关部门。
会计报表每月由会计编制并上报一次。
会计报表须会计签名或盖章。
9、财务工作人员对本公司实行会计监督。
财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证,不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证,予以退回,要求更正、补充。
10、财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时,应及时向总经理或主管副总经理书面报告,并请求查明原因,作出处理。
财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。
11、财务工作应当建立内部稽核制度,并做好内部审计。
出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。
12、财务审计每季一次。
审计人员根据审计事项实行审计,并做出审计报告,报送总经理。
13、财务工作人员调动工作或者离职,必须与接管人员办清交接手续。
14、公司财务部应按国家的财务会计制度设置帐户;应定期核对帐户,定期财产清查,保证帐实相符;应规范本公司的会计核算和财务行为保证各种报表数据的正确性、真实性、完整性和及时性。
(四)支票管理
1、支票出内纳员或总经理指定专人保管。
支票使用时须有支票领用单,经总经理批准签字,然后将支票按批准金额封头,加盖印章、填写日期、用途、登记号码,领用人在支票领用簿上签字备查。
2、支票付款后凭支票存根,发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、总经理审批。
填写金额要无误,完成后交出纳人员。
出纳员一编制凭证号,按规定登记银行帐号,原支票领用人在支票领用单及登记簿上注销。
3、财务人员月底清账时凭支票领用单转应收款,发工资时从领用工资内扣还,当月工资扣还不足,逐月延扣以后的工资,领用人完善报账手续后再作补发工资处理。
4、对于报销时短缺的金额,财务人员要及时催办,到月底按(3)规定处理。
5、凡1000元以上的款项进入银行账户两日内,会计或出纳人员应文字性报总经理。
6、公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项,不论金额大小均须总经理签字。
总经理外出应由财务人员设法通知,同意后可先付款后补签。
(五)现金管理
公司可以在下列范围内使用现金:
(1)职员工资、津贴、资金
(2)个人劳务报酬
(3)出差人员必须携带的差旅费
(4)结算起点以下的零星支出
(5)总经理批准的其他开支
(6)日常零星开支所需库存现金限额为2000元。
超额部分应存入银行。
(7)财务人员支付现金,可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取,不得从现金收入中直接支付(即坐支)。
因特殊情况确需坐支的,应事先报经总经理批准。
8、财务人员从银行提取现金,应当填写《现金领用单》,并写明用途和金额,由总经理批准后提取。
9、公司职员因工作需要借用现金,需填写《借款单》,经会计审核;交总经理批准签字后方可借用。
超过还款期限即转应收款,在当月工资中扣还。
(六)凭证管理
1、发票及报销单经总经理批准后,由会计审核,经手人签字,金额数量无误,填制记帐凭证。
2、工资由财务人员依据总经理办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资责,交主管副总经理审核,总经理签字,财务人员按时提款,当月发放工资,填制记账凭证,进行账处理处。
3、差旅费及各种补助单(包括领款单),由部主任签字,会计审核时间、天数天误并报主管副总经理复核后,送总经理签字,填制凭证,交出纳员付款,办理会计核算手续。
4、无论何种汇款,财务人员都须审核《汇款通知单》,分别由经手人、部主任、总经理签字。
会计审核有关凭证。
5、出纳人员应建立健全现金账目,逐笔记载现金支付。
帐目应当日清月结,每日结算,账款相符。
(七)会计档案管理
1、凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料,均应归档。
2、会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册,标明月份、季度、年起止、号数、单据张数,由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记账、主管),由总经理指定专人归档保存,归档前应加以装订。
3、会计报表应分月、季、年报、按时归档,由总经理指定专人保管,并分类填制目录。
4、会计档案不得携带外出,凡查阅、复制、摘录会计档案,须经总经理批准。
第三章 资金管理及成本、费用管理
一、 资金管理
1、 公司用款按用款计划拨付。
经公司董事会同意使用所收的售楼款,帐务处理上仍计作拨付。
售楼款未经公司领导批准部的退款。
2、 非计划用款要专门向公司领导请示报告。
3、 公司接到董事长签字之调配资金通知,应立即照办,不得延误。
4、 公司将非公司业务之用的资金调出公司系统,应由董事长书面批准。
如系口头通知,需补办书面批准手续。
非经董事长批准将资金调出系统,有关人员以严重过失论处。
5、 各币种之间的兑换一律经公司领导批准。
不得私自进行外汇买卖业务。
6、 公司要积极筹措、运用和管理好各类资金,保证工程项目的需要。
二、 成本、费用管理
1、 公司的工程项目款项的支付一律实行申请、审批手续,公司财务部对经董事长批准支付的款项及总经理签字的预算内的申请付款款项,办理付款手续,对未经申报及申报后未经批准的款项,即不符合财务手续的款项,财务部有权拒付。
2、 严格进行工程成本和管理费用的管理和控制。
从材料设备采购、日常开支到工程预算,应进行全过程管理和控制,努力降低工程造价。
不得超标准支付工程款项。
1、财务部在工程付款记账方面按部童工或单位、按不同承包单位,分别设置预付款和应付帐款明细账。
预付帐款用于归集我公司对各供货商及承包单位的预付购货款和预付工程款的详细记录,应付帐款反映我公司对供货单位及承包单位所欠债务的详细记录。
在合同最后一次付款时经管部必须和财务部对帐,经财务部确认实际付款情况后,方可付款。
2、公司的管理费用,包括:
办公费、业务费、工资、房租等,采取在经董事会批准的预算内,按实报销的形式,由总经理批准、财务部负责执行,公司财务部控制使用,不得随意突破限额。
凡属国家规定应于支付的费用如:
税务、财政、会计常年咨询费按实列支、会议等在发生实单独申报预算交董事会批准。
3、购入的低值易耗品,一次性摊入费用后,应有办公室相应建立实物台帐。
4、重视固定资产的管理,所有固定资产由办公室登记造册,专人管理和使用,每年清核一次。
督促员工做好日常维修保养工作,节约修理费用,防止毁损和盘亏。
5、对外签订材料、设备、工程承包、劳务等方面合同应严格按照公司经济管理工作实施办法执行。
第四章成本管理制度
一、了加强公司的成本管理,降低消耗,提高企业的经济效益,根据《公司财务管理制度》的有关规定制定本办法。
二、成本管理的基本任务是:
通过预测、计划、核算和分析,正确反映经营成本,促进企业各部门加强管理,寻找降低成本,减少消耗的途径,提高企业的经济效益。
三、公司在成本管理中心必须遵守国家有关财经法规,遵守财税部门关于成本范围的规定,坚决服从和严格执行董事会的各项指令。
四、公司的总经理对公司的成本管理负全面责任,经管部、开发部、工程部、材料设备部对项目成本负有与其职能相对应的直接责任,在做好成本管理工作的前提下,公司应在成本管理中逐步步推行目标成本管理。
(一)管理责任建立的原则
1、公司应按照分级、归口管理、责权结合、责任到人的原则,建立和健全与实际情况相适应的成本管理责任制。
2、公司以董事会批准的项目目标编制项目预算成本。
项目预算成本经由董事会批准后即为项目的目标成本下达,由公司总经理全面负责实施。
3、公司各部门在总经理的领导下应结合应结合本部门的职责参与公司的成本管。
五、成本管理责凭分工:
(二)经管部:
1、根据股东会批准的项目总体目标和规划,组织编制目标和规划的预算成本;
2、股东会下达目标成本后,经管部应牵头会同有关部门一起进行目标成本的指标分解,并把分解指标和实施责任落实到部门和个人。
3、经管部应与财务部、工程部、开发部、材料设备部门一起对成本进行跟踪,分析和控制,并每月提供书面分析报告送总经理审阅。
(三)财务部:
1、参与公司项目可行性研究和项目评估中的财务分析工作。
2、参与经管部和工程部、开发部、材料设备部对董事会下达的目标成本进行的指标分析。
3、组织公司的成本核算,及时、准确地为经管部、开发部、材料设备部门进行成本分析与控制提供核算资料。
4、每月编制成本报表,在次月七日前报董事长、总经理。
(三)工程部
1、在董事会批准项目目标和规划后,按目标成本要求,在本部门经理主持下,进行目标成本分解,组织实施落实到个人。
2、在保证质量的前提下,努力降低成本,减少消耗,提高经济效益。
2、开发部:
1、对前期开发过程中应交纳的各项费用,做到合理、必须。
2、对后期配套过程中应交纳的各项费用做到严格控制。
3、办公室:
在董事会下达给公司管理费用指标内,安排好管理费用的开支。
第五章处罚办法
出现下列情况之一的,对财务人员予以警告并扣发本人月薪1-3倍:
1、超出现定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的;
2、用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的;
3、未经批准,擅自娜用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的;
4、利用账户替其他单位和个人套取现金的;
5、未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的;
6、保留账外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的;
7、违反本规定条款认定应予处罚的。