固定资产管理制度.docx

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固定资产管理制度

A/0

固定资产管理制度

目的........................................................................................................................................................................3

适用范围................................................................................................................................................................3

定义........................................................................................................................................................................3

权责........................................................................................................................................................................3

内容描述................................................................................................................................................................3

5.1

5.2

5.3

5.4

5.5

5.6

5.7

5.8

5.9

固定资产编码.............................................................................................................................................4

固定资产采购.............................................................................................................................................5

固定资产验收、报销入账.........................................................................................................................7

固定资产转让.............................................................................................................................................8

固定资产出借.............................................................................................................................................8

固定资产借入.............................................................................................................................................9

固定资产租入.............................................................................................................................................9

固定资产内部调拨...................................................................................................................................10

固定资产报废...........................................................................................................................................10

5.10固定资产状态变更...................................................................................................................................10

5.11固定资产盘点及考核...............................................................................................................................11

参考资料..............................................................................................................................................................12

相关文件..............................................................................................................................................................12

应用表单..............................................................................................................................................................12

固定资产管理制度

1.目的

为明确固定资产各项变动的处理流程，明确相关职责，建立部门责任制，确保公司固定资产

账实相符，实现固定资产安全、高效管理，特制定本制度。

2.适用范围

适用于（XXXX公司）（含各分、子公司）管辖的固定资产管理。

3.定义

固定资产：

是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，经济利益很可能流入，且

成本能够可靠计量，使用期限在一个会计年度以上，使用过程不改变实物形态的有形资产。

4.权责

4.1设保部管辖除电子类和建筑物之外的所有固定资产，负责规范、监督、报告和考核固定资

产管理状况，建立、健全固定资产台账、档案，审议固定资产采购计划，验收、维修固定

资产，对公司除电子类和建筑物之外的固定资产负总责。

4.2策略信息处管辖电子类固定资产，负责规范、监督电子类固定资产使用和管理，按照公司

实际需求向物流中心提出采购建议、审议采购计划，验收，并核查账实情况。

建立、健全

电子类固定资产档案。

4.3财务处会计科负责规范固定资产各项变动处理流程，监督其管理状况，核查所有固定资产

账实相符情况，确保账务真实、完整。

设置、维护ERP系统中固定资产卡片的增减变动。

4.4固定资产采购部负责除电子类和建筑物之外的固定资产采购；物流中心指定专人依据策略

信息处提出的采购建议制定采购计划，并负责电子类固定资产采购。

4.5总经理室负责基建类固定资产建设、验收、维护和管理。

4.6各固定资产使用部门负责管理本部门固定资产，确保其安全、完整、高效利用，确保实物

与固定资产账册相符，如实反映其使用状态，并接受职能部门的考核、监督。

5.内容描述

固定资产管理制度

5.1固定资产编码

5.1.1固定资产编码规则（共9位数）

5.1.1.1固定资产号说明：

所有固定资产都用0开头编码；

5.1.1.2类别号说明：

1：

代表机器设备，主要包括用于生产产品的设备，其折旧年限为10年，预计残值率5%；

2：

代表电子设备，主要包括电脑、打印机、网络服务器、扫描仪、投影仪、数码相机、

数码摄像机等，其折旧年限为5年，预计残值率5%；

3：

代表运输设备，主要包括小汽车、客车、货车、叉车、堆高车及其他用于载客或载

货的交通设备等，其折旧年限为5年，预计残值率5%；

4：

代表建筑物，包括生产厂房、办公楼、公司员工宿舍及其他为生产经营、管理服务

的建筑物等，其折旧年限为20年，预计残值率5%；

5：

代表其他设备，主要包括为生产产品、提供劳务辅助设备、科研实验的设备及其他

设备等，其折旧年限为5年，预计残值率5%。

5.1.1.3是否为生产设备说明：

1：

代表主要生产设备，包括电镀成套设备、数控组合机床、加工中心、低压铸造机、

60T以上冲床设备、多轴机、真空镀膜机、注塑机、弯管成型类设备、重铸机、砂

芯机等；

2：

代表生产设备，包括抛丸机、普通机床、单轴机、除尘器、磨抛机、开料机、60T

以下冲压设备、环保空调等；

3：

代表非生产设备。

5.1.1.4流水号说明：

按编号的先后顺序编写，数字在0001～9999之间。

5.1.1.5是否为进口监管设备说明：

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1：

代表国产设备；

2：

代表监管进口设备，需在台账及《固定资产验收单》上注明报关单号码；

3：

代表非监管进口设备，需在台账及《固定资产验收单》上注明报关单号码。

5.1.1.6公司说明：

5.1.2设保部依据固定资产编码规则对非电子类固定资产编码，并制作固定资产标识牌，固定于

固定资产明显处，同时登记固定资产台账；

5.1.3策略信息处依据固定资产编码规则对电子类固定资产编码，并打印固定资产标识牌，粘贴

于固定资产明显处，同时登记电子类固定资产台账；

5.1.4各固定资产使用部门须查核本部门固定资产标识牌是否清晰、完整，如不清晰、不完整，

应立即通知相应部门更换，确保本部门内所有固定资产都标识清晰；

5.1.5固定资产标识牌（固定资产铭牌）应包括：

固定资产编码、购入日期。

5.2固定资产采购

5.2.1生产设备类固定资产采购

5.2.1.1请购：

需求部门根据需求情况在OA填写《设备请购申请单》，预计设备总投入超过10

万元的不能通过OA抛单，而必须以纸质《设备请购申请单》形式提请审批,审批流程同

OA。

预估设备单位价值在1万元以上或总请购价值在5万以上的《设备请购申请单》需

附《固定资产投资分析表》一起呈批。

分析由请购部门根据《固定资产投资分析表》，按

设备使用类型和请购原因分成生产和非生产、新增产能和设备更替四种情况分析，营销、

生管、设保、财务协助提供分析相关资料，设保部评估当前状态下设备是否短缺、财务

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审核投资分析表。

预算内《设备请购申请单》签批流程：

需求部门经理---设保部---主

管副总/事业部总经理---预算管理科---财务总监---控股公司总经理---董事长签批，预

算外的《设备请购申请单》还需附上已签批完毕的预算签呈。

签批完毕后，同意外购的

《设备请购申请单》递交固定资产采购部安排采购，同意自制的《设备请购申请单》递

交设保部安排自制；

5.2.1.2订立采购合同：

采购部根据请购需求和市场情况选择供应商订立采购合同，将《设备请

购申请单》、《合同》、《合同会签审核审批单》一起呈批，经由承办人及主管副总---总厂

长（或使用部门副总/事业部总经理）---法律顾问---财务总监---控股公司总经理或董

事长签批，签批完毕，将《设备请购申请单》、《合同》、《合同会签审核审批单》、合同付

款明细表及签呈原件一起提交财务处会计科固定资产管理会计编号存档；同时将合同约

定的设备参数及合同信息，如：

设备参数、安装要求、安装场地、搬运要求、预计到厂

日期等通知设保部验收经办人员及请购人员，以便提前准备设备各项安装工作及配套设

施。

5.2.1.3采购：

采购部门根据请购需求和合同条款，安排采购和申请付款；

5.2.2电子类固定资产采购：

需求部门根据需求情况在OA系统中提交《IT设备申请表》，经由

提交者---申请部门主管---IT科科长---预算管理科---财务经理---申请部门总监（或者

副总）---策略信息处总监---策略信息处副总---财务总监---总经理---董事长签批。

董

事长正式签批后，该申请已经完成，会自动抄送到采购部门及IT科；IT科每月汇总2次

统一提交到采购对应负责人进行议价及下单。

5.2.3基建类固定资产采购

5.2.3.1基建申请：

需求部门根据需求情况在OA系统填写《基建工程申请单》，经由部门经理

---主管副总/事业部总经理---总经理室---预算管理科---财务总监---控股公司总经理

---董事长签批，签批完毕提交总经理室；

5.2.3.2订立基建合同:

工程款在30万以上（含30万）需公开招、投标。

总经理室与招标办根

据基建需求和市场情况竞价、发包，与承建单位订立基建合同，将《基建工程申请单》、

《合同》、《合同会签审核审批单》一起呈批，经由承办人及主管副总---法律顾问---财

务总监---控股公司总经理或董事长签批，签批完毕，将《基建工程申请单》、《合同》、《合

同会签审核审批单》、合同付款明细表及签呈原件一起提交财务处会计科固定资产管理会

计编号存档；

固定资产管理制度

5.2.3.3施工：

总经理室根据基建需求和合同条款，安排、监督施工和申请付款。

5.3固定资产验收、报销入账

5.3.1生产设备类固定资产由设保部验收。

设备采购到厂后，由请购部门通知设保部负责安装，

请购部门试用。

以设备到厂日期为准，如非归责于供应商质量问题，设备试用期不得超过

十个工作日。

在试用期间，如确认设备为归责于供应商质量问题，请购部门应及时通知采

购部门联系设备供应商上门维修调试，如维修后仍无法使用，须按照合同约定条款执行。

如试用合格，请购部门应及时在OA系统提交《固定资产验收单》，经由请购部门主管---

设保部主管---管辖副总审批。

设保部应及对固定资产进行验收，提供固定资产编号、登

记固定资产台账，并在该设备上钉上固定资产标识牌。

设保部将签批完成的《固定资产验

收单》提交采购员，采购员凭签批完的《固定资产验收单》申请报销入账，后续付款依本

制度规定及合同约定条款执行；

5.3.2电子类固定资产由策略信息处验收。

电子类固定资产进入厂区后，IT人员检验合格，在

OA填制《固定资产验收单》，同时登记电子类固定资产台账，将签批完的《固定资产验收

单》提交采购人员，采购员凭签批完的《固定资产验收单》申请报销入账；

5.3.3生产设备类、电子类固定资产报销入账：

经办采购员凭《固定资产验收单》和发票，填制

《报销结算单》报销，签批的流程：

经办采购---部门主管---部门副总---事业部总经理

---财务（固定资产会计、经理）---财务总监签批，由经办采购员将《报销结算单》、《固

定资产验收单》、发票等交至固定资产会计入账。

已验收合格的固定资产应在验收当月提

交财务报销。

自制固定资产由设保部填制《固定资产自制完工验收单》，经接受部门主管

---设保部主管---设保管辖副总签批，签批完毕将《固定资产自制完工验收单》和《设备

请购申请单》原件一起提交财务固定资产管理会计入账；

5.3.4基建类固定资产验收、报销入账:

经检验合格，由基建单位出具《工程竣工验收证明书》，

并经被施工单位确认签章，经办人员凭《工程竣工验收证明书》和发票填制《报销结算单》

报销，付质保金时需附《工程保修验收证明书》。

签批流程：

经办人员---部门主管---部

门副总---事业部总经理---财务（固定资产会计、经理）---财务总监，签批完毕，由经

办人员将《报销结算单》、《工程竣工验收证明书》、发票等交至固定资产会计入账；

5.3.5基建类固定资产如发生工程变更，需参照《基建工程预、结算管理制度》执行。

如发生工

程变更，最终造价需按专业工程造价单位出具的工程造价建议表执行，由总经理室在OA

系统中提交《工程结算建议审批表》经部门副总/事业部总经理—财务（预算管理科、经

固定资产管理制度

理）--财务总监—控股公司总经理或董事长批准后方可进入报销结算流程。

5.4固定资产转让

5.4.1适用范围：

适用于公司向外单位（非同一法人主体）转让固定资产，收取一定转让价款的

固定资产转让业务；

5.4.2生产设备类固定资产转让签批流程及单据传递：

由设保部经办人员在OA中填制或手工填

制《固定资产转让单》，经存放部门主管---设保部经理---设保管辖副总---财务总监---

控股公司总经理---董事长---保安放行---受让单位签章。

转让单由设保部经办人员追踪，

原值、净值、转让价格由财务处会计科提供（如双方已有协商价，则以双方协商价为准）。

转让业务完成，设保部经办人员及时在固定资产台账中进行登记。

手工填制的《固定资产

转让单》需在转让业务完成后三天内将第二联提交财务固定资产管理会计，其余联次由各