司法考试经济法内容及试题详细分析.docx
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司法考试经济法内容及试题详细分析
试题1、下面各税种中，对纳税人的利润水平产生直接影响的是（）。
A、营业税
B、消费税
C、所得税
D、增值税
答案：
C
解析：
略
试题2、下列各项税种中，既涉及比例税率又涉及定额税率的是（）。
A、增值税
B、消费税
C、营业税
D、资源税
答案：
B
解析：
根据规定增值税及营业税适用比例税率，资源税适用定额税率。
试题3、江海有限责任公司的股东投资款于2006年9月1日到位，10月1日由会计师事务所出具验资报告，10月5日到工商行政管理机关办理工商登记，11月1日工商行政管理机关签发营业执照。
该公司取得法人资格的时间从（）开始。
A、11月1日
B、10月5日
C、10月1日
D、9月1日
答案：
A
解析：
根据公司法的有关规定，任何企业取得法人资格的时间均以营业执照签发之日为准。
因此本题中，江海公司取得法人资格的时间是11月1日。
试题4、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳营业税的是（）。
A、某商场销售烟酒
B、高某将闲置住房无偿赠与哥哥
C、某房地产公司销售商品房
D、某服装厂加工服装
答案：
C
解析：
1）选项AD应缴纳增值税；
（2）选项B：
单位或个人将不动产无偿赠送他人，均属于视同销售，该征收营业税。
但是，个人（包括个体工商户）赠与不动产时，属于下列情形的不征：
一是离婚财产分割是赠与配偶、父母、子女、兄弟姐妹等；三是承担直接抚养或赡养义务的人；四是产权所有人死亡，继承人或受赠人。
试题5、某旅行社组织50人的旅游团赴江南旅游，每人收取旅游费2000元。
旅行社实际为每人支付住宿费500元，餐费500元，交通费400元，门票80元。
已知旅游业营业税税率为5%。
该旅行社此次旅游业务应缴纳的营业税税额为（）元。
A、5000
B、2500
C、150
D、1300
答案：
D
解析：
本题考核旅游企业营业税的计算。
根据规定，旅游业务以全部的收费减去替旅游者付给其他单位的餐费、住宿费、交通费、门票和其他代付费用后的余额为营业额。
应缴纳营业税=（2000-500-500-400-80）×5%×50=1300（元）。
试题6、航空公司各分公司缴纳营业税的地点是（）。
A、总公司所在地
B、分公司所在地
C、总、分公司任选一处
D、税务机关核定
答案：
B
解析：
本题的考核点是营业税的纳税地点。
营业税原则上采取属地征收的原则，即在收入发生地纳税。
试题7、当行政复议机关收到行政复议申请后，审查应当在（）个工作日内进行，如果申请不符合法律规定的行政复议，决定不予受理。
A、10
B、5
C、15
D、7
答案：
B
解析：
根据《行政复议法》的规定，行政复议机关收到行政复议申请后，应当在5个工作日内进行审查。
试题8、关于劳动争议申请仲裁的时效，下列说法不正确的是（）。
A、一般情况下，劳动争议申请仲裁的时效期间为1年
B、劳动关系终止的，不受一年仲裁时效期间的限制
C、劳动仲裁时效，因当事人一方向对方当事人主张权利，或者向有关部门请求权利救济，或者对方当事人同意履行义务而中断
D、因不可抗力或者有其他正当理由，当事人不能在仲裁时效期间申请仲裁的，仲裁时效中止
答案：
B
解析：
略
试题9、伪造、变造、编制虚假会计资料，严重损害股东或者其他人利益的。
根据刑法，对其直接人员可处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处（）的罚金。
A、1万元至10万元
B、2万元至10万元
C、2万元至20万元
D、5万元至20万元
答案：
C
解析：
伪造、变造、编制虚假会计资料，严重损害股东或者其他人利益的。
根据刑法，对其直接人员可处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处2万元至20万元的罚金。
试题10、根据《中华人民共和国公司法》的规定，上市公司向国务院证券监督管理机构和证券交易所提交年度报告并予以公告的时间为（）。
A、每一会计年度结束之日起3个月内
B、每一会计年度结束之日起4个月内
C、每一会计年度结束之日起6个月内
D、每一会计年度结束之日起1个月内
答案：
B
解析：
根据《公司法》的规定，中期报告为上半年结束之日起2个月内，年度报告为每一会计年度结束之日起4个月内。
试题11、用人单位以担保或者其他名义向劳动者收取财物的，对用人单位处以罚款的数额是（）。
A、100元以上1000元以下
B、500元以上1000元以下
C、500元以上2000元以下
D、1000元以上2000元以下
答案：
C
解析：
略
试题12、某外商投资企业（服务业）2006年主营业务收入1000万元，其他业务收入800万元，营业外收入200万元。
根据外商投资企业和外国企业所得税法律制度的规定，准予在税前扣除的交际应酬费为（）万元。
A、15
B、11.5
C、8.4
D、6.5
答案：
B
解析：
（1）服务业适用500万元的标准；
（2）准予在税前扣除的交际应酬费=500×1%+（1000+800-500）×0.5%=11.5（万元）。
试题13、甲公司根据合同约定，应向乙公司提供货物，乙公司待收到货物后3日内付款。
甲公司未按时供货，但却要求乙公司按时付款，乙公司可以行使（）。
A、撤销权
B、同时履行抗辩权
C、后履行抗辩权
D、先履行抗辩权
答案：
C
解析：
本题旨在考查抗辩权。
《合同法》规定，合同当事人互负债务，有先后履行顺序，先履行一方未履行的，后履行一方有权拒绝其履行要求，即行使后履行抗辩权。
故此题应选C选项。
试题14、下列关系中，适用《合同法》规定的有（）。
A、赠与
B、婚姻
C、收养
D、监护
答案：
A
解析：
本题旨在考查《合同法》的适用范围。
有关婚姻、收养、监护等身份关系的协议，不适用《合同法》的规定，由其他法律调整。
试题15、根据《劳动合同法》的规定，下列用人单位可以解除劳动合同的情形是（）。
A、根据《劳动合同法》的规定，下列用人单位可以解除劳动合同的情形是（）。
B、女职工在孕期、产期、哺乳期
C、在本单位连续工作满15年，且距法定退休年龄不足5年
D、劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作
答案：
D
解析：
选项D用人单位提前30日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者1个月工资后，可以解除劳动合同。
选项A、B、C属于既不得解除劳动合同，也不得终止劳动合同的情形。
试题16、根据我国《仲裁法》的规定，下列纠纷中，可以适用《仲裁法》规定的仲裁程序解决的是（）。
A、财产继承纠纷
B、离婚纠纷
C、租赁合同纠纷
D、行政争议
答案：
C
解析：
根据《仲裁法》规定，平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷，可以仲裁。
但以下纠纷不属于《仲裁法》的调整范围：
①与人身有关的婚姻、收养、监护、抚养继承纠纷；②行政争议。
试题17、移交人员因病或其他特殊原因不能亲自办理移交手续的，可由移交人委托他人代办交接，但应当经过下列哪种人员的批准（）。
A、会计机构负责人或会计主管人员
B、单位领导人
C、企业主管部门
D、政府采购部门
答案：
B
解析：
会计移交人员因故不能亲自办理会计工作交接手续的，经单位领导人批准，可以委托他人代办交接手续。
试题18、甲公司与乙公司在合同履行中发生纠纷，甲公司于2006年3月1日向法院起诉，法院经审理于2006年4月10日做出判决，该判决2006年4月11日送达乙公司。
由于不服一审判决，乙公司决定向上一级人民法院提起上诉，乙公司提起上诉的法定期限为（）。
A、4月10日至4月25日
B、4月11日至4月26日
C、4月10日至4月20日
D、4月11日至4月21日
答案：
B
解析：
根据《民事诉讼法》规定，当事人不服地方人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起15日内向上一级人民法院提起上诉。
试题19、根据《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的是（）。
A、汽车租赁业
B、汽车维修业
C、文化体育业
D、建筑修理业
答案：
B
解析：
本题考核营业税的征收范围。
货物的加工、修理修配业务属于增值税的征税范围。
试题20、甲企业对乙地方税务局对其作出予以罚款的行政处罚行为不服，向丙法院提起行政诉讼。
下列关于该案件审理过程的表述中，不符合法律规定的是（）。
A、丙法院组成合议庭负责对该案件进行审判
B、丙法院对甲和乙进行了调解
C、乙地方税务局决定停止执行行政处罚决定
D、丙法院判决变更乙地方税务局的行政处罚决定
答案：
B
解析：
人民法院审理行政案件，实行合议、回避、公开审判和两审终审制度。
人民法院审理行政案件，不适用调解。
诉讼期间不停止具体行政行为的执行。
但被告认为需要停止执行的，停止具体行政行为的执行。
另外，原告申请停止执行，人民法院认为该具体行政行为的执行会造成难以弥补的损失，并且停止执行不损害社会公共利益，裁定停止执行。
行政处罚显失公平的，可以判决变更。
人民法院判决被告重新作出具体行政行为的，被告不得以同一个事实和理由作出与原具体行政行为基本相同的具体行政行为。
试题21、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳营业税的是（）。
A、单位将不动产无偿赠与他人
B、自建自用的不动产
C、共同承担风险的不动产投资入股
D、以不动产投资后转让股权
答案：
A
解析：
略
试题22、合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的财产份额时，应当（）
A、经代表合伙企业出资额2／3以上的合伙人的同意
B、经其他合伙人的一致同意
C、经其他合伙人2/3以上同意
D、经其他合伙人的过半数同意
答案：
B
解析：
合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的财产份额时，应当经全体合伙人的一致同意。
试题23、在下列法律责任中，属于行政处罚的是（）。
A、赔偿损失
B、罚款
C、罚金
D、支付违约金
答案：
B
解析：
行政处罚以罚为主，体现了对违法者的惩罚。
A、D是承担民事责任的方式，体现了对受害者的补偿性特征。
C是刑事责任中的附加型。
试题24、已经建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起（）订立书面劳动合同。
A、15日内
B、1个月内
C、2个月内
D、3个月内
答案：
B
解析：
略
试题25、根据《民事诉讼法》的规定，因不动产纠纷提起的诉讼，应由（）人民法院管辖。
A、合同签订地
B、原告住所地
C、被告住所地
D、不动产所在地
答案：
D
解析：
本题旨在考查特殊地域管辖问题。
根据《民事诉讼法》的规定，此题应选D选项。
试题26、对于纳税人自建建筑物销售的，则（）是其营业税纳税义务发生时间。
A、建筑物完工的当天
B、建筑物产权转给购买者的当天
C、预收营业额的当天
D、销售建筑物并收讫营业额的当天
答案：
D
解析：
对于纳税人自建建筑物销售的，销售建筑物并收讫营业额的当天是其营业税纳税义务发生时间。
试题27、甲公司在与张三订立劳动合同时，要求张三先缴纳500元的工作服押金，等张三离职时再予以返还。
根据《劳动合同法》的规定，下列对甲公司应承担法律责任的表述，不正确的是（）。
A、劳动行政部门可以责令甲公司将该500元限期退还给张某
B、劳动行政部门可以对甲公司处以800元的罚款
C、劳动行政部门可以对甲公司处以2400元的罚款
D、如果甲公司的行为给张某造成损害的，应当承担赔偿责任
答案：
C
解析：
用人单位以担保或者其他名义向劳动者收取财物的，由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人，并以每人500元以上2000元以下的标准对用人单位处以罚款。
给劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任。
试题28、某超市2005年度销售收入净额为8000万元，全年发生业务招待费35万元，且能提供有效凭证。
该超市在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（）万元。
A、40
B、35
C、21
D、24
答案：
C
解析：
准予扣除的业务招待费为发生额的60%，也不超过当年业务收入的0.5%，超过当年业务收入的0.5%，按当年收入的0.5%扣除，所以业务招待费的准予扣除额=35×0.6=21万元。
试题29、在我国现行税制中，对部分税种实行有免征额的优惠制度。
下列税种中，规定了免征额的有（）。
A、增值税
B、消费税
C、营业税
D、个人所得税
答案：
D
解析：
本题考核免征额优惠适用的税种。
为了贯彻合理负担原则，个人所得税规定有免征额；增值税、营业税中分别了起征点。
试题30、根据会计法律制度的规定，持证人员在不同会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作单位，且继续从事会计工作的，应当到原注册登记的会计从业资格管理机构办理调出手续；并自办理调出手续之日起（）内，持调入单位开具的从事会计工作的证明，到调入单位所在地的会计从业资格管理机构办理调入手续。
A、30日
B、60日
C、90日
D、6个月
答案：
C
解析：
根据会计法律制度的规定，持证人员在不同会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作单位，且继续从事会计工作的，应当到原注册登记的会计从业资格管理机构办理调出手续；并自办理调出手续之日起90日内，持调入单位开具的从事会计工作的证明，到调入单位所在地的会计从业资格管理机构办理调入手续。
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试题31、王某取得稿酬20000元，讲课费4000元，已知稿酬所得适用个人所得税税率为20%，并按应纳税额减征30%，劳务报酬所得适用个人所得税税率为20%。
根据个人所得税法律制度的规定，王某应纳个人所得税额为（）元。
A、2688
B、2880
C、3840
D、4800
答案：
B
解析：
应纳个人所得税税额=20000×（1-20%）×20%×（1-30%）+（4000-800）×20%=2880（元）。
试题32、环海公司有4吨的货运汽车2辆，其中1辆在2007年1月因大修停运，4吨机动车挂车1辆，8人座面包车1辆。
当地政府规定机动车税额分季缴纳。
每净吨位税额为60元，10座以下面包车每辆200元。
该企业2007年第一季度应缴纳的车船使用税为（）。
A、230元
B、170元
C、152元
D、212元
答案：
D
解析：
货车每季度应纳税=2×4×60÷4＝120元；挂车每季度应纳税＝1×4×60×70%÷4＝42元；乘人汽车每季度应纳税＝1×200÷4＝50元；该企业合计应纳车船使用税＝120+42+50＝212元。
试题33、以下属于中国居民纳税人的是（）。
A、美国人甲2005年9月1日入境，2007年10月1日离境
B、日本人乙来华学习180天
C、法国人丙2005年1月1日入境，2005年12月20日离境
D、英国人丁2005年1月1日入境，2005年11月20日离境至12月31日
答案：
A
解析：
对于中国境内无住所的，必须要在中国居住满一个纳税年度（指1月1日到12月31日），临时离境1次不超过90天，才能被认定为居民纳税人。
因此B、C、D不符合要求。
试题34、5月份企业购置一旧厂房，6月份管理部门签发了权属证书，企业新增土地计征城镇土地使用税的时间是（）。
A、5月份
B、6月份
C、7月份
D、12月份
答案：
C
解析：
本屉考核点是土地使用税的纳税义务发生时间。
纳税人购置存量房自有关单位签发房屋权属政府之次月起，缴纳城镇土地使用税。
试题35、某人某年取得特许权使用费两次，一次收入为3000元，另一次收入为4500元。
该人两次特许权使用费所得应缴纳的个人所得税为（）元。
A、1160
B、1200
C、1340
D、1500
答案：
A
解析：
3000-800=2200（元）2200×20%=440（元）4000-800=3200（元）3200×20%=640（元）500-（500×20%）=400（元）400×20%=80（元）440＋640＋80=1160（元）
试题36、某油田某月开采原油12.5万吨，其中已销售10万吨，自用0.5万吨，尚待销售2万吨。
该油田适用的单位税额为每吨12元，其当月应纳的资源税为（）。
A、120万元
B、126万元
C、144万元
D、150万元
答案：
B
解析：
资源税实行从量定额征收，课税数量包括销售数量和自产自用的移送使用数量，本题应纳资源税=（10＋0.5）×12=126（万元）。
试题37、国内某作家完成了一部小说，3月份第一次出版获得稿酬20000元，8月份该小说再版获得稿酬10000元，该作家两次所获稿酬应缴纳个人所得税（）元。
A、3360
B、4800
C、3460
D、4660
答案：
A
解析：
（1）同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税；
（2）第一次稿酬应纳个人所得税=20000×（1-20%）×20%×（1-30%）=2240（元）；（3）第二次稿酬应纳个人所得税=10000×（1-20%）×20%×（1-30%）=1120（元）。
试题38、下列各项中属于我国目前资源税的征税范围是（）。
A、人造石油
B、煤矿生产的天然气
C、中外合作开采陆上石油
D、有色金属矿原矿
答案：
D
解析：
本题考核资源税的征税范围。
根据资源税法律的相关规定，有色金属矿原矿属于资源税的征收范围。
试题39、某房地产公司转让商品楼收入5000万元，计算土地增值额准予扣除项目金额4200万元，则适用税率为（）。
A、30%
B、40%
C、50%
D、60%
答案：
A
解析：
略
试题40、在我国现行的下列税种中，不属于财产税类的是（）。
A、房产税
B、城市房地产税
C、契税
D、城市维护建设税
答案：
D
解析：
财产税包括房产税、城市房地产税、契税三个税种，城市维护建设税属于流转税。
试题41、某乡镇企业（地处农村）8月份应缴纳增值税5万元，营业税1万元，则该乡镇企业当月应纳城市维护建设税为（）。
A、200元
B、400元
C、500元
D、600元
答案：
D
解析：
（50000+10000）×1%=600（元）。
试题42、王某自有一处平房，共16间，其中用于个人开餐馆的7间（房屋原值为20万元）。
2006年1月1日，王某将4间出典给李某，取得出典价款收入12万元，将剩余的5间出租给某公司，每月收取租金1万元。
已知该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税，则王某2006年应纳房产税额为（）万元。
A、1.632
B、0.816
C、0.516
D、1.652
答案：
A
解析：
（1）开餐馆的房产应纳房产税=20×（1-20%）×1.2%=0.192（万元）；
（2）房屋产权出典的，承典人为纳税人，王某作为出典人无需缴纳房产税；（3）出租房屋应纳房产税=1×12×12%=1.44（万元）；（4）三项合计，应纳房产税=0.192+1.44=1.632（万元）。
试题43、下列各项中不免房产税的是（）。
A、国家机关的自用房产
B、个人所有非营业用房产
C、高校后勤实体的房产
D、微利企业和亏损企业的房产
答案：
D
解析：
微利企业和亏损企业的房产不免房产税。
试题44、按照我国《个人所得税法》的规定，股息所得缴纳个人所得税的应纳税所得额为（）。
A、每次收入额
B、每次收入额减除20%的费用
C、每次收入额扣除1600元的费用
D、每次收入额扣除3200元的费用
答案：
A
解析：
本题考核点为个人所得税的计税依据。
股息、利息、红利所得、偶然所得，以每次的收入额为计税依据计征个人所得税。
试题45、某小食品公司2003年的会计利润为6万元，其中含购买国债的利息收入1万元，该小食品公司2003年度应缴纳的所得税是（）万元。
A、1.35
B、1.62
C、1.65
D、1.98
答案：
A
解析：
该小食品公司2003年应缴纳的所得税=（6-1）×27%=1.35（万元）。
试题46、某油田当年销售原油70万吨，油田自用5万吨，另有2万吨采油过程中用于加热和修理油井。
已知该油田适用的税额为每吨15元，则该油田当年应纳资源税税额为（）。
A、1050万元
B、1080万元
C、1125万元
D、1155万元
答案：
C
解析：
略
试题47、下列各项关于印花税的纳税环节表述不正确的是（）。
A、在国内书立、领受的凭证，应在书立或领受时贴花
B、合同在签订时贴花
C、产权转移书据在立据时贴花
D、权利许可证在正式使用时贴花
答案：
D
解析：
权利许可证照在领受时贴花。
试题48、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是（）。
A、合同的双方当事人
B、合同的双方当事人
C、合同的代理人
D、合同的代理人
答案：
A
解析：
签订合同的各方当事人都是印花税的纳税人，但不包括合同的担保人、证人和鉴定人。
试题49、张某2010年3月取得劳务报酬100000元，应缴纳个人所得税（）元。
A、20000
B、21000
C、22000
D、25000
答案：
D
解析：
张某的劳务报酬应纳税所得额超过20000元，所以应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=每次收入额×（1-20%）×适用税率-速算扣除数=100000×（1-20%）×40%-7000=25000（元）。
试题50、下列属于财产税类的是（）。
A、城镇土地使用税
B、资源税
C、印花税
D、关税
答案：
A
解析：
B选项属于资源税类，C选项属于行为税类，D选项属于流转税类。
试题51、下列企业中，不是土地使用税纳税义务人的有（）。
A、国有企业
B、私营企业
C、外商投资企业
D、乡镇企业
答案：
C
解析：
外商投资企业不是土地使用税纳税义务人，各地征收土地使用费。
试题52、外商投资企业的企业所得税和外国企业就其在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所的所得应纳企业所得税，税率为（）。
A、10%
B、20%
C、30%
D、50%
答案：
C
解析：
外商投资企业的企业所得税和外国企业就其在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所的所得应纳企业所得税，税率为30%；地方所得税，税率为3%。
试题53、国有土地使用权出让而发生的土地权属转移，计算应纳契税的计税依据为（）。
A、评估价格
B、成交价格
C、市场价格
D、协议价格
答案：
B
解析：
国有土地使用权出让，土地使用权出售，房屋买卖，以成交价格作为计税依据。
试题54、下列各项中，适用比例税率计征个人所得税的有（）。
A、个体工商户的生产经营所得
B、工资、薪金所得
C、对企事业单位的承包经营所得
D、财产转让所得
答案：
D
解析：
略
试题55、下列房产免征房产税的是（）。
A、个人拥有的营业用房
B、自收自支的事业单位，实行自收自支的第5年
C、企业房屋大修停用一个季度时，在停用期
D、设在县城的私人办的敬老院自用房
答案：
D
解析：
本题考核点是房产税的优惠。
A、B、C项不属于优惠范围。
试题56、设在县城的某企业2002年9月拖欠消费税50万元，经查出后，补缴了拖欠的消费税，同时加罚了滞纳金和罚款合计8万元。
该企业应缴纳城市维护建设税（）。
A、0.4万元
B、2.1万元
C、2.5万元
D、2.9万元
答案：
C
解析：
纳税人违反“三税”有关税
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