第五章 营运资金管理.docx

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第五章营运资金管理

第五章流动资产管理

一、单选题

1．某企业规定的信用条件是“3/10，1/20，n/30”，一客户从该企业购入原价为10000元的原材料，并于第18天付款，则该客户实际支付的货款为（ ）。

   A.7700元      B.9900元      C.1000元         D.9000元

2．下列订货成本中属于变动性成本的是（ ）。

  A.采购人员计时工资                  B.采购部门管理费用

   C.订货业务费                        D.预付定金的机会成本

3.衡量信用标准的是（ ）。

    A.预计的坏账损失率           B.未来收益率

    C.未来损失率                       D.账款收现率

  4.为了应付各种现金支付需要，企业确定的现金余额一般应（ ）。

    A.大于各项动机所需现金之和    B.等于各项动机所需现金之和

    C.适当小于各项动机所需现金之和D.根据具体情况，不用考虑各动机所需现金之和。

  5.企业现金管理目的应当是（ ）。

    A.尽量减少每一分钱的开支

    B.使每一项开支都纳入事前的计划，使其严格控制

    C.在资金的流动性与盈利能力之间做出抉择以获得最大长期利润

    D.追求最大的现实获利能力

     6.通过（ ）周转所实现的价值是企业最重要、最稳定的收益来源。

    A.固定资产       B.总资产      C.金融资产       D.流动资产

    7．最佳现金持有量的确定，实际上是指如何安排（ ）间的最佳分割比例，以及二者保持怎样的转换关系才能最大限度地实现现金管理的目标。

    A.资金需求与供给                  B.现金资产与有价证券

    C.订货成本与储存成本            D.持有成本与转换成本

   8.企业应否给客户延长信用期限，应当联系信用期限增加的（ ）的对称关系而定。

    A.固定成本与变动成本              B.边际收入与增加的边际成本

    C.坏账成本与收账费用              D.相关成本与现金折扣成本

   9．（ ）是决定是否给予客户信用的首要因素。

    A.资本   B.抵押品    C.信用品质     D.偿付能力      E.经济状况

   10．某企业购进甲存货1000件，日均销量为10件，购进批量为800件，日增长费用为1300元，预计获利为5万元时其保本期应为（ ）天。

    A.140          B.79         C.89               D.88

   11.企业营运资金来源于（ ）以外的项目。

   A.流动资产     B.长期负债   C.普通股权益       D.流动负债

   12．在存货陆续供应和使用下，导致经济批量减少的因素有（ ）。

    A.存货年需用量增加                B.一次订货成本增加

    C.每日耗用量增加                  D.每日耗用量降低

   13.在确定应收账款信用期的过程中，需要运用的计算公式有（ ）。

    A.应收账款=应收账款占用资金×销售成本率

    B.收益的增加=销售量增加×边际贡献率

    C.应收账款占用资金=应收账款平均余额×资金成本率

    D.应收账款平均余额=日销售额×平均收现期

   14．若企业的应收账款周转天数为60天，应付账款周转天数为40天，平均存货期限为70天，则企业现金周转期为（ ）。

    A.170天       B.90天        C.50天           D.30天

   15．在估计企业的短期偿债能力时，（ ）往往不作为重点考虑的因素。

    A.企业的一般信用状况          B.所能提供的诸如抵押财产等保证

    C.金融市场的状况和银行借贷情况   D.企业的盈利能力

   16．在下列现金持有方案中，（ ）方案为最佳。

    A.投资成本3000元，管理成本20000元，短缺成本12000元

    B.投资成本6000元，管理成本20000元，短缺成本6750元

    C.投资成本9000元，管理成本20000元，短缺成本2500元

    D.投资成本12000元，管理成本20000元，短缺成本0元

   17．（ ）的分析对比，是从总体上对应收账款管理进行评价。

    A.各顾客欠款支付的及时性         B.各顾客所欠债务是否突破了规定的限额

    C.应收账款周转率指标             D.平均收账期指标

   18．某企业每月现金需要量为250000元，现金与有价证券的每次转换金额和转换成本，分别为50000元和40元，其每月现金的转换成本为（ ）。

    A.200元       B.1250元      C.40元       D.5000元

   19．某企业上年度现金的平均余额为800000元，经分析发现有不合理占用200000元；预计本年度销售收入将上涨10%，则该企业本年度的最佳现金余额应为（ ）。

   A.600000元    B.660000元    C.680000元   D.800000元

   20．企业持有短期有价证券，主要是为了维持企业资产的流动性和（ ）。

   A.企业良好的信用地位             B.企业资产的收益性

   C.正常情况下的现金需要           D.非正常情况下的现金需要

   21．企业在进行应收账款管理时，除了要合理确定信用标准和信用条件外，还要合理确定（ ）。

   A.现金折扣期间   B.现金折扣率   C.信用期间   D.收账政策

   22.流动资产项目按变现能力的强弱排列，其正确的排列顺序是（ ）。

   A.应收账款、应收票据、预付账款、待摊费用

   B.预付账款、待摊费用、应收账款、应收票据

   C.预付账款、应收票据、应收账款、待摊费用

   D.应收票据、应收账款、预付账款、待摊费用

   23．采用收支预算法就是在现金预算表内，分类别列示预算期内可能发生的一切（ ）。

   A.现金收支项目   B.营业收支项目   C.资金流入、流出项目   D.资本增减项目

   24．在现金管理成本中，与转换成本呈线性相关的是（ ）。

   A.商品周转次数 B.应收账款周转次数 C.证券变现次数 D.应收票据变现次数

   25．某企业购进A商品1000件，该批商品日增长费用200元，保本期100天，日均零售量8件，则经营该批商品可获利（ ）。

    A.20000       B.25000          C.—5000     D.7400

   26．下列项目属于速动资产的是（ ）。

    A.一年内到期长期投资  B.存货   C.递延资产   D.短期投资

   27．通常在确定经济批量时，应考虑的成本是（ ）。

    A.采购成本   B.订货成本   C.储存成本   D.订货和储存成本

   28．在对存货采用ABC法进行控制时应重点控制的是（ ）。

   A.价格昂贵的存货  B.数量大的存货  C.占用资金多的存货  D.品种多的存货

   39．下列流动资产中，（ ）为非收益流动资产。

   A.银行存款    B.商品产品      C.应收票据    D.短期投资

   30．下列关于营运资金的正确表述是（ ）。

   A.营运资金只能来源于长期性债权

   B.营运资金在数量上等于流动资产加所有者权益减非流动资产

   C.营运资金不仅来自于短期性流动负债，也来自长期负债

   D.营运资金只能来源于流动负债以外的项目

   31．商品削价准备的提取贯彻了（ ）原则。

   A.重要性   B.谨慎性   C.权责发生制   D.一致性

   32．设某公司甲乙丙三种材料，其领用成本分别为70%、25%和5%，其领数量分别为8%、20%和72%，那么按ABC控制法其控制顺序是（ ）。

   A.甲乙丙      B.丙乙甲         C.乙甲丙      D.一样

   33．下列费用中属于应收账款机会成本的是（ ）。

   A.收账费用                         B.投资于应收账款而丧失的利息收入

   C.坏账损失                         D.信用调查费用

   34．企业在（ ）下可放宽信用条件。

  A.增加的现金折扣成本低于增加带来的收益

            B.增加现金折扣成本与机会成本低于增加的收益

   C.增加的机会成本低于增加的收益

   D.增加的现金折扣成本大于增加收益

   35．（ ）不属于购买有价证券的资金主要来源。

   A.企业现金余额超过最佳现金持有量部分   B.季节性闲置资金

   C.补偿性存款余额                       D.长期投资借款

   36．下列项目中（ ）不符合现金管理的目的。

   A.控制现金支出                         B.争取现金折扣

   C.延长客户给企业邮寄支、汇票过程       D.加速账款回收

   37（ ）是流动性最强的资产。

A.现金      B.银行存款         C.应收账款      D.存货

二、多选题

   1.下列（ ）在流动资产中没有变现问题。

   A.现金  B.应收票据  C.待摊费用  D.短期投资  E.待处理流动资产损失

         2.下列（ ）在流动资产中不属于收益性资产。

   A.短期投资   B.商品产品   C.预付账款   D.银行存款   E.应收账款

           3.营运资金多，意味着（ ）。

   A.企业资产的流动性高             B.流动资产的周转速度快

   C.企业资本成本相对较高           D.企业销售收入多

            4.缺货成本指由于不能及时满足生产经营需要而给企业带来的损失，它包括（ ）。

   A.商誉损失                       B.延期交货的罚金

   C.采取临时措施而发生的超额费用   D.停工待料损失

            5.如果企业出现临时性现金短缺，主要通过（ ）来筹集加以弥补。

 A.归还短期借款B.出售短期证券C.筹集短期负债D.增加长期负债E.变卖长期有价证券

            6.利用存货模式计算最佳现金持有量时，一般考虑的相关成本有（ ）。

   A.现金短缺成本 B.委托佣金 C.固定性交易费用  D.现金管理成本 E.机会成本

            7.如果企业信用标准过高，将会（