企业财务审计报告.docx

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企业财务审计报告

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企业财务审计报告

　　__X公司机密内部审计报告

　　报告名称：

关于__X的审计报告

　　报告编号：

__X集团内审字[200X]第0__号出具

　　报告时间：

200X年__月__日

　　报告抄送：

董事长、各副总裁、董事长助理、财务总监、__部门

　　二、报告正文

　　关于__X分公司的审计报告

　　__X集团内审字[200X]第0__号

　　我们于200X年__月__日至__月__日对__X分公司进行了审计。

__X分公司资料的提供和编制、建立健全内部控制制度、保护资产的安全完整是分公司财务及__管理部门的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上发表审计意见。

　　我们按照《内部审计准则》有关规定计划和实施审计工作，通过审计目的在于掌握分公司经营情况、内部控制制度执行情况，以便进行分析，从中评价出经营中存在的差距及揭示主要问题，针对重大缺陷提出审计意见。

本审计报告中提出的问题及审计意见，请各分公司及公司相关部门在此基础上认真进行自查、完善、整改，后续审计中再发现此类问题按__X规定及本次审计意见进行处罚。

　　__X分公司的基本情况……

　　审计中发现的问题及审计意见

　　一、__X分公司资金管理不规范

　　1.职工借款随意性，借款金额大期限长，有的借款理由不充分，甚至有的旧账不结又填新账，截至审计日借款金额情况……。

借款超三月的有……借款超一年的有……

　　审计意见：

对超三月的借款一律无条件收回，收不回来的分公司经理、会计按4：

6承担责任。

以后不准出现超三月的借款，不准出现业务理由以外的借款，职工辞职要清理，否则分公司经理、会计按4：

6承担责任，并从借款之日起按月1%的利率计算利息并按借款额的20%处以罚金。

　　2.__金存在不能及时上缴公司账户的现象，如__X分公司200X年__月__日的__金____元,截至200X年__月__日尚未上缴，时间长达近__个月。

　　审计意见：

严格财务控制制度，对不执行财务规定的分公司经理、会计各承担违规金额25%的处罚。

　　二、存货管理、库龄、结构存在不足

　　1、业务员借货现象普遍存在，数量之大日期之长令人费解。

截至审计日借出存货__件，折算成金额__元，为库存金额的__%。

　　时间超三月的有__件，折算金额__元，其中超一年的有__件套，折算金额__元。

而且有些业务员已离职，如__借货__件折算金额为__元，已于去年辞职。

　　审计意见：

现有不超一月无损的借货加强催收力度尽快收回;超一月及损坏的借货落实责任人按售价的7折收回现金，没有责任人的分公司经理（或原经理）、会计、保管人员按3：

3：

4的比例扣款。

通过本次清理以后，以后借货理由要充分，分公司经理要审批，分公司会计随时监督，不准出现一个月以上借货，职工辞职要清理借货。

否则分公司经理会计保管人员分别按零售价承担3：

3：

4的责任。

　　2、存货盘点账实不符严重

　　存货盘点的目的在于查找错误指出问题，以便管理控制的改进与提高。

根据重要性原则，考虑成本效益，本次审计差错的定义为：

只要同种类成品，实盘与账面不符即为账实不符，核对中并不进行合并调整。

具体的财务操作必须根据本次审计盘点情况另行仔细盘点，该合并的合并，该调整的进行调整。

（1）盘点对账具体情况

　　按总数种类差错相抵后计算的差错率为__%。

　　账实核对不符情况:

　　品种

　　盘盈

　　盘亏

　　盈亏绝对值合计

（2）我们通过调查了解、分析具体原因如下……

　　3、按库龄分析

　　根据最后一次进货测算，超3个月的库存，占全部库存的__%;超6个月的库存，占全部库存的__%;超1年的库存，占全部库存的__%。

超龄库存不但每年耗费较大的资金成本，更重要的是已成为困扰资金周转的桎梏。

　　库龄种类明细：

　　品种合计

　　1-3月3-6月6-12月1-2年2-3年3年上

　　分析原因……

　　4、按存货结构周转情况分析，全部__存货去年同期销售__件，今年上半年的销量为__件，__X分公司库存__件，测算需__个月销完。

　　审计意见：

在以上盘点的基础上，对现有库存进行库龄的统一排查，在查清库龄的基础上，完善财务软件或__系统对存货的实时监控，为公司库存管理、经营决策提供信息。

同时为盘活库存，加强资金流转，节约财务费用，缓解公司资金紧张的压力，请公司决策层针对公司库存目前的库龄、销售前景预测情况，在消化调整库存结构的基础上，制定有效的清仓利库管理制度，并作为一个长期的策略贯彻下去。

　　三、费用合理性的难以界定

　　费用单据报销不规范，如招待费有的未注明为何事招待何人;有的经办人、分公司审签人仅经理一人，审计无法界定是否合理合法。

　　审计意见……

　　四、低值易耗品管理存在差距

　　__X分公司，低值易耗品台账记录无规格型号、无产地、无购入日期或调入日期等，不详细、不及时、不全面、不规范;分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的随处乱方、有的损坏不及时修理，如有两张办公桌抽屉、门子损坏无修理，一台转椅损坏放在四楼迎门处。

　　审计意见：

……对丢失、损坏的要落实原因，是责任人原因的要追究责任，加强日常维护、维修工作，分管领导承担管理责任。

　　五、销售审计情况分析

　　1、X-X月销售额构成分析

　　200X年X-X月份__X分公司__销售金额同比增长__%。

从构成情况看……

　　2、X-X月销售量分析

　　从销量及增长幅度可以看出__、__、__增长较快，__销售增长缓慢，具体分析……

　　审计意见……

　　六、1-6月销售费用构成及销售费用率分析

　　分公司费用构成及销费用率对比情况……

　　七、店面门头形象、店内布局，专卖店管理制度不健全

　　__X公司机密内部审计报告

　　报告名称：

关于__X的审计报告

　　报告编号：

__X集团内审字[200X]第0__号出具

　　报告时间：

200X年__月__日

　　报告抄送：

董事长、各副总裁、董事长助理、财务总监、__部门

　　二、报告正文

　　关于__X分公司的审计报告

　　__X集团内审字[200X]第0__号

　　我们于200X年__月__日至__月__日对__X分公司进行了审计。

__X分公司资料的提供和编制、建立健全内部控制制度、保护资产的安全完整是分公司财务及__管理部门的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上发表审计意见。

　　我们按照《内部审计准则》有关规定计划和实施审计工作，通过审计目的在于掌握分公司经营情况、内部控制制度执行情况，以便进行分析，从中评价出经营中存在的差距及揭示主要问题，针对重大缺陷提出审计意见。

本审计报告中提出的问题及审计意见，请各分公司及公司相关部门在此基础上认真进行自查、完善、整改，后续审计中再发现此类问题按__X规定及本次审计意见进行处罚。

　　__X分公司的基本情况……

　　审计中发现的问题及审计意见

　　一、__X分公司资金管理不规范

　　1.职工借款随意性，借款金额大期限长，有的借款理由不充分，甚至有的旧账不结又填新账，截至审计日借款金额情况……。

借款超三月的有……借款超一年的有……

　　审计意见：

对超三月的借款一律无条件收回，收不回来的分公司经理、会计按4：

6承担责任。

以后不准出现超三月的借款，不准出现业务理由以外的借款，职工辞职要清理，否则分公司经理、会计按4：

6承担责任，并从借款之日起按月1%的利率计算利息并按借款额的20%处以罚金。

　　2.__金存在不能及时上缴公司账户的现象，如__X分公司200X年__月__日的__金____元,截至200X年__月__日尚未上缴，时间长达近__个月。

　　审计意见：

严格财务控制制度，对不执行财务规定的分公司经理、会计各承担违规金额25%的处罚。

　　二、存货管理、库龄、结构存在不足

　　1、业务员借货现象普遍存在，数量之大日期之长令人费解。

截至审计日借出存货__件，折算成金额__元，为库存金额的__%。

　　时间超三月的有__件，折算金额__元，其中超一年的有__件套，折算金额__元。

而且有些业务员已离职，如__借货__件折算金额为__元，已于去年辞职。

　　审计意见：

现有不超一月无损的借货加强催收力度尽快收回;超一月及损坏的借货落实责任人按售价的7折收回现金，没有责任人的分公司经理（或原经理）、会计、保管人员按3：

3：

4的比例扣款。

通过本次清理以后，以后借货理由要充分，分公司经理要审批，分公司会计随时监督，不准出现一个月以上借货，职工辞职要清理借货。

否则分公司经理会计保管人员分别按零售价承担3：

3：

4的责任。

　　2、存货盘点账实不符严重

　　存货盘点的目的在于查找错误指出问题，以便管理控制的改进与提高。

根据重要性原则，考虑成本效益，本次审计差错的定义为：

只要同种类成品，实盘与账面不符即为账实不符，核对中并不进行合并调整。

具体的财务操作必须根据本次审计盘点情况另行仔细盘点，该合并的合并，该调整的进行调整。

（1）盘点对账具体情况

　　按总数种类差错相抵后计算的差错率为__%。

　　账实核对不符情况:

　　品种

　　盘盈

　　盘亏

　　盈亏绝对值合计

（2）我们通过调查了解、分析具体原因如下……

　　3、按库龄分析

　　根据最后一次进货测算，超3个月的库存，占全部库存的__%;超6个月的库存，占全部库存的__%;超1年的库存，占全部库存的__%。

超龄库存不但每年耗费较大的资金成本，更重要的是已成为困扰资金周转的桎梏。

　　库龄种类明细：

　　品种合计

　　1-3月3-6月6-12月1-2年2-3年3年上

　　分析原因……

　　4、按存货结构周转情况分析，全部__存货去年同期销售__件，今年上半年的销量为__件，__X分公司库存__件，测算需__个月销完。

　　审计意见：

在以上盘点的基础上，对现有库存进行库龄的统一排查，在查清库龄的基础上，完善财务软件或__系统对存货的实时监控，为公司库存管理、经营决策提供信息。

同时为盘活库存，加强资金流转，节约财务费用，缓解公司资金紧张的压力，请公司决策层针对公司库存目前的库龄、销售前景预测情况，在消化调整库存结构的基础上，制定有效的清仓利库管理制度，并作为一个长期的策略贯彻下去。

　　三、费用合理性的难以界定

　　费用单据报销不规范，如招待费有的未注明为何事招待何人;有的经办人、分公司审签人仅经理一人，审计无法界定是否合理合法。

　　审计意见……

　　四、低值易耗品管理存在差距

　　__X分公司，低值易耗品台账记录无规格型号、无产地、无购入日期或调入日期等，不详细、不及时、不全面、不规范;分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的随处乱方、有的损坏不及时修理，如有两张办公桌抽屉、门子损坏无修理，一台转椅损坏放在四楼迎门处。

　　审计意见：

……对丢失、损坏的要落实原因，是责任人原因的要追究责任，加强日常维护、维修工作，分管领导承担管理责任。

　　五、销售审计情况分析

　　1、X-X月销售额构成分析

　　200X年X-X月份__X分公司__销售金额同比增长__%。

从构成情况看……

　　2、X-X月销售量分析

　　从销量及增长幅度可以看出__、__、__增长较快，__销售增长缓慢，具体分析……

　　审计意见……

　　六、1-6月销售费用构成及销售费用率分析

　　分公司费用构成及销费用率对比情况……

　　七、店面门头形象、店内布局，专卖店管理制度不健全