河南省注册会计师考试审计集团财务报表重要性考试题.docx
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河南省注册会计师考试审计集团财务报表重要性考试题
河南省注册会计师考试《审计》：
集团财务报表重要性考试题
一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、下列哪项政策有可能创造条件导致舞弊
A：
由负责预算执行的员工同时进行预算制定；
B：
销售和生产目标的不合理；
C：
部门雇员政策往往导致那些合格的熟练应聘者被拒；
D：
部门会记政策的执行以样本为基础。
2、新成立的内部审计部门正在起草章程，以下哪项是对写入章程的、恰当的组织地位做出的最佳表述
A：
首席审计执行官应该向首席执行官报告，但不应与董事会接触；
B：
首席审计执行官应该是董事会下属的审计委员会的成员；
C：
首席审计执行官应该是向首席财务官报告的参谋官员；
D：
首席审计执行官应该向行政副总裁报告。
3、一个公司专门服务于那些主要竞争者所忽视的顾客，这种竞争性营销战略被称为
A：
市场跟随者战略。
B：
市场补缺者战略。
C：
市场主导者战略。
D：
市场挑战者战略。
4、公司规定，必须从经过审批的卖方清单上的供应商处进行采购，这是以下哪种控制的范例？
A：
预防型控制
B：
检查型控制
C：
纠正型控制
D：
监测型控制
5、流程再造是通过对基本业务流程进行全程分析、根本性的再思考和完全的重新设计。
预想的结果是在服务、质量、速度和成本方面的重大改进。
内部审计师参与流程再造不应当包括以下哪项？
A：
为新系统制定审计计划。
B：
推荐应予考虑的领域。
C：
确定本过程是否得到高级管理层的支持。
D：
指导重新设计的流程的实施。
6、控制自评的要素包括Ⅰ将参与员工视为过程的拥有者；Ⅱ接受员工有关风险和控制的调研；Ⅲ在本领域对员工进行单独地面谈。
A：
仅有Ⅰ；
B：
仅有Ⅱ；
C：
仅有Ⅱ和Ⅲ；
D：
Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ。
7、当收入增加时，以下哪种税不一定占更大的绝对部分？
A：
累进的
B：
递减的
C：
比例的
D：
统一的
8、某公司只销售一种产品，销售单价为40美元，购入价为20美元。
除工资外，销售人员还按销售额的5%提成。
去年，公司的（税后）净收入为100，800美元。
公司应按30%的税率缴纳所得税。
公司的固定成本如下广告费124，000美元租金60，000美元工资180，000美元其他固定成本32，000美元合计396，000，美元如果公司将销售佣金提高到销售额的10%，同时将工资支出减少8万美元，那么，今年，公司必须实现多少销售额，才能赚取与去年一样的净收入？
A：
1，150，000美元
B：
1，630，000美元
C：
1，042，000美元
D：
1，100，000美元
9、工作底稿应由内部审计师编制并由内部审计活动的管理者来复核。
这个规定是由以下哪项规定建立的
A：
内部审计专业实务标准；
B：
的道德规范；
C：
内部审计的职责声明；
D：
全美反欺诈委员会的报告。
10、一中.型制造业公司的生产经理过去订购了过多的原材料，并将其发送到自己经营的一家批发公司。
他窜改了收货凭证，并签发付款支票。
为追查这一舞弊行为，以下各审计程序中最有效的是
A：
抽取现金支出的样本，并与订货单、收获单、发票和支票副本相核对；
B：
抽取现金支出的样本，确认采购的数量、价格和供应商发运的日期；
C：
实地观察收货码头的工作情况，清点收到的材料，将清点数与收货部门编制的收货单相比较；
D：
进行分析性测试，比较产量、原材料的采购量和库存量，并调查差异产生的原因。
11、假设舞弊者向内部审计师承认了其舞弊行为，那么内部审计师应该
A：
要求舞弊者在内部审计师制作的供认书上签字并将其存入审计工作底稿，向高级管理当局详细报告，请示下一步的行动。
B：
不在工作底稿中进行记录，因为它是主观的、敏感的，而且可能会成为法律证据，但要向管理当局详细报告，由他们请求法律顾问来对供认制作文件。
C：
向管理当局口头报告该供认，并建议他们将其报告给执法机关，因为涉嫌犯罪，但不必制成文件记录。
D：
告知舞弊者他们的权利，将他们的供认制成磁带并向执法机关报告犯罪。
12、对于传统的系统，程序改变控制保证所产生的系统是从经批准的程序的正确版本中产生。
在客户机/服务器环境中的处理有可能增加程序改变控制的复杂性。
在客户机/服务器环境中要求而在大型主机环境中不要求的一个程序改变控制的功能是保证；
A：
程序版本的变换在全网络上同进行；
B：
程序紧急改动的过程应制定成条文的规定并遵守执行；
C：
合适的用户参加程序变换测试；
D：
从测度资料库到成品资料库的传送要受到控制。
13、有限合伙公司的形式一般用于控制
A：
合伙公司的总体责任
B：
一些合伙人的责任范围
C：
合伙公司的持续时间
D：
合伙人提取资金的情况
14、独立董事任期届满，连续可以连任，但连任时间不得超过几年？
A：
3
B：
4
C：
5
D：
6
15、在对银行审计的过程中，某审计人员发现一贷款官员批准向某企业集团所属的各独立组织发放贷款，这违反了常规政策。
该贷款官员表示这只是工作上的疏忽并保证不再发生类似情况。
但审计人员相信这一行为可能是有意的，因为贷款官员与控制该企业集团的一个主要负责人有密切关系。
该审计人员应该
A：
把存在的利益冲突与违规情况报告管理当局，并建议作进一步调查；
B：
向管理机构报告违规行为，因为这是银行控制系统的重大失误；
C：
如果该贷款官员同意采取纠正补救措施，则可以不报告该违规行为；
D：
延伸审计工作以确定贷款官员是否有舞弊行为，当后续调查结果向管理当局报告。
16、首席审计执行官（）评估和报告控制程序的职责包括
A：
与管理高层和审计委员会就内部控制的年度判断意见进行沟通；
B：
监督内部控制流程的建立；
C：
保持组织的治理过程；
D：
仅在内部审计活动的基础上做出个别的评估。
17、在实际的审计工作中，为了确定系统是否达到处理目标，内部审计师需要在某些计算机应用程序的审计中检查程序代码。
那么，内部审计师检查的代码应该是下列哪一项?
A：
a.杂数代码。
B：
b.访问代码。
C：
c.目标代码。
D：
d.源代码。
18、某公司最近发现就业申请中存在虚假信息。
于是，内部审计师对招聘程序进行了审计。
以下哪些内容代表了控制系统中存在的薄弱环节？
Ⅰ、公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行合法鉴证；Ⅱ、在招聘录用之前，公司没有与有关教育机构核实应聘对象的教育背景；Ⅲ、在招聘录用之前，公司没有核证应聘对象的长期工作经历。
A：
只有Ⅲ是对的；
B：
只有Ⅰ和Ⅱ是对的；
C：
只有Ⅱ和Ⅲ是对的；
D：
Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对。
19、某内部审计师正在评价车辆调配厂经营的效果和效率。
业务工作方案包括运用分析性程序观察大型轮胎车辆的主要制造费用的趋势。
该趋势表明下列各项有关的费用支出较去年有重大增长:
（1）正使用的车辆数；
（2）车辆运行里程数；（3）设备使用年数；（4）环境状况。
内部审计师的调查指出厂里聘用了两家新的维修组织。
所有维修业务的费用单据账项均完整，但在单据上发现维修报告的车辆牌号与正在使用的车辆不一致。
审计师可能采取的业务程序包括:
①与维修部门的负责人讨论此事并要求做出解释；②编制正开展的维修项目清单，并与制造业维修指南进行比较；③对车辆的车票进行分析来确定其中是否隐藏着需要注意的问题；④审核截止日报告，确定所维修的车辆在维修日期并未在使用中；⑤审核派遣时间安排，确定是否存在车辆正在使用的同时，维修部门报告中将其列为维修的情形；⑥与厂里安全部门讨论。
上述行动中，应采用怎样的优先顺序
A：
①，⑥，和④；
B：
④，⑤，和⑥；
C：
⑥，⑤，和②；
D：
②，③，和④。
20、增值税以下面哪项为征收依据？
A：
某公司的销售额与该公司从国内其他公司所购进货物的价值之差。
B：
销售不动产的价格与该公司为获利该项不动产所付出的原始价格之差。
C：
向关联公司销售产品的销售。
D：
某公司的销售利润。
21、以下哪项审计的要素不总是需要的
A：
对业务目标的表述；
B：
确认所审核活动的陈述；
C：
有关的事实陈述；
D：
对所审核活动的观察和建议的影响的评价。
22、因为登录系统的过程比较琐碎而且枯燥，用户经常把登录序列保存在个人电脑里，当他们想使用主机设施时就调用登录序列。
这一做法的风险是:
A：
数据文件备份程序的有效性会降低。
B：
没有受到充分训练的用户会犯更多的错误。
C：
个人电脑上的敏感数据史容易泄露。
D：
任何能访问个人计算机的人也能登录主机。
23、测试内部控制的审计方案应该
A：
被调整以适用于每种经营活动审计。
B：
通用于各种情况而不必考虑部门具体情况。
C：
通用以便对于某一特定部门的所有场合都适用。
D：
通过确保一项经营活动的每个方面都经过审查来减少昂贵的重复工作。
24、审计人员发现了一些表示被审计方面可能存在非法行为的事实，审计人员签于无法证实违法行为的发生，决定不向高层管理人员说明这些事实。
但审计人员认为，一旦与这些未作报告的事实相关的问题出现了，他可以充分、真实地回答这些问题。
审计人员的这一行为
A：
未违反《道德标准》与标准，因为保密原则优先于其他原则；
B：
未违反《道德标准》与标准，因为审计人员已保证充分、真实地回答相关的任何问题；
C：
已违反《道德标准》，因为非法行为应当报告给适当的管理机构，以防止潜在的与某被审方共同犯罪的情况；
D：
已违反《道德标准》，因为在可能存在舞弊的情形下审计人员应当通知组织内部适当的主管人员。
25、当内部审计师开展的咨询服务给公司带来增值，并改善公司运营时；
A：
如果内部审计师开展涉及同一客户的保证服务，上述咨询服务可能有碍其客观性；
B：
不可能在这些咨询服务中实现保证业务的目标；
C：
这些服务应与内部审计部门章程中反映和内审部门授权保持一致；
D：
这些服务不应给内部审计师施加向业务客户以外的其他对象反映情况的责任。
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）
1、以下哪种行为遵守了《标准》？
Ⅰ、与被审计单位一起审查审计报告草案，已获取被审计单位的反馈意见。
在撰写最终审计报告时，考虑被审计单位的评价意见；Ⅱ、鉴于资源有限，审计执行主管开展了风险分析，以确定应对哪些部门进行审计。
A：
只有Ⅰ是对的。
B：
只有Ⅱ是对的。
C：
Ⅰ和Ⅱ都对。
D：
以上说法都不对。
2、以下哪项内容不属于定量风险评估模型的优点？
A：
在评估中包括了大量风险因子。
B：
为审计执行主管提供书面记录；审计执行主管必须捍卫长期审计计划。
C：
为针对风险和工作重点应用权数提供了系统化方法。
D：
审计执行主管无需做出有关判断。
3、在审计过程中，审计人员作了初步结论某主要部门不适当地将研究与开发费用资本化。
由于该审计项目仍未结束，因而审计人员既未对该问题作出书面记载亦未确定其是否真正属于审计问题。
但审计人员获知内部审计主管曾收到来自公司总裁的文件，内容如下“B分部的主计长向我汇报了你们已经发现研究与开发费使用存在的问题一事。
你们应当停止一切关于此问题的深入调查行动，直到我通知你们继续进行。
按照内审保密性原则，我同时要求你们在该问题上对外部审计师保持缄默。
”下列哪一陈述将是内部审计主管针对该审计问题采取的适当措施？
A：
立即向内部审计协会报告该文件并寻求道德方面的解释与指南；
B：
告之公司总裁审计范围的局限性，有必要报告给审计委员会主席；
C：
继续调查该领域，直至所有的事实均已却知并且在工作底稿中均作相应记载；
D：
立即提醒外部审计师注意该问题，以免受到帮助与唆使组织犯罪的罪名指控。
4、某审计师所准备的工作底稿包括员工姓名和身份证号码清单一份以及以下陈述“选择了40名员工个人档案的统计抽样样本，以核实这些档案包含公司501号政策（已附政策复印件）所要求的所有文件，未注意到任何例外情形。
”审计师没有在上述工作底稿上放置任何审计证符号。
以下哪种改动能在最大程度上改善审计师的工作底稿？
A：
说明选择上述抽样规模的理由
B：
略去员工姓名，以保护其隐私
C：
应用审计核证符号，表明每份档案都得到了检查
D：
列明针对每名员工所检查的时间文件
5、内部审计师需要精通以下哪个学科
A：
内部审计程序与技术；
B：
会计原则与技术；
C：
管理原则；
D：
营销技术。
6、一位在大气质量问题上很有经验的审计师在同环境、安全与健康（）部经理交谈时发现该经理对有关控制大气排放的法律要求了解甚少，他应当
A：
将业务范围转变为注重与大气排放相关的活动
B：
向经理介绍相关知识
C：
记录这一薄弱环节并进一步提问以便确定该薄弱环节的潜在影响
D：
把在这方面有违法可能性的情况向适当的法规机构报告
7、应纳税所得额与税前会计收入之间的时间性差异和永久性差异的区别在于
A：
只有时间性差异会产生递延税款。
B：
时间性差异包括那些记入税前财务收益但不会记人应纳税所得额的项目。
C：
时间性差异不会产生未来应纳税额或税款抵减额。
D：
只有永久性差异会产生递延税款。
8、在一般情况下，国民收入核算体系中数值最小的是
A：
国民生产净值（）
B：
个人收入（）
C：
国民生产总值（）
D：
个人可支配收入（）
9、在批准支付采购发票之前，某会计职员被指定比较发票价格与采购订单价格并在支付表中的指定地方签字显示两者的一致性。
下列哪项审计程序将得到关于这一要求被遵守的充分性证据?
A：
选择20个最大的支付票据，检查该会计人员的签名。
B：
选择20个最大的支付票据，检查该会计人员签名，并比较发票价格和相关的采购订单的价格。
C：
选择支付票据的有代表性样本，检查该会计人员的签名。
D：
选择支付票据的有代表性样本，检查签名，并比较发票价格和采购订单的价格。
10、首席执行官想要知道采购职能部门是否恰当地实现其支出以便“在正确的时间以正确的数量采购了正确的原料”，以下哪项业务类型关注这项要求
A：
经营审计与采购职能有关；
B：
财务审计与采购部门有关；
C：
合规性审计与采购职能有关；
D：
全面审计业务与制造业经营有关。
11、首席审计执行官得知一位助理内部审计师向其亲戚透露机密信息。
首席审计执行官和这位审计师都是注册内部审计师。
尽管该审计师没有从这笔交易中获益，但他的亲戚却利用该信息获取了高额收益。
首席审计执行官处理此事的最佳方法是
A：
口头训斥内部审计师；
B：
立即解聘这位内部审计师，并向通报；
C：
由于这位内部审计师没有从此事中获益，因此不采取措施；
D：
告知的审计委员会并根据公司的政策采取人事措施。
12、在与审计经理的会议上，内部审计主管正在考虑如何安排下年审计工作日程。
下列哪种方法能够保证审计经理所承担的审计责任与内部审计资源利用最为恰当？
A：
根据风险和技能分析可审计单位分配到每一名审计经理；
B：
根据审计领域的优先次序和审计人员安排，由审计经理按意愿选择审计任务；
C：
根据现阶段审计部门可提供给审计经理的人员安排，由审计经理按一定的优先次序选择审计工作；
D：
所有审计工作分派到审计人员个人，工作安排依据其职业兴趣和差旅要求设定。
13、运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库中，以下在评估资料信息准确性方面，哪项审计程序最为恰当
A：
从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对
B：
向目前的系统中输入一组测试业务，并将结果与预期结果的相核对
C：
通过测试程序模拟正常业务处理过程
D：
使用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进行处理
14、为了保持竞争力，销售部门被批准降价并且简化业务程序。
由于允许个别销售人员批准赊销并决定可供销售和送货的产品，销售额增加了，但是坏帐也增加了。
那么适当的更正行为是
A：
独立审查和批准赊销。
B：
独立决定可供销售的产品。
C：
管理控制集中化。
D：
提高边际利润。
15、保证计算机程序库的安全，以下哪种方法最好？
A：
a．安装程序访问日志系统
B：
b．监视程序库介质的物理访问
C：
c．限制物理的和逻辑的访问
D：
d．拒绝来自远程终端的访问
16、在某大型计算机制造公司中，各部门间是否一致遵守一项新的、但不受欢迎的采购指南引起了很大关注。
内部审计师按照采购百分比加以排序，并且标明该部门所属的分公司。
审计师对分公司A与分公司B中部门平均等级的标准差进行t检验，以测试二者在遵守政策方面有无差异，结果发现分公司A（部门较多）的平均等级明显高（优）于分公司B。
根据该分析可以得出以下结论
A：
分公司A更好地遵守了新政策；
B：
应当对各部门进行随机抽样并重新进行计算分析；
C：
当接受检查各组的规模不一样时，t检验无效；
D：
关于此类数据不适用t检验，应当采用其他方法进行分析。
17、在对某公司薪酬部门的审计中发现了一些控制的薄弱环节，这些薄弱环节随同纠正措施的建议都写在了审计报告中。
这个报告对于公司的哪类人最为有用
A：
财务主管；
B：
审计委员会；
C：
薪酬部门经理；
D：
总经理。
18、根据以下信息回答9-10题。
内部审计师向业务提交了审计报告的初稿，为结束会议做准备，以下内容摘自报告初稿所开展的业务完成了以下几项目标①证实仓库中存储的未经使用的机器的存在性；②确定在存储过程中机器是否有损坏的状况；③审核仓库工作人员所开展的操作程序；④确定仓库中的机器是否按恰当的会计程序记账；⑤计算仓库中存货的当前公允价；⑥将机器的总值与账面记录进行比较。
从采购记录中抽取30台机器作为样本，证实有13台在仓库中，另外5台在码头准备运往生产车间，其余12台已运到生产车间。
对仓库采用的会计程序的检查表明仓库会计职员没有按政策规定在每月核对存货记录。
在抽取25台机器样本来测试机器的损坏情况时，发现只有一台没有损坏。
内部审计师证实列在仓库政策手册中规定的操作程序看来是充分的，并且仓库工作人员明显遵守了上述程序。
当然，在验收存货时所进行的检查除外。
在内部审计师与业务客户沟通时，形式要件与信息特征均可能妨碍沟通过程。
内部审计师对形式要件的控制很有限，但对信息特征给予了充分的控制。
以下哪项是编制审计报告的内部审计师忽视的信息特征
A：
信息的顺序；
B：
报告接收人的性质；
C：
噪声；
D：
以前与业务客户接触过。
19、如果一个部门的经营标准含糊，有待于解释，内部审计师应当
A：
与该部门经理就用于衡量经营业绩的标准达成一致意见。
B：
确立该领域工作的最佳做法，并以此作为标准。
C：
从最严格的意义上解释标准，否则标准只能是可接受的最低限度。
D：
忽略对标准以及与标准相关的部门业绩的评论，因为这些分析没有意义。
20、公司新近任命原经营经理出任首席审计执行官。
新任的审计执行官既不是注册内部审计师，也不是的成员。
内部审计活动的工作是严格按照审计执行官的要求开展的，而非的标准。
4名助理内部审计人员都是的会员，但都不是注册内部审计师。
依据的道德规范，助理审计人员的最佳行动方案是
A：
鉴于他们都不是注册内部审计师，因此不需要遵守职业道德规范；
B：
应遵守内部审计专业实务标准；
C：
必须尊重组织的法律地位和道德目标，可忽视内部审计专业实务标准；
D：
必须辞去他们的工作以避免不恰当的活动。
21、以下各项控制程序中，哪项最不能有效地防止出现向伪造的供货商发出定单的舞弊行为
A：
要求必须从经批准的供货商名单中购货，且该名单由独立于发出定单职能的职员保存
B：
要求各月从所有供货商处的购货总额不能超过该月的采购预算
C：
要求与所有主要的产品原料供货商签订购货合同
D：
要求根据实际生产情况，向经批准的供货商购货
22、内审部门通过舞弊调查，揭示出以前年度未发现的重大不利因素影响着公司的财务状况及公司已经签发的前两年财务报表的结果。
内部审计主管应及时通报
A：
对财务报告有责任的外部审计机构，他们会因以上发现受到影响。
B：
适当的政府或法律部门
C：
相关的管理人员以及审计委员会。
D：
对调整会计记录负责的会计人员。
23、在管理决策中，“概率”的概念与以下哪项最为接近
A：
给定事件发生的可能性；
B：
管理层对其控制系统的信心；
C：
有关备选方案事实信息的适用性；
D：
管理层处理主观信息的能力。
24、在自动录入定单系统中采用了新的信贷政策以保证贷款的可回收性。
这些政策要求若定单会导致客户的应收账款额超过此前12个月中任何两个月平均销售额，就不录入该定单。
分部的销售经理汇总了大量显示销售下降及定单录入延误的例子，认为这些是新的信贷政策约束的直接后果。
销售经理的数据和信息提供了
A：
无关的争论信息；
B：
有关新的公司信贷政策的反馈控制数据；
C：
新的信贷政策没有满足公司控制应收账款的可回收性的目标证据；
D：
新的信贷政策对客户商誉的影响在统计上可以得出有效的结论。
25、作为决策过程的一部分，在筛选替代的解决方案时，通常会考虑到有关强制的和难以明了的问题，以寻求效果和效率的最大平衡。
当选择的行动方案符合最小限制并能解决问题时，管理者可对外说是
A：
令人满意的；
B：
最优化的；
C：
最理想的；
D：
最大限度的。
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