注册税务师考试实验班VIP考前模拟试题sfe04.docx
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注册税务师考试实验班VIP考前模拟试题sfe04
2012年税法Ⅱ模拟试题（四）非标准试卷
一、单项选择题
1、某居民企业，2011年度自行申报营业收入总额200万元，成本费用180万元，当年的亏损20万元，经税务机关审核，该企业申报的成本费用无法核实，收入核算正确。
假定对该企业核定征收企业所得税，应税所得率为7%，该居民企业2011年度应缴纳企业所得税（）万元。
A.3.39
B.3.15
C.3.5
D.3.59
2、某居民企业2011年度取得产品销售收入6770万元，当年购买地方政府发行的债券，取得利息所得58.5万元，处置投资资产取得净收益102万元，本年发生的成本费用6283万元，其中广告费支出158.7万元，上年结转的广告费是112.5万元，假设不存在其他纳税调整项目，本年应缴纳企业所得税（）万元。
A.161.88
B.133.75
C.119.13
D.147.25
3、下列关于企业所得税的说法，正确的是（）。
A.企业通过买一赠一方式销售商品，赠与的商品应视同销售纳税
B.销售商品以旧换新的，以新旧商品的差价确认为收入
C.企业外购的资产用于交际应酬，属于视同销售，应按税务机关核定的价格确定销售收入
D.企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除
4、某居民企业2011年自行计算的应纳税所得额为375万元，经税务机关审核发现该企业2006年取得符合条件的财政资金120万，当年企业作为不征税收入处理，企业该项资金一直未发生支出同时也未缴回财政部门，营业外支出的账户中有支付的行政性罚款4万元，假设企业其他的核算都是正确的，2011年该企业应缴纳企业所得税（）万元。
A.94.75
B.123.75
C.124.75
D.93.75
5、2011年某外商投资企业委托境外公司在境外销售其位于境内的一栋商品房，签订代销合同，境外公司以5000万元售出。
该商品房成本费用3000万元，另向境外公司支付佣金、手续费750万元（能提供有效凭证），销售过程中缴纳相关税费375万元。
该外商投资企业销售商品房应缴纳的企业所得税（）万元。
A.281.25
B.218.75
C.406.25
D.500
6、某企业2011年1月1日成立，注册资本2000万元，注册资本一次到位1500万，其余投资额截至2011年底尚未到位。
2011年3月1日该企业向银行取得贷款700万元，利率6%，贷款期限一年。
6月30日向其他非关联企业借款100万，借款期限3个月，支付利息10万。
假设不存在其他的利息费用，2011年该企业税前不得扣除的利息为（）万元。
A.25.5
B.8.5
C.33.5
D.25
7、假定某企业2011年度取得主营业务收入3000万元，转让国债取得净收益520万元，其他业务收入120万元，与收入配比的成本2150万元，全年发生销售费用410万元（其中广告费支出120万元），管理费用230万元（其中业务招待费支出24万元），利息费用170万元。
营业外支出70万元（其中公益捐款支出40万元），假设不存在其他纳税事项，该企业2011年应缴纳企业所得税（）万元。
A.152.5
B.154.9
C.124.9
D.134.9
8、2010年初甲居民企业以实物资产1800万元直接投资于乙居民企业，取得乙企业40%的股权。
2011年12月，甲企业全部撤回对工业企业的投资，取得资产总计2600万元，投资撤回时乙企业累计未分配利润为1000万元，累计盈余公积150万元。
甲企业投资转让所得应缴纳的企业所得税（）万元。
A.200
B.85
C.340
D.0
9、某符合条件的节能服务公司2008年成立，主要从事能源管理，成立当年取得了生产经营收入。
2011年该服务节能公司取得主营业务收入13820万元，其他业务收入1200万元，与收入配比的成本是7800万元，发生的费用合计1250万元，营业外支出80万元，企业当年购进安全生产专用设备取得增值税专用发票注明价款1020万元，增值税173.4万元，该安全生产设备的折旧已经计入到成本费用中。
该节能服务公司2011年应缴纳企业所得税（）万元。
A.634.25
B.1370.5
C.1353.16
D.616.91
10、甲公司共有股权10000万股，为了将来更好的发展，将90%的股权转让给乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。
假定收购日甲公司每股资产的计税基础为8元，每股资产的公允价值为10元。
在收购对价中乙公司以股权形式支付82000万元，以银行存款支付8000万元。
重组业务中甲公司应缴纳企业所得税（）。
A.500
B.495.45
C.485.45
D.400
11、某软件生产企业为居民企业，2011年实际发生的工资支出520万，职工福利费支出74万元，职工教育经费支出18万元，其中包括职工培训费支出4万元，拨缴的工会经费9万元，取得合法有效凭证，2011年该企业计算企业所得税时，应调整应纳税所得额（）万元。
A.1.2
B.6.2
C.2.2
D.3.2
12、某企业对原价1200万元的房屋（使用年限20年，不考虑净残值）。
2011年初进行推倒新建仓库（截止到2011年初该房屋已经使用12年），2011年10月仓库建造完工并投入使用，为新建仓库发生支出700万元。
税法规定新建仓库折旧年限为20年。
假设不考虑残值，2011年可以在所得税前扣除的仓库折旧是（）万元。
A.9.83
B.9.33
C.5.83
D.5.33
13、某境外企业（实际管理机构不在中国境内）在中国某市设立分支机构，2011年该机构在中国境内取得咨询收入1000万元；为某公司培训技术人员取得收入200万元，与收入配比的成本费用合计850万元，在境内取得与该分支机构无实际联系的所得300万元，2011年度该境内机构在我国应缴纳企业所得税合计（）万元。
A.85.5
B.117.5
C.162.5
D.65
14、中国公民赵某出版作品集取得稿酬所得20000元，将其中的8000元通过民政部门捐赠给某市福利院。
赵某稿酬所得应缴纳的个人所得税（）元。
A.2240
B.1120
C.1568
D.2540
15、2011年10月，某电视剧制作中心编剧李某从该中心取得工资5000元，第三季度的奖金8000元以及剧本使用费30000元。
李某10月份应缴纳个人所得税（）元。
A.7120
B.8710
C.6570
D.6170
16、某外籍个人2011年3月3日来华，在华工作期间，境内企业每月支付工资20000元，境外单位支付工资折合人民币10000元，11月25日离开中国，另外11月份，取得回国探亲费20000元。
则2011年11月份该外籍个人应向我国缴纳个人所得税额（ ）元。
A.2594.89
B.4324.25
C.3319.48
D.5285.77
17、中国公民王某承包某企业，承包后未改变工商登记。
2011年该企业发生销售收入52万元，与收入配比的成本费用40万元，其中包括支付李某的工资3万元，按承包合同规定，王某对经营成果拥有所有权，每年需要上缴的承包费是5万元，假设不存在其他纳税调整事项。
2011年王某应缴纳个人所得税（）元。
A.6785.33
B.4250
C.7750
D.6583.33
18、某单位员工老王因身体原因，其所在单位于2011年10月份按照程序同意其提前办理退休，按照“统一规定”一次性给予其补贴80000元（其至法定离退休年龄还有10个月）；老王当月领取正常工资薪金收入5000元，计算老王10月份应缴纳个人所得税（）元。
A.3450
B.13700
C.3495
D.3750
19、2011年3月份，税务机关在检查中发现，甲某所在的企业2010年1月份建立了年金制度，但企业为甲某所缴纳的年金均未扣缴其个人所得税，其中甲某2010年1月至12月的企业为其计算缴纳年金费用的工资合计数为78000元，企业为其缴纳年金合计为3120元；2011年1月至2月的企业为其计算缴纳年金费用的工资合计数为20000元，企业为其一次性缴纳本年两个月的年金为800元；上述年度企业均未扣缴企业缴费部分个人所得税。
计算甲某年金应补缴的个人所得税（）元。
A.463
B.409
C.345
D.385
20、王某为一家私营企业的董事兼投资者，但王某不在该私营企业任职，2011年从该私营企业取得董事费收入80000元，王某的个人所得税由企业代为支付，3月份以投资者的名义向私营企业借款30000元用于非生产经营，年末未归还借款。
上述事项王某应缴纳的个人所得税（）元。
A.33352.94
B.24600
C.35532.94
D.33360.94
21、中国公民李某2011年将位于某市的房屋出租给他人居住，按市场价格每月收取租金6000元，2月份发生了修缮费1200元，张某2011年租金收入应缴纳个人所得税（）元。
A.5270.8
B.5338.56
C.4464
D.5356.8
22、2011年王先生利用业余时间开发了一项专利技术，11月份通过境内某中介机构转让给境外某企业取得收入60000元，支付给中介的中介费5000元，取得合法有效的凭证，在境外缴纳税款6000元。
11月份王先生在中国境内应纳的个人所得税是（ ）元。
A.3800
B.2800
C.2600
D.3600
23、王某持有境内某上市公司的股票10000股，该上市公司2010年度的利润分配方案为每10股送3股，并于2011年5月31日份实施，当日该股票的市场价格为每股10元，该股票的面值为每股1元。
王某应缴纳的个人所得税（）元。
A.300
B.600
C.1500
D.3000
24、杨先生为某上市公司的高管，2010年11月杨某获得该上市公司股票认购权，约定可以在2011年12月份行使认购权，2011年9月由于杨某急需资金，该认购权在行权前转让。
取得转让收入500000元。
杨某9月工资13000元。
按我国税法规定，杨某2011年9月的所得应缴纳个人所得税（）元。
A.215770
B.225770
C.235770
D.245770
25、根据个人所得税的规定，个人取得下列所得需要计算缴纳个人所得税的是（）。
A.福利彩票中奖8000元
B.取得教育储蓄存款利息
C.保险赔偿款
D.单位支付的企业年金计入个人账户的部分
26、某企业雇员王某2011年10月与本企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限8年，领取经济补偿金87500元，当月王某取得工资收入5000元，假定当地上年度职工年平均工资为10000元，10月份王某应缴纳的个人所得税为（）元。
A.2500
B.2505
C.2410
D.2155
27、2011年3月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度为70%。
该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税（ ）万元。
A.573.5
B.550
C.556.8
D.500
28、根据土地增值税的有关规定，关于房地产转让的说法，正确的是（）。
A.房地产开发企业预期开发缴纳的土地闲置费可以作为开发成本扣除
B.以一次交割、付清价款方式转让房产的，在办理过户和登记手续后一次性缴纳土地增值税
C.因国家建设需要而搬迁，由纳税人自行转让其房产的，应从签订房地产转让合同之日起7日内到房地产所在地主管税务机关备案
D.超过上浮幅度的利息部分可以扣除，超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除
29、某运输公司与甲公司2011年6月份签订了一份运输保管合同，注明运费50万元，保管费12万元；向某公司租赁运输工具，合同记载年租金15万元，租期3个月。
该运输公司以上经济行为应缴纳印花税（）元。
A.400
B.407.5
C.410
D.427.5
30、某企业2011年8月份开业，实收资本500万元，资本公积300万元，除资金账簿外，启用了10本营业账簿；10月份以一栋价值100万元的房产作抵押，取得银行抵押贷款70万元，并签订了抵押贷款合同，年底由于资金周转困难，按合同约定将房产产权转移给银行，并签订了产权转移书据，以上业务该企业应缴纳印花税（）元。
A.4585
B.4775
C.4975
D.4980
31、下列关于印花税纳税贴花的表述中，正确的是（）。
A.流动资金周转性借款合同，规定最高限额，借款人在规定的期限和最高限额内随借随还的，以总借款金额为计税依据
B.印花税票应贴在应税凭证上，由税务机关注销或画销
C.对技术开发合同，只就合同所载的报酬金额计税，研究开发经费不作为计税依据
D.以合并方式成立的新企业，其新启用的资金账簿记载的资金，应重新贴花
32、某企业拥有A、B两栋房产，A栋自用，B栋出租。
A、B两栋房产在2011年1月1日时的原值分别为1200万元和1000万元，2011年4月底B栋房产租赁到期。
自2011年5月1日起，该企业由A栋搬至B栋办公，同时对A栋房产开始进行大修至年底完工。
企业出租B栋房产的月租金为10万元，地方政府确定按房产原值减除20%后的余值计税。
该企业2011年应缴纳房产税（）万元。
A.15.04
B.16.32
C.18.24
D.22.72
33、下列关于房产税纳税人的说法中，正确的是（）。
A.对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免税期间的，免收租金期间由使用人按照房产原值缴纳房产税
B.产权出典的房产，由出典人依照房产余值缴纳房产税
C.产权属于国家所有的，不缴纳房产税
D.融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税
34、某船运公司2012年初登记注册的船舶如下：
（1）净吨位为400吨的机动船15艘；
（2）净吨位为28.5吨的小型机动船15艘；（3）净吨位为10吨的非机动驳船10艘；（4）100马力的拖船10艘。
已知净吨位小于或者等于200吨的，每吨3元；净吨位201吨至2000吨的，每吨4元。
则2012年该船运公司应纳的车船税为（）元。
A.27880
B.26160
C.26380
D.25380
35、某交通运输企业2012年拥有整备质量10吨载重汽车20辆，中型商用客车10辆，整备质量8吨的挂车3辆。
该企业所在地载货汽车年税额20元/吨，中型客车年税额420量/年。
该企业当年应缴纳车船税（）元。
A.8700
B.8460
C.8550
D.8440
36、某居民企业2011年接受某国有企业以房产投资入股，房产的市场价格为50万元，该企业于2011年以自有房产与另一企业交换一处房产，支付差价款200万元，同年政府有关部门批准以协议向该企业出让土地一块，该企业缴纳土地出让金100万元、土地补偿费10万元、拆迁补偿费12万元，按当地规定契税税率为3%。
2011年居民企业共计应缴纳的契税为（ ）万元。
A.16.1
B.17.5
C.18
D.11.169
37、根据契税的相关规定，下列符合契税的计税依据的是（）。
A.以协议方式出让的，其契税计税依据为成交价格
B.土地使用权交换、房屋交换，其计税依据为房屋的市场价格
C.房屋买卖的契税计税依据价格为房屋买卖合同的总价款，不包括装修费用
D.以自有房产作为投资入股本人经营企业，按市场价格缴纳契税
38、某供热企业坐落在大城市，经有关部门核定2011年初占用土地面积共计20000平方米，其中幼儿园占地600平方米、厂区内绿化占地400平方米。
当年6月底将占地面积3000平方米的生产厂房售出，取得收入360万元。
2011年度该企业取得供热总收入5000万元，其中2000万元为向居民供热取得的收入。
当地省级人民政府确定每平方米征收城镇土地使用税的年税额为3元。
2011年该供热企业应缴纳城镇土地使用税（ ）元。
A.52500
B.53700
C.21480
D.32220
39、以下关于城镇土地使用税的表述中，不正确的是（ ）。
A.纳税人使用的土地不属于同一市（县）管辖范围内的，由纳税人分别向土地所在地的税务机关申报缴纳
B.纳税人使用的土地在同一省（自治区、直辖市）管辖范围内，纳税人跨地区使用的土地，由纳税人分别向土地所在地的税务机关申报缴纳
C.纳税人如有住址变更、土地使用权属转换等情况，从转移之日起，按规定期限办理申报变更登记
D.城镇土地使用税按年计算，分期缴纳
40、关于耕地占用税的说法，正确的有（）。
A.耕地占用税在纳税人获准占用耕地的环节征收
B.耕地占用税的适用税额可以适当提高，但最多不得超过规定税额的30%
C.占用鱼塘及其他农用土地建房或从事其他非农业建设，不视同占用耕地
D.纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，已缴纳的耕地占用税不再退还
二、多项选择题
1、根据企业所得税相关规定，下列资产损失属于专项申报扣除的有（）。
A.企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票等发生的损失
B.企业被盗的存货发生的损失
C.企业预期3年以上的应收款项，在会计上已作为损失处理的，坏账损失
D.企业固定资产达到或者超过使用年限而正常报废清理的损失
E.在建工程停建、报废损失
2、下列关于房地产开发企业收入的税务处理说法中，正确的有（）。
A.采取一次性全额收款方式销售开发产品的，应于实际收讫价款或索取价款凭据之日，确认收入的实现
B.采取支付手续费方式委托销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款于签订合同之日起确认收入的实现
C.采取分期收款方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款和付款日确认收入的实现
D.采取一次性全额收款方式销售开发产品的，应于签订合同之日起确认收入的实现
E.房地产企业将开发产品用于对外投资，应视同销售，于开发产品所有权或使用权转移，或于实际取得利益权利时确认收入的实现
3、企业由于未能按期赎回抵押资产，使抵押资产被拍卖或变卖，其账面价值大于变卖价值的差额，可以认定为资产损失，需要提供的证据有（）。
A.抵押合同或协议书
B.拍卖或变卖证明、清单
C.会计核算资料
D变卖单位核批文件及有关情况
D.
E.企业存款类资产的原始凭据
4、根据企业所得税法的规定，下列属于在股权收购时适用特殊性税务处理规定的有（）。
A.企业股权收购确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额85%以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度应纳税所得额
B.对交易中股权支付暂不确认有关资产的转让所得或损失，其非股权支付仍应在交易当期确认相应的资产转让所得或损失
C.收购企业、被收购企业的原各项资产和负债的计税基础和其他相关所得税事项保持不变
D.被收购方应确认股权、资产转让所得或损失
E.收购方取得股权或资产的计税基础应以公允价值为基础确定
5、根据企业所得税法的规定，下列选项表述正确的有（）。
A.居民企业从直接或间接持有股权之和达到100%的关联方取得技术转让所得，不享受技术转让减免企业所得税优惠
B.高新技术企业应在资格期满前3个月内提出复议申请，在通过复审之前，不得享受高新技术企业的优惠
C.节能服务公司在能源管理合同期满后，与用能企业办理资产的权属转移时，收到用能企业支付的资产价款，直接计入节能公司的主营业务收入
D.证券投资基金从证券市场中取得收入，暂不征收企业所得税
E.企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除
6、企业发生研究开发费用，在办理加计扣除时，应向税务机关报送的主要资料有（）。
A.自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费用预算
B.研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告
C.委托、合作研究开发项目的合同或协议
D.政府科技部门的鉴定意见
E.企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件
7、企业应在接到税务机关正式会谈通知之日起3个月内，向税务机关提出预约定价安排书面申请报告，预约定价安排书面申请报告应包括的内容有（）。
A.安排所涉及的关联交易类别和纳税年度
B.相关的集团组织架构、公司内部结构、关联关系、关联交易情况
C.企业近3年财务、会计报表资料，产品功能和资产的资料
D.安排预约期间的年度经营规模、经营效益预测以及经营规划
E.是否应用安排确定的方法解决以前年度的转让定价问题
8、根据企业所得税法的规定，按纳税年度准备、保存，并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料，具体同期资料包括（）。
A.与关联业务往来有关的价格、费用的制定标准、计算方法和说明等同期资料
B.与关联业务调查有关的其他企业应当提供的与被调查企业可比的产品价格、定价方式以及利润水平等资料
C.企业所属的企业集团相关组织结构及股权结构的资料
D.对影响关联交易定价的主要经济和法律因素的分析资料
E.关联业务往来所涉及的财产、财产使用权、劳务等的再销售（转让）价格或者最终销售（转让）价格的相关资料
9、境外中资企业应当根据生产经营和管理的实际情况，自行判定实际管理机构是否设在中国境内，如果判定符合居民企业条件，应当向主管税务机关书面提出居民身份认定申请并提供相关资料（）。
A.企业集团组织结构说明及生产经营概况
B.企业上一年度重大事项的董事会决议及会议记录
C.企业上一个纳税年度的公证会计师审计报告
D.企业集团举债能力及融资结构情况的分析
E.企业法律身份证明文件
10、根据企业所得税法的规定，下列各项支出，不允许在所得税前扣除的有（）。
A.企业员工服饰费用支出
B.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
C.未经核准的准备金支出
D.股权投资发生的损失
E.赞助支出
11、下列费用中，在计算个人独资企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有（）。
A.用于投资者的家庭支出
B.计提的各种准备金支出
C.合同违约金支出
D.向从业人员实际支付的工资
E.出售固定资产发生的支出
12、根据税法的规定，个人财产对外转移提交税收证明的规定表述正确的有（）。
A.申请人拟转移的财产已取得完税凭证的，可直接向外汇管理部门提供完税凭证，不需要向税务机关另外申请税收证明
B.申请人拟转移的财产总价值在人民币16万元以下的，无需向税务机关申请税收证明
C.开具税收证明的税务机关为县级或者县级以上国家税务局、地方税务局
D.申请人按照规定提交相关资料，按财产类别和来源地，分别向国税局、地税局申请开具税收证明
E.申请人发生财产变现的，应当提供交易合同、发票等资料
13、2011年12月中国公民张某取得工资薪金收入5000元，全年一次奖金30000元，从兼职的甲公司取得收入3000元。
关于张某2011年12月份个人所得税的处理中，正确的有（）。
A.全年一次奖金收入应与当月工资合并计算缴纳个人所得税
B.张某应缴纳的个人所得税3380元
C.兼职收入应该按劳务报酬所得缴纳个人所得税
D.兼职收入应与当月工资薪金合并缴纳个人所得税
E.全年一次奖金单独计算缴纳个人所得税
14、根据税法规定，主管税务机关应对纳税人采取核定征收方式征收个人所得税的情形包括（）。
A.纳税人依照国家有关规定应设置账簿但未设置账簿
B.纳税人
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