存货经济订货批量模型研究.docx

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存货经济订货批量模型研究

全国中文核心期刊·

财会月刊□经济订货批量是指能够使一定时期存货的相关总成本达到最低的进货数量。

经济订货批量控制作为最主要的存货控制方法,决定着最佳的订货时间和进货批量,以使存货的总成本最低。

因此,如何建立一个与实际情况相符的经济订货批量模型也就成了亟待研究的问题。

一、存货成本分析

存货的成本由取得成本、储存成本和缺货成本这三部分构成。

（一取得成本

取得成本是为取得某种存货而发生的成本,即TCa。

它可以细分为订货成本和购置成本两部分。

1.订货成本。

订货成本指的是取得订单的成本,如办公费、

差旅费、邮费、电报电话费等支出。

订货成本有一部分与订货次数无关,如常设采购机构的基本开支等,这称为订货的固定成本,用F1表示;另一部分与订货次数有关,随订货次数的增加而上涨,如差旅费、

邮费、电报电话费等,这称为订货的变动成本。

当用B表示每次订货的变动成本、用A表示存货的年需要量、用Q表示每次的进货批量时,存货的采购次数可以表示为A/Q,订货的变动成本是A/Q×B。

由此,订货成本的计算公式为:

订货成本=订货的固定成本+订货的变动成本=订货的固定成本+每次订货的变动成本×存货年需要量/每次进货批量=F1+A/Q×B

2.购置成本。

购置成本是存货本身的价值,通常根据购货数量与单价来确定,即:

购置成本=存货的年需要量×单价。

如果用P表示存货的单价,则存货的购置成本就是AP,然而这是在没有数量折扣的情况下,该成本这时为一个固定成本。

然而,供应商为了增加销售量,有时会规定当买方购买货物达到或超过某一数量时就会给予一定的数量折扣,这时候的购置成本会随着每次订货量的不同而发生改变,则:

购置成本=存货的年需要量×单价×（1-折扣率=A×P×（1-r

存货经济订货批量模型研究

谢海娟

陶晓美

（桂林电子科技大学广西桂林541004

【摘要】本文介绍了目前存在的经济订货批量模型,然后指出了其存在的不足,并针对这些不足尝试建立了这些模型的修正模型,以期为相关研究提供借鉴。

【关键词】存货经济订货批量模型缺货成本数量折扣□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□

2010.11下旬·59

·□股指期货投资者伴随着交易量的规模与日俱增,但是有相当一部分国内投资者对股指期货交易的常识和风险控制意识比较缺乏。

例如,很多投资者习惯交易现货月合约、习惯满仓交易,这将给股指期货带来更大的管理风险、交易风险和技术风险。

因此,向投资者普及股指期货风险知识和意识,完善股指期货风险监管的制度体系是股指期货价格发现、套期保值等功能有效发挥的重要保障。

本文为股指期货风险规避和风险管理提供了一定的理论基础。

首先,参考CVaR-GARCH-GED模型实证分析的结果,证券交易所可以依据市场风险的高低调整股指期货交易保证金标准,进一步完善股指期货保证金制度。

其次,根据模型的预测,证券交易所可以更及时地发现价格的非理性波动,随市场情况调整期货合约的熔断与涨跌停板幅度以及限仓制度、强制平仓和减仓。

再次,本文的分析有助于证券交易所建立风险预警模型,以发现期货价格的异常,并采取要求报告情况、谈话提醒、书面警示、公开谴责、发布风险警示公告等措施警示和化解风险。

最后,投资者在此基础上更准确地判断

风险的可承受性,从而有效规避未来的行情中可能遭受的巨大损失。

【注】本文受上海市教育委员会科研（创新项目“厚尾分布下的风险测量模型———以衍生品市场为例”（项目编号:

06QS007和教育部人文社科规划项目“境外短期资本流动与我国金融安全”（项目编号:

08JA790083的资助。

主要参考文献

究.当代财经,2008;8

科学学报,2010;2

3.王树娟,黄渝祥.基于GARCH-CVaR模型的我国股

票市场风险分析.同济大学学报（自然科学版,2005;2

4.刘小茂,李楚霖,王建华.风险资产组合的均值———

CVaR有效前沿.管理工程学报,2003;1

5.田新民,黄海平.基于条件VaR（CVaR的投资组合优

化模型及比较研究.管理工程学报,2004;7

□财会月刊·全国优秀经济期刊

其中,r为折扣率。

可见,在没有数量折扣时:

TCa=F1+AB/Q+AP。

当有数量折扣且订货数量达到供应商规定的可获得数量折扣的数量时:

TCa=F1+AB/Q+AP×（1-r。

（二储存成本

储存成本是为了保存存货而发生的成本,如仓储费、保险费、存货破损和变质损失以及存货占用资金的机会成本等,通常用TCc表示。

储存成本也分为固定储存成本和变动储存成本,固定成本与存货数量的多少无关,如仓库折旧、仓储人员的固定工资等,通常用F2表示;变动成本与存货数量的多少有关,如存货破损和变质损失、保险费和存货占用资金的机会成本等。

当用C表示单位变动储存成本时,变动储存成本等于单位变动储存成本与平均库存量的乘积,用公式可以表示为:

C×Q/2。

然而这是假设存货一次全部入库的情况,故存货增加时,存量呈一条直线变化。

事实上,各批存货可能陆续入库和陆续使用,这时存货的存量变化就有所改变了。

其平均库存量表示为:

Q（1-d/p/2。

变动储存成本表示为:

C[Q（1-d/p]/2,其中:

每日送货量为p;每日耗用量为d。

当存货一次全部入库和使用时:

存货的储存成本=固定储存成本+变动储存成本=固定储存成本+每次进货批量/2×单位变动储存成本。

即:

TCc=F2+C×Q/2。

当存货陆续供应和使用时,存货的储存成本如下:

TCc=F2+C×[Q（1-d/p]/2。

（三缺货成本

缺货成本是因为存货不能满足生产或销售的需要而造成的损失,如停工损失、丧失销售机会的损失、紧急采购的额外支出等。

如果允许缺货存在,存货的最低库存量就可能不是零,而可能出现负数,其负值是由拖欠的订货组成。

在缺货的情况下,企业对经济订货批量的确定不仅要考虑取得成本和储存成本,而且还必须对可能的缺货成本加以考虑,即能够使三项成本总和最低的批量便是经济订货批量。

设缺货量为S、单位缺货成本为R,在允许缺货的情况下,存货的最高库存量不是Q,而是Q-S,而其平均库存量则低于（Q-S/2,因为在缺货的这一段期间内,存货的实际存量等于零。

在这种情况下,存货的平均库存量应按下列方法计算:

设t为两次订货的间隔期间,t1为存货库存量为正值的期间,t2为存货库存量为零的期间,d为存货的日需用量。

1.存货一次入库。

t1期间的平均库存量是（Q-S/2,t2期间的平均库存量是0,t期间的平均库存量是t1、t2这两个期间平均库存量的再平均。

在允许缺货的情况下,存货的变动储存成本为:

存货的变动储存成本=C（Q-S2/2Q

用同样的方法进行平均缺货量的计算:

平均缺货量=（0×t1+S/2×t2/t=[S/2×（S/d]/（Q/d=S2/2Q

缺货成本（TCS=RS2/2Q

2.存货陆续入库。

实际中,各批存货可能是陆续入库,因此我们将研究允许缺货、有数量折扣且陆续到货的情况。

存货的最高库存量不是Q,而是Q（1-d/p-S,而其平均库存量则

低于[Q（1-d/p-S]/2。

在这种情况下,存货的平均库存量应按下列方法计算:

设t代表两次订货的间隔期间,t1代表存货库存量为正值的期间,t2代表存货库存量为零的期间。

据此,平均库存量可计算如下:

t1期间的平均库存量是[Q（1-d/p-S]/2,t2期间的平均库存量是0,t期间的平均库存量是t1、t2这两个期间平均库存量的再平均。

存货的变动储存成本=C[Q（1-d/p-S]2/[2Q（1-d/p]

用同样的方法进行平均缺货量的计算:

平均缺货量=（0×t1+S/2×t2/t=[S/2×（S/d]/[Q（1-d/p/d]=S2/[2Q（1-d/p]

缺货成本（TCS=RS2/[2Q（1-d/p]

根据上述成本分析,与进货批量没有关系的成本包括固定订货成本、没有数量折扣的购置成本、固定储存成本,与进货批量有关系的成本包括与进货次数成正比的变动订货成本、存在数量折扣时的购置成本、与储存数量成正比的变动储存成本、与储存数量成反比的缺货成本。

由此可以看出,在经济订货批量模型中应考虑所有的与进货批量有关的成本,故在确定存货经济订货批量时考虑的总成本如下:

存货总成本=存在数量折扣时的购置成本+变动储存成本+变动订货成本+缺货成本

与经济订货批量决策相关的不同成本项目随进货量的不同而呈现不同的变化关系,它们之间此消彼长。

因此,协调好各成本项目之间的关系,使其成本总和达到最低,这种情况下的进货批量就是经济订货批量。

二、经济订货批量模型

（一模型介绍

1.经济订货批量基本模型。

要建立经济订货批量的基本模型,则需要设立一些假设条件:

①企业能够及时补充存货,即需要订货时可以立即获取所需货物。

②集中到货而不是陆续到货。

③不允许缺货,即无缺货成本,TCs为零,这是因为良好的存货管理本来就不应该出现缺货成本。

④需求量稳定,并且能够预测,即D为已知常量。

⑤存货单价不变,不考虑现金折扣,即U为已知常量。

⑥企业现金充足,不会因现金短缺而影响进货。

⑦所需存货市场供应充足,不会因买不到需要的存货而影响其他方面。

设立了上述假设条件,存货总成本公式便可简化为:

TC=AB/Q+Q/2C

2.有数量折扣的经济订货批量模型。

经济订货批量基本模型是没有考虑数量折扣的,而现实中为了鼓励购买者多购买商品,供应商常常实行数量折扣价,规定每次订购量达到某一界限时,给予价格优惠。

于是,购买者就可以利用数量折扣价,获得较低商品价格、较低运输费和较低年订购费用的机会,并使从大批量订购中得到的节约可能超过储存成本。

在有数量折扣的决策中,存货相关总成本如下:

存货相关总成本=存货进价+相关进货费用+相关储存成本

实行数量折扣时的经济订货批量的确定步骤具体如下:

□·60·2010.11下旬

全国中文核心期刊·财会月刊□

第一步,按照经济订货批量基本模型确定经济订货批量;第二步,计算按照经济订货批量进货时的存货相关总成本;第三步,计算按给予数量折扣时的进货批量进货时的存货相关总成本;第四步,比较不同进货批量的存货相关总成本,最低存货相关总成本对应的进货批量就是实行数量折扣的最佳经济订货批量。

3.允许缺货时的经济订货批量模型。

允许缺货的情况下,经济订货批量即使变动订货成本、变动储存成本和缺货成本三项成本总和最低的进货批量。

这样企业的年度存货成本就表示为三种成本之和,即:

存货相关总成本=订货成本+储存成本+缺货成本

TC=AB/Q+C（Q-S2/2Q+RS2/2Q

对上式中的Q、S求偏微分,并令它们等于零,则:

鄣TC/鄣Q=-AB/Q2+C[2Q（Q-S-（Q-S2]/2Q2-RS2/2Q2=0

鄣TC/鄣S=-C（Q-S/Q+RS/Q=0

联立上面两个偏积分方程,可以得出允许缺货时的经济订货批量如下:

允许缺货时的经济订货批量（Q=2AB/C×[（R+C/R]

平均缺货量（S=QC/（R+C

4.存货陆续供应和使用时的经济订货批量模型。

在建立模型时,假设存货集中到货,即一次全部入库。

但事实上,各批存货可能陆续入库,使存货陆续增加,尤其是产成品入库和在产品转移,几乎总是陆续供应和陆续耗用的。

在这种情况下,需要对模型做一些修改。

假设每日送货量为p,则送货期（该批存货全部送达所需天数为Q/p;每日耗用量为d,则送货期内全部耗用量为d×（Q/p。

由于存货边送边用,所以每批存货送完时,最高库存量为:

E=Q-d×（Q/p。

平均库存量为:

E*=[Q（1-d/p]/2。

这样,与批量有关的总成本为:

TC（Q=A×B/Q+[Q（1-d/pC]/2。

当变动订货成本与变动储存成本相等时TC（Q有最小值,故存货陆续供应和使用时的经济订货批量公式为:

Q*=2AB/C×[p/（p-d]

（二模型存在的不足

第一,在研究时有很多假设的前提条件,这样可能会导