财经法规新教材第三套3.docx
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财经法规新教材第三套3
一、单项选择题（共20小题。
每小题1分，共20分。
在每小题的四个备选答案中选出一个正确答案，并将正确答案的序号填在题中的括号内，错选、不选或多选均不得分）
1．根据《立法法》规定的程序由国务院财政部门制定，并由部门首长签署命令形式予以公布的有关会计工作的制度办法属于（ ）。
Dc
A．会计法律
B．会计行政法规
C．会计部门规章
D．会计规范性文件
2．委托收款的付款人应于接到通知的当日书面通知银行付款。
如果付款人未在（ ）通知银行付款的，视为同意付款。
Ca
A．付款人接到通知的次日起3日内
B．付款人接到通知之日起3日内
C．银行发出通知之日起3日内
D．银行发出通知的次日起3日内
3．根据《支付结算办法》的规定，发卡银行对贷记卡超信用额度用卡的行为，应当按超过信用额度部分收取超限费，其比例是（ ）。
Ad
A．超过信用额度部分的2％
B．超过信用额度部分的7％
C．超过信用额度部分的10％
D．超过信用额度部分的5％
4．某外贸进出口公司2012年3月进口100辆小轿车，每辆车关税完税价格为人民币
14．3万元，每辆车缴纳关税4．1万元。
已知小轿车适用的消费税税率为5％。
该批进口小轿车应缴纳的消费税税额为（ ）万元。
Bc
A．76．62
B．87．73
C．96．84
D．102．38
5．营业税纳税人提供下列应税劳务，应当向劳务发生地主管税务机关申报纳税的是（）。
B
A．管道运输
B．建筑
C．旅游
D．餐饮
6．《政府采购信息公告管理办法》属于政府采购法律制度中的（ ）。
Ab
A．政府采购法
B．部门规章
C．政府采购地方性法规
D．政府规章
7．下列关于我国国家预算的说法中，错误的是（ ）。
Dc
A．我国的国家预算是社会主义国家为实现其职能需要而设立的
B．我国的国家预算是国家的基本财政计划
C．我国的国家预算与政府预算是两个概念
D．我国的国家预算是国家年度财政收支计划
8．政府采购被誉为“阳光下的交易”，体现了（ ）。
A
A．公开透明原则
B．公平竞争原则
C．公正原则
D．诚实信用原则
9．会计人员因职业特点经常接触到单位和客户的一些秘密。
因而，会计人员应依法保守单位秘密，这是（ ）的具体体现。
B
A．参与管理
B．诚实守信
C．爱岗敬业
D．提高技能
10．我国财政部门履行会计行政管理的最基本职能是（ ）。
C
A．会计监督检查
B．会计市场管理
C．会计准则制度及相关标准规范的制定和组织实施
D．会计专业人才评价
11．会计机构、会计人员对下列会计事项有权自行处理的是（ ）。
B
A．核对账目时发现坏账
B．登记账目后发现遗漏
C．财产清查时发现大额货币资金短缺
D．发现贪污、舞弊行为
12．某公司签发一张商业汇票，根据《票据法》的规定，该公司的下列签章行为中。
正确的是（ ）。
D
A．公司盖章
B．公司法定代表人李某盖章
C．公司法定代表人李某签名加盖章
D．公司盖章加公司法定代表人李某盖章
13．银行卡的种类依据不同的划分方式可有不同的分类，其中贷记卡是指（ ）。
A
A．发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的信用卡
B．持卡人需先按发卡银行要求交存一定金额的备用金，当备用金余额不足支付时，可在发卡银行规定的信用额度内透支
C．持卡人先将款项存入卡内账户，然后进行消费
D．发卡银行根据持卡人要求将其资金转至卡内储存，交易时直接从卡内扣除
14．下列有关票据的表述中，不正确的是（ ）。
D
A．票据是由出票人依法签发的有价证券
B．票据所记载的金额由出票人自行支付或委托付款人支付
C．票据都有付款提示期限
D．任何票据都可以用于办理结算或提取现金
15．纳税人纳税前，主管税务机关应根据纳税人应纳税额的大小，分别核定纳税人的具体（ ）。
B
A．纳税时间
B．纳税期限
C．纳税日期
D．纳税限额
16．根据《个人所得税法》规定，下列各项所得中，免征个人所得税的是（ ）。
B
A．所在单位发放的年终奖
B．保险赔款所得
C．在杂志发表文章取得的稿费收入
D．参加商场组织的的抽奖所得
17．某单位擅自销毁账簿，税务机关难以查账，此时税务机关（ ）。
A
A．有权核定其应纳税额
B．委托会计师事务所查清账目
C．委托税务师事务所查清账目
D．委托会计师事务所核定其纳税额
18．下列关于个人银行结算账户的表述中，正确的是（ ）。
A
A．自然人可以根据需要申请开立个人银行结算账户，也可以在其已开立的储蓄账户中选择，并向开户银行申请确认为个人银行结算账户
B．邮政储蓄银行办理银行卡业务开立的账户纳入单位银行结算账户管理
C．储蓄账户可以办理现金存取业务，也可以办理转账结算
D．个人银行结算账户仅用于办理个人现金支取业务
19．税务机关采取税收保全措施后，纳税人在税务机关规定的限期内缴纳税款的．税务机关应按规定在收到税款或银行转回的税票后（ ）小时内解除税收保全措施。
Db
A．12
B．24
C．48
D．72
20．单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过（ ）元的，应向其开户银行提供必要的付款依据。
Ca
A．50000
B．10000
C．1000
D．500
二、多项选择题（共20小题。
每小题2分，共40分。
在每小题的四个备选答案中选出两个或两个以上正确的答案。
并将正确答案的序号填在题中的括号内。
错选、不选或多选均不得分）
1．会计事务所和注册会计师存在（ ）情形的财政部和省级以上人民政府财政部门应当进行重点监督检查。
ACDabcd
A．被投诉或者被举报
B．未经批准设立
C．在执业中有不良记录
D．采取不正当竞争手段承接业务
2．下列项目中，属于财务情况说明书至少应当作出说明的情况有（ ）。
ABCD
A．利润实现和分配情况
B．企业生产经营的基本情况
C．资金增减和周转情况
D．对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项
3．单位内部会计监督与政府监督、社会监督的主要区别表现为（ ）。
ABabcd
A．监督的主体不同
B．监督的性质不同
C．监督的时间不同
D．监督的内容不同
4．某公司出纳拿了一张支票去银行支取现金，被银行告知该支票只能用于转账，不能支取现金，该张支票可能是（ ）。
Bbd
A．现金支票
B．转账支票
C．普通支票
D．划线支票
5．根据规定，汇款人申请撤销汇款必须符合的条件有（ ）。
ABCabcd
A．汇款人出具正式函件
B．汇款人持本人身份证件
C．该款项尚未汇出银行
D．汇款人持原信汇、电汇回单
6．根据《票据法》的有关规定，下列各项中，属于汇票的法定禁止背书的情形包括（ ）。
ABC
A．汇票被拒绝承兑
B．汇票被拒绝付款
C．汇票超过付款提示期限
D．汇票背书次数过多以至在汇票上已无法记载
7．下列关于票据签章效力的表述中，正确的有（ ）。
ABDbcd
A．出票人在票据上的签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力
B．背书人在票据上的签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其前手符合规定签章的效力
C．承兑人在票据上的签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力
D．保证人在票据上的签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力
8．下列关于企业所得税税率的说法中，正确的有（ ）。
ABCD
A．企业所得税税率为25％
B．非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其来源于中国境内的所得适用税率为20％
C．符合条件的小型微利企业适用税率为20％
D．国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率为15％
9．下列关于国库单一账户体系中各账户的表述，正确的有（ ）。
ACDbcd
A．国库单一账户在财政总预算会计中使用，行政单位和事业单位会计中应设立该账户
B．零余额账户每日营业中单笔支付额在5000万元人民币以上（含5000万元人民币）的，应当及时与国库单一账户清算
C．预算外资金专户在财政部门设立和使用
D．特设专户用于记录、核算和反映预算外资金的收入支出活动，并用于预算外资金日常收支清算
10．按增值税法规定。
进口货物按照组成计税价格和条例规定的税率计算进口环节应纳的增值税，组成计税价格包括（ ）。
ABCDbcd
A．报关的费用
B．关税完税价
C．关税
D．消费税
11．下列商品销售方式确认收入实现时间，正确的有（ ）。
ABD
A．商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额
B．销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入
C．销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到手续费时确认收入
D．采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理
12．根据《企业所得税法》的规定，下列支出项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（ ）。
ABCDacd
A．税收滞纳金
B．银行按规定加收的罚息
C．被没收财物的损失
D．未经核定的准备金支出
13．银行有（ ）行为，给予警告，并处以5000元以上3万元以下的罚款。
ABCDbcd
A．明知或应知是单位资金。
而允许以自然人名称开立账户存储
B．为储蓄账户办理转账结算
C．违反规定为存款人支付现金或办理现金存入
D．超过期限或未向中国人民银行报送账户开立、变更、撤销等资料
14．下列各项中，属于参加会计专业技术中级资格考试报考条件的有（ ）。
ADcd
A．取得大学专科学历。
从事会计工作满3年
B．取得大学专科学历。
从事会计工作满4年
C．取得双学士学位或研究生班毕业。
从事会计工作满2年
D．取得硕士学位，从事会计工作满1年
15．下列关于税款征收方式的表述，正确的有（ ）。
ABCD
A．查账征收是指由纳税人依据账簿记账，先自行计算缴纳，事后经税务机关查账核实，如有不符合税法规定的，则多退少补
B．查定征收主要适用于会计核算不健全的小型工矿企业和个体工商户
C．代扣代缴、代收代缴方法有利于加强税收源泉控制，有效防止税款流失
D．自计自填自缴、自报核缴等方式也是税款征收方式
16．下列各项中，符合专用存款账户使用范围的有（ ）。
ABDabcd
A．财政预算外资金
B．期货交易保证金
C．粮、棉、油收购资金
D．信托基金
17．税务机关采取税收保全措施和强制执行措施必须依照（ ），不得查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品。
BC
A．企业会计准则
B．法定权限
C．法定程序
D．企业会计制度
18．政府采购代理机构资格分为（ ）。
AB
A．甲级
B．乙级
C．A级
D．B级
19．会计职业道德的功能包括（ ）。
ABCDbcd
A．规范功能
B．评价功能
C．指导功能
D．教化功能
20．下列各项中，应定期检查会计人员遵守职业道德情况的有（ ）。
ABC
A．财政部门
B．业务主管部门
C．各单位
D．司法部门
三、判断题（共20小题。
每小题1分。
共20分。
在每小题后面的括号内填入判断结果，正确的用“√”表示。
错误的用“×”表示）
1．《会计法》所指的会计主管人员即通常所说的“会计主管”“主管会计”、“主办会计”。
（ ）Tf
2．持证人员调转工作单位，且继续从事会计工作的，可以不办理调转登记。
（ ）F
3．单位、个人和银行办理支付结算未使用按中国人民银行统一规定印制的票据。
则票据无效。
（ ）T
4．增值税、消费税、营业税都属于流转税，也都属于中央与地方共享税。
（ ）F
5．税目是指对什么征税，是税收法律关系中权利和义务所共同指向的对象。
（ ）Tf
6．金银首饰、钻石的消费税在生产环节纳税。
（ ）F
7．各级预算都要实行收入大于支出的原则。
（ ）F
8．建筑安装业务实行总包或分包的，由总包人按全部营业额为依据缴纳营业税。
分包人没有纳税义务。
（ ）F
9．“常在河边走，就是不湿鞋”所体现的会计职业道德规范是廉洁自律。
（ ）T
10．实事求是、不偏不倚体现了会计职业道德规范中的“诚实守信”原则的要求。
（ ）F
11．单位内部会计监督的主体是各单位的会计机构和会计人员，它是会计机构、会计人员在处理会计业务中进行的，是会计工作的一项重要内容。
（ ）T
12．内部审计的结果对本部门、本单位、投资者、债权人及其他利益相关者负责，出具的审计报告具有鉴证作用。
（ ）Tf
13．无民事行为能力人或者限制民事行为能力人在票据上的签章无效。
且影响其他签章的效力。
（ ）F
14．对于设置了账簿的企业，税务机关就应当采取查账征收的方式征收税款。
（ ）F
15．委托加工环节已扣缴消费税的应税消费品收回后直接销售的，仍应征收消费税。
（ ）F
16．税务机关应当自受理变更税务登记申请之日起15日内，审核办理变更税务登记。
（ ）F
17．国库单一账户在行政事业单位会计中使用，财政总预算会计中不设置该账户。
（ ）F
18．某企业客户因工作需要，要求借阅该企业的会计档案，经财务经理同意后借出半天。
并办理登记手续。
（ ）F
19．水上运输企业的货票属于专业发票。
（ ）T
20．按照《会计法》关于会计年度的规定，会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
该规定只适用于内资企业，不适用于外商投资企业。
（ ）F
四、案例分析题（共两大题，每大题包括5小题，每小题2分，共20分。
每小题均为不定项选择，有一至四个正确选项，选对得分。
多选、少选、错选、不选均不得分）
（一）
甲单位是实行国库集中支付的事业单位，经财政部门批准，甲单位的工资支出和设备购置实行财政直接支付方式，日常办公零星支出实行财政授权支付方式。
要求：
根据上述资料，回答下列问题。
1．国库集中收付，是指以国库单一账户体系为基础，将所有财政性资金都纳入国库单一账户体系管理，收入直接缴入（ ），支出通过国库单一账户体系支付到商品和劳务供应者或用款单位的一项国库管理制度。
Ccd
A．财政部
B．中国人民银行总行
C．国库
D．财政专户
2．国库单一账户体系包含的账户有（ ）。
ABCab
A．财政部门零余额账户
B．预算单位零余额账户
C．银行机构零余额账户
D．邮政电信机构零余额账户
3．财政收入收缴程序有直接缴库程序和集中汇缴程序。
其中，（ ）的税收收入，由纳税人或税务代理提出纳税申报，经征收机关审核无误后，由纳税人通过开户银行将税款缴人国库单一账户。
A
A．直接缴库
B．集中汇缴
C．直接缴库和集中汇款
D．直接缴库或集中汇缴
4．（ ）是指预算单位按照财政部门的授权，自行向代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令，在财政部门批准的预算单位的用款额度内。
通过国库单一账户体系将资金支付到收款账户。
B
A．财政直接支付
B．财政授权支付
C．A和B两种方式都可以
D．除A和B两种方式之外的其他支付方式
5．关于财政授权支付程序，下列说法错误的有（ ）。
Aad
A．工程采购支出适用财政授权支付程序
B．年度财政投资不足50万元人民币的工程采购支出适用财政授权支付程序
C．基层预算单位应根据“财政授权支付额度到账通知书”所确定的金额支用资金
D．预算单位支用授权额度时，应填制中国人民银行统一规定的“财政授权支付凭证”送代理银行
（二）
小王于2012年通过公务员考试，进入A市东区财政局工作，成为一名普通科员。
小王进入财政局两个月后，领导让其协助有十年工作经验的老李做好2013年单位政府采购的相关准备工作。
小王对政府采购的法律制度并不熟悉，便借阅了一些法律文书和其他资料。
对政府采购知识进行了较为系统的理论学习。
要求：
根据上述资料，回答下列问题。
1．我国的《政府采购法》于（ ）年制定。
Ab
A．2001
B．2002
C．2003
D．2004
2．政府采购当事人可以是（ ）。
ABCD
A．团体组织
B．事业单位
C．向财政局提供所需货物的公司
D．采购代理机构
3．该财政局即将要采购的一批用品，这批用品由于某些原因，不能事先计算出价格总额，在采购时，应该选用（ ）采购方式进行采购。
C
A．公开招标
B．邀请招标
C．竞争性谈判
D．单一来源
4．采购人在采购过程中应承担相应的义务，下列属于采购人应承担的义务的有（ ）。
ABCDab
A．接受政府采购监督管理部门的监管
B．遵守采购代理机构的工作程序
C．按时递交投标文件。
交纳投标保证金
D．依法发布采购信息
5．关于政府采购原则，下列说法正确的有（ ）。
ABCDac
A．公开透明是政府采购必须遵循的基本原则之一。
政府采购被誉为“阳光下的交易”。
即源于此
B．诚实信用是市场经济运行的重要法则，是政府采购的基本规则
C．公正原则是为采购人与供应商之间在政府采购活动中处于平等地位而确立的
D．公平原则是发展市场经济的内在要求，在市场、经济发展初期向成熟时期过渡阶段。
尤其要大力推崇这一原则一、单项选择题
1．C【解析】会计部门规章是根据《立法法》规定的程序，由财政部制定，并由部门首长（即财政部部长）签署命令予以公布的制度办法。
其制定依据是《会计法》和会计行政法规。
2．A【解析】委托收款的付款人应于接到通知的当日书面通知银行付款。
付款人未在其接到通知的次日起3日内通知银行付款的，视为同意付款，银行应于付款人接到通知的次日起第4日上午开始营业时，将款项划给收款人。
3．D【解析】发卡银行对贷记卡持卡人未偿还最低还款额和超信用额度用卡的行为，应当分别按最低还款额未还部分、超过信用额度部分的5％收取滞纳金和超限费。
4．C【解析】进口的应税消费品，按照组成计税价格计算纳税，组成计税价格的计算公式为：
组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）。
那么，该批进口小轿车应缴纳的消费税税额=【（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）】×消费税税率×100=（14．3+4．1）÷（1-5％）×5％×100=96．84（万元）。
5．B【解析】纳税人提供应税劳务，应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。
但是，纳税人提供的建筑业劳务以及国务院财政、税务主管部门规定的其他应税劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税。
6．B【解析】《政府采购信息公告管理办法》属于政府采购部门规章。
7．C【解析】我国的国家预算又称政府预算。
C项表述错误。
8．A【解析】政府采购被誉为“阳光下的交易”，体现了政府采购的公开透明原则。
9．B【解析】诚实守信要求会计人员树立保密观念，做到保守商业秘密，对机密资料不外传、不外泄、守口如瓶。
10．C【解析】会计准则制度及相关标准规范的制定和组织实施，是保证会计信息质量可靠、维护社会主义市场经济秩序稳定的重要保障。
因此它是财政部门管理工作最基本的职能。
11．B【解析】会计机构、会计人员发现会计账簿记录与实物、款项及有关资料不相符的，按照国家统一的会计制度的规定有权自行处理的，应当及时处理：
无权处理的，应当立即向单位负责人报告，请求查明原因，作出处理。
12．D【解析】商业汇票上的出票人的签章，为该法人或者该单位的财务专用章或者公章加其法定代表人、单位负责人或者其授权的代理人的签名或者盖章。
13．A【解析】贷记卡是指发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费后还款的信用卡。
B项为准贷记卡，C、D项均为借记卡。
14．D【解析】支票上印有现金字样的为现金支票，现金支票只能用于支取现金。
支票上印有转账字样的为转账支票。
转账支票只能用于转账。
15．B【解析】纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小，分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。
16．B【解析】下列各项所得，免征个人所得税：
①省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军以上单位，外国组织、国际组织颁发的科学、教育技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金。
②国债和国家发行的金融债券利息。
③按照国家统一规定发给的补贴、津贴。
④福利费、抚恤金、救济金。
⑤保险赔款。
⑥军人的转业费、复员费。
⑦按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费。
⑧依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得。
⑨中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得。
⑩经国务院财政部门批准免税的所得。
17．A【解析】纳税人擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的，税务机关有权核定其应纳税额。
18．A【解析】自然人可以根据需要申请办理个人银行结算账户，也可以在其已开立的储蓄账户中选择，并向开户银行申请确认为个人银行结算账户。
邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行结算账户管理。
个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金支取，储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。
所以。
只有A项说法正确。
19．B【解析】税务机关采取税收保全措施后，纳税人在税务机关规定的限期内缴纳税款的，税务机关应按规定在收到税款或银行转回的税票后24小时内解除税收保全措施。
20．A【解析】单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元的，应向其开户银行提供必要的付款依据。
二、多项选择题
1．ABCD【解析】会计事务所和注册会计师存在下列情形之一的，财政部和省级以上人民政府财政部门应当进行重点监督检查：
①被投诉或者被举报的；②不符合设立条件的；③在执业中有不良记录的；④采取不正当竞争手段承接业务的。
2．ABCD【解析】略
3．ABCD【解析】选项ABCD均属于单位内部会计监督与政府监督、社会监督的区别。
4．BD【解析】转账支票只能用于转账，不得支取现金。
在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转账，不得支取现金。
5．ABCD【解析】汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销。
申请撤销时，应出具正式函件或本人身份证件及原信汇、电汇回单。
6．ABC【解析】根据规定，汇票被拒绝承兑、被拒绝付款或者超过付款提示期限的，不得背书转让。
票据凭证不能满足背书人记载事项需要的，可以加附粘单。
7．BCD【解析】出票人在票据上的签章不符合规定的，票据无效；背书人在票据上的签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其前手符合规定签章的效力。
承兑人、保证人在票据上的签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力。
8．ABCD【解析】企业所得税的低税率为20％；符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税；国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。
9．BCD【解析】国库单一账户在财政总预算会计中使用，行政单位和事业单位会计中不设该账户。
选项A表述不正确。
10．BCD【解析】进口货
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