会计从业考试财经法规与会计职业道德教材.docx

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会计从业考试财经法规与会计职业道德教材

财经法规与会计职业道德教材

第一章会计法律制度

第一节会计法律的构成

一、会计与会计法

二、会计法律制度的构成内容

（一）会计法律

1．《会计法》的立法宗旨

（1）以立法“规范会计行为”

（2）通过立法“保证会计资料真实、完整”

（3）通过立法“加强经济管理和财务管理、提高经济效益”

（4）通过立法以“维护社会主义市场经济秩序”

2．《会计法》的适用范围

（1）《会计法》对人的效力范围

（2）《会计法》的地域适应范围

（3）《会计法》在时间上的效力范围

（二）会计行政法规

（三）国家统一的会计制度

1．会计规章

2．会计规范性文件

（四）地方性会计法规

第二节会计工作管理体制

一、会计工作的主管部门

二、会计制度的制定权限

三、会计人员的管理

（一）从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书

（二）会计人员的管理主要包括对会计人员的业务管理和专业资格管理

四、单位内部的会计工作管理

（一）单位负责人的会计责任

1．单位负责人的含义

2．单位负责人会计责任的范围

（1）单位负责人按照《会计法》的规定设置会计机构、选用会计人员，为会计资料真实性、完整性提供组织保证和人员保证。

（2）单位负责人应当保证会计机构和会计人员依法履行职责，不得授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项。

（3）单位负责人不得对依法履行职责、抵制违反会计法规定行为的会计人员实行打击报复。

（4）单位负责人要认真审核本单位编制的财务会计报告，在上面签名并盖章，以对本单位财务会计报告的真实性、完整性承担法律责任。

（二）会计机构、会计人员的基本职责

第三节会计核算

一、会计核算的原则

1．会计核算必须以实际发生的经济业务事项为依据

2．以虚假的经济业务事项或资料进行会计核算，是一种严重的违法行为

二、会计核算的一般要求

（一）依法建帐

（二）根据实际发生的经济业务进行会计核算

（三）保证会计资料的真实和完整

1．会计资料必须符合国家统一的会计制度的规定

2．生成和提供虚假会计资料是一种严重违法行为

（四）正确采用会计处理方法

（五）正确使用会计记录文字

（六）使用电子计算机进行核算必须符合法律规定

三、会计核算的内容

（一）款项和有价证券的收付

（二）财物的收发、增减和使用

（三）债权债务的发生和结算

（四）资本、基金的增减

（五）收入、支出、费用、成本的计算

（六）财务成果的计算和处理

（七）其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项

四、会计年度

五、记账本位币

六、填制与审核会计凭证

（一）原始凭证

1．原始凭证的填制或取得要求

2．原始凭证的审核

3．原始凭证的错误更正

（二）记账凭证

1．记账凭证的概念

2．记账凭证填制的基本要求

3．记账凭证的书写要求

（1）小写数字的要求

（2）大写数字的要求

（三）会计凭证的保管要求

七、登记会计账簿

（一）会计账簿的种类

1．按照会计账簿的用途分类

2．按照会计账簿的形式分类

（二）会计账簿的启用

（三）会计账簿的登记

1．登记会计账簿的依据

2．登记会计账簿的基本规则

3．实行会计电算化的单位，其会计账簿的登记、更正、也应当符合国家统一的会计制度的规定

4．会计账簿的设置和登记，应当符合有关法律、行政法规和国家统一的制度规定

5．禁止账外设账

（四）会计账簿的保管

八、编制财务会计报告

（一）财务会计报告的组成

1．会计报表

2．会计报表附注

3．财务情况说明书

（二）财务会计报告的编制要求

（三）企业财务会计报告的对外提供

九、财产清查

十、会计档案管理

（一）会计档案的范围和种类

1．会计凭证类

2．会计账簿类

3．财务报告类

4．其他类

（二）会计档案的归档和移交

（三）会计档案的保管期限

（四）会计档案的销毁

1．编造会计档案销毁清册

2．单位负责人签署意见

3．专人负责监销

4．不得销毁的会计档案

第四节会计监督

一、单位内部会计监督

（一）单位内部会计监督的概念

（二）单位内部会计监督主体和对象

（三）单位内部会计监督制度和内部控制制度

1．单位内部会计监督的基本要求

（1）会计事项相关人员的职责权限应当明确

（2）重大经济业务事项的决策和执行程序应当明确

（3）进行财产清查

（4）对会计资料进行内部审计

2．单位内部会计控制的基本方式

（1）不相容职务的分离

（2）授权批准控制

（3）]预算控制

（4）实物控制

（5）风险控制

（6）内部报告控制

（7）电子信息技术控制

（四）会计机构和会计人员在单位内部会计监督中的职权

1．会计机构、会计人员有权拒绝办理或纠正违法会计事项

2．会计机构、会计人员有权监督会计资料和财产物资

二、会计工作的政府监督

（一）会计工作的政府监督主体

（二）财政部门实施会计监督的对象和范围

1．监督检查的对象

2．监督检查的范围

3．监督检查的内容

三、会计工作的社会监督

（一）会计工作社会监督的主体

（二）注册会计师及其所在的会计师事务所业务范围

第五节会计机构和会计人员

一、会计机构的设置

二、代理记账

（一）代理记账机构的设立

（二）代理记账的业务范围

（三）委托代理记账的委托人的责任和义务

（四）代理记账机构及其从业人员的义务

三、会计机构负责人（会计主管人员）的任职资格

（一）会计机构负责（会计主管人员）的概念

（二）会计机构负责人（会计主管人员）的任职资格

四、会计从业资格

（一）会计从业资格的概念

（二）会计从业资格证书的适用范围

（三）会计从业资格的取得

（四）会计从业资格证书的管理

（五）会计人员继续教育

五、会计专业职务与会计专业技术资格

（一）会计专业职务

（二）会计专业技术资格

（三）会计专业技术资格证书的管理

（四）会计专业技术职务的评聘

六、会计工作岗位设置

（一）根据本单位会计业务的需要设置会计工作岗位

（二）符合内部牵制制度的要求

（三）对会计人员的工作岗位要有计划地进行轮岗，以促进会计人员全面熟悉业务和不断提高业务素质

（四）要建立岗位责任制

七、会计人员回避制度

八、会计人员工作交接

（一）交接的范围

（二）交接的程序

（三）交接后的有关事宜

第六节法律责任

一、法律责任的概念

（一）行政责任

（二）刑事责任

二、违反会计法律制度规定应承担的法律责任

（一）违反会计法律制度规定应承担的法律责任

（二）伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告的法律责任

（三）隐匿、故意销毁贪污应保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告的法律责任

（四）授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造、变造会计凭证、会计账簿、编制虚假财务会计报告或隐匿、故意销毁贪污应保存的会计资料的法律责任

（五）单位负责人对会计人员实行打击报复的法律责任

（六）其他违反会计法的法律责任

第二章支付结算法律制度

第一节支付结算概述

一、支付结算的概念

（一）支付结算的定义

（二）支付结算的特征

（三）支付结算的原则

（四）支付结算的种类

（五）支付结算的立法现状

二、办理支付结算的基本要求

三、填写票据和结算凭证的基本要求

（一）金额的书写要求

（二）票据出票日期的书写要求

第二节银行结算账户

一、银行结算帐户的概念和分类

（一）银行结算账户的概念

（二）银行结算账户的种类

二、银行结算帐户的管理的基本原则

1．一个基本账户原则

2．自主选择原则

3．为存款人保密原则

4．依法开立和使用银行结算账户原则

三、银行结算帐户的开立、变更和撤销

（一）银行结算账户的开立

（二）银行结算账户的变更

（三）银行结算账户的撤销

四、基本存款帐户

（一）基本存款账户的使用范围

（二）开立基本存款账户的存款人资格

（三）开立基本存款账户所需的证明文件

五、一般存款帐户

（一）一般存款账户的使用范围

（二）开立一般存款账户的存款人资格

（三）开立一般存款账废所需的证明文件

六、专用存款帐户

（一）专用存款账户的使用范围

（二）开立专用存款账户的条件

（三）开立专用存款账户所需的证明文件

七、临时存款账户

（一）临时存款账户的使用范围

（二）临时存款账户开立的条件

（三）开立临时存款账户所需的证明条件

八、个人银行结算账户

（一）个人银行结算账户的概念

（二）个人银行结算账户的使用范围

（三）个人银行结算账户开立的条件

（四）个人银行结算账户所需的证明文件

（五）个人银行结算账户使用过程中的注意事项

九、异地银行结算账户

（一）异地银行结算账户的使用范围

（二）异地银行结算账户的证明文件

第三节票据结算

一、票据概述

（一）票据的概念

（二）票据的特征

1．票据是设权证券

2．票据是要式证券

3．票据是文义证券

4．票据是无因证券

5．票据是流通证券

6．票据是缴回证券

（三）票据的种类

票据包括汇票、本票和支票三种

（四）票据的功能

1．支付功能

2．汇兑功能

3．信用功能

4．债务抵销功能

5．融资功能

二、银行汇票

（一）银行汇票的概念

（二）银行汇票的使用范围

（三）银行汇票的记载事项

（四）银行汇票的提示付款期限

（五）银行汇票的办理和使用要求

三、支票

（一）支票的概念和种类

1．支票的概念

2．支票的种类

（二）支票的使用范围

（三）支票的记载事项

（四）支票的提示付款期限

（五）支票的办理和使用要求

第三章税收征收管理法律制度

第一节税务管理

一、税务登记

（一）开业税务登记

1．开业登记的对象

2．开业税务登记的要求

3．税务登记表的审批与核发

（二）变更登记

1．变更登记的范围

2．变更登记时间要求

3．变更登记的程序、方法

（三）停业、复业登记

（四）注销登记

1．注销登记的适用范围

2．注销登记的时间要求

3．注销登记的有关要求

（五）外出经营报验登记

（六）税务登记的发放、使用和管理

1．税务登记证的发放

2．税务登记证的使用

3．税务登记证的管理

二、发票管理

（一）发票的概念

（二）发票的种类

1．增值税专用发票

2．普通发票

3．专业发票

三、纳税申报

（一）纳税申报的对象

（二）纳税申报的内容

（三）纳税申报的要求

（四）纳税申报的方式

1．直接申报

2．邮寄申报

3．数据电文申报

第二节税款征收

一、税款征收的含义

（一）税务机关是税款征收征税的主要主体

（二）税务机关必须依法征收税款

（三）税务征收是税务机关将纳税人的应纳税款全部解缴入库、组织国家财政收入的行为

二、税款征收方式

（一）查账征收

（二）查定征收

（三）查验征收

（四）定期定额征收

（五）代扣代缴

（六）代收代缴

（七）委托代征

（八）其他征收方式

三、核定应纳税额

（一）核定应纳税额的对象

（二）核定京九纳税额的方式

（三）企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用。

否则，因此而减少其应纳税的收入或者所得税额，税务机关有权进行合理调整

（四）对未取得营业执照从事经营的单位或者个人，除由工商行政管理机关依法处理外，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳

第四章会计职业道德

第一节职业道德与会计职业道德

一、职业道德的概念和主要内容

（一）职业道德的概念

1．职业与职业道德

2．职业道德的本质

（二）职业道德的特点

1．规范性和职业性

2．可操作性与准强制性

3．相对稳定性和连续性

4．较强的实践性和实用性

（三）职业道德的主要内容

1．爱岗敬业

2．诚实守信

3．办事公道

4．服务群众

5．奉献社会

二、会计职业道德

（一）会计职业道德概念

1．会计职业道德的含义

2．会计职业道德的特点

（二）会计职业道德规范的主要内容

1．爱岗敬业

2．诚实守信

3．廉洁自律

4．客观公正

5．坚持准则

6．提高技能

7．参与管理

8．强化服务

第二节会计职业道德与会计法律制度的关系

一、会计职业道德与会计法律制度的联系

（一）根本目标一致

（二）根本任务相同

（三）调整对象相同

（四）反映的意志相同

二、会计职业道德与会计法律制度的区别

（一）性质不同

（二）作用范围不同

（三）表现形式不同

三、会计职业道德与会计法律制度的相互作用

（一）作用上相互补充

（二）内容上相互渗透、相互重叠、相互吸收

（三）实施过程中相互作用，相互促进

第三节会计职业道德教育

一、会计职业道德教育的形式

（一）接受教育

（二）自我教育

二、会计职业道德教育的内容

（一）职业道德观念教育

（二）职业道德规范教育

（三）职业道德警示教育

（四）其他与会计职业道德相关的教育

三、会计职业道德教育途径

（一）通过会计学历教育进行会计职业道德教育

（二）通过会计继续教育进行会计职业道德教育

1．会计职业道德信念教育

2．会计职业义务教育

3．会计职业荣誉教育

（三）通过会计人员的自我教育与修养进行会计职业道德教育

1．自我教育修养的含义

2．自我教育与修养的内容

3．自我教育与修养的途径

4．自我教育与修养的主要方法

第四节会计职业道德的检查与奖惩

一、财政部门对会计职业道德的监督检查

（一）将会计法执法检查与会计职业道德检查相结合

（二）将会计从业资格证书注册登记与会计职业道德检查相结合

（三）将会计专业技术资格考评、聘用与会计职业道德检查相结合

二、会计行业组织对会计职业道德进行自律管理的约束

三、会计职业道德激励机制

四、会计职业道德的惩处机制

第五节会计职业道德建设的组织与实施

一、财政部门组织和推动会计职业道德建设，依法行政，探索会计职业道德建设的有效途径和实现形式

二、会计职业组织建设的行业的自律机制和会计职业道德惩戒制度

三、单位内容的激励与约束机制

四、社会各界各尽其责，相互配合，齐抓共管

五、社会论监督，形成良好的社会氛围

《财经法规与与职业道德》模拟试题

一、单项选择题

1．根据《会计法》的规定动作（）主管全国的会计工作。

A．国家审计机关B．中国人民银行

Ｃ．国家财政部门Ｄ．国家税务部门

２．我国的会计管理体制是（　　　）

Ａ．统一领导Ｂ．统一领导，分级管理

Ｃ．分级管理Ｄ．统一领导，集中管理

３．根据《会计法》的规定，（）对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。

A．会计主管人员B．单位负责人

Ｃ．总会计师Ｄ．会计机构负责人

４．根据《总会计师条例》规定，总会计师是（）

A．单位负责人B．会计机构负责人

Ｃ．专业技术职务　　　　　　Ｄ．单位行政领导成员

5．根据《会计法》的规定，担任单位会计机构负责人，除取得会计从业资格证书外，还应当具备（）

A．会计师以上专业技术职务资格并从事会计工作三年以上经历

B．助理会计师以上专业技术职务资格并从事会计工作三年以上经历

C．助理会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历

D．会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历

6．因违法违纪行为被吊销会计从业资格证书的人员，自被吊销会计从业资格证书之日起（）内，不得重新取得会计从业资料证书。

A．一年　　　　　　　　　　B．两年　　　　

Ｃ．五年　　　　　　　　　　Ｄ．三年

７．根据《会计法》的规定，对随意变更会计处理方法的会计人员应处以（）

A．3000元以上5万元以下的罚款

B．2000元以上2万元以下的罚款

C．3000元以上2万元以下的罚款

D．2000元以上5万元以下的罚款

8．在中国境内设立的外商投资企业，会计记录文字应当符合的规定是（）

A．只能使用外文任选一种　　　B．只能使用中文

Ｃ．中文和外文任选一种　　　　Ｄ．使用中文也可以同时使用一种外文

９．根据《会计档案管理办法》的规定，下列各项中，不属于会计档案的是（）

A．信贷计划　　　　　　　　　B．原始凭证

Ｃ．会计档案移交清册　　　　　Ｄ．固定资产卡片

１０．决定一个单位是否单独设置会计机构的因素不包括（　　　　　）

Ａ．上级主管部门的要求　　　　Ｂ．经济业务和财务收支的繁单

Ｃ．经营管理的要求　　　　　　Ｄ．单位规模的大小

１１．会计机构负责人输交接手续，由（　　　　　）监交

Ａ．会计主管人员　　　　　　Ｂ．总会计师

Ｃ．单位负责人　　　　　　　Ｄ上级主管单位

１２．根据《会计法》的规定，当年会计档案在会计年度终了后，可暂由本单位财务会计部门保管（）

A．六个月　　　　　　　　　　B．一年

Ｃ．两年　　　　　　　　　　　Ｄ．三年

１３．单位内部会计监督制度要求：

（　　　　　）与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约。

A．会计人员　　　　　　　　　B．审计人员

Ｃ．记帐人员　　　　　　　　　Ｄ．审核人员

１４．根据《会计法》规定，对故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计帐簿、财务会计报告，尚不构成犯罪的县级以上财政部门除按规定对直接负责的主管人员和其他直接责任人员进行处罚外，对单位予以通报，可以并处罚款。

对单位所处的罚款金额最低为（）元

A．1000　　　　　　　　B．２000

C．3000　　　　　　　　　D．5000

１５．票据的金额和收款人名称可由出票人授权被记的是（　　　　　）

Ａ．银行汇票　　　　Ｂ．商业汇票

Ｃ．支票　　　　　Ｄ．银行本票

１６．在填写票据出票日期时，＂１０月３０日＂的正确写法是（　　　　　）

Ａ．拾月叁拾日　　　Ｂ．零拾月叁拾日

Ｃ．壹拾月叁拾日　　Ｄ．零壹拾月零叁拾日

１７．下列帐户中，可用于支付工资及奖金的是（　　　　　）

Ａ．一般存款帐户　　　　　Ｂ．基本存款帐户

Ｃ．专用存款帐户　　　　Ｄ．临时存款帐户

１８．下列各项中，属于票据基本当事人的是（　　　　　）

Ａ．出票人　　　　　　　　　　Ｂ．背书人

Ｃ．承兑人　　　　　　　　　　Ｄ．保证人

１９．出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据是（　　　　　）

Ａ．银行汇票　　　　　　　　　Ｂ．银行本票

Ｃ．支票　　　　　　　　　　　Ｄ．商业汇票

２０．由税务机关根据纳税人情况，在正常生产经营条件下，对其生产的应税产品查实核定产量和销售额，然后依照税法规定的税率征收的税款征收方式是（　　　　）

Ａ．查账征收　　　　　Ｂ．查定征收

Ｃ．查验征收　　　　　Ｄ．定期定额征收

２１．专门用于结算销售货物和提供加工修理修配劳务使用的发票是（　　　　　）

Ａ．增值税专用发票　　　Ｂ．普通发票

Ｃ．专业发票Ｄ．工业企业产品销售统一发票

２２．网上申报属于（　　　　　）

Ａ．直接申报Ｂ．邮寄申报

Ｃ．数据电文申报Ｄ．上门申报

２３．王某在Ａ地临时从事收购废品的业务，税务机关对某应采取的税款征收方式应当是

（）

Ａ．代扣代缴Ｂ．查定征收

Ｃ．代收代缴Ｄ．核定征收

２４．邮寄申报的实际申报日期应当为（　　　　　）

Ａ．寄入地的邮局邮　日期

Ｂ．寄出地的邮局邮　日期

Ｃ．税务机关收到申报资料的日期

Ｄ．纳税人填写申报背资料的日期

２５．下列关于支票的表述中，正确的是（　　　　　）

Ａ．转帐支票可以用于支取现金，也可用于转帐

Ｂ．现金支票可以用于支取现金，也可用于转帐

Ｃ．普通支票可以用于支取现金，也可用于转帐

Ｄ．用于支取现金的支票可以背书转让

２６．根据支付结算办法的规定，下列各项中，可作为支付结算和资金清算的中介机构的是（　　　　　）

Ａ．城市信用合作社Ｂ．农村信用合作社

Ｃ．银行Ｄ．个体工商户

２７．由纳税人依据账簿记载先自行计算缴纳，事后经税务机关查账核实，根据情况多退少补的税款征收方式是（　　　　　）

Ａ．查账征收Ｂ．查定征收

Ｃ．查验征收Ｄ．定期定额征收

２８．负有扣缴税款义务的法定义务人，在向纳税人支付款项时，从所支付的款项中直接扣收税款的税款征收方式是（　　　　　）

Ａ．代收代缴Ｂ．委托代征

Ｃ．代扣代缴Ｄ．定期定额征收

２９．纳税人在填写发票时应当使用的文字是（　　　　　）

Ａ．中文Ｂ．英语

Ｃ．法语Ｄ．德语

３０．税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、原材料耗用情况等因素，查实核定其在正常生产经营条件下应税产品的数量、销售额，并据以征税的税款征收方式是（）

A．查账征收B．查定征收

C．查验征收Ｄ．核定征收

３１．可以领用增值税专用发票的纳税人有（　　　　　）

Ａ．从事销售货物的纳税人

Ｂ．提供加工修理修配劳务的纳税人

Ｃ．一般纳税人

Ｄ．小规模纳税人

３２．我国《公司道德建设实施纲要》提出了职业道德的基本内容，其中，职业道德的基础是（）

A．爱岗敬业B．诚实守信

Ｃ．办事公道Ｄ．服务群众

３３．客观公正的基本要求是（　　　　　）

Ａ．端正态度、依法办事、实事求是、保持独立性

B．端正态度、坚持准则、实事求是、保持独立性

C．公私分明、依法办事、实事求是、保持独立性

D．端正态度、忠于职守、实事求是、保持独立性

34．会计职业道德教育的主要内容包括（）

A．会计职业道德信念教育、会计职业义务教育、会计职业荣誉教育

B．会计职业道德信念教育、会计职业义务教育、会计职业荣誉教育

C．会计职业道德敬示教育、会计职业义务教育、会计职业荣誉教育

D．会计职业道德信念教育、会计职业义务教育、会计职业法制观念教育

35．“理万金分不沾：

、”“常在河边走，就是不湿鞋“体现的会计职业道德是（）

A．参与管理B．廉洁自律

Ｃ．提高技能Ｄ．强化服务

３６．廉洁自律的基本要求不包括（　　　　　）

Ａ．公私分明，不贪不占

Ｂ．遵纪守法，抵制行业不正之风

Ｃ．保密守信，不为利益所诱惑

Ｄ．重视会计职业声望

３７．甲公司２009年5月21日签发一张500000元转帐支票，用于支付拖欠的乙公司贷款。

经银行查证，甲公司帐户余额不足支付。

银行最多可予甲罚款、乙公司最多有权要求甲公司支付赔偿金分别为（）

A．1万元、1万元Ｂ．2．5万、1万

C．１．５万、1万Ｄ．１．５万、０．５万

38．在整个会计活动过程中，会计人员要做到客观公正，这不仅要求（），还要求最终结果客观公正。

A．会计人员熟悉业务B．会计人员廉洁自律

C．会计核算过程客观公正D．优质服务

３９．会计职业强化服务的结果，就是（　　　　　）

Ａ．提高单位效益Ｂ．改善职工福利

Ｃ．提高工作效率Ｄ．奉献社会

４０．社