会计从业考试财经法规与会计职业道德教材.docx

1、会计从业考试财经法规与会计职业道德教材财经法规与会计职业道德教材第一章 会计法律制度第一节 会计法律的构成一、 会计与会计法二、 会计法律制度的构成内容（一） 会计法律1会计法的立法宗旨（1）以立法“规范会计行为”（2）通过立法“保证会计资料真实、完整”（3）通过立法“加强经济管理和财务管理、提高经济效益”（4）通过立法以“维护社会主义市场经济秩序”2会计法的适用范围（1）会计法对人的效力范围（2）会计法的地域适应范围（3）会计法在时间上的效力范围（二）会计行政法规（三）国家统一的会计制度1会计规章2会计规范性文件（四）地方性会计法规第二节会计工作管理体制一、 会计工作的主管部门二、 会计制度

2、的制定权限三、 会计人员的管理（一） 从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书（二） 会计人员的管理主要包括对会计人员的业务管理和专业资格管理四、 单位内部的会计工作管理（一） 单位负责人的会计责任1 单位负责人的含义2 单位负责人会计责任的范围（1）单位负责人按照会计法的规定设置会计机构、选用会计人员，为会计资料真实性、完整性提供组织保证和人员保证。（2）单位负责人应当保证会计机构和会计人员依法履行职责，不得授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项。（3）单位负责人不得对依法履行职责、抵制违反会计法规定行为的会计人员实行打击报复。（4）单位负责人要认真审核本单位编制的财务会计报

3、告，在上面签名并盖章，以对本单位财务会计报告的真实性、完整性承担法律责任。（二）会计机构、会计人员的基本职责第三节会计核算一、 会计核算的原则1 会计核算必须以实际发生的经济业务事项为依据2 以虚假的经济业务事项或资料进行会计核算，是一种严重的违法行为二、 会计核算的一般要求（一） 依法建帐（二） 根据实际发生的经济业务进行会计核算（三） 保证会计资料的真实和完整1 会计资料必须符合国家统一的会计制度的规定2 生成和提供虚假会计资料是一种严重违法行为（四） 正确采用会计处理方法（五） 正确使用会计记录文字（六） 使用电子计算机进行核算必须符合法律规定三、 会计核算的内容（一） 款项和有价证券的

4、收付（二） 财物的收发、增减和使用（三） 债权债务的发生和结算（四） 资本、基金的增减（五） 收入、支出、费用、成本的计算（六） 财务成果的计算和处理（七） 其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项四、 会计年度五、 记账本位币六、 填制与审核会计凭证（一） 原始凭证1 原始凭证的填制或取得要求2 原始凭证的审核3 原始凭证的错误更正（二） 记账凭证1 记账凭证的概念2 记账凭证填制的基本要求3 记账凭证的书写要求（1） 小写数字的要求（2） 大写数字的要求（三）会计凭证的保管要求七、 登记会计账簿（一）会计账簿的种类1 按照会计账簿的用途分类2 按照会计账簿的形式分类（二）会计账簿的启用（三

5、） 会计账簿的登记1 登记会计账簿的依据2 登记会计账簿的基本规则3 实行会计电算化的单位，其会计账簿的登记、更正、也应当符合国家统一的会计制度的规定4 会计账簿的设置和登记，应当符合有关法律、行政法规和国家统一的制度规定5 禁止账外设账（四） 会计账簿的保管八、编制财务会计报告（一） 财务会计报告的组成1 会计报表2 会计报表附注3 财务情况说明书（二） 财务会计报告的编制要求（三） 企业财务会计报告的对外提供九、财产清查十、会计档案管理（一）会计档案的范围和种类1会计凭证类2会计账簿类3财务报告类4其他类（二）会计档案的归档和移交（三）会计档案的保管期限（四）会计档案的销毁1编造会计档案销

6、毁清册2单位负责人签署意见3专人负责监销4不得销毁的会计档案第四节会计监督一、 单位内部会计监督（一） 单位内部会计监督的概念（二） 单位内部会计监督主体和对象（三） 单位内部会计监督制度和内部控制制度1 单位内部会计监督的基本要求（1） 会计事项相关人员的职责权限应当明确（2） 重大经济业务事项的决策和执行程序应当明确（3） 进行财产清查（4） 对会计资料进行内部审计2 单位内部会计控制的基本方式（1） 不相容职务的分离（2） 授权批准控制（3） 预算控制（4） 实物控制（5） 风险控制（6） 内部报告控制（7） 电子信息技术控制（四） 会计机构和会计人员在单位内部会计监督中的职权1 会计机

7、构、会计人员有权拒绝办理或纠正违法会计事项2 会计机构、会计人员有权监督会计资料和财产物资二、 会计工作的政府监督（一） 会计工作的政府监督主体（二） 财政部门实施会计监督的对象和范围1 监督检查的对象2 监督检查的范围3 监督检查的内容三、 会计工作的社会监督（一） 会计工作社会监督的主体（二） 注册会计师及其所在的会计师事务所业务范围第五节会计机构和会计人员一、 会计机构的设置二、 代理记账（一） 代理记账机构的设立（二） 代理记账的业务范围（三） 委托代理记账的委托人的责任和义务（四） 代理记账机构及其从业人员的义务三、 会计机构负责人（会计主管人员）的任职资格（一） 会计机构负责（会计

8、主管人员）的概念（二） 会计机构负责人（会计主管人员）的任职资格四、 会计从业资格（一） 会计从业资格的概念（二） 会计从业资格证书的适用范围（三） 会计从业资格的取得（四） 会计从业资格证书的管理（五） 会计人员继续教育五、 会计专业职务与会计专业技术资格（一） 会计专业职务（二） 会计专业技术资格（三） 会计专业技术资格证书的管理（四） 会计专业技术职务的评聘六、 会计工作岗位设置（一） 根据本单位会计业务的需要设置会计工作岗位（二） 符合内部牵制制度的要求（三）对会计人员的工作岗位要有计划地进行轮岗，以促进会计人员全面熟悉业务和不断提高业务素质（四）要建立岗位责任制七、 会计人员回避制度

9、八、 会计人员工作交接（一） 交接的范围（二） 交接的程序（三） 交接后的有关事宜第六节法律责任一、 法律责任的概念（一） 行政责任（二） 刑事责任二、 违反会计法律制度规定应承担的法律责任（一）违反会计法律制度规定应承担的法律责任（二）伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告的法律责任（三）隐匿、故意销毁贪污应保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告的法律责任（四）授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造、变造会计凭证、会计账簿、编制虚假财务会计报告或隐匿、故意销毁贪污应保存的会计资料的法律责任（五）单位负责人对会计人员实行打击报复的法律责任（六）其他违反会计法的法律责任第二

10、章支付结算法律制度第一节支付结算概述一、 支付结算的概念（一） 支付结算的定义（二） 支付结算的特征（三） 支付结算的原则（四） 支付结算的种类（五） 支付结算的立法现状二、 办理支付结算的基本要求三、 填写票据和结算凭证的基本要求（一） 金额的书写要求（二） 票据出票日期的书写要求第二节 银行结算账户一、 银行结算帐户的概念和分类（一） 银行结算账户的概念（二） 银行结算账户的种类二、 银行结算帐户的管理的基本原则1 一个基本账户原则2 自主选择原则3 为存款人保密原则4 依法开立和使用银行结算账户原则三、 银行结算帐户的开立、变更和撤销（一） 银行结算账户的开立（二） 银行结算账户的变更（

11、三） 银行结算账户的撤销四、 基本存款帐户（一） 基本存款账户的使用范围（二） 开立基本存款账户的存款人资格（三） 开立基本存款账户所需的证明文件五、 一般存款帐户（一） 一般存款账户的使用范围（二） 开立一般存款账户的存款人资格（三） 开立一般存款账废所需的证明文件六、 专用存款帐户（一） 专用存款账户的使用范围（二） 开立专用存款账户的条件（三） 开立专用存款账户所需的证明文件七、 临时存款账户（一） 临时存款账户的使用范围（二） 临时存款账户开立的条件（三） 开立临时存款账户所需的证明条件八、 个人银行结算账户（一） 个人银行结算账户的概念（二） 个人银行结算账户的使用范围（三） 个人银

12、行结算账户开立的条件（四） 个人银行结算账户所需的证明文件（五） 个人银行结算账户使用过程中的注意事项九、 异地银行结算账户（一） 异地银行结算账户的使用范围（二） 异地银行结算账户的证明文件第三节票据结算一、 票据概述（一） 票据的概念（二） 票据的特征1 票据是设权证券2 票据是要式证券3 票据是文义证券4 票据是无因证券5 票据是流通证券6 票据是缴回证券（三） 票据的种类票据包括汇票、本票和支票三种（四） 票据的功能1 支付功能2 汇兑功能3 信用功能4 债务抵销功能5 融资功能二、 银行汇票（一） 银行汇票的概念（二） 银行汇票的使用范围（三） 银行汇票的记载事项（四） 银行汇票的提

13、示付款期限（五） 银行汇票的办理和使用要求三、 支票（一）支票的概念和种类1支票的概念2支票的种类（二）支票的使用范围（三）支票的记载事项（四）支票的提示付款期限（五）支票的办理和使用要求 第三章税收征收管理法律制度第一节税务管理一、 税务登记（一） 开业税务登记1 开业登记的对象2 开业税务登记的要求3 税务登记表的审批与核发（二） 变更登记1 变更登记的范围2 变更登记时间要求3 变更登记的程序、方法（三） 停业、复业登记（四） 注销登记1 注销登记的适用范围2 注销登记的时间要求3 注销登记的有关要求（五） 外出经营报验登记（六） 税务登记的发放、使用和管理1税务登记证的发放2税务登记证

14、的使用3税务登记证的管理二、 发票管理（一） 发票的概念（二） 发票的种类1 增值税专用发票2 普通发票3 专业发票三、 纳税申报（一） 纳税申报的对象（二） 纳税申报的内容（三） 纳税申报的要求（四） 纳税申报的方式1 直接申报2 邮寄申报3 数据电文申报第二节税款征收一、 税款征收的含义（一） 税务机关是税款征收征税的主要主体（二） 税务机关必须依法征收税款（三） 税务征收是税务机关将纳税人的应纳税款全部解缴入库、组织国家财政收入的行为二、 税款征收方式（一） 查账征收（二） 查定征收（三） 查验征收（四） 定期定额征收（五） 代扣代缴（六） 代收代缴（七） 委托代征（八） 其他征收方式三

15、、 核定应纳税额（一）核定应纳税额的对象（二）核定京九纳税额的方式（三）企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用。否则，因此而减少其应纳税的收入或者所得税额，税务机关有权进行合理调整（四）对未取得营业执照从事经营的单位或者个人，除由工商行政管理机关依法处理外，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳第四章会计职业道德第一节职业道德与会计职业道德一、 职业道德的概念和主要内容（一） 职业道德的概念1 职业与职业道德2 职业道德的本质（二） 职业道德的特点1 规范性和职业性2 可操作性与准强制性3 相对稳定

16、性和连续性4 较强的实践性和实用性（三） 职业道德的主要内容1 爱岗敬业2 诚实守信3 办事公道4 服务群众5 奉献社会二、 会计职业道德（一） 会计职业道德概念1 会计职业道德的含义2 会计职业道德的特点（二） 会计职业道德规范的主要内容1 爱岗敬业2 诚实守信3 廉洁自律4 客观公正5 坚持准则6 提高技能7 参与管理8 强化服务第二节会计职业道德与会计法律制度的关系一、 会计职业道德与会计法律制度的联系（一） 根本目标一致（二） 根本任务相同（三） 调整对象相同（四） 反映的意志相同二、 会计职业道德与会计法律制度的区别（一） 性质不同（二） 作用范围不同（三） 表现形式不同三、 会计职

17、业道德与会计法律制度的相互作用（一） 作用上相互补充（二） 内容上相互渗透、相互重叠、相互吸收（三） 实施过程中相互作用，相互促进第三节会计职业道德教育一、 会计职业道德教育的形式（一） 接受教育（二） 自我教育二、 会计职业道德教育的内容（一） 职业道德观念教育（二） 职业道德规范教育（三） 职业道德警示教育（四） 其他与会计职业道德相关的教育三、 会计职业道德教育途径（一） 通过会计学历教育进行会计职业道德教育（二） 通过会计继续教育进行会计职业道德教育1 会计职业道德信念教育2 会计职业义务教育3 会计职业荣誉教育（三） 通过会计人员的自我教育与修养进行会计职业道德教育1 自我教育修养的

18、含义2 自我教育与修养的内容3 自我教育与修养的途径4 自我教育与修养的主要方法第四节会计职业道德的检查与奖惩一、 财政部门对会计职业道德的监督检查（一） 将会计法执法检查与会计职业道德检查相结合（二） 将会计从业资格证书注册登记与会计职业道德检查相结合（三） 将会计专业技术资格考评、聘用与会计职业道德检查相结合二、 会计行业组织对会计职业道德进行自律管理的约束三、 会计职业道德激励机制四、 会计职业道德的惩处机制第五节会计职业道德建设的组织与实施一、财政部门组织和推动会计职业道德建设，依法行政，探索会计职业道德建设的有效途径和实现形式二、会计职业组织建设的行业的自律机制和会计职业道德惩戒制度

19、三、单位内容的激励与约束机制四、社会各界各尽其责，相互配合，齐抓共管五、社会 论监督，形成良好的社会氛围财经法规与与职业道德模拟试题一、 单项选择题1根据会计法的规定动作（ ）主管全国的会计工作。A国家审计机关 B中国人民银行国家财政部门 国家税务部门我国的会计管理体制是（）统一领导 统一领导，分级管理分级管理 统一领导，集中管理根据会计法的规定，（ ）对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。A会计主管人员 B单位负责人总会计师 会计机构负责人根据总会计师条例规定，总会计师是（ ）A单位负责人 B会计机构负责人专业技术职务单位行政领导成员5根据会计法的规定，担任单位会计机构负责人，除

20、取得会计从业资格证书外，还应当具备（ ）A会计师以上专业技术职务资格并从事会计工作三年以上经历B助理会计师以上专业技术职务资格并从事会计工作三年以上经历C助理会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历D会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历6因违法违纪行为被吊销会计从业资格证书的人员，自被吊销会计从业资格证书之日起（ ）内，不得重新取得会计从业资料证书。A一年B两年五年三年根据会计法的规定，对随意变更会计处理方法的会计人员应处以（ ）A3000元以上5万元以下的罚款B2000元以上2万元以下的罚款C3000元以上2万元以下的罚款D2000元以上5万元以下的罚款8在中

21、国境内设立的外商投资企业，会计记录文字应当符合的规定是（ ）A只能使用外文任选一种B只能使用中文中文和外文任选一种使用中文也可以同时使用一种外文根据会计档案管理办法的规定，下列各项中，不属于会计档案的是（ ）A信贷计划B原始凭证会计档案移交清册固定资产卡片决定一个单位是否单独设置会计机构的因素不包括（）上级主管部门的要求经济业务和财务收支的繁单经营管理的要求单位规模的大小会计机构负责人输交接手续，由（）监交会计主管人员总会计师单位负责人上级主管单位根据会计法的规定，当年会计档案在会计年度终了后，可暂由本单位财务会计部门保管（ ）A六个月B一年两年三年单位内部会计监督制度要求：（）与经济业务事项

22、和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约。A会计人员B审计人员记帐人员审核人员根据会计法规定，对故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计帐簿、财务会计报告，尚不构成犯罪的县级以上财政部门除按规定对直接负责的主管人员和其他直接责任人员进行处罚外，对单位予以通报，可以并处罚款。对单位所处的罚款金额最低为（ ）元A1000B000C3000D5000票据的金额和收款人名称可由出票人授权被记的是（）银行汇票商业汇票支票 银行本票在填写票据出票日期时，月日的正确写法是（）拾月叁拾日零拾月叁拾日壹拾月叁拾日零壹拾月零叁拾日下列帐户中，可用于支付工资及奖金的是（）一般

23、存款帐户基本存款帐户专用存款帐户临时存款帐户下列各项中，属于票据基本当事人的是（）出票人背书人承兑人保证人出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据是（）银行汇票银行本票支票商业汇票由税务机关根据纳税人情况，在正常生产经营条件下，对其生产的应税产品查实核定产量和销售额，然后依照税法规定的税率征收的税款征收方式是（）查账征收查定征收查验征收定期定额征收专门用于结算销售货物和提供加工修理修配劳务使用的发票是（）增值税专用发票普通发票专业发票 工业企业产品销售统一发票网上申报属于（）直接申报 邮寄申报数据电文申报 上门申报王某在地临时从事收购废品的业务，税务机关对

24、某应采取的税款征收方式应当是( )代扣代缴 查定征收代收代缴 核定征收邮寄申报的实际申报日期应当为（）寄入地的邮局邮日期 寄出地的邮局邮日期税务机关收到申报资料的日期纳税人填写申报背资料的日期下列关于支票的表述中，正确的是（）转帐支票可以用于支取现金，也可用于转帐现金支票可以用于支取现金，也可用于转帐普通支票可以用于支取现金，也可用于转帐用于支取现金的支票可以背书转让根据支付结算办法的规定，下列各项中，可作为支付结算和资金清算的中介机构的是（）城市信用合作社 农村信用合作社银行 个体工商户由纳税人依据账簿记载先自行计算缴纳，事后经税务机关查账核实，根据情况多退少补的税款征收方式是（）查账征收

25、查定征收查验征收 定期定额征收负有扣缴税款义务的法定义务人，在向纳税人支付款项时，从所支付的款项中直接扣收税款的税款征收方式是（）代收代缴 委托代征代扣代缴 定期定额征收纳税人在填写发票时应当使用的文字是（）中文 英语法语 德语税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、原材料耗用情况等因素，查实核定其在正常生产经营条件下应税产品的数量、销售额，并据以征税的税款征收方式是（ ）A查账征收 B查定征收C查验征收 核定征收可以领用增值税专用发票的纳税人有（）从事销售货物的纳税人提供加工修理修配劳务的纳税人一般纳税人小规模纳税人我国公司道德建设实施纲要提出了职业道德的基本内容，其中，职业道德的基础是（

26、）A爱岗敬业 B诚实守信办事公道 服务群众客观公正的基本要求是（）端正态度、依法办事、实事求是、保持独立性B端正态度、坚持准则、实事求是、保持独立性C公私分明、依法办事、实事求是、保持独立性D端正态度、忠于职守、实事求是、保持独立性34会计职业道德教育的主要内容包括（ ）A会计职业道德信念教育、会计职业义务教育、会计职业荣誉教育B会计职业道德信念教育、会计职业义务教育、会计职业荣誉教育C会计职业道德敬示教育、会计职业义务教育、会计职业荣誉教育D会计职业道德信念教育、会计职业义务教育、会计职业法制观念教育35“理万金分不沾：、”“常在河边走，就是不湿鞋“体现的会计职业道德是（ ）A参与管理 B廉

27、洁自律提高技能 强化服务廉洁自律的基本要求不包括（）公私分明，不贪不占 遵纪守法，抵制行业不正之风保密守信，不为利益所诱惑 重视会计职业声望甲公司009年5月21日签发一张500000元转帐支票，用于支付拖欠的乙公司贷款。经银行查证，甲公司帐户余额不足支付。银行最多可予甲罚款、乙公司最多有权要求甲公司支付赔偿金分别为（ ）A1万元、1万元 25万、1万C万、1万 万、万38在整个会计活动过程中，会计人员要做到客观公正，这不仅要求（ ），还要求最终结果客观公正。A会计人员熟悉业务 B会计人员廉洁自律C会计核算过程客观公正 D优质服务会计职业强化服务的结果，就是（）提高单位效益 改善职工福利提高工作效率 奉献社会社