国开宁夏02320《审计案例分析》网上形考作业四作业资料.docx

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国开宁夏02320《审计案例分析》网上形考作业四作业资料

审计案例分析-网上形考作业四复习题（带答案）

说明：

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【题号】

借款费用资本化必须同时满足以下（）条件

a.资产支出已经发生

b.借款费用已经发生。

3.为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

c.为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

d.企业正常经营

e.在建工程已完工

[提示：

仔细阅读以上题目，并完成作答]

正确答案：

资产支出已经发生,借款费用已经发生。

3.为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

【题号】

企业在负债融资核算时，可能出现的违规问题主要有（）

a.混淆长期借款和短期借款的界限

b.记名债券债权人登记簿记载不完整不及时

c.未经批准擅自扩大或变相扩大公司债券发行规模

d.擅自改变全部或部分债券筹资的用途

e.由于资金使用不当造成资金呆滞，造成到期无法兑付本息。

[提示：

仔细阅读以上题目，并完成作答]

正确答案：

混淆长期借款和短期借款的界限,记名债券债权人登记簿记载不完整不及时,未经批准擅自扩大或变相扩大公司债券发行规模,擅自改变全部或部分债券筹资的用途,由于资金使用不当造成资金呆滞，造成到期无法兑付本息。

【题号】

企业进行权益性融资核算易出现的违规问题主要有（）。

a.资本公积转增资本手续不完备。

b.增值和减值不符合规定或会计处理不当

c.出资期限超过合同和法律规定的时间界限

d.入账的资本公积，缺乏应有的法律手续

e.将应列入收入类的内容转入资本公积科目，虚减利润

[提示：

仔细阅读以上题目，并完成作答]

正确答案：

出资期限超过合同和法律规定的时间界限,增值和减值不符合规定或会计处理不当,将应列入收入类的内容转入资本公积科目，虚减利润,入账的资本公积，缺乏应有的法律手续,资本公积转增资本手续不完备。

【题号】

公司的投资内部控制表现较好的方面包括（）。

a.投资的记录有独立于审批、执行的人员来进行

b.投资的入账是在取得和审核各种必要的凭证以后进行的

c.建立了投资管理制度和实施细则

d.对长期投资资产进行定期盘点，建立定期的核对制度

e.对于存放在企业内部的有价证券，建立定期的盘点制度。

[提示：

仔细阅读以上题目，并完成作答]

正确答案：

投资的记录有独立于审批、执行的人员来进行,投资的入账是在取得和审核各种必要的凭证以后进行的,建立了投资管理制度和实施细则,对长期投资资产进行定期盘点，建立定期的核对制度,对于存放在企业内部的有价证券，建立定期的盘点制度。

【题号】

在投资审计中，审计人员首先要关注的就是投资成本的（）。

a.真实性

b.合规性

c.合法性

d.效益性

e.安全性

[提示：

仔细阅读以上题目，并完成作答]

正确答案：

真实性,合法性

【题号】

企业进行投资核算易出现的违规问题主要包括（）。

a.用企业的基本流动资金搞短期投资

b.出售交易性金融资产时只将该金融资产出售时的公允价值与其初始入账金额之间的差额确认为投资收益，但没有同时调整公允价值变动损益，从而对投资收益产生影响

c.重大投资项目未进行可行性研究，盲目投资造成重大损失浪费

d.对外实物投资不经评估或故意少评估。

e.债券投资收益挂往来账

[提示：

仔细阅读以上题目，并完成作答]

正确答案：

用企业的基本流动资金搞短期投资,出售交易性金融资产时只将该金融资产出售时的公允价值与其初始入账金额之间的差额确认为投资收益，但没有同时调整公允价值变动损益，从而对投资收益产生影响,重大投资项目未进行可行性研究，盲目投资造成重大损失浪费,对外实物投资不经评估或故意少评估。

债券投资收益挂往来账

【题号】

为测试现金收款的内部控制，在选取适当样本量的前提下，进行检查的内容包括（）。

a.核对现金日记账的收入金额是否正确

b.核对现金收款凭证与应收账款明细账的有关记录是否相符

c.核对银行存款日记账的收入金额是否正确

d.核对实收金额与销货发票是否一致

e.核对实收金额与出库单是否一致。

[提示：

仔细阅读以上题目，并完成作答]

正确答案：

核对现金日记账的收入金额是否正确,核对现金收款凭证与应收账款明细账的有关记录是否相符,核对实收金额与销货发票是否一致

【题号】

根据贪污公款的各种行为表现，可以采取的检查方法有（）。

a.审查各类收付款凭证，判断是否与实际情况有差别

b.审查有关费用凭证，判断其合法性与合理性

c.审查自制支出单据，查对审签程序是否符合规定。

d.审查各类出入库凭证，判断是否与实际情况有差别

e.对企业有邮购商品的业务时，应与对方进行调查取证以查明是否有利用邮购经济业务进行贪污的行为。

[提示：

仔细阅读以上题目，并完成作答]

正确答案：

审查各类收付款凭证，判断是否与实际情况有差别,审查有关费用凭证，判断其合法性与合理性,审查自制支出单据，查对审签程序是否符合规定。

对企业有邮购商品的业务时，应与对方进行调查取证以查明是否有利用邮购经济业务进行贪污的行为。

【题号】

损益形成审计的特殊性主要表现（）。

a.审查范围广，内容繁多

b.必须与收入的审查相联系

c.必须与收益的审查相联系

d.必须与费用审查相联系

e.必须与成本的审查相联系

[提示：

仔细阅读以上题目，并完成作答]

正确答案：

审查范围广，内容繁多,必须与收入的审查相联系,必须与收益的审查相联系,必须与费用审查相联系,必须与成本的审查相联系

【题号】

对期初余额的审计应主要关注以下（）方面的内容。

a.期初余额是否存在对本期会计报表有重大影响的错报或漏报

b.上期期末余额是否已正确结转至本期

c.上期期末余额是否已恰当地重新表述

d.上期遵循了恰当的会计政策，并与本期一致

e.上期审计报告的意见类型及其对本期报表数据的影响

[提示：

仔细阅读以上题目，并完成作答]

正确答案：

期初余额是否存在对本期会计报表有重大影响的错报或漏报,上期期末余额是否已正确结转至本期,上期期末余额是否已恰当地重新表述,上期遵循了恰当的会计政策，并与本期一致,上期审计报告的意见类型及其对本期报表数据的影响

【题号】

对新客户或首次接受审计的客户，审计人员在审计时要对（）予以充分关注。

a.审计计划

b.期初余额

c.审计工作底稿

d.未达账项

[提示：

仔细阅读以上题目，并完成作答]

正确答案：

期初余额

【题号】

审计人员在审计某一会计年度的会计报表是，除了对所审会计年度内发生的交易和事项实施必要的审计程序外，还必须对在会计期末之后发生且对所审会计报表产生重大影响的（）进行审计。

a.期初余额

b.对外投资

c.期后事项

d.销售收入

[提示：

仔细阅读以上题目，并完成作答]

正确答案：

期后事项

【题号】

对重要性和（）进行最终评估，是审计人员确定发表何种类型审计意见的必要手段和过程。

a.审计计划

b.期后事项

c.期初余额

d.审计风险

[提示：

仔细阅读以上题目，并完成作答]

正确答案：

审计风险

【题号】

审计人员编制审计报告应当以（）为依据，并对照国家法律法规财务会计制度的规定和有关协议合同章程的要求。

a.审计计划

b.审计工作底稿

c.审计项目

d.审计风险

[提示：

仔细阅读以上题目，并完成作答]

正确答案：

审计工作底稿

【题号】

若期初余额对本期会计报表有重大影响，但无法对其获取充分适当的审计证据，或期初余额中存在严重影响本期会计报表的错报或漏报，被审计单位拒绝进行调整，注册会计师应当对本期会计报表出具（）的审计报告。

a.非无保留意见

b.无保留意见

c.否定意见

d.无法表示意见

[提示：

仔细阅读以上题目，并完成作答]

正确答案：

非无保留意见

【题号】

审计人员一般（）专门对期初余额发表审计意见。

a.无需

b.必须

c.需要

d.应当

[提示：

仔细阅读以上题目，并完成作答]

正确答案：

无需

【题号】

按税法规定，非公益性捐赠在计算应纳税所得额时应（）处理。

a.做调增

b.做调减

c.不用

d.调增调减都有可能

[提示：

仔细阅读以上题目，并完成作答]

正确答案：

做调增

【题号】

（）是最易被贪污偷窃和挪用的资产。

a.银行存款

b.现金

c.贵重金属

d.存货

[提示：

仔细阅读以上题目，并完成作答]

正确答案：

现金

【题号】

在投资审计中审计人员首先要关注的就是投资成本的（）、合法性。

a.效益性

b.真实性

c.安全性

d.流动性

[提示：

仔细阅读以上题目，并完成作答]

正确答案：

真实性

【题号】

利润分配环节的错误与舞弊集中体现为不按规定分配利润，（）。

a.漏缴所得税

b.私分公款

c.挪用公款

d.调减利润

[提示：

仔细阅读以上题目，并完成作答]

正确答案：

漏缴所得税

【题号】

被审计单位资产负债表上的现金数额，应以结账日的账面数额为准。

对

错

[提示：

仔细阅读以上题目，并完成作答]

正确答案是“错”。

【题号】

对投资净收益的实质性测试，主要采用观察法和计算法。

对

错

[提示：

仔细阅读以上题目，并完成作答]

正确答案是“错”。

【题号】

审计人员通过询问、观察、检查等方法，可以测试营业外收支业务内部控制制度的设计与遵守情况。

对

错

[提示：

仔细阅读以上题目，并完成作答]

正确答案是“对”。

【题号】

要验证本期所得税费用的计算是否正确，首先查明对本期发生的时间性差异的计算是否正确。

对

错

[提示：

仔细阅读以上题目，并完成作答]

正确答案是“错”。

【题号】

出于某种不正常的目的和动机，被审计单位或职员有可能转移、隐匿、挪用、甚至贪污投资收益及营业外收入。

对

错

[提示：

仔细阅读以上题目，并完成作答]

正确答案是“对”。

【题号】

出于某种不正常的目的和动机或工作差错，被审计单位对报废的固定资产有可能存在按原值转入营业外支出的情况。

对

错

[提示：

仔细阅读以上题目，并完成作答]

正确答案是“对”。

【题号】

被审计单位如果将税收滞纳金、违法经营罚款等支出列作违约金，就有可能偷漏所得税。

对

错

[提示：

仔细阅读以上题目，并完成作答]

正确答案是“对”。

【题号】

一般而言，按照常规审计程序，每一个项目的审计都包括符合性测试和实质性测试两个方面。

对

错

[提示：

仔细阅读以上题目，并完成作答]

正确答案是“对”。

【题号】

对各审计项目进行审计，按照常规审计程序，审计人员应首先进行内部控制的符合性测试。

对

错

[提示：

仔细阅读以上题目，并完成作答]

正确答案是“对”。

【题号】

对利润分配的实质性测试，应依据“盈余公积”、“应付股利”等账户记录，结合有关资料进行。

对

错

[提示：

仔细阅读以上题目，并完成作答]

正确答案是“错”。

【题号】

如期初余额对本期会计报表存在重大影响，但无法对其获取充分、适当的审计证据，注册会计师应当对本期会计报表发表无保留带解释段类型意见的审计报告。

对

错

[提示：

仔细阅读以上题目，并完成作答]

正确答案是“错”。

【题号】

注册会计师对期后事项的审计，都是在复核审计工作底稿时进行的。

对

错

[提示：

仔细阅读以上题目，并完成作答]

正确答案是“错”。

【题号】

注册会计师只需对本期期末数负责，一般无须专门对期初余额发表审计意见，但应当实施适当的审计程序，如前期会计报表未经审计，注册会计师可通过对本期会计报表实施的审计程序进行证实，但无须补充实施实质性测试程序。

对

错

[提示：

仔细阅读以上题目，并完成作答]

正确答案是“错”。

【题号】

注册会计师如对资产负债表日至审计报告日获知的期后事项实施了额外审计程序，可以签署双重日期的审计报告。

对

错

[提示：

仔细阅读以上题目，并完成作答]

正确答案是“错”。

【题号】

注册会计师对期后事项审计时，其应负责的日期应以外勤工作开始日为限。

对

错

[提示：

仔细阅读以上题目，并完成作答]

正确答案是“错”。

【题号】

注册会计师对期后事项审计时，其应负责的日期应以外勤工作开始日为限。

对

错

[提示：

仔细阅读以上题目，并完成作答]

正确答案是“错”。

【题号】

正确区分两类不同的期后事项，关键在于正确确定期后事项主要情况出现的时间。

对

错

[提示：

仔细阅读以上题目，并完成作答]

正确答案是“对”。

【题号】

注明双重日期的作法，全面扩大了注册会计师的责任范围。

对

错

[提示：

仔细阅读以上题目，并完成作答]

正确答案是“错”。

【题号】

如果上期会计报表是由其他会计师事务所审计的，注册会计师在审计本期会计报表时对期初余额不负任何责任，也无须考虑其对审计意见类型的影响。

对

错

[提示：

仔细阅读以上题目，并完成作答]

正确答案是“错”。

【题号】

会计报表公布日后获知审计报告日已经存在但尚未发现的期后事项，如果被审计单位拒绝采取适当措施，注册会计师应修改审计报告。

对

错

[提示：

仔细阅读以上题目，并完成作答]

正确答案是“错”。

第41题

验资从性质上来看，是注册会计师的一项服务业务。

对

错

[提示：

仔细阅读以上题目，并完成作答]

正确答案是“错”。

第42题

当投资者交足认交的投资款后，企业的实收资本应大于注册资本。

对

错

[提示：

仔细阅读以上题目，并完成作答]

正确答案是“错”。

第43题

在验资实施阶段，必须对与验资有关的会计账目进行审计。

对

错

[提示：

仔细阅读以上题目，并完成作答]

正确答案是“对”。

第44题

验证企业资本，出具验资报告，是注册会计师业务范围的重要内容。

对

错

[提示：

仔细阅读以上题目，并完成作答]

正确答案是“对”。

第45题

通过验资，不仅要审查验证企业资本的真实性，而且要明确企业资产的产权关系。

对

错

[提示：

仔细阅读以上题目，并完成作答]

正确答案是“对”。

第46题

验资报告不应直接送给委托人，还要经过有关部门的审定。

对

错

[提示：

仔细阅读以上题目，并完成作答]

正确答案是“错”。

第47题

注册会计师应对验资报告的使用后果负责。

对

错

[提示：

仔细阅读以上题目，并完成作答]

正确答案是“错”。

第48题

尽管不能发现被审计单位会计报表中存在的全部错误、舞弊和违法行为，注册会计师仍然有责任发现会计报表中的重大错误、舞弊和对会计报表有直接影响的重大违反法规行为。

对

错

[提示：

仔细阅读以上题目，并完成作答]

正确答案是“错”。

第49题

注册会计师对直接和严重影响会计报表的违反法规行为，应当在制定和实施审计计划时予以充分关注，以合理确信能发现此类违反法规行为。

对

错

[提示：

仔细阅读以上题目，并完成作答]

正确答案是“对”。

第50题

注册会计师在审计过程中发现被审计单位有错误或舞弊的可能性时，应对其审计风险进行评估，以确定是否修改或追加审计程序。

对

错

[提示：

仔细阅读以上题目，并完成作答]

正确答案是“错”。