南开大学20秋《税收理论与实务》在线作业2参考答案.docx
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南开大学20秋《税收理论与实务》在线作业2参考答案
1.李某为某大厦提供照明电路安装，2006年5月8日支付10000元，5月20日因提供影视照明特技服务取得26000元收入，转让一项非专利技术使用权取得收入20000元。
李某应纳个税为（）元。
A.5840
B.9040
C.10000
D.10500
答案：
B
2.下列各项中不能被认定为一般纳税人的是（）。
A.年应税销售额200万元的个体工商户
B.年应税销售额在80万元以上，会计核算健全的工业企业
C.年应税销售额1000万以上，全部经营出口货物的某外贸公司
D.年应税销售额在150万元以下，会计核算健全的商业企业
答案：
D
3.王工程师将自己一项专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入为30000元，当即拿出8000元通过中国人口福利基金会捐赠给灾区，同年该专利获瑞士“世界风”科技进步奖50000美元，该工程师拿出10000美元捐赠给当地环境保护组织，该工程师两次所得应纳的个人所得税为（）。
A.7640元
B.3360元
C.3866元
D.9200元
答案：
B
4.个体工商户为一企业加工酒类产品，酒类产品的城建税应在（）缴纳。
A.加工地
B.委托方所在地
C.个体工商户所在地
D.双方协商
答案：
B
5.下述业务不属于营业税的征税范畴的是（）。
A.境内提供出国咨询劳务
B.境内保险机构为出口货物提供保险
C.境外保险机构为境内物品提供保险
D.境内企业境内组织旅客出境游
答案：
B
6.2008年1月1日起实施的中华人民共和国企业所得税的税率为（）。
A.33%
B.25%
C.15%
D.30%
答案：
B
7.按照房产租金的收入计算房产税所适用税率（）。
A.12%
B.1.2%
C.10%
D.5%
答案：
A
8.下列（）属于增值税的纳税人。
A.为本单位修理发生故障机器的职工
B.加工玉器的某个人独资企业
C.为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司
D.进口货物的出口方
答案：
B
9.下列项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是（）。
A.个人独资企业的生产经营所得
B.工资薪金所得
C.稿酬所得
D.劳务报酬所得
答案：
A
10.某县税务局对本辖区一乡镇企业检查时发现企业少缴增值税100万，按相关规定做出补交和罚款1.5倍。
则该企业应缴纳增值税、城建税税金和罚款合计（）。
A.265.125万
B.262.5万
C.261.50万
D.264.125万
答案：
B
11.纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，其房地产开发费用按地价款加开发成本之和的（）计算扣除。
A.5%以内
B.10%
C.10%以内
D.20%以内
答案：
C
12.现行营业税暂行条例规定，免征营业税的项目是（）。
A.托儿所的养育服务
B.私立医院提供的医疗服务
C.某考试培训公司的培训服务
D.个人转让著作权，免征营业税
答案：
A
13.土地增值税的税率形式是（）。
A.全额累进税率
B.超额累进税率
C.超倍累进税率
D.超率累进税率
答案：
D
14.外购已税消费品用于连续生产应税消费品时，允许按外购消费品的（）。
计算扣除外购消费品已纳税款。
A.当期购进数
B.当期领用数
C.期初库存数
D.上期结存数
答案：
B
15.下列项目中，属于劳务报酬所得的是（）。
A.发表论文取得的报酬
B.提供著作的版权而取得的报酬
C.员工宫某为同学的单位修理机器取得报酬
D.出租房屋取得的收入
答案：
D
16.某房地产公司转让写字楼收入5000万元，计算土地增值额准许扣除项目金额1200万元，则适用税率和速算扣除数为（）。
A.30%
B.5%
C.15%
D.35%
答案：
D
17.定额税率是按征税对象确定的计算单位而直接规定的一个固定税额，它与（）无关。
A.课税对象的数量变化
B.课税对象价格变化
C.课税对象的种类差别
D.课税对象的计算单位
答案：
B
18.李某2006年11月取得工资收入5000元，通过区教育局将其中1500元捐赠给县城一学校，李某当月应缴的个人所得税为（）元。
A.280
B.196
C.232
D.289
答案：
C
19.下列不得从企业应税所得额中扣除的税金为（）。
A.营业税
B.关税
C.增值税
D.城建税
答案：
C
20.下列开采应税资源的不是资源税的纳税人的是（）。
A.国有企业
B.外商投资企业
C.中外合作企业开采石油和天然气
D.军事单位
答案：
C
21.红星啤酒厂本月销售啤酒吨，售价2500元吨，同时包装物收押金5000元，则下列陈述正确的是（）。
A.该厂应纳消费2200元
B.该厂的应纳消费税金2500元
C.该厂的应纳消费税金3500元
D.啤酒押金并入计税价格一同计税
答案：
B
22.税法构成要素中，（）是区分不同税种的主要标志。
A.纳税人
B.税目
C.纳税环节
D.征税对象
答案：
D
23.某油田本月生产原油50万吨，已销35万吨，10万吨加工提炼成品油，5万吨待销售，资源税12元/吨。
本月应纳资源税为（）万元。
A.600
B.540
C.420
D.550
答案：
C
24.下列各项中属于劳务报酬所得是（）。
A.杂志社记者在本单位刊物发表作品取得收入
B.撰写专著并署名为作者所取得的收入
C.提供机器设备租赁取得的收入
D.提供中介服务取得收入
答案：
D
25.依据消费税法规定，既从价计征又定额征收的税目除了白酒外，还有（）。
A.轮胎
B.卷烟
C.化妆品
D.小汽车
答案：
B
26.下列税种中，属于对行为征税的税种是（）。
A.资源税
B.土地增值税
C.印花税
D.所得税
答案：
C
27.某工业企业2003年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，该办公楼建造成本和相关费用3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税金277.5万元。
该企业应缴纳土地增值税（）。
A.96.75万元
B.97.50万元
C.306.75万元
D.307.50万元
答案：
C
28.按征税对象的性质分类，增值税属于（）。
A.对行为课税的税种
B.对流转额课税的税种
C.对所得课税的税种
D.对财产课税的税种
答案：
B
29.某企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票），本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额（）。
A.28.5
B.40.8
C.18.686
D.18.7
答案：
C
30.进口应税消费品计算消费税款使用的组成计税价格的计算公式为（）。
A.（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）
B.（关税完税价格-关税）/（1-消费税税率）
C.（关税完税价格+关税）/（1+消费税税率）
D.（关税完税价格-关税）/（1+消费税税率）
答案：
A
31.原油的资源税征税范围限定如下：
（）
A.原油是指开采的天然原油，不包括人造石油
B.包括人造石油
C.油页岩
D.所有的石油产品
答案：
A
32.增值税税法规定，下列货物不适用13%的税率的是（）。
A.化肥
B.矿山机械
C.农机
D.自来水
答案：
B
33.甲乙双方交换房屋权属，甲的房屋价值12.5万元，乙的房屋价值20.5万元，已知契税的税率为3%，下列的正确答案应是（）。
A.甲是纳税人，应纳契税0.615万元
B.甲是纳税人，应纳契税0.24万元
C.乙是纳税人，应纳契税0.375万元
D.乙是纳税人，应纳契税0.99万元
答案：
B
34.下列属于地方税的税种是（）。
A.关税
B.消费税
C.增值税
D.房产税
答案：
D
35.纳税人转让土地使用权或销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务的时间为（）。
A.所有权转移的当天
B.收到预收款的当天
C.收到全部价款的当天
D.所有权转移并收到全部款项的当天
答案：
B
36.应纳印花税的凭证应当于（）贴花。
A.年终时
B.履行完毕时
C.书立或领受时
D.开始履行时
答案：
C
37.下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是（）。
A.增值税
B.资源税
C.营业税
D.城市维护建设税
答案：
A
38.国家征税后，税款即成为财政收入，不再归还纳税人，也不支付任何报酬。
这是指税收的（）特征。
A.强制性
B.无偿性
C.收入性
D.规范性
答案：
A
39.某金融企业从事债券买卖业务，2005年8月购入A债券购入价50万元，B债券购入价80万元，共支付相关费用和税金1.3万元，当月又将债券卖出，A债券售出价55万元，B债券售出价78万元，共支付相关费用和税金1.33万元。
该金融企业当月应纳营业税为（）。
A.1185元
B.1500元
C.2500元
D.64000元
答案：
B
40.某酒厂将自产药酒100箱以福利的形式发给职工。
由于该产品是新开发项目，没有同类消费品的价格可参考，每箱药酒的生产成本为560元。
药酒的成本利润率是5%，税率为10%，该厂本月应纳消费税为（）。
A.6533.3元
B.6523.2元
C.6534元
D.6532.3元
答案：
A
41.下列货物应当缴纳消费税的有（）。
A.汽车厂生产的小汽车移送至改装分厂改装加长型豪华小轿车
B.汽车厂生产的小轿车用于本厂研究所作碰撞实验
C.汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车
D.拖拉机轮胎厂生产的拖拉机轮胎
答案：
C
42.王某的一篇小说在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000，一年后加印取得稿酬15000元，该王某因小说需缴纳个人所得税（）。
A.5129.60元
B.5096元
C.5112.80元
D.5178.47元
答案：
A
43.应税消费品的全国平均成本利润率由（）确定。
A.国家税务总局
B.国务院
C.财政部
D.省、自治区、直辖市税务局
答案：
A
44.生产型增值税的特点是（）。
A.将当期购入的固定资产价款一次全部扣除
B.不允许扣除任何外购固定资产的价款
C.只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分
D.只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费
答案：
B
45.某广告公司取得广告业务收入为100万元，营业成本为90万元，经主管税务机关审核，认为其广告收费明显偏低，且无正当理由，又无同类广告可比价格，于是决定重新审核其计税价格（核定的成本利润率为16%，营业税率为5%）。
该广告公司当月应纳营业税税额为（）万元。
A.3.5
B.3.34
C.5.49
D.4.3
答案：
C
46.城镇土地使用税以纳税人（）的土地面积为计税依据。
A.自用
B.拥有
C.实际占用
D.被税务机关认定
答案：
C
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