固定资产管理办法.docx

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固定资产管理办法

淄博市自来水公司企业标准

Q/ZBZLS.BZ206.30-2014

财务管理标准

固定资产管理办法

2014-09-15发布2014-09-15实施

淄博市自来水公司标准化委员会发布

固定资产管理办法

1范围

本标准规给出了固定资产定义，规定了固定资产管理的编制原则、方法、执行、分析与考核；对各基础预算、经理预备费做出了规定。

本标准适用于淄博市自来水公司固定资产的管理；公司辅业单位及博山水司可参照执行。

2目的

为加强公司固定资产管理，进一步规范固定资产的购置、建账、折旧、调拨、转移、报废处理等工作流程，特制定本办法。

3固定资产定义

本办法所指的固定资产是指企业使用期限超一年（单位价值在500元以上）的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等；不属于生产经营主要设备的物品，单价在２０００元以上，且使用年限超过２年的，也应当作为固定资产。

4固定资产分类

固定资产结合公司的具体情况分为4大类,11小类。

4.1房屋和建筑物

——房屋、建筑物（分类代码FW），包括：

办公楼、泵房、井群、围墙、清水池等及其附属的水、电、煤气、取暖、卫生等设施。

——土地（分类代码TD），包括：

各类土地的取得证明和土地证。

4.2生产设备

——机械设备（分类代码JX），包括：

潜水泵、深井泵、离心泵等；

——电器设备（分类代码DQ），包括：

电机、变压器、高低压配电柜、电控箱、通讯线路等；

——自动化控制设备及仪器、仪表（编号ZK），包括：

超声波流量计、水位计、在线检测的仪器仪表等；

——水质检测设备（分类代码SZ）：

水质检测分析仪等；

——工具及其他生产用具（分类代码GJ），包括：

乙炔瓶、氯气瓶、电动葫芦、行车、电焊机等。

4.3辅助生产设备

——一般办公设备（分类代码BG），包括：

取暖和降温设备、冰箱、空调、彩电、会议室设备等；

——信息化设备（分类代码XX），包括：

微机、打印机、服务器、交换机、信息化软件（含硬件设备的）等；

——运输设备（分类代码YS），包括：

各种交通运输工具。

4.4供水管网

供水管网（分类代码GW），包括：

供水管线及附属设施等。

5职责与权限

公司固定资产实行归口分级管理，各部门职责如下：

5.1计划财务处：

负责固定资产价值管理，为固定资产管理的牵头部门。

具体负责项目购置审核、帐务设置、核算反映、计提折旧、监督控制，按期组织清查固定资产，参与检查评估、系统内调拨等。

5.2固定资产管理部门：

负责职责范围内固定资产的日常管理工作。

主要负责固定资产的实物账管理，负责固定资产新增、调拨、出租、转让、封存、报废、处理的管理，负责固定资产的登记建卡，检查评估和考核。

职责范围如下：

（1）安全生产处：

负责机械设备、电器设备、自动化控制设备及仪器仪表、工具及其他生产用具、水质检测设备五类固定资产和供水系统由水厂操作的阀门的管理；

（2）办公室：

负责公司运输设备类固定资产管理；

（3）管线处：

负责公司供水管网类固定资产管理；

（4）物业公司：

负责公司房屋、建筑物、土地和一般办公设备三类固定资产管理；

（5）技术处:

负责信息化设备类固定资产管理；

5.3使用部门：

负责本单位范围内固定资产的实物使用，维修（或协调维修）、保养、保管、安全、按资产分类，建立健全固定资产台帐等，保证固定资产的完好完整。

5.4其他部门：

物资供应处负责物资类固定资产的购置，工程部门负责工程类固定资产的建设及移交。

6固定资产的增加

6.1固定资产的增加必须根据公司的发展规模、生产及对外服务需要全面规划。

坚持勤俭节约、统筹兼顾的原则，从实际需要出发，减少库存，合理安排，精打细算，分清缓急，逐步解决，充分发挥固定资产增值的综合效益。

6.2固定资产的购置（新建）必须有立项报告。

物资类固定资产的购置按公司办公网站“内部申请请示流程”审批；工程类固定资产的建设立项按建设工程管理相关流程审批；固定资产管理部门审核固定资产立项报告时应严格把关，根据公司内部现有资产的闲置情况，先调拨，后购置，提高固定资产的利用率。

6.3新增固定资产必须填写《固定资产增加单》（见附录A）。

《固定资产增加单》由使用部门填写（无使用部门的由固定资产管理部门填写），一式三联，第一联由固定资产管理部门用于记入“固定资产登记卡”，第二联由财务部门用于固定资产的登记入帐，第三联由使用部门自留用于登记台帐。

6.4物资类固定资产采购到货后，由物资供应处按《物资采购比价管理制度》的规定组织验收。

6.5工程类固定资产竣工后，由工程部门按照工程管理规定组织工程施工单位、固定资产管理部门、职能管理部门和使用单位进行验收，；验收合格后，由工程部门填写《工程项目交付资产台帐》（见附录B），固定资产管理部门和使用部门根据现场实际核对实物，签字确认。

6.6对政府无偿调拨、捐赠、馈赠、协作、货款抵债等原因增加的固定资产，一个月内接收部门一个月内组织相关部门进行实物及价值核对、验收。

6.7对增加的固定资产，在验收合格后五个工作日内，由使用部门填写《固定资产增加单》，固定资产管理部门应指导使用部门将信息录入固定资产管理软件。

7固定资产的登记

7.1土地、房屋及建筑物等固定资产取得所有权后，由物业公司统一办理产权登记。

7.2运输设备等固定资产取得所有权后，由办公室统一办理产权登记。

7.3上述固定资产产权变更时亦同。

8固定资产的编号

8.1固定资产增加后，应由固定资产管理部门进行编号，并在《固定资产增加单》签字的同时进行填写。

8.2固定资产的编号应按照固定资产的类别、购置或投产先后顺序进行编号，即按公司名称、类别、顺序编号三类因素编号，顺序号编制规则可由各固定资产管理部门自定。

公司名称：

ZLS；类别：

分类中的分类编码；顺序编号：

5位数字（或各部门自定）

示例：

车辆为zls-ys-00012

8.3公司固定资产要统一使用全称，对成套固定资产一定要注明“套”的字样，并详细列明成套设备中组成部分的名称。

8.4每项固定资产只有一个唯一的编号。

固定资产报废、出售后出现空号不得进行补编，固定资产在各部门调拨，编号不变。

9固定资产的保管

9.1固定资产的保管由使用部门负责。

为确保固定资产的完整，固定资产管理部门应建立各自管辖的固定资产台帐（附录G）、固定资产登记卡（附录E）；各固定资产使用部门应建立本单位固定资产台帐、卡，并应与物相符。

9.2固定资产管理部门应对所管辖的固定资产的保管情况进行指导、检查，对发现的问题及时处理。

10固定资产的盘点

10.1固定资产管理部门和使用部门，应经常检查固定资产的完整性，每半年进行固定资产小清查，每年进行一次固定资产大清查。

（盘存单见附录F）

10.2财务部门应定期组织（一般每2年）固定资产管理部门对公司所有固定资产进行核对和盘点，实物盘点可采取抽样的办法，并出具固定资产盘点报告。

11固定资产的调拨

11.1固定资产的调拨由固定资产管理部门按照归口统一管理，各部门不得自行调节。

11.2固定资产的调拨程序：

由使用单位提出书面申请，固定资产管理部门在公司内平衡，提出调拨意见并开具“固定资产调拨单”（附录C），由调入、调出部门签字，经分管领导批准后，按调拨单所列内容进行现场交接。

“固定资产调拨单”一式四份，一份由调出部门保存，一份由调入部门保存，一份由财务部门作为账务处理依据，一份留固定资产管理部门备查。

调出部门不得以任何理由拒绝办理或借故拖延。

11.3任何部门或个人，不得以任何借口随意调动固定资产。

对手续不全的，调出部门应拒绝执行；特殊情况的，经分管领导同意，可先调拨后，当月补办手续。

11.4固定资产调拨时，应同时移交固定资产登记卡，调整固定资产管理软件信息。

12固定资产的租赁与外借

12.1固定资产管理部门根据租赁（外借）需求申请，经综合分析平衡后，提出租赁（外借）报告，逐级报送公司经理审批（或由公司经理授权人员对指定项目审批）。

12.2经报批同意的租赁（外借）项目，需签署租赁（外借）合同，合同内容应明确租赁（外借）费用和修缮保养、归还期限、保持原状、附属设备明细及其他免责条款。

12.3外借的固定资产由固定资产管理部门进行管理。

12.4有关租赁（出借）费用按财务管理规定执行。

12.5租赁（外借）期满后，如需继续租赁（外借）的固定资产，应按上述程序办理手续。

对外借期满返回的固定资产，必须进行验收。

13固定资产的报废及处理

13.1固定资产的报废和拆除，由使用部门填写《固定资产报废（处理）申请表》（附录D）（或提出报告），固定资产管理部门组织技术人员、管理人员、财务人员进行鉴定，提出鉴定意见后逐级报公司经理审批。

经批准后，填写《固定资产报废（处理）申请表》，申请表一式四份，一份由调出部门保存，用于核销固定资产台账，更新固定资产管理软件信息的依据；一份由物资供应处保存，用于固定资产转交依据；一份由财务部门作为账务处理依据；一份由固定资产管理部门保存备查。

13.2固定资产发生损坏、丢失、被盗等意外情况，使用部门应及时上报保卫处及有关部门，查明情况，并按有关规定处理；若有隐瞒不报者，日后清查发现，由责任部门承担全部责任。

13.3固定资产报废后，固定资产管理部门应指导使用部门及时更新固定资产管理软件信息。

13.4固定资产报废后的处理按照公司《废旧物资管理办法》执行。

13.5因生产工艺升级等原因淘汰的固定资产，在公司没有使用价值的，应及时处理。

处理程序按固定资产报废程序执行，填写《固定资产报废（处理）申请表》。

附　录　A

（规范性附录）

固定资产增加单

淄博市自来水公司

固定资产增加单

设备编号：

设备名称

规格型号

制造厂家

出厂编号

出厂日期

使用部门

价格

来源

购置□捐赠□抵债□其他□

附属设备

第一联

固定资产管理部门

文件资料

购置原因

使用部门

固定资产管理部门

计划财务

处

备注

制表：

年月日

注：

一式三联，第一联固定资产管理部门，第二联计划财务处，第三联使用部门

附　录　B

（规范性附录）

工程项目交付台账

淄博市自来水公司

工程项目交付资产台账

工程编号：

工程项目

工程地址

工程类别

工程验收

名称

规格型号

单位

数量

文件资料

工程管理

部门

使用部门

固定资产管理部门

制表人：

年月日

注：

一式二联，第一联工程管理部门第二联使用部门

附　录　C

（规范性附录）

固定资产（设备）调拨单

淄博市自来水公司

固定资产（设备）调拨单

设备编号：

设备名称

型号规格

制造厂

设备编号

制造日期

提货地点

随机附件

备注

调出部门意见

单位负责人：

经办人：

调入部门意见

单位负责人：

经办人：

固定资产管理部门意见

单位负责人：

经办人：

分管经理批示

制表人：

年月日

注：

一式四联，第一联固定资产管理部门，第二联计划财务处，第三联调出部门，第四联调入部门

附　录　D

（规范性附录）

固定资产报废（处理）