房地产开发企业会计科目设置含明细docx.docx
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房地产开发企业会计科目设置含明细docx
实用标准
1.1.1
会计科目设置
1、资产类
科目
一级
二级明细
三级明细
四级明细
核算
代码
科目
科目（及代码）
科目
科目
项目
1001
库存现金
人民币（01）、港币
（02）
、美元（03）
人民币（01）、港币
1002
银行存款
（02）
、美元（03）、代管
按开户银行
基金存款（11）
外埠存款（01）、银行汇
票存款（02）、银行本票
1012其他货币资金按币别按开户银行存款（03）、信用卡存款
（04）POS机存款（5）
1101
交易性金融资产
股票投资（01）
、债权投
资（02）
具体名称
1121
应收票据
按单位
1122
应收账款
具体到期
具体苑或栋
按业主名称
1123
预付账款
具体到期
具体苑或栋
按合同单位
1131
应收股利
按单位
1132
应收利息
按债券名称
1221
应收押金或保证金（01）；备用金（02）
；应收垫付款（03）、应收赔
其他应收款
按单位、职员
款和罚款（04）
补差调整（05）关联往来（06）；
1231
坏账准备
1401
材料采购
建筑及装修公司用科目
1402
在途物资
建筑及装修公司用科目
1403
原材料
建筑及装修公司用科目
1404
材料成本差异
建筑及装修公司用科目
1405
开发产品
1406
发出商品
建筑及装修公司用科目
1407
商品进销差价
建筑及装修公司用科目
1408
委托加工物资
建筑及装修公司用科目
1411
周转材料
建筑及装修公司用科目
1471
存货跌价准备
1491
内部往来
按往来单位
1501
持有至到期投资
1502
持有至到期投资减值
文档
实用标准
准备
1503
可供出售金融资产
1511
长期股权投资
股票投资（01）、其他股
按具体股票或单位
权投资（02）
名称
1512
长期股权投资减值准
备
1521
投资性房地产
会所、商铺、车位、办公楼、酒店、酒店式公寓
1531
长期应收款
1532
未实现融资收益
1601
房屋及建筑物（01）、机械设备及工具（02）、运输工具（03）、IT设
固定资产
备（04）、办公家具（05）
分部门核算
1602
累计折旧
同固定资产
1603
固定资产减值准备
1604
在建工程
1605
工程物资
建筑及装修公司用科目
1606
固定资产清理
同固定资产
1701
无形资产
按类别
1702
累计摊销
1703
无形资产减值准备
1711
商誉
1801
长期待摊费用
租入固定资产改良支出
（01）、租入固定资产装修支出
（02）、其他递延支出（03）
1811
递延所得税资产
1901
待处理财产损溢
待处理流动资产损溢（01）、待处理固定资产损溢（02）
2、负债类
科目
一级
二级明细
三级明细
四级明细
核算
代码
科目
科目
科目
科目
项目
2001
短期借款
按借款单位
按币别
2101
交易性金融负债
2201
应付票据
2202
应付账款
具体到期
具体苑或栋
按合同单位
2203
预收账款
具体到期
具体苑或栋
按业主名称
工资、奖金、津贴和补贴（01）
、职工福利费（02）、社会保险费（03）
、
2211
应付职工薪酬
补充保险（04）、住房公积金
（05）、工会经费（06）、职工教育经费
部门
（7）、伙食补贴（08）、住房补贴（09）、非货币性福利（10）、解除劳动关系给予的补偿（11）、股份支付（12）、其他（13）
文档
实用标准
营业税（01）、企业所得税（02）
、个人所得税（03）
、土地增值税（04）、房产税（05）
、
2221
应交税费
土地使用税（06）
、契税（07）
、城市维护建设税
（08）、教育费附加
（09）、堤围费
（10）、其他（11）
2231
应付利息
类别
2232
应付股利
2241
其他应付款
应收押金或保证金
（01）；备用金（02）；应收垫付款（03）、应收赔
按单位、职员
款和罚款（04）补差调整（05）关联往来（06）
2314
代理业务负债
2401
递延收益
2501
长期借款
按贷款单位
按币别
2502
应付债券
2701
长期应付款
按单位
2702
未确认融资费用
2711
专项应付款
按种类
2801
预计负债
按种类
2901
递延所得税负债
4、所有者权益类
科目
一级
二级明细
三级明细
四级明细
核算
代码
科目
科目
科目
科目
项目
4001
实收资本
按股东股票类别
4002
资本公积
股本溢价（01）、其他资本公积（02）
4101
盈余公积
法定盈余公积金
（01）、任意盈余公积金（02）
4103
本年利润
4104
利润分配
提取盈余公积金
（01）、提取任意盈余公积（02）
、应付利润（03）
、盈余公积补亏（04）
未分配利润（05）
4201
库存股
5、成本类
科目一级二级明细三级明细四级明细核算
代码科目科目科目科目项目
5101开发成本按《附表一：
开发成本明细科目设置及核算内容》
5105开发间接费按《附表二：
开发间接费科目设置及核算内容》
6、损益类
文档
实用标准
科目
一级
二级明细
三级明细
四级明细
核算
代码
科目
科目
科目
科目
项目
多层、小高
6001
主营业务收入
具体到期
具体苑或栋
层、高层、别
墅、商业、车
位、其他
6051
其他业务收入
按收入种类
6101
公允价值变动损益
交易性金融资产
（01）、交易性金融负债
（02）、投资性房地产（03）
6111
投资收益
股权投资收益
（01）、债权投资收益
（02）或按投资项目进行明细核算
6301
营业外收入
罚款收入（01）
、处理固定资产收益
（02）、没收订金及违约金（03）
6401
主营业务成本
具体到期
具体到栋
6402
其他业务成本
按收入种类配比
6403
营业税金及附加
具体到期
具体到栋
6601
销售费用
按《附表三：
期间费用明细科目设置及核算内容》
6602
管理费用
按《附表三：
期间费用明细科目设置及核算内容》
6603
财务费用
按《附表三：
期间费用明细科目设置及核算内容》
6701
资产减值损失
6711
营业外支出
罚款支出（01）
、处理固定资产损失（02）
、捐赠支出（03）其他（04）
6801
所得税费用
当期所得税费用
（01）、递延所得税费用（02）
6901
以前年度损益调整
注：
1、为保障集团核算一致性，成本费用类科目集团统一至三级，其他类别科目统一至二级使用；
2、其余级次科目各公司依据自身业务与实际情况参照执行。
附表一：
开发成本明细科目设置及核算内容
一级科目
二级科目
科目编码
三级科目
核算内容
410101011）
土地征用费
土地征用费、转让费
土地征用及拆
410101022）
动迁安置费
拆迁补偿、安置动迁费、安置劳动力
开
迁补偿费
410101033）
土地出让金
支付给土地管理部门的费用
410101094）
其他
土地契税等费用
410102011）
设计费
规划、工程、人防、环境等所有设计费用
发
410102022）
可行性研究费
可行性研究报告费；评估费
410102033）
勘察费、测绘费
水文地质、工程地质勘察；土地丈量、规划测绘、道路界定、围
墙、验灰线费
成
前期开发费
410102044）
“三通一平”费用
临时供电、水、气；土地开挖、回填、平整、外运等费用
410102055）
建设单位管理费
工程施工招标、管理费用等
本
410102066）
晒图费
地藉图、整个开发过程中的晒图费用等
410102077）
审图费
对设计单位的图纸审查费
410102088）
咨询费
向有关公司、部门、专家的咨询费用
文档
基础设施费
建筑安装费
实用标准
4
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