内部控制练习题.docx

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内部控制练习题

一、单选题

1.（　）是企业实施内部控制的基础。

A.内部环境B.风险评估

C.信息与沟通D.内部监督

2.以下不属于内部环境包括的内容是（　）。

A.单位的治理结构B.授权审批控制

C.内部审计机制D.单位的人力资源政策

3．企业应当建立逾期应收账款催收制度，应当负责应收账款催收的是（）。

A．销售部门B．会计部门

C．仓库部门D．信用管理部门

4．企业应建立固定资产清查制度，至少（）全面清查，保证固定资产账实相符、及时掌握资产盈利能力和市场价值。

A．三年B．二年C．每年D．半年

5.企业编制财务报告，应当重点关注会计政策和（　）。

A．会计计量B．会计准则

C．会计方法D．会计估计

6、组织架构的核心是（）

A、完善公司治理结构、管理体制和运行机制的问题

B、设置不同层次、不同功能的法律实体

C、设置不同的管理人员及其由各专业人员组成的管理团队

D、选择适合本企业的内部组织机构类型

7、董事会对股东大会负责，依法行使（）

A、企业的生产经营管理工作

B、企业的经营决策权

C、监督企业董事、经理和其他高级管理人员

D、选举推荐权

8、经理层对董事会负责，依法行使（）

A、企业的生产经营管理工作

B、企业的经营决策权

C、监督企业董事、经理和其他高级管理人员

D、选举推荐权

9、工程项目经验收合格后应及时办理交付使用手续，在办理交付使用手续前应当编制（　）。

A竣工决算B竣工结算

C交付使用财产清单D竣工决算审计报告

10、下列机构中，应当对内部控制评价报告的真实性负责的是（　）。

A股东会B董事会C监事会D总经理办公会

11．企业内部控制评价中的重大缺陷应当由（）予以最终认定。

A．股东（大）会B．董事会C．监事会D．经理层

12.企业应当按照（　　）等规定的程序办理采购业务。

A.请购、审批、采购、验收、付款

B.请购、采购、审批、验收、付款

C.请购、审批、采购、付款、验收

D.审批、请购、采购、验收、付款

13.企业对筹资方案进行审批时，重点应当关注的是（　）。

A．筹资的规模

B．筹资的成本

C．筹资用途的可行性和相应的偿债能力

D．股权筹资和债务筹资的结构

14、下列做法中不符合存货资产管理规范要求的是（）

A、充分利用信息系统，强化存货管理各流程的风险控制

B、至少每两年开展一次全面盘点清查

C、切实做到存货管理不相容岗位相互分离、制约和监督

D、加强存货的保险投保，合理降低存货意外损失风险

15.企业履行社会责任的内容不包括（）。

A．安全生产和保证产品质量

B．环境保护与资源节约

C．满足股东财富最大化

D．促进就业、员工权益保护

16．发现市场上已流通存在缺陷的产品时，企业最恰当的做法是（）。

A召开新闻发布会，向广大消费者致歉

B组织专家进行调查，等检验报告出炉后进行回应

C坚信产品没有问题，诉诸法律解决产品质量争议

D及时召回，实行“三包”，赢得消费者信赖

17．企业应当加强内部审计工作，保证内部审计机构设置、人员配备和工作的（）。

A.独立性B.专业性C.针对性D.前瞻性

18．企业开展风险评估，应当准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险，确定相应的（）。

A.风险承受度B.风险程度C.风险级别D.风险来源

19．企业对于重大的业务和事项，应当实行（）制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策。

A.集体决策审批B.联签

C.集体决策审批或联签D.集体决策审批并联签

20．（）对股东大会负责，依法行使企业的经营决策权，可按照股东大会的有关决议，设立战略、审计、提名、薪酬与考核等专门委员会。

A.董事会B.监事会C.股东大会D.经理层

21．企业进行安全生产，应当贯彻（）的原则，采用多种形式增强员工安全意识，重视岗位培训，对于特殊岗位实行资格认证制度。

A.预防为主B.防治结合C.安全第一D.以人为本

22．股利分配方案应当经过（）批准，并按规定履行披露义务。

A.股东大会B.董事会C.监事会D.管理层

23.为防范业务外包风险，企业应当避免的业务外包是（）。

A.重大业务B.核心业务

C.研发业务D.资信调查业务

24.企业预算管理工作机构一般设在（）。

A.预算管理委员会B.生产计划部门

C.经营管理部门D.财会部门

25．下列关于国有独资企业治理结构设计的说法正确的是（）。

A国有独资企业设立专门的股东（大）会

B国有独资企业董事会成员中应当包括公司职工代表

C国有独资企业实行监事会成员委派制度，监事会成员中的职工代表由国有资产监督管理机构委派

D国有独资企业的外部董事由国有资产监督管理机构提名推荐，从公司内部产生

26．下列哪项不属于企业的社会责任是（）。

A安全生产B环境保护C员工权益保护D实现企业盈利

27、担保合同履行过程中，如果被担保人出现异常情况，正确的做法是（）。

A.及时终止担保关系

B.加强对被担保人的监测

C.及时报告，妥善处理

28、（　）是企业在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略。

A.风险降低B.风险规避C.风险分担D.风险承受

29、为避免企业文化建设流于形式，企业应当建立（）。

A.企业文化评估制度B.内部控制制度

C.内部审计制度D.内部监督

30.控制活动不包括（　）。

A.不相容职务分离控制B.财产保护控制

C.企业文化建设D.预算控制

二、多选题

1.打造优秀的企业文化，需要注意的有（）。

A．要注重塑造企业核心价值观

B．打造企业认可的品牌

C．要充分体现以人为本的理念

D．要强化企业文化建设中的领导责任

2．企业建立与实施内部控制，应当遵循下列原则（）。

A.全面性原则

B.重要性原则

C.制衡性原则

D.适应性原则

3．企业应当建立反舞弊机制，坚持惩防并举、重在预防的原则，企业至少应当将下列（）情形作为反舞弊工作的重点。

A.XX或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，牟取不当利益

B.在财务会计报告和信息披露方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等

C.董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权

D.相关机构或人员串通舞弊

4．企业应当制定（）定期轮岗制度。

A.所有员工

B.各级管理人员

C.关键岗位员工

D.监事会

5．企业履行社会责任主要包括（）

A、安全生产B、产品质量

C、环境保护与资源节约D、促进就业与员工权益保护

6.企业应当建立岗位轮换制度，下列岗位中应当进行轮换的有（　）。

A．董事长

B．总经理

C．部门经理

D．采购员

7．企业应当建立销售与收款业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理销售与收款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，销售与收款不相容岗位包括（）。

A．销售合同协议的审批、签订与办理发货

B．销售退回货品的验收、处置与相关会计记录

C．坏账准备的计提与审批、坏账的核销与审批

D．销售货款的确认、回收与相关会计记录

8．预算管理工作各环节的不相容岗位一般包括（）。

A．预算编制与预算审批

B．预算审批与预算执行

C．预算执行与预算考核

D．预算审批与预算考核

9、下列属于企业采购业务不相容岗位的有（ ）。

A.采购、验收与相关记录B.付款的申请、审批与执行

C.请购与审批D.供应商的选择与审批

10．内部控制中的风险评估要素主要包括（）。

A目标设定

B风险识别

C风险分析

D风险应对

11．在企业中，需要分离的不相容岗位一般有（）。

A授权批准职务与执行业务职务

B执行业务职务与监督审核职务

C监督审核职务与财务保管职务

D授权批准职务与会计记录职务

12．下列职务设置不合理的是（）。

A填写销货发票的人员兼任审核人员

B审批材料采购的人员兼任采购员职务

C会计部门的出纳员兼任记账员

D销货人员兼任会计记账工作

13．某医药制品公司以下措施符合采购与付款内部会计控制要求的有（）。

A．采购部负责询价与确定供应商

B．仓储部负责到货核对

C．质监部负责物资验收并出具验收报告

D．财务部负责审查结款凭证并付款

14、组织构架中决策层面“三重一大”问题是指：

（）

A、企业的重大决策

B、企业的重大事项

C、重要人事任免

D、大额资金支付业务

15、从治理结构层面看，组织架构设计与运行的主要风险来自（）

A、企业治理结构形同虚设

B、缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，

C、可能导致的企业经营失败

D、发展战略难以实现

16、企业在确定职权和岗位分工的过程中，不相容的职务包括：

（）

A、可行性研究与决策审批

B、决策审批与执行

C、执行与监督

D、监督与可行性研究

17．根据销售的特点，企业至少应当关注涉及销售业务的风险有（）。

A．销售行为违反国家法律法规

B．销售政策和信用政策管理不规范、不科学

C．合同协议签订未经正确授权

D．销售业务的主要客户所在国面临经济危机

18、组织架构的风险包括哪两个方面（）。

A治理结构的风险B组织机构方面的风险

C缺乏执行力风险D机构形同虚设的风险

19、在董事会下需要设立哪些专门委员会（）。

A战略委员会B审计委员会

C提名委员会D薪酬与考核委员会

20、采购业务应当关注的风险有（）。

A采购计划安排的风险B采购物资质量和价格的风险

C采购付款的风险D资金管控的风险

21、销售业务应当关注的风险（）。

A销售不畅B销售收款

C销售舞弊D销售价格

22、《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》指引所称资产，是指企业拥有或控制的（）。

A产品B存货C固定资产D无形资产

23、下列选项中，发出时需要经过特别授权的物资有（　）。

A办公用品B贵重商品C大批存货D危险品

24、企业与核心研究人员签订劳动合同时，应当特别约定（）。

A研究成果归属B离职条件

C离职移交程序D离职后保密义务

25、预算编制的方法有（）。

A固定预算B弹性预算

C滚动预算D浮动预算

26、内部控制评价现场测试的方法有（）。

A抽样B实地查验C调查问卷D个别访谈

27、预算业务不相容职务分离控制要点有哪些（）

A、预算编制与预算审批职务

B、预算审批与预算执行职务

C、预算执行与预算考核职务

D、预算考核与预算编制职务

28.企业应当制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策。

人力资源政策应当包括下列内容（　）。

A.员工的聘用、培训、辞退与辞职

B.员工的薪酬、考核、晋升与奖惩

C.关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度

D.掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定

29.审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等。

审计委员会负责人应当具备相应的（　）。

A.知识能