内部控制练习题.docx

1、内部控制练习题一、单选题1.（ ）是企业实施内部控制的基础。A. 内部环境 B. 风险评估C. 信息与沟通 D. 内部监督2.以下不属于内部环境包括的内容是（ ）。A. 单位的治理结构 B. 授权审批控制C. 内部审计机制 D. 单位的人力资源政策3企业应当建立逾期应收账款催收制度，应当负责应收账款催收的是（ ）。A销售部门 B会计部门C仓库部门 D信用管理部门4企业应建立固定资产清查制度，至少（ ）全面清查，保证固定资产账实相符、及时掌握资产盈利能力和市场价值。A三年 B二年 C每年 D半年5.企业编制财务报告，应当重点关注会计政策和（ ）。A会计计量 B会计准则C会计方法 D会计估计6、组

2、织架构的核心是（ ）A、完善公司治理结构、管理体制和运行机制的问题B、设置不同层次、不同功能的法律实体C、设置不同的管理人员及其由各专业人员组成的管理团队D、选择适合本企业的内部组织机构类型7、董事会对股东大会负责，依法行使（ ）A、企业的生产经营管理工作B、企业的经营决策权C、监督企业董事、经理和其他高级管理人员D、选举推荐权8、经理层对董事会负责，依法行使（ ）A、企业的生产经营管理工作B、企业的经营决策权C、监督企业董事、经理和其他高级管理人员D、选举推荐权9、工程项目经验收合格后应及时办理交付使用手续，在办理交付使用手续前应当编制（ ）。A 竣工决算 B 竣工结算 C 交付使用财产清单

3、 D 竣工决算审计报告10、下列机构中，应当对内部控制评价报告的真实性负责的是（ ）。A 股东会 B 董事会 C 监事会 D 总经理办公会11企业内部控制评价中的重大缺陷应当由（ ）予以最终认定。 A股东（大）会 B董事会 C监事会 D经理层12.企业应当按照（ ）等规定的程序办理采购业务。A.请购、审批、采购、验收、付款 B.请购、采购、审批、验收、付款C.请购、审批、采购、付款、验收 D.审批、请购、采购、验收、付款13.企业对筹资方案进行审批时，重点应当关注的是（ ）。A筹资的规模B筹资的成本C筹资用途的可行性和相应的偿债能力D股权筹资和债务筹资的结构14、下列做法中不符合存货资产管理规

4、范要求的是（ ）A、充分利用信息系统，强化存货管理各流程的风险控制 B、至少每两年开展一次全面盘点清查 C、切实做到存货管理不相容岗位相互分离、制约和监督 D、加强存货的保险投保，合理降低存货意外损失风险 15.企业履行社会责任的内容不包括（ ）。A安全生产和保证产品质量B环境保护与资源节约 C满足股东财富最大化 D促进就业、员工权益保护16发现市场上已流通存在缺陷的产品时，企业最恰当的做法是( )。A 召开新闻发布会，向广大消费者致歉B 组织专家进行调查，等检验报告出炉后进行回应C 坚信产品没有问题，诉诸法律解决产品质量争议D 及时召回，实行“三包”，赢得消费者信赖17企业应当加强内部审计工

5、作，保证内部审计机构设置、人员配备和工作的（ ）。A.独立性 B.专业性 C.针对性 D.前瞻性18企业开展风险评估，应当准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险，确定相应的（ ）。A.风险承受度 B.风险程度 C.风险级别 D.风险来源19企业对于重大的业务和事项，应当实行（ ）制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策。A.集体决策审批 B.联签 C.集体决策审批或联签 D.集体决策审批并联签 20（ ）对股东大会负责，依法行使企业的经营决策权，可按照股东大会的有关决议，设立战略、审计、提名、薪酬与考核等专门委员会。A.董事会 B.监事会 C.股东大会 D.经理层21企业进行

6、安全生产，应当贯彻（ ）的原则，采用多种形式增强员工安全意识，重视岗位培训，对于特殊岗位实行资格认证制度。A.预防为主 B.防治结合 C.安全第一 D.以人为本22股利分配方案应当经过（ ）批准，并按规定履行披露义务。A.股东大会 B.董事会 C.监事会 D.管理层23.为防范业务外包风险，企业应当避免的业务外包是（ ）。A. 重大业务 B. 核心业务C. 研发业务 D. 资信调查业务24. 企业预算管理工作机构一般设在（ ）。A. 预算管理委员会 B. 生产计划部门C. 经营管理部门 D. 财会部门25下列关于国有独资企业治理结构设计的说法正确的是 ( )。A 国有独资企业设立专门的股东（大

7、）会B 国有独资企业董事会成员中应当包括公司职工代表C 国有独资企业实行监事会成员委派制度，监事会成员中的职工代表由国有资产监督管理机构委派D 国有独资企业的外部董事由国有资产监督管理机构提名推荐，从公司内部产生26下列哪项不属于企业的社会责任是（ ）。A 安全生产 B 环境保护 C 员工权益保护 D 实现企业盈利27、担保合同履行过程中，如果被担保人出现异常情况，正确的做法是（ ）。A. 及时终止担保关系 B. 加强对被担保人的监测C. 及时报告，妥善处理 28、（ ）是企业在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略。A.风险降低 B.风

8、险规避 C.风险分担 D.风险承受29、为避免企业文化建设流于形式，企业应当建立（ ）。A.企业文化评估制度 B.内部控制制度 C.内部审计制度 D.内部监督30.控制活动不包括（ ）。A. 不相容职务分离控制 B. 财产保护控制C. 企业文化建设 D. 预算控制二、多选题1.打造优秀的企业文化，需要注意的有（ ）。A要注重塑造企业核心价值观B打造企业认可的品牌C要充分体现以人为本的理念D要强化企业文化建设中的领导责任2企业建立与实施内部控制，应当遵循下列原则（ ）。A. 全面性原则 B. 重要性原则 C. 制衡性原则 D .适应性原则 3企业应当建立反舞弊机制，坚持惩防并举、重在预防的原则，

9、企业至少应当将下列（ ）情形作为反舞弊工作的重点。A. XX或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，牟取不当利益B. 在财务会计报告和信息披露方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等C. 董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权D. 相关机构或人员串通舞弊4企业应当制定（ ）定期轮岗制度。A.所有员工B.各级管理人员C.关键岗位员工 D.监事会 5企业履行社会责任主要包括（ ）A、安全生产 B 、产品质量 C、环境保护与资源节约 D、促进就业与员工权益保护6.企业应当建立岗位轮换制度，下列岗位中应当进行轮换的有（ ）。A董事长B总经理C部门经理D采购员7企业应当建立销售与收款业务的岗位责

10、任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理销售与收款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，销售与收款不相容岗位包括（ ）。A销售合同协议的审批、签订与办理发货 B销售退回货品的验收、处置与相关会计记录C坏账准备的计提与审批、坏账的核销与审批 D销售货款的确认、回收与相关会计记录8预算管理工作各环节的不相容岗位一般包括（ ）。A预算编制与预算审批 B预算审批与预算执行C预算执行与预算考核 D预算审批与预算考核9、下列属于企业采购业务不相容岗位的有（ ）。A.采购、验收与相关记录 B.付款的申请、审批与执行C.请购与审批 D.供应商的选择与审批10内部控制中的风险评估要素主要包括（ ）。A 目标

11、设定B 风险识别C 风险分析D 风险应对11在企业中，需要分离的不相容岗位一般有（ ）。A 授权批准职务与执行业务职务B 执行业务职务与监督审核职务C 监督审核职务与财务保管职务D 授权批准职务与会计记录职务12下列职务设置不合理的是（ ）。A 填写销货发票的人员兼任审核人员B 审批材料采购的人员兼任采购员职务C 会计部门的出纳员兼任记账员D 销货人员兼任会计记账工作13某医药制品公司以下措施符合采购与付款内部会计控制要求的有（ ）。A采购部负责询价与确定供应商 B仓储部负责到货核对C质监部负责物资验收并出具验收报告 D财务部负责审查结款凭证并付款14、组织构架中决策层面“三重一大”问题是指：

12、（ ）A、企业的重大决策B、企业的重大事项C、重要人事任免D、大额资金支付业务15、从治理结构层面看，组织架构设计与运行的主要风险来自（ ）A、企业治理结构形同虚设 B、缺乏科学决策、良性运行机制和执行力， C、可能导致的企业经营失败D、发展战略难以实现16、企业在确定职权和岗位分工的过程中，不相容的职务包括：（ ）A、可行性研究与决策审批B、决策审批与执行C、执行与监督D、监督与可行性研究17根据销售的特点，企业至少应当关注涉及销售业务的风险有（ ）。A销售行为违反国家法律法规 B销售政策和信用政策管理不规范、不科学C合同协议签订未经正确授权 D销售业务的主要客户所在国面临经济危机18、组织

13、架构的风险包括哪两个方面（ ）。A 治理结构的风险 B 组织机构方面的风险 C 缺乏执行力风险 D 机构形同虚设的风险19、在董事会下需要设立哪些专门委员会（ ）。A 战略委员会 B 审计委员会 C 提名委员会 D 薪酬与考核委员会20、采购业务应当关注的风险有（ ）。A 采购计划安排的风险 B 采购物资质量和价格的风险C 采购付款的风险 D 资金管控的风险21、销售业务应当关注的风险（ ）。A 销售不畅 B 销售收款 C 销售舞弊 D 销售价格22、企业内部控制应用指引第8号资产管理指引所称资产，是指企业拥有或控制的（ ）。A 产品 B 存货 C 固定资产 D 无形资产23、下列选项中，发出

14、时需要经过特别授权的物资有（ ）。 A 办公用品 B 贵重商品 C 大批存货 D 危险品24、企业与核心研究人员签订劳动合同时，应当特别约定（ ）。A 研究成果归属 B 离职条件 C 离职移交程序 D 离职后保密义务 25、预算编制的方法有（ ）。A 固定预算 B 弹性预算 C 滚动预算 D 浮动预算26、内部控制评价现场测试的方法有（ ）。A 抽样 B 实地查验 C 调查问卷 D 个别访谈27、预算业务不相容职务分离控制要点有哪些（ )A、预算编制与预算审批职务B、预算审批与预算执行职务C、预算执行与预算考核职务D、预算考核与预算编制职务28.企业应当制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策。人力资源政策应当包括下列内容（ ）。A.员工的聘用、培训、辞退与辞职B.员工的薪酬、考核、晋升与奖惩C.关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度D.掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定 29.审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等。审计委员会负责人应当具备相应的（）。A.知识能