ERP常用会计分录.docx

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ERP常用会计分录

常用会计分录（2009-03-2310:

23:

36）

标签：

杂谈 

ERP单据与现行总账系统的接口

一、            采购与应付

1.        采购物料暂估接收

ERP单据名称：

暂估成本   打印暂估单作为凭证附件

原材料科目通过暂估成本表体物品号仓库号对应科目（原材料）决定。

应付账款科目由供应商所对应的暂估科目号决定。

凭证：

   摘要：

暂估入库

借方：

原材料（1211）

   贷方：

应付账款-暂估应付账款（212102）此科目辅助帐：

供应商往来

2.        外协物料暂估接收

ERP单据名称：

暂估成本   打印暂估单作为凭证附件

委托加工材料科目通过暂估成本表体物品号仓库号对应科目（委托材料）决定。

应付账款科目由供应商所对应的暂估科目号决定。

凭证：

   摘要：

暂估入库?

借方：

委托加工材料（1251）---加工费

   贷方：

应付账款-暂估应付账款（212102）此科目辅助帐：

供应商往来

3.        采购物料发票接收

ERP单据名称：

发票接收  打印采购入库单和原始发票作为凭证附件

原材料科目通过发票表体物品号对应物品分类（原材料）存货科目决定。

应交税金科目由税率码所对应的科目决定。

应付账款科目由供应商所对应的应付科目号决定。

表体有字段[事务类型]，若事务类型为G，则按已作暂估发票生成凭证。

凭证：

   摘要：

采购入库

借方：

原材料（1211）

         应交税金-应交增值税-进项税额（21710101）

贷方：

应付账款-应付货款（212101）此科目辅助帐：

供应商往来

4.        外协物料发票接收

ERP单据名称：

发票接收  打印采购入库单和原始发票作为凭证附件

委托加工材料科目通过发票表体物品号对应物品分类（委托加工材料）存货科目决定。

应交税金科目由税率码所对应的科目决定。

应付账款科目由供应商所对应的应付科目号决定。

表体有字段[事务类型]，若事务类型为G，则按已作暂估发票生成凭证。

凭证：

   摘要：

采购入库

借方：

委托加工材料（1251）----加工费

         应交税金-应交增值税-进项税额（21710101）

贷方：

应付账款-应付货款（212101）此科目辅助帐：

供应商往来

5.        发票（美元）

   ERP单据名称：

发票接收     打印采购入库单和原始发票作为凭证附件

凭证：

摘要：

采购入库

借方：

原材料（1211）

         应交税金-应交增值税-进项税额（21710101）

贷方：

应付账款-应付账款美元户（212103）此科目辅助帐：

供应商往来

6.        已作暂估发票

ERP单据名称：

发票接收    打印二份格式：

暂估回冲单、采购入库单和原始发票作为凭证附件

凭证：

   摘要：

暂估回冲

借方：

—原材料（1211）

原材料（1211）

         应交税金-应交增值税-进项税额（21710101）

贷方：

—应付账款-暂估应付账款（212102）此科目辅助帐：

供应商往来

应付账款-应付账款（212101）此科目辅助帐：

供应商往来

7.        已作暂估外协发票

ERP单据名称：

发票接收    打印二份格式：

暂估回冲单、采购入库单和原始发票作为凭证附件

凭证：

   摘要：

暂估回冲

借方：

—委托加工材料（1251）

委托加工材料（1251）

         应交税金-应交增值税-进项税额（21710101）

贷方：

—应付账款-暂估应付账款（212102）此科目辅助帐：

供应商往来

应付账款-应付账款（212101）此科目辅助帐：

供应商往来

8.        付款单

ERP单据名称：

付款单     打印付款单作为凭证附件

借方科目由供应商对应的科目决定，贷方科目由币别码、结算方式和银行码所对应的科目决定。

凭证：

  摘要：

付货款

借方：

应付账款-应付货款（212101）此科目辅助帐：

供应商往来

贷方：

银行存款

9.        退货

ERP单据名称：

发票接收（当月作废）（次月红字） 打印红字采购入库单作为凭证附件

作废和红冲所生成的凭证是一样的。

凭证：

   摘要：

退货退票 

借方：

—原材料（1211）

         —应交税金-应交增值税-进项税额（21710101）

贷方：

—应付账款-应付货款（212101）此科目辅助帐：

供应商往来

10.    退款

ERP单据名称：

付款单（当月作废）（次月红字）打印红字付款单作为凭证附件

凭证：

  摘要：

退货款

借方：

—应付账款-应付货款（212101）此科目辅助帐：

供应商往来

贷方：

—银行存款

11.    预付款

ERP单据名称：

付款单  打印付款单作为凭证附件

借方科目由供应商号对应的预付科目决定，贷方科目由币别码、结算方式和银行码对应的科目决定。

凭证：

  摘要：

预付货款

借方：

预付账款（1151）此科目辅助帐：

供应商往来

贷方：

银行存款

12.    预付冲应付

ERP单据名称：

付款单   打印付款单作为凭证附件

借方科目由供应商号对应的应付科目决定，贷方科目由供应商号对应的预付科目决定。

凭证：

  摘要：

预付核销

借方：

应付账款-应付货款（212101）此科目辅助帐：

供应商往来

贷方：

预付账款（1151）此科目辅助帐：

供应商往来

13.    包装物

ERP单据名称：

发票接收      打印采购入库单作为凭证附件

借方科目由物品号对应物品分类（包装物）的存货科目决定，应交税金科目由税率码对应科目决定，贷方科目由供应商对应的应付科目决定。

凭证：

  摘要：

采购入库

借方：

包装物（1121）

     应交税金-应交增值税-进项税额（21710101）

贷方：

应付账款-应付货款（212101）此科目辅助帐：

供应商往来

14.    低值易耗品

ERP单据名称：

发票接收    打印采购入库单作为凭证附件

借方科目由物品号对应物品分类（低值易耗品）的存货科目决定，应交税金科目由税率码对应科目决定，贷方科目由供应商对应的应付科目决定。

凭证：

摘要：

采购入库

借方：

低值易耗品（1231）

     应交税金-应交增值税-进项税额（21710101）

贷方：

应付账款-应付货款（212101）此科目辅助帐：

供应商往来

15.    固定资产

ERP单据名称：

发票接收   打印采购入库单作为凭证附件

借方科目由物品号对应物品分类（固定资产）的科目决定，应交税金科目由税率码对应科目决定，贷方科目由供应商对应的科目决定。

凭证：

摘要：

购入固定资产

借方：

固定资产-明细

     贷方：

应付账款-应付货款（212101）此科目辅助帐：

供应商往来

16.    日用品、办公用品、零星费用、差旅费用

与出入库流程分开使用，出入库只登记数量帐。

ERP单据名称：

应付发票  打印应付发票作为凭证附件

具有现付功能。

从凭证模板选择生成不同的凭证。

借方科目由费用码对应科目决定，应交税金科目由税率码对应科目决定，贷方科目由供应商对应的科目决定。

大额专用发票

借方：

管理费用/制造费用-明细  此科目辅助帐：

项目核算

应交税金-应交增值税-进项税额（21710101）

贷方：

应付账款-应付货款（212101）此科目辅助帐：

供应商往来

大额普通发票

借方：

管理费用/制造费用-明细  此科目辅助帐：

项目核算

贷方：

应付账款-应付货款（212101）此科目辅助帐：

供应商往来

小额专用发票

借方：

管理费用/制造费用-明细  此科目辅助帐：

项目核算

应交税金-应交增值税-进项税额（21710101）

贷方：

现金/银行存款     

小额普通发票

借方：

管理费用/制造费用-明细  此科目辅助帐：

项目核算

贷方：

现金/银行存款

17.    应付转应付

ERP单据名称：

应付转换单      打印应付转换单作为凭证附件

借方科目由供应商号对应的应付科目决定，贷方科目由供应商号对应的预付科目决定。

凭证：

  摘要：

供应商置换

借方：

应付账款-应付货款（212101）此科目辅助帐：

供应商往来

贷方：

应付账款-应付货款（212101）此科目辅助帐：

供应商往来

二、            销售与应收

1.        成品出库

ERP单据名称：

提货确认    打印出库单作为凭证附件

借方科目由事务类型对应科目决定，贷方科目由物品号对应物品类型的科目决定。

凭证：

摘要：

销售出库

借方：

主营业务成本（5401）   

贷方：

库存商品-库存（124301）   按仓库号和物品类型决定科目明细。

2.        成品出库（美元）  打印出库单作为凭证附件

凭证：

   摘要：

借方：

主营业务成本（5401）

贷方：

库存商品-库存（124301） 由仓库号和物品类型决定科目明细。

3.        销售开票

单据名称：

销售开票    原始发票作为凭证附件

借方科目由客户号对应应收科目决定，应交税金科目由税率码对应科目决定，贷方科目由物品号对应物品分类的科目决定。

凭证：

   摘要：

借方：

应收账款-应收账款（113101）        此科目辅助帐：

客户往来

贷方：

主营业务收入-产品销售收入（510101）此科目辅助帐：

项目核算

               应交税金-应交增值税-销项税额（21710105）

4.        销售开票（美元） 打印发票作为凭证附件

凭证：

   摘要：

借方：

应收账款-应收账款美元户（113102）  此科目辅助帐：

客户往来

贷方：

主营业务收入-出口产品销售收入-自营出口（51010301）

 此科目辅助帐：

项目核算

5.        预收款    打印收款单作为凭证附件

单据名称：

收款单

借方科目由币别码、结算方式和银行帐户对应科目决定，贷方科目由客户主文件对应的预收科目决定。

凭证：

   摘要：

收货款

借方：

银行存款         按结算方式和银行帐户决定明细科目

贷方：

预收款（2131）   此科目辅助帐：

客户往来

6.        收款

单据名称：

收款单   打印收款单作为凭证附件

借方科目由币别码、结算方式和银行帐户对应科目决定，贷方科目由客户主文件对应的应收科目决定。

凭证：

   摘要：

收货款

借方：

银行存款         按币别码、结算方式和银行帐户决定明细科目

贷方：

应收账款-应收账款（113101）        此科目辅助帐：

客户往来

7.        美元收款    打印收款单作为原始附件

凭证：

   摘要：

收货款

借方：

银行存款         按币别码、结算方式和银行帐户决定明细科目

贷方：

应收账款-应收账款美元户（113102）  此科目辅助帐：

客户往来

8.        预收冲收款

单据名称：

收款单

借方科目由客户主文件对应预收科目决定，贷方科目由客户主文件对应的应收科目决定。

凭证：

   摘要：

预收核销

借方：

预收款（2131）                     此科目辅助帐：

客户往来

贷方：

应收账款-应收账款（113101）        此科目辅助帐：

客户往来

9.        应收转应收

单据名称：

客户转换单

借方科目由客户主文件对应预收科目决定，贷方