税法自考题12.docx
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税法自考题12
税法自考题-12
（总分：
100.00，做题时间：
90分钟）
一、{{B}}单项选择题{{/B}}（总题数：
30，分数：
30.00）
1.我国关税税则委员会主任的担任者是______
∙A.商务部部长
∙B.税务总局局长
∙C.财政部部长
∙D.海关总署署长
（分数：
1.00）
A.
B.
C. √
D.
解析：
[解析]目前，我国的税收征收管理工作分别由财政机关、税务机关、海关等部门负责。
国务院关税税则委员会是国务院的议事协调机构。
关税税则委员会主任由财政部部长担任。
答案为C。
2.我国目前已经制定的专门税收法律不包括______
∙A.《中华人民共和国个人所得税法》
∙B.《中华人民共和国企业所得税法》
∙C.《中华人民共和国海关法》
∙D.《中华人民共和国税收征收管理法》
（分数：
1.00）
A.
B.
C. √
D.
解析：
[解析]我国目前已经制定的专门税收法律仅仅有三部：
《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国税收征收管理法》。
答案为C。
3.税收法律关系产生的标志是______
∙A.税法的废止
∙B.征税主体的征税行为
∙C.税收法律事实的出现
∙D.税法的修改
（分数：
1.00）
A.
B.
C. √
D.
解析：
[解析]税收法律关系的产生是指在税收法律关系主体之间形成权利义务关系。
税收法律关系的产生以引发纳税义务的法律事实为基础和标志。
答案为C。
4.我国纳税人依法享有的权利为______
∙A.依法办理税务登记
∙B.自觉接受税务检查
∙C.依法缴纳税款
∙D.申请减免税
（分数：
1.00）
A.
B.
C.
D. √
解析：
[解析]现代税法日趋重视对纳税人权利的确认和保障。
我国的纳税人权利的具体内容如下：
（1）税收知情权；
（2）要求保密权；（3）申请减免权；（4）申请退税权；（5）陈述申辩权；（6）请求回避权；（7）选择纳税申报方式权；等等。
选项A、B、C属于纳税人的义务。
答案为D。
5.根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，不需缴纳增值税的有______
∙A.将自产的货物抵偿债务
∙B.将购买的货物用于投资
∙C.将开发的房屋对外销售
∙D.将自产的货物用于集体福利
（分数：
1.00）
A.
B.
C. √
D.
解析：
[解析]选项A属于将自制或委托加工的固定资产专用于非应税项目；选项B属于将自制、委托加工或购进的固定资产作为投资，提供给其他单位或个体经营者；选项D属于将自制、委托加工的固定资产专用于集体福利或个人消费；以上都属于视同销售行为，需要缴纳增值税。
选项C销售的是不动产，不属于销售货物的范畴。
答案为C。
6.增值税征收率为6%的是______
∙A.寄售商店代销寄售物品
∙B.典当业销售死当物品
∙C.免税商店零售免税货物
∙D.生产企业销售货物
（分数：
1.00）
A.
B.
C.
D. √
解析：
[解析]寄售商店代销寄售物品，典当业销售死当物品，销售旧货，经过批准设立的免税商店零售免税货物，拍卖行受托拍卖应税货物，也按照4%的征收率征收增值税。
选项D从事货物批发或者零售等小规模纳税人适用6%征税率。
答案为D。
7.下列征收增值税的项目是______
∙A.来料加工复出口的货物
∙B.向社会收购的古旧图书
∙C.利用外国政府贷款进口的设备
∙D.个体劳动者提供的加工、修理修配劳务
（分数：
1.00）
A.
B.
C.
D. √
解析：
[解析]选项A、B、C是属于根据我国现行增值税法的规定免征增值税的项目。
选项D属于纳税人有偿提供加工、修理修配劳务，是提供应税劳务的情形，应征收增值税。
答案为D。
8.《中华人民共和国消费税暂行条例》的施行时间是______
∙A.1993年1月1日
∙B.1994年1月1日
∙C.1996年1月1日
∙D.2001年1月1日
（分数：
1.00）
A.
B. √
C.
D.
解析：
[解析]《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》于1993年12月25日财政部发布，自1994年1月1日起施行。
答案为B。
9.我国目前采用定额税率征收消费税的商品是______
∙A.粮食白酒
∙B.薯类白酒
∙C.黄酒
∙D.成品油
（分数：
1.00）
A.
B.
C. √
D.
解析：
[解析]2001年5月1日和6月1日起，我国先后对粮食白酒、薯类白酒和卷烟实行从价定率和从量定额复合计税的办法计算应纳税额。
定额税率，也称“固定税额”，即按征税对象的一定计量单位直接规定应纳税额，而不是规定征收比例。
按征税对象的计量单位直接规定应纳税额的税率形式。
黄酒每吨按240元征收消费税，为定额税率。
答案为C。
10.纳税人自产货物用于下列用途时，不需缴纳消费税的有______
∙A.用于职工福利和奖励
∙B.用于连续生产其他货物
∙C.用于提供劳务
∙D.用于馈赠、赞助
（分数：
1.00）
A.
B. √
C.
D.
解析：
[解析]纳税人自产自用的应税消费品用于如提供劳务、职工福利和奖励、馈赠、赞助等方面的，不属于用于连续生产应税消费品的行为，在移送时要缴纳消费税。
答案为B。
11.按照销售不动产税目征收营业税的事项是______
∙A.某工厂将厂房改造成库房后对外出租
∙B.某房地产公司将一价值100万元的商品房无偿赠与某电影演员
∙C.张三将自己价值100万元的住房无偿赠与其表弟
∙D.某公司以土地使用权投资入股，与某房产开发公司共同开发某商用大楼
（分数：
1.00）
A.
B. √
C.
D.
解析：
[解析]单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产，应当征收营业税。
而个人赠送不动产行为不视为销售销售不动产行为，不征收营业税。
答案为B。
12.营业税的最高税率为______
∙A.3%
∙B.5%
∙C.8%
∙D.20%
（分数：
1.00）
A.
B.
C.
D. √
解析：
[解析]营业税实行行业差别比例税率，共有四档税率。
税率最低是交通运输业、建筑业、文化体育业、邮电通信业的税率为3%，最高是夜总会、歌厅、舞厅、射击、狩猎、跑马、游戏、高尔夫球、游艺、电子游戏厅等娱乐行为20%的税率。
答案为D。
13.我国自2007年起启动新的个人所得税税收征管模式为______
∙A.自行申报
∙B.综合申报
∙C.事先申报
∙D.扣缴申报
（分数：
1.00）
A. √
B.
C.
D.
解析：
[解析]从2007年起，启动法定范围内的个人所得税纳税人自行申报纳税的税收征管模式，这标志着我国个人所得税税制改革的一个很大的突破，为我国个人所得税课税模式的转型开了一个好头。
答案为A。
14.根据国务院的有关规定，下列个人财产的转让所得暂不征收个人所得税的是______
∙A.有价证券
∙B.股票
∙C.建筑物
∙D.机器设备
（分数：
1.00）
A.
B. √
C.
D.
解析：
[解析]财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。
个人转让财产主要是转让个人财产的所有权，但根据国务院的有关规定，对股票转让所得暂不征收个人所得税。
答案为B。
15.股息、利息、红利所得的个人所得税应纳税所得额是______
∙A.每次收入额
∙B.每月收入额
∙C.每季收入额
∙D.每年收入额
（分数：
1.00）
A. √
B.
C.
D.
解析：
[解析]本题是对应税所得的费用的扣除范围和标准的考查。
根据个人所得税法规定：
利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。
每次收入具体是指利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收人为一次。
答案为A。
16.企业所得税的计税依据是______
∙A.课税数量
∙B.收入额
∙C.收入总额减去不征税收入后的余额
∙D.应纳税所得额
（分数：
1.00）
A.
B.
C.
D. √
解析：
[解析]企业所得税的计税依据是应纳税所得额，而不是收入额，这是所得税与营业税、增值税的最大区别。
答案为D。
17.计算企业所得税应纳税所得额时允许扣除的项目是______
∙A.纳税人向金融机构借款的利息支出
∙B.纳税人直接向受赠人的捐赠
∙C.税收滞纳金
∙D.被没收财物的损失
（分数：
1.00）
A. √
B.
C.
D.
解析：
[解析]选项A属于企业在生产经营活动中发生的利息支出。
非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出属于准予扣除的项目。
答案为A。
18.根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的有关规定，不得提取折旧的固定资产是______
∙A.以经营租赁方式出租的固定资产
∙B.房屋、建筑物
∙C.季节性停用和大修理停用的机器设备
∙D.以经营租赁方式租入的固定资产
（分数：
1.00）
A.
B.
C.
D. √
解析：
[解析]下列固定资产不得计算折旧扣除：
（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；
（2）以经营租赁方式租入的固定资产；（3）以融资租赁方式租出的固定资产；（4）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；（5）与经营活动无关的固定资产；（6）单独估价作为固定资产入账的土地；（7）其他不得计算折旧的固定资产。
答案为D。
19.按照50%加计扣除的企业支出是______
∙A.开发新技术、新产品、新工艺尚未形成无形资产时发生的研发费用
∙B.购进先进设备的支出
∙C.安置国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资
∙D.安置残疾人员所支付的工资
（分数：
1.00）
A. √
B.
C.
D.
解析：
[解析]企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。
选项C支付的工资的加计扣除办法，由国务院另行规定。
选项D的按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。
答案为A。
20.各国目前普遍采用的优惠关税是______
∙A.最惠国待遇关税
∙B.普遍优惠制关税
∙C.互惠特惠关税
∙D.非互惠特惠关税
（分数：
1.00）
A. √
B.
C.
D.
解析：
[解析]按关税计征有无优惠为标准，关税分为普通关税、优惠关税。
最惠国待遇关税，是目前各国最普遍使用的优惠关税。
答案为A。
21.下列各项中，不属于关税的特定减免范畴的是______
∙A.进口的科技教育用品
∙B.外国政府无偿赠送的物资
∙C.进口的残疾人专用物品
∙D.利用外国政府贷款进口的设备
（分数：
1.00）
A.
B. √
C.
D.
解析：
[解析]根据我国《海关法规定》，目前我国特定减免税主要的其中包括：
（1）利用外国政府贷款、国际金融组织贷款项目进口的设备，免征关税；
（2）符合国家
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