工单结算流程.docx
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工单结算流程
工单结算流程
1.流程说明
此流程描述月底进行生产工单结算，并计算出在制品金额和生产成本差异之处理过程。
家具公司所有生产工单结算后与之对应会计科目配置关系图如下：
生产工单类型
工单分类
结算参数文件
成本/成本差异别
配置会计科目
成本中心
备注
ZP01
正常订单（make-to-stock）
ZP01
成本差异
生产成本差异科目
半成品：
1452010000
产成品:
1462010010
由产品成本吸收
ZP02
正常订单（make-to-order）
ZP01
成本差异
生产成本差异科目
半成品：
1452010000
产成品:
1462010010
由产品成本吸收
ZP03
钢板裁剪结算
ZP01
成本差异
生产成本差异科目
产成品：
1462010010
由产品成本吸收
ZP04
有费维修订单结算（向客户收费）
Z20
成本
物料消耗科目
51310407220
售后服务部
F0011019
再透过内部转拨价计列责任中心（RUN报表）
ZP04
无费维修结算
（客诉）
Z20
成本
物料消耗科目
5131040710
客诉部门
F0011041
基本上因品质问题造成
ZP03
改制订单结算
（库存商品改制）
ZP01
成本差异
生产成本差异科目
产成品：
1462010010
在实际成本法下，其改制成本由入库产品成本吸收
ZP03
拆解订单结算
ZP01
成本差异
生产成本差异科目
产成品：
1462010010
在实际成本法下，其拆解成本由入库产品成本吸收
ZP04
库存重工-实物仓商品重工
Z20
成本差异
生产成本差异科目
产成品：
1462010010
在实际成本法下，其重工成本由入库产品成本吸收
ZP04
库存重工-展厅商品重工
Z20
成本差异
物料消耗科目
5131040730
区公司（暂挂营业本部：
F0011022）
展厅由区公司管理（每月底须财务人工转出）
ZP04
库存重工-责任中心（部门）重工
Z20
成本差异
物料消耗科目
5131040730
责任中心（部门）（暂挂营业本部：
F0011022）
商品由责任中心（部门）使用（每月底须财务人工转出）
无
研发试制产品
仓库发料时直接进入成本中心同时输入内部订单号
科目：
5141022000
成本中心：
工程技术F0011036
实际上研发试制产品无生产工单,通过内部订单管理
相应地，生产工单类型配置（由PP模组）定义如下：
生产工单类型
含义
适用工单编号范围（系统自动给号）
ZP01
家具厂标准生产工单
20000000-23999999
ZP02
家具厂可配置物料生产工单
24000000-27999999
ZP03
家具厂钢板裁剪工单
28000000-28999999
ZP04
家具厂维修工单
29000000-29999999
如将上述二表中进行整合，就不难看出，只要从生产工单编号就能大致分析出该订单之工单结算可能进入何种会计科目。
因该系统由西方国家设计，故在SAP系统中，存在中西方会计核算差异。
西方会计认为期间费用包括管理费用、销售费用、财务费用及制造费用、生产成本。
而中国会计核算明确将制造费用、生产成本属于成本类科目，且只有成本类科目才可进行成本进行核算。
为克服这一中西方会计上差异，在会计科目表中创建了一个过渡性会计科目：
生产成本-在制品转出4101070000，该科目用于核算月末尚未全部完工之WIP成本从生产科目中转到资产负债类科目中。
下表为中西方会计差异对照及其在SAP系统中处理解决方案（因制造费用月末全部转入生产成本故未列出）：
会计科目
会计科目属性
对应成本要素
备注
中国
西方
1
4101010000生产成本-材料
资产类
损益类
4101010000
用于生产工单领料成本结算，借方计列本科目，贷方计列存货科目
2
4101020000生产成本-人工
资产类
损益类
4101020000
用于直接车间人员薪资结算，借方计列本科目，贷方计列应付工资
3
4101030000生产成本-费用
资产类
损益类
4101030000
月末制造费用科目转入本科目（注）
4
4101040000生产成本-委外加工
资产类
损益类
4101040000
指仅用于生产工序间之委外加工，目前无此种情形
5
4101050000生产成本-差异调整
资产类
损益类
4101050000
用于工单完工后实际成本与标准成本间差异结算，调整时从本科目转出，计列相关成本差异科目
6
4101060000生产成本-工单转出
资产类
损益类
4101060000
用于产品缴库结算，借方计列存货科目，贷方计列本科目
7
4101070000生产成本-在制品转出
资产类
损益类
无
用于月末未完工工单之转出结算，贷方计列本科目，借方计列“自制半成品-在制品”科目
8
4101080000生产成本-维修工单转出
资产类
损益类
4101080000
用于工单类型ZP04之订单关闭结算，贷方计列本科目，借方计列相关费用类科目
9
1451020000自制半成品-在制品
资产类
资产类
无
注：
在SAP系统中，由于制造费用经分摊直接计入至生产成本中，故在实务上无须另行手工切传票进行将制造费用科目结转至生产成本中去。
另外，结转WIP时，会计分录为：
借：
自制半成品14520000
贷：
生产成本-在制品转出4101070000
自制产品入库时，会计分录为：
借：
存货
贷：
生产成本-工单转出4101060000
维修工单结算时，会计分录为：
借：
管理费用或销售费用的物料消耗科目
贷：
生产成本维修工单转出4101080000
在生产过程中，对于生产使用之涂料，则采用倒冲方法核算该物料之当月耗用成本，即涂料领用时仓库暂做移库处理（A成本），生产工单耗用时则先以BOM中标准耗用量计算标准成本（B成本），月末帐面余额为（C成本=期初余额+A-B），同时生产部门月底进行涂料盘点（D成本）以确定涂料实际耗用成本。
D成本与C成本之差额由涂装车间F0011059填列“领用单”直接计入该车间作帐务处理，分录为：
借：
制造费用-物料消耗4201020700
贷：
原材料
上述步骤完毕后，再进行月底的制造费用分摊（即将制造费用分摊至直接生产车间中去），这一动作完全由系统自动来完成。
分摊后，系统将会产生小数点尾数差异，该尾数差异需要由手工切分录调整，分录为：
借：
生产成本差异1452010000
贷：
制造费用4201029900各差异成本中心
接着由系统计算出各道工序（各道工序与生产车间之配置关系参见生产成本计划这一章）之实际耗用价格。
产品工单不论完工与否，均须以实际耗用之价格与该工单工时（人工工时与机器工时由生产部门输入系统并确认，由于人工工时与机器工时统计作业量较大，故采用实际工时=标准工时之方法执行）之乘积将直接生产车间之成本最终归集产品工单中去。
月底结算时，系统自动判别工单是否已关闭，若关闭则计算该张工单之成本差异，并将该成本差异结转至成本差异科目；否则仍视同在制品（即生产成本）。
在采用标准成本核算下，成本岗位人员每月末须将生产成本差异人工进行分摊，具体分摊方法详见附件一。
物料编码原则详见附件二。
注意事项：
1）平时，成本岗位人员应将各类成本差异科目（如材料采购差异1431010000、1452010000自制半成品差异、1462010010自制产成品差异、1481010000外购商品差异）作为管控之重点。
理论上，成本差异越小，则现行标准成本越符合实际，否则应分析差异异常之原因所在（注：
采购部门委外加工产生之差异进入采购成本差异科目）。
2）对于系统主档内已定义为自制但实际上已改为外购之物料（即同一物料既可自制又可外购），其产生的采购差异将进入相关制造差异科目。
因此，每月在关闭物料帐后，必须对该部分进行手工调整。
3）同时，成本岗位人员应检核各类工单之结算情况，如工单已入库但工时未确认、工单已全部入库完毕但该工单仍未关闭以及桌柜类产品对桌柜类模具使用率（在机械组车间F0011037这一段）未作确认等异常状况，以保证月底工单结算之顺利进行。
4）对于最终结算至管理费用（或销售费用）之生产工单，若月中工单已关闭但仍无法立即看到其结算分录信息，必须于月底工单结算后才会转出分录；
5）所有工单之结算权数均为100%，即表示工单上归集之费用须全部被结清；
6）为强化对板材裁剪工单之管控及正确核算成本，该类工单必须于当月完成，同时结算时注意其损耗状况；
7）每月底生产部门必须进行涂料盘点，并作帐务处理。
7）在进行制造费用分摊计算前，必须将生产绩效奖先行结算并已手工方式切入传票并输入电脑。
2.流程图
3.系统操作
3.1.操作范例
假设3月31日为财务关帐日，关帐前，所有生产（包括涂料盘点、生产奖金计算、工时确认）、仓库作业均已完毕，财务计提折旧亦已就绪。
3月31日这天晚上，成本岗位人员正式进行工单结算操作。
3.2.系统菜单及交易代码
第一步：
会计控制成本中心会计期末结帐单一功能分配分摊
交易代码：
KSU5
第二步:
会计控制成本中心会计期末结帐单一功能价格计算
交易代码：
KSII
第三步:
会计控制产品成本控制成本对象控制按订单的产品成本期末结算单一功能按实际价格重估集中处理
交易代码：
CON2
第四步:
会计控制产品成本控制成本对象控制按订单的产品成本期末结算单一功能联产品,重加工的预结算集中处理
交易代码：
CO8A
第五步:
会计控制产品成本控制成本对象控制按订单的产品成本期末结算单一功能在产品集中处理计算
交易代码：
KKAO
第六步:
会计控制产品成本控制成本对象控制按订单的产品成本期末结算单一功能差异集中处理
交易代码：
KKSI
第七步:
会计控制产品成本控制成本对象控制按订单的产品成本期末结算单一功能结算集中处理
交易代码：
CO88
第八步:
会计控制成本中心会计环境期间锁定更改
交易代码：
OKP1
第九步:
会计控制产品成本控制成本对象控制按订单的产品成本期末结算单一功能在产品结帐期间更改
交易代码：
KKA0
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3.3.系统屏幕及栏位解释
第一步，制造费用分摊计算，画面如下：
栏位名称
栏位说明
资料范例
期间
必输项，指实际费用分摊计算之期间。
如3月份工单结算，即期间起讫为3至3
3至3
循环
必输项，指调用的成本中心之间分摊公式。
这一公式已事先建立（相当于一个模板），每月分摊时直接调用。
FT101A、FT201A、FT202A、FT203A、
FT204A、FT205A
将〈测试运行〉及〈详细清单〉选项打上勾，并按
钮测试运行。
运行后结果如下：
从该测试结果画面上看出，系统运行没有错误，表示系统能够进行真正的分摊操作（警告出现的原因是，由于有些成本要素金额为零所致，故分摊时亦为零）。
此时，按
钮返回原先之画面。
将〈测试运行〉选项中的勾去掉，然后按
钮执行真正的费用分摊。
运行完毕后出现的屏幕信息与测试运行相同。
分摊工作完成后，进入第二步：
进行实际作业的价格计算，画面如下：
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输入如画面之信息后，按
钮进行测试运行。
测试运行结果如下：
此时系统已全部计算出各成本中心之作业价格（实际单位人工费用及实际单位制造费用），检查作业价格无异常后，按
钮返回，进入下一画面。
按
钮，执行真实价格计算。
执行完毕后，系统提示如下画面：
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按
钮即完成实际作业价格计算。
然后，进入第三步：
以刚才计算好的作业价格进行重新估价。
画面如下：
栏位名称
栏位说明
资料范例
工厂
可选项，SAP系统中，有物料的地方就必须设置工厂（与真正的工厂概念有所不同），而生产位于工厂之下。
系统缺省为所有工厂，但对家具公司而言，生产只位于公司总部（FW00）之下，其他工厂不存在生产
FW00
期间
必输项，指结帐的那个期间
3
输入如画面之信息后，按
钮执行测试运行。
测试运行结果如下：
检查一下有无错误，如无，按
钮返回原始画面。
将〈测试运行〉选项中的勾去掉，并按
钮正式执行，正式执行结果与测试画面相同。
执行完毕后，进入第四步：
联产品/重加工预结算（即钢板裁剪计算）。
画面如下：
输入如画面之信息后，按
钮进行测试运行。
测试运行结果如下：
测试运行结果设有错误，按
钮返回原先画面。
将〈测试运行〉选项中的勾去掉，并按
钮正式执行，正式执行结果与测试画面相同。
执行完毕后，进入第五步：
集中计算在制品。
画面如下：
需要更多的流程，请到
输入如画面之信息后，按
钮测试运行。
测试运行结果如下：
检核测试运行结果有无异常，若无，则按
钮返回至原先画面：
将〈测试运行〉选项中的勾去掉后，按
钮正式执行在制品计算,执行结果与测试运行结果相同。
运行完毕后，进入第六步：
计算完工生产工单之WIP差异。
画面如下：
输入如画面之信息后，按
钮测试运行。
运行结果如下：
按〈转到〉〈信息日志〉选项，进入下一画面：
按〈错误信息〉选项，进入下一个画面，以检核一下错误状况。
该画面显示结果，似乎错误很多。
实际上，SAP系统中的WIP差异计算是针对关闭（状态为TECO或DLV）之工单而言的，由于采用的是集中计算，故系统将未关闭之工单亦包括在内，导致系统报错。
上述画面显示结果就是这种情形。
当然，由于真正的错误信息与假错误相混，故须仔细分析。
若检查后无问题，则按
钮返加原先之画面。
将〈测试运行〉选项中的勾去掉后，按
钮正式执行，正式执行结果与测试画面相同。
执行完毕后，进入第七步：
在制品的结算。
画面如下：
需要更多的流程，请到
输入如画面之信息后，按
钮测试运行。
运行结果如下：
从画面上看到，测试运行结果有错误存在，此时必须查清发生怎样的错误，并必须先解决后方可重新测试运行。
由于系统计算后出现错误，故进入下一个画面检查：
按〈转到〉〈信息〉选项，进入下一画面：
系统显示，3月份结帐期间已被关闭，故将3月份结帐期间打开重新测试后错误消失。
在此情况下，返回到原先画面：
将〈测试运行〉选项中的勾去掉后，按
钮正式执行，正式执行结果与测试画面相同。
执行完毕后，进入第八步：
成本中心期间锁定。
。
画面如下：
输入如画面之信息后，按
钮进入下一个画面。
将光标选中期间03处（因关掉3月份帐），然后按
钮执行3月份帐关闭动作。
关闭期间目的在于：
（1）确保FI模组中之会计凭证，不能在已关闭的期间内过帐（实际上只要FI模组结帐期间关闭就可达目的，此处关闭必须与FI关帐期间同步）；
（2）更重要的是，使PP模块中的工单工时确认不能维护在已关闭的结帐期间内，否则将引起严重数据错误。
关闭动作执行后，系统自动在03这一列的所有选项中打上勾，表示3月份帐已经被关闭。
画面如下：
此时可以看到，03这一列所有选项全部已打上勾。
然后按
钮保存可。
接着进入第九步：
输入在制品月结期间。
画面如下：
输入如画面所示信息后，按〈ENTER〉键或
钮进入下一个画面。
此时，将期间2改为3（表示将3月份在制品结帐后关闭）后，按
钮保存即可。
修改结果后画面如下：
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