财经法规与会计职业道德05.docx

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财经法规与会计职业道德05

财经法规与会计职业道德05——答案解析

一、单项选择题 （本题共20题，每题1分，共20分。

）

1、下列各项中，不属于行业发票的有（c）。

A、商业零售统一发票

B、商业批发统一发票

C、广告费用结算发票

D、工业企业产品销售统一发票

正确答案：

C

解析：

本题考核发票的种类。

普通发票由行业发票和专用发票组成。

前者适用于某个行业的经营业务，如商业零售统一发票、商业批发统一发票、工业企业产品销售统一发票等；后者仅适用于某一经营项目，如广告费用结算发票、商品房销售发票等。

2、根据税法的规定，个人所得税的纳税义务人不包括（c）。

A、个体工商户

B、个人独资企业投资者

C、有限责任公司

D、在中国境内有所得的外籍个人

正确答案：

C

解析：

本题考核个人所得税的纳税义务人。

个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、个人独资企业投资者、合伙企业合伙人，也包括外籍人员。

有限责任公司缴纳企业所得税。

3、根据《企业所得税法》的规定，依据外国法律法规成立，实际管理机构在中国境内的企业属于（c）。

A、外资企业

B、合资企业

C、居民企业

D、非居民企业

正确答案：

C

解析：

本题考核企业所得税的征税对象。

4、某企业4月份取得销售房屋的收入200万元，转让专利权收入30万元。

则该企业当月应缴纳的营业税为（d）万元。

A、6.9

B、7.5

C、10.9

D、11.5

正确答案：

D

解析：

本题考核营业税的计算。

应缴纳的营业税=200×5%+30×5%=11.5（万元）。

5、下列情形中，可以办理退汇的是（d）。

A、该汇款尚未汇出

B、汇款人与收款人未达成一致退汇意见

C、经过1个月无法交付的汇款

D、收款人拒绝接受的汇款

正确答案：

D

解析：

本题考核汇兑的退汇。

汇款人申请退汇必须是该汇款已汇出汇出银行。

如果汇款人与收款人不能达成一致退汇的意见，不能办理退汇。

汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款，应即办理退汇。

汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过2个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。

6、“对认真执行本法，忠于职守，坚持原则，作出显著成绩的会计人员，给予精神的或者物质的奖励”，作出这一规定的会计法律规范是（a）。

A、《会计法》

B、《会计基础工作规范》

C、《注册会计师法》

D、《会计从业资格管理办法》

正确答案：

A

解析：

【解析】本题考核会计职业道德建设。

《会计法》规定：

“对认真执行本法，忠于职守，坚持原则，作出显著成绩的会计人员，给予精神的或者物质的奖励。

”

7、某出票人于2月12日签发一张现金支票。

根据《票据支付结算管理办法》的规定，对该支票“出票日期”中“月”、“日”的下列说法中，符合规定的是（d）。

A、贰月拾贰日

B、贰月壹拾贰日

C、零贰月拾贰日

D、零贰月壹拾贰日

正确答案：

D

解析：

本题考核票据的出票日期。

8、单位、个人和银行办理支付结算必须使用（c）。

A、各开户银行印制的票据和结算凭证

B、按财政部统一规定印制的票据和结算凭证

C、按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证

D、按税务部门统一规定印制的票据和结算凭证

正确答案：

C

解析：

本题考核办理支付结算的基本要求。

单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。

9、根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式是（b）。

A、委托收款

B、托收承付

C、汇兑

D、信用证

正确答案：

B

解析：

本题考核支付结算的主要支付工具。

托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。

10、下列各项中，体现了“客观公正”要求的是（c）。

A、公私分明

B、不贪不占

C、依法办事

D、坚持准则

正确答案：

C

解析：

【解析】本题考核客观公正的主要内容。

选项A、B属于“廉洁自律”，选项D属于“坚持准则”。

11、根据设置会计工作岗位基本原则，会计工作岗位的设置，应符合（c）的要求。

A、内部监督制度

B、内部控制制度

C、内部牵制制度

D、国家统一会计制度

正确答案：

C

解析：

本题考核会计工作岗位设置。

根据设置会计工作岗位基本原则，会计工作岗位的设置，应符合内部牵制制度的要求。

12、无论社会经济关系如何变迁，会计人员在职业活动中诚实守信、客观公正始终是相对稳定的，这体现的会计职业道德性质是（b）。

A、利益的相关性

B、发展的稳定性

C、广泛的社会性

D、适度的约束性

正确答案：

B

解析：

【解析】本题考核会计职业道德的性质。

13、财政部门根据批准的一级预算单位用款计划中月度授权支付额度，每月（b）日前以“财政授权支付汇总清算额度通知单”、“财政授权支付额度通知单”的形式分别通知中国人民银行、代理银行。

A、10

B、25

C、20

D、5

正确答案：

B

解析：

【解析】本题考核财政授权支付的程序。

财政部门根据批准的一级预算单位用款计划中月度授权支付额度，每月25日前以“财政授权支付汇总清算额度通知单”、“财政授权支付额度通知单”的形式分别通知中国人民银行、代理银行。

14、一个单位内具体负责会计工作的中层领导人员称为（c）。

A、单位负责人

B、注册会计师

C、会计机构负责人（会计主管人员）

D、中级会计师

正确答案：

C

解析：

本题考核会计机构负责人。

一个单位内具体负责会计工作的中层领导人员称为会计机构负责人（会计主管人员）。

15、（a）是指以财政国库存款账户为核心的各类财政性资金账户的集合，所有财政性资金的收入、支付、存储及资金清算活动均在该账户体系运行。

A、国库单一账户体系

B、政府账户体系

C、零余额账户体系

D、特殊账户

正确答案：

A

解析：

【解析】本题考核国库单一账户体系。

国库单一账户是指以财政国库存款账户为核心的各类财政性资金账户的集合，所有财政性资金的收入、支付、存储及资金清算活动均在该账户体系运行。

16、根据政府采购法律制度的规定，采用邀请招标方式的，采购人应当从符合相应资格条件的供应商中随机邀请（a）以上的供应商，并以投标邀请书的方式，邀请其参加投标。

A、3家

B、5家

C、10家

D、15家

正确答案：

A

解析：

本题考核政府采购方式。

邀请招标是指采购人依法从符合相应资格条件的供应商中随机邀请3家以上的供应商，并以投标邀请书的方式，邀请其参加投标。

17、根据规定，（d）是单位对外提供的财务会计报告的责任主体。

A、审计人员

B、会计机构负责人

C、总会计师

D、单位负责人

正确答案：

D

解析：

本题考核财务会计报告的责任主体。

根据我国《财务会计报告条例》的规定，单位负责人是财务会计报告的责任主体。

18、根据《会计法》的规定，财务会计报告不包括（c）。

A、会计报表

B、会计报表附注

C、财务报告分析

D、财务情况说明书

正确答案：

C

解析：

本题考核财务会计报告的内容。

根据《会计法》的规定，财务会计报告有三部分组成，即：

会计报表、会计报表附注、财务情况说明书。

19、中国会计学会的办公地点设在（a）。

A、北京

B、上海

C、天津

D、武汉

正确答案：

A

解析：

本题考核会计工作的自律管理。

其地点设在北京。

20、各部门、各单位的预算支出，必须按照本级政府财政部门批复的预算科目和数额执行；确需作出调整的，须经（c）部门同意。

A、本级政府

B、人大常委会

C、本级政府财政部门

D、国务院

正确答案：

C

解析：

【解析】本题考核预算支出的相关规定。

各部门、各单位的预算支出，必须按照本级政府财政部门批复的预算科目和数额执行，不得挪用；确需作出调整的，必须经本级政府财政部门同意。

二、多项选择题 （本题共20题，每题2分，共40分。

）

21、目前，我国税款征收的方式主要有（abcd）。

A、查账征收

B、查定征收

C、查验征收

D、定期定额征收

正确答案：

ABCD

解析：

本题考核税款征收方式。

22、根据营业税的规定，下列不属于营业税纳税人的有（cd）。

A、转让专利权的企业

B、提供文化体育业的单位

C、提供修理修配劳务的个人

D、销售卡车的车厂

正确答案：

CD

解析：

本题考核营业税的纳税人。

提供修理修配劳务的个人和销售卡车的车厂属于增值税的纳税人。

23、下列各项中，不属于消费税税目的有（abcd）。

A、图书

B、普通护肤品

C、价值50元的电子手表

D、货轮

正确答案：

ABCD

解析：

本题考核消费税的税目。

普通护肤品不属于消费税税目中的化妆品，不征收消费税。

24、根据增值税纳税义务发生时间的规定，下列表述正确的有（abcd）。

A、采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买方的当天

B、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

C、纳税人发生视同销售货物中法律规定的特定行为的，为货物移送的当天

D、进口货物，为报关进口的当天

正确答案：

ABCD

解析：

本题考核增值税的纳税义务发生时间。

25、根据《中华人民共和国票据法》规定，下列各项中，属于支票必须记载事项的有（abc）。

A、付款人名称

B、出票日期

C、确定的金额

D、付款日期

正确答案：

ABC

解析：

本题考核支票的记载事项。

付款日期不属于支票的必须记载事项。

26、根据《银行结算账户管理办法》的规定，存款人对银行结算账户的管理包括（bcd）。

A、应加强对银行票据的管理

B、应加强对预留银行签章的管理

C、应加强对开户许可证的管理

D、应妥善保管其密码

正确答案：

BCD

解析：

本题考核存款人对银行结算账户的管理。

27、提高会计职业道德修养可以运用的方法有（bcd）。

A、进行会计学历教育

B、不断地进行“内省”

C、要提倡“慎独”精神

D、虚心向先进人物学习

正确答案：

BCD

解析：

【解析】本题考核会计职业道德修养的方法。

会计职业道德修养的方法包括：

不断地进行“内省”、要提倡“慎独”精神、虚心向先进人物学习。

28、培养高尚的会计职业情感是会计职业道德修养的一个重要环节，主要包括（abcd）。

A、职业自豪感

B、职业责任感

C、职业荣誉感

D、职业幸福感

正确答案：

ABCD

解析：

【解析】本题考核会计职业道德修养环节。

职业自豪感、荣誉感、幸福感等，都是职业道德情感，而职业道德情感的培养，主要是指职业责任感和职业荣誉感的培养。

29、下列关于银行结算账户的说法，正确的有（abcd）。

A、基本存款账户是存款人的主办账户

B、一般存款账户可以办理现金缴存

C、财政预算外资金专用存款账户不得支取现金

D、临时存款账户有效期最长不得超过2年

正确答案：

ABCD

解析：

本题考核银行结算账户。

30、下列各项中，需要撤销银行结算账户的情形有（abc）。

A、被撤并、解散、宣告破产或关闭的

B、注销、被吊销营业执照的

C、因迁址需要变更开户银行的

D、单位负责人发生变更的

正确答案：

ABC

解析：

本题考核银行结算账户撤销的情形。

31、就会计职业而言，职业技能它包括（abcd）。

A、会计理论水平，会计实务能力

B、职业判断能力，自动更新知识能力

C、提供会计信息的能力

D、沟通交流能力以及职业经验

正确答案：

ABCD

解析：

【解析】本题考核会计技能的规定。

就会计职业而言，会计技能包括会计理论水平，会计实务能力，职业判断能力，自动更新知识的能力，提供会计信息的能力，沟通交流的能力以及职业经验等。

32、会计职业道德与会计法律制度的区别主要有（abcd）。

A、性质不同

B、作用范围不同

C、表现形式不同

D、实施保障机制不同

正确答案：

ABCD

解析：

【解析】本题考核会计职业道德与会计法律制度的区别。

33、对某些需要通过政策性银行封闭运行的资金支出，还需要设置特殊专户管理，主要包括（abd）。

A、粮食风险基金

B、住房基金

C、预算外资金

D、社会保障基金

正确答案：

ABD

解析：

本题考核特设专户的范围。

由于现阶段政策性支出项目还比较多，对某些需要通过政策性银行封闭运行的资金支出，还需要设置特殊专户管理，如粮食风险基金、社会保障基金、住房基金等。

34、会计监督分为（abc）。

A、单位内部会计监督

B、会计工作的政府监督

C、会计工作的社会监督

D、单位和个人的监督

正确答案：

ABC

解析：

本题考核会计监督的范围。

会计监督分为单位内部会计监督、会计工作的社会监督和会计工作的政府监督。

35、下列会计账簿保管期限为15年的有（abc）。

A、总账

B、明细账

C、日记账

D、库存现金日记账

正确答案：

ABC

解析：

本题考核会计账簿的保管期限。

根据规定，企业和其他组织的总账、明细账及辅助性账簿保管期限一般为15年，库存现金和银行存款日记账的保管期限为25年，固定资产卡片在固定资产报废清理后保管5年。

36、下列关于实行集中采购的优点，说法正确的有（abc）。

A、取得规模效应

B、降低采购成本

C、保证采购质量

D、便于满足用户多样性需求

正确答案：

ABC

解析：

【解析】本题考核集中采购。

实行集中采购的缺点之一是难以满足用户多样性需求。

37、在政府的专门机构的监督方面，主要包括（bd）。

A、国资委的监督

B、财政部门的监督

C、人大常委会的监督

D、审计部门的监督

正确答案：

BD

解析：

【解析】本题考核预决算的监督。

在政府的专门机构的监督方面，主要是财政部门的监督和审计部门的监督。

38、中国会计学会是由全国会计领域各类专业组织及个人自愿结成的（abd）社会组织。

A、学术性

B、专业性

C、营利性

D、非营利性

正确答案：

ABD

解析：

本题考核会计工作的自律管理。

中国会计学会是由全国会计领域各类专业组织及个人自愿结成的学术性、专业性、非营利性社会组织。

39、下列关于中央预算的表述中，正确的有（ab）。

A、由中央各部门（含直属单位）的预算组成

B、中央预算包括地方向中央上解的收入数额

C、中央预算不包括中央对地方返还或者给予补助的数额

D、中央预算不包括企业和事业单位的预算

正确答案：

AB

解析：

【解析】本题考核中央预算。

中央政府预算由中央各部门（含直属单位）的预算组成。

中央预算包括地方向中央上解的收入数额和中央对地方返还或者给予补助的数额。

其中，中央各部门，是指与财政部直接发生预算缴款、拨款关系的国家机关、军队、政党组织和社会团体；直属单位，是指与财政部直接发生预算缴款、拨款关系的企业和事业单位。

40、国家统一的会计制度是指国务院财政部门根据《会计法》制定的关于会计核算、（abd）的制度，包括部门规章和规范性文件。

A、会计监督

B、会计机构和会计人员

C、法律责任

D、会计工作管理

正确答案：

ABD

解析：

本题考核国家统一的会计制度。

国家统一的会计制度是指国务院财政部门根据《会计法》制定的关于会计核算、会计监督、会计机构和会计人员以及会计工作管理的制度，包括部门规章和规范性文件。

三、判断题 （本题共20题，每题1分，共20分。

）

41、专业发票从版面上可划分为手写发票、电脑发票和定额发票。

（y）

Y、对

N、错

正确答案：

Y

解析：

本题考核专业发票的种类。

专业发票从版面上可划分为手写发票、电脑发票和定额发票。

42、利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。

（y）

Y、对

N、错

正确答案：

Y

解析：

本题考核个人所得税应纳税所得额的确定。

43、营业税纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起10日内申报纳税；以5日、10日或者15日为一个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

（n）

Y、对

N、错

正确答案：

N

解析：

本题考核营业税的纳税期限。

纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以5日、10日或者15日为一个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

44、税收是政府收入的最重要来源，是一个具有特定含义的独立的经济概念，属于财政范畴。

（y）

Y、对

N、错

正确答案：

Y

解析：

本题考核税收的概念。

45、银行承兑汇票和商业承兑汇票都是必须提示承兑的汇票。

（y）

Y、对

N、错

正确答案：

Y

解析：

本题考查提示承兑的汇票。

46、支票上未记载付款地的，付款人的营业场所为付款地。

（y）

Y、对

N、错

正确答案：

Y

解析：

本题考核支票的记载事项。

47、银行为储蓄账户办理转账结算的，应给予警告并处以5000元以上3万元以下的罚款。

（y）

Y、对

N、错

正确答案：

Y

解析：

本题考核违反银行结算账户管理制度的罚则。

48、存款人尚未清偿开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户。

（y）

Y、对

N、错

正确答案：

Y

解析：

本题考核银行结算账户的撤销。

49、会计人员在工作中“懒”、“惰”、“拖”的不良习惯和作风，是会计人员违背会计职业道德规范中诚实守信的具体体现。

（n）

Y、对

N、错

正确答案：

N

解析：

本题考核爱岗敬业。

会计人员在工作中“懒”、“惰”、“拖”的不良习惯和作风，是会计人员违背会计职业道德规范中爱岗敬业的具体体现。

50、违反会计职业道德的行为，同时也一定违反会计法律制度。

（n）

Y、对

N、错

正确答案：

N

解析：

本题考核会计职业道德与会计法律制度的关系。

会计法律制度是会计职业道德的最低要求，违反了会计法律制度就一定违反了会计职业道德；但违反了会计职业道德，并不一定就违反了会计法律制度。

51、会计法律制度是会计职业道德的最高要求，会计职业道德是对会计法律制度的重要补充。

（n）

Y、对

N、错

正确答案：

N

解析：

【解析】本题考核会计职业道德与会计法律制度的关系。

会计法律制度是会计职业道德的最低要求，会计职业道德是对会计法律制度的重要补充。

52、职业道德最主要的作用就是通过调节职业关系，维护正常的职业活动秩序。

（y）

Y、对

N、错

正确答案：

Y

解析：

【解析】职业道德的作用：

（1）促进职业活动的健康进行。

职业道德最主要的作用就是通过调节职业关系，维护正常的职业活动秩序；

（2）对社会道德风尚会产生积极的影响。

53、单位内部会计监督就是会计机构和会计人员对于单位经济活动的监督。

（n）

Y、对

N、错

正确答案：

N

解析：

本题考核单位内部会计监督。

单位内部会计监督的主体是会计机构和会计人员，但是单位负责人负责单位内部会计监督制度的组织实施，对本单位内部会计监督制度的建立及有效实施承担最终责任。

54、当年形成的会计档案，可暂由本单位会计机构保管至本年年底。

（n）

Y、对

N、错

正确答案：

N

解析：

本题考核会计档案。

会计档案，在会计年度终了后可暂由本单位会计机构保管一年。

55、政府采购信息应当在省级以上财政部门指定的政府采购信息发布媒体上向社会公开发布。

（y）

Y、对

N、错

正确答案：

Y

解析：

【解析】本题考核政府采购的公开透明原则。

56、决算制度主要包括决算草案的编制和审批两个方面的内容。

（y）

Y、对

N、错

正确答案：

Y

解析：

【解析】本题考核决算的概念。

57、本级预算收入和支出和上一年度结余用于本年度安排的支出均是中央预算和地方各级政府预算的编制内容。

（y）

Y、对

N、错

正确答案：

Y

解析：

本题考核预算的编制。

58、注册会计师协会是由注册会计师组成的社会团体。

（y）

Y、对

N、错

正确答案：

Y

解析：

本题考核会计工作的自律管理。

59、国务院财政部门和各省、自治区、直辖市人民政府财政部门，依法对注册会计师、会计师事务所、注册会计师协会进行监督、指导。

（y）

Y、对

N、错

正确答案：

Y

解析：

本题考核政府监督。

《中华人民共和国注册会计师法》第一章第五条规定，国务院财政部门和省、自治区、直辖市人民政府财政部门，依法对注册会计师、会计师事务所和注册会计师协会进行监督、指导。

60、现行的预算法为1994年3月22日第八届全国人民代表大会第二次会议通过。

（y）

Y、对

N、错

正确答案：

Y

解析：

【解析】本题考核《预算法》的通过时间。

四、案例分析题 （本题共2大题，每题5小题，每小题2分，共20分。

）

61、2010年，甲上市公司由于经营管理和市场竞争激烈的原因，销售额大幅下降。

为了获得配股资格，甲公司的主要负责人张某便要求公司财务总监李某对该年度的财务资料进行调整，以保证公司的净资产收益率符合配股条件。

李某组织公司会计人员王某以虚增营业额，隐瞒费用和成本开支等方法调整了公司财务资料。

甲公司根据调整后的财务资料，于2010年10月申请配股并获批准发行。

要求：

根据上述资料，回答下列问题。

<1>、李某、王某违反了会计职业道德中的（bcd）的要求。

A、廉洁自律

B、坚持准则

C、诚实守信

D、客观公正

正确答案：

BCD

解析：

本题考核会计职业道德规范。

本题李某组织公司会计人员王某以虚增营业额，隐瞒费用和成本开支等方法调整了公司财务资料。

这些行为就违反了坚持准则，诚实守信的要求。

<2>、对于张某的行为，若构成犯罪的，则依法追究（）；若尚不构成犯罪的，可以处以（d）的罚款。

A、行政责任，3000元以上50000元以下

B、行政责任，5000元以上50000元以下

C、刑事责任，3000元以上50000元以下

D、刑事责任，5000元以上50000元以下

正确答案：

D

解析：

本题考核其他会计违法行为的法律责任。

根据《会计法》的规定：

授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告或隐匿、故意销毁依法应保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，可以处5000元以上5万元以下的罚款。

<3>、对于李某、王某的行为，若不构成犯罪的，由（d）予以通报，处以（）的罚款，并吊销其（）。

A、单位负责人、3000元以上5万元以下、会计从业资格证

B、所在单位、3000元以上5万元以下、会计从业资格证

C、上级主管部门、3000元以上5万元以下、会计从业资格证

D、县级以上人民政府财政部门、3000元以上5万元以下、会计从业资格证

正确答案：

D

解析：

本题考核其他会计违法行为的法律责任。

《会计法》规定：

伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，构成犯罪的，依法追究刑事责任。

有前款行为，尚未构成犯罪的，由县级以上人民政府部门予以通报，可以对单位并处5000元以上10万元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处3000元以上5万元以下的罚款。

<4>、“诚实守信”的基本要求包括（acd）。

A、做老实人，说老实话，办老实事，不搞虚假

B、实事求是，不偏不倚

C、保守秘密，不为利益所诱惑

D、执业谨慎，信誉至上

正确答案：

ACD

解析：

本题考核诚实守信的基本要求。

<5>、“客观公正”的基本要求包括（bcd）。

A、忠于职守，尽职尽责

B、实事求是，不偏不倚

C、保持独立性

D、依法办事

正确答案：

BCD

解析：

本题考核客观公正。

62、某县税务局在2010年6月进行了以下的税务活动：

（1）6月1日实施检查中，发现某商店（个体）2010年5月20日领取营业执照后，未申请办理税务