中级经济法基础班课后作业第七章.docx

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中级经济法基础班课后作业第七章

第七章企业所得税法律制度

一、单项选择题

1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（）。

A.销售货物所得

B.提供劳务所得

C.不动产转让所得

D.租金所得

2.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认时间的表述中不正确的是（）。

A.以分期收款方式销售货物的，按照实际取得收入的日期确认收入的实现

B.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现

C.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现

D.企业受托加工制造大型机械设备持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。

3.某商场采用买一赠一的方式销售商品，规定以1500元（不含增值税，下同）购买手机的客户可获赠一个价值200元的电饭锅，手机的正常出厂价为1500元，电饭锅的正常出厂价为200元；当期该商场一共销售手机100部，取得收入150000元。

则企业确认手机的销售收入为（）。

A.150000元

B.132352.94元

C.17647.06元

D.170000元

4.某居民企业2006年度发生的亏损，根据《企业所得税法》的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补期限最长不得超过（）。

A．2009年

B．2010年

C．2011年

D．2012年

5.财产保险企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出，按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（）计算限额。

A.5%

B.10%

C.15%

D.30%

6.某企业2010年度借款利息费用为18万元，其中包括以年利率8%向银行借入的期限为9个月的生产用资金200万元的借款利息；剩余的利息为以年利率12%向其他非金融企业借入的期限为6个月的生产用资金100万元的借款利息（银行同期同类贷款利率为6%）。

该企业2010年度可在计算应纳税所得额时扣除的利息费用是（）。

A．18万元B．16万元C．15万元D．12万元

7.某企业按照政府统一会计政策计算出利润总额300万元，当年直接向某学校捐赠10万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠30万元，则该企业当年在计算应纳税所得额时可以在税前扣除的捐赠为（）。

A.10万元

B.30万元

C.36万元

D.40万元

8.自2008年1月1日起，企业为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费，在不超过（）标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。

A.职工工资总额5%

B.职工工资总额10%

C.基本养老保险费5%

D.基本养老保险费10%

9.某企业2010年度取得销售货物收入4000万元，当年实际发生的业务招待费30万元，且能提供有效凭证。

该企业当年可在企业所得税前扣除的业务招待费为（）。

A．9.85万元

B．18万元

C．20.15万元

D．30万元

10.某服装生产企业2010年实现商品销售收入2000万元，该企业当年实际发生广告费240万元，业务宣传费80万元。

2010年该企业可税前扣除的广告费和业务宣传费合计（）万元。

A.300

B.320

C.367.5

D.345

11.某居民企业2010年度实现利润总额为800万元，假设无其他纳税调整事项。

经税务机关核实的2009年度亏损280万元。

已知企业所得税税率为25%，则该企业2010年度应缴纳的企业所得税额为（）万元。

A.130

B.200

C.270

D.104

12.某企业2010年度实现的利润总额为300万元，已计入成本、费用的实际发生的合理的工资总额为3000万元、职工福利费480万元、工会经费90万元、职工教育经费70万元；假设除此之外无其他纳税调整事项，已知企业所得税税率为25%。

则该企业2010年度应缴纳的企业所得税额为（）万元。

A.75

B.81.25

C.97.5

D.138.75

13.某居民企业2010年会计利润为3000万元，其中符合减免所得税优惠的技术转让所得为600万元，假设无其他纳税调整事项，已知企业所得税税率为25%。

2010年该企业应缴纳企业所得税额为（）万元。

A.600

B.612.5

C.625

D.750

14.某居民企业2010年境内应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。

该企业当年从境外A国子公司分回税后收益20万元（A国的企业所得税税率为20%）。

则该企业2010年度在境内实际缴纳的企业所得税为（）万元。

A.25

B.26.25

C.30

D.31.25

15.某企业2010年利润总额为300万元，当年开发新产品研发费用实际支出为50万元。

假设除此之外无其他纳税调整事项，税法规定研发费用可实行加计扣除政策，已知企业所得税税率为25%。

则该企业2010年应缴纳企业所得税（）万元。

A.56.25

B.62.5

C.68.75

D.75

16.某居民企业2010年会计利润为800万元，其中实际发生的已计入成本、费用中的残疾职工工资为100万元。

假设除此之外无其他纳税调整事项，已知企业所得税税率为25%。

2010年该企业应纳企业所得税额为（）万元。

A.150

B.175

C.187.5

D.200

17.根据企业所得税法律制度的规定，企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。

采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于法定折旧年限的（）。

A.30%

B.50%

C.60%

D.70%

18.根据企业所得税法律制度的规定，企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时，减按（）计入收入总额。

A.50%

B.60%

C.70%

D.90%

19.位于经济特区的某生产性外商投资企业，2005年成立且当年获利,适用原企业所得税税率15％，并享受自获利年度起“两免三减半”的优惠政策。

假定2010年应纳税所得额为200万元。

2010年度该外商投资企业应缴纳企业所得税（）万元。

A．22

B．30

C．44

D．50

20.根据企业所得税法律制度的规定，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（）日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。

A.7

B.10

C.15

D.30

21.某生产企业注册资本为1000万元，无其他公积金和未分配利润。

2010年按同期金融机构贷款利率3%从其境外关联方借款2800万元，发生全年借款利息84万元。

该企业在计算2010年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为（）万元。

A.30

B.54

C.60

D.84

22.根据企业所得税法律制度的规定，下列利息支出可以在企业所得税税前扣除的是（）。

A.逾期偿还贷款的银行罚息

B.非银行企业内营业机构之间支付的利息

C.税务机关对企业作出特别纳税调整，对补税税款按国务院规定加收的利息

D.支付给境外关联方的，超过债资比例部分计算的利息

23.2010年某居民企业向主管税务机关申报收入总额120万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。

税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为15%。

已知企业所得税税率为25%。

2010年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。

A.3.38

B.4.5

C.5.63

D.22.5

24.2010年某居民企业向主管税务机关申报收入总额550万元，成本费用支出总额500万元，经税务机关检查，收入总额核算准确，但成本费用支出不能确定。

税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为15%。

已知企业所得税税率为25%。

2010年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。

A.7.5

B.12.5

C.20.63

D.22.06

25.根据企业所得税法律制度的规定，下列小型微利企业中，可以减按20%的税率征收企业所得税的有（）。

A.甲工业企业，年度应纳税所得额32万元，从业人数76人，资产总额2500万元

B.乙工业企业，年度应纳税所得额28万元，从业人数98人，资产总额2800万元

C.丙商业企业，年度应纳税所得额28万元，从业人数76人，资产总额2200万元

D.丁商业企业，年度应纳税所得额25万元，从业人数82人，资产总额1200万元

26.根据企业所得税法律制度的规定，下列说法中不正确的是（）。

A.企业依法清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度

B.企业在一个纳税年度中间开业或者终止经营活动的，应当以其实际经营期为1个纳税年度

C.非居民企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起5个月内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

D.非居民企业因特殊原因，不能在规定期限内办理年度所得税申报的，应当在年度终了之日起5个月内，向主管税务机关提出延期申报申请

27.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业A从中国境内B企业取得特许权使用费所得100万元，并向B企业转让位于我国境内的一处房产，取得转让收入500万元，该房产净值为420万元。

假设不考虑其他税费，B企业应代扣A企业的预提所得税为（）万元。

A.17.1

B.18

C.26

D.36

28.某企业为国家重点扶持的高新技术企业，2010年度实现利润总额为800万元；当年发生营业外支出100万元，分别为向税务机关支付的税收滞纳金30万元，向工商行政管理部门支付的罚款20万元，非广告性质的赞助支出50万元。

假设除此之外无其他纳税调整事项，则该企业2010年应缴纳企业所得税（）万元。

A.120

B.135

C.200

D.225

29.某企业为创业投资企业。

2008年9月1日，该企业以股权投资方式向境内未上市的中小高新技术企业投资200万元。

2010年度企业利润总额890万元；未经财税部门核准，提取的风险准备金10万元。

假设除此之外无其他纳税调整事项，已知企业所得税税率为25%。

2010年该企业应纳企业所得税额为（）万元。

A.82.5

B.85

C.187.5

D.190

30.根据企业所得税法律制度的规定，下列说法中不正确的是（）。

A.我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，享受“两免三减半”优惠

B.投资额超过80亿元人民币或集成电路线宽小于0.25微米的集成电路生产企业，经营期限在15年以上的，从开始获利的年度起，享受“五免五减半”优惠

C.企业承包经营国家重点扶持的公共基础设施项目的所得，自项目取得第1笔生产经营收入所属纳税年度起，享受“三免三减半”优惠

D.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第1笔生产经营收入所属纳税年度起，享受“三免三减半”优惠

二、多项选择题

1.根据我国企业所得税法的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的有（）。

A．有限责任公司

B．股份有限公司

C．合伙企业

D．个人独资企业

2.根据企业所得税法律制度的规定，判定我国居民企业的标准有（）。

A.总机构所在地

B.生产经营地

C.登记注册地标准

D.实际管理机构所在地

3.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于所得来源地的说法中正确的有（）。

A.销售货物所得按照企业或机构、场所所在地确定

B.提供劳务所得按照劳务发生地确定

C.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定

D.不动产转让所得按照不动产所在地确定

4.根据企业所得税法律制度的规定，下列说法中正确的有（）。

A.居民企业应就来源于中国境内、境外的